Вывод участника из ооо пошаговая инструкция 2018: порядок выхода, подача заявления, выплата доли бывшему участнику — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Выход участника из ООО в 2021: пошаговая инструкция

После этого генеральный директор общества может получить на руки или по почте соответствующее свидетельств в форме листа записи в ЕГРЮЛ, где указано, какие изменения внесены в устав

Шаг 6. Выплата стоимости доли при выходе из участников ООО

Допускается производить ее в виде денежной суммы или в форме имущества (при согласии выходящего из ООО лица).

Если за год распределения доли не произошло, общество обязано ее погасить, уменьшив свой уставной капитал ровно на ту сумму, в которую она была оценена.

Общество может отказаться выплачивать стоимость доли, если участник ее не оплатил в свое время. Если ООО проходит процесс банкротства, выходящий участник может претендовать на свою долю в последнюю очередь.

Он также имеет право на отказ от доли участника при выходе из ООО и безвозмездную ее передачу обществу.

Шаг 7. Уведомление контрагентов об изменениях в ООО

Если в договорах ООО с контрагентами предусмотрен пункт о том, что общество должно уведомлять их о переменах в составе своих участников, это необходимо сделать в письменной форме. Иначе контрагент имеет право потребовать выплаты штрафа или предъявить другие требования.

Кроме того, обязательно нужно сообщить об изменениях банкам, с которыми сотрудничает компания.

Итого

Итак, согласно закону, любой участник ООО имеет право выйти из общества. При этом должны быть точно соблюдены все условия закона. Множество нюансов, которые возникают в процессе, требует наличия специальных юридических знаний и опыта. Вот почему целесообразно обратиться к специалистам за квалифицированной помощью.

Стоимость выхода из состава ООО

Обращаясь в нашу компанию при необходимости вывести участника из ООО, вы получаете полный спектр услуг и грамотное юридическое сопровождение процесса.

Опытные юристы “Столица Консалтинг” провели не один десяток  «под ключ» и отлично знакомы со всеми нюансами, которые могут возникнуть. Мы знаем, какие моменты необходимо учесть, чтобы в будущем у вас не возникло никаких проблем в ведении бизнеса.

Если Вам необходима качественная услуга с гарантией результата, то обязательно позвоните нам +7 495 135-30-55 или оставьте заявку

Выход участника из ООО в 2021 году

В течение года судьба доли выбывшего участника должна быть решена, иначе необходимо провести процедуру уменьшение уставного капитала на номинальную стоимость доли выбывшего участника.

Далее поговорим, какие документы подаются в регистрирующий орган в каждом конкретном случае:

  • Переход доли к обществу:
    1. Заявление участника на выход из общества, заверенное нотариусом
    2. Заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом
    3. Протокол (решение) о выходе участника
  • Распределение долей между участниками:
    1. Заявление участника на выход из общества, заверенное нотариусом
    2. Заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом
    3. Протокол (решение) о распределении доли в связи с выходом участника
  • Продажа доли общества третьему лицу:
    1. Заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом
    2. Протокол общего собрания участников, содержащий решение о продаже доли третьему лицу, а также документы, подтверждающие оплату третьим лицом приобретенной доли
    3. Договор продажи доли в уставном капитале общества (нотариально удостоверять его необязательно)

Форма Р13014

Заказать заполнение заявления под ключ Услуга платная

Если уставом предусмотрена такая возможность, то выход участника может быть осуществлен непосредственно продажей своей доли третьему лицу.

В таком случае должны быть осуществлены следующие шаги:

  • Установление цены доли продавцом.
  • Направление всем участником оферты, удостоверенной нотариусом.
  • В течение 30 дней участники отвечают либо согласием выкупить долю, либо отказом. Отсутствие ответа участником является отказом.
  • Продажа доли третьему лицу по цене не ниже заявленной для участников.
  • Документы в налоговый орган при помощи электронной подписи подает сам нотариус, который удостоверяет сделку.

Как учредителю выйти из состава ООО. Методы 2021 года

Решение учредителя покинуть ООО – это его право, регулируемое п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. 03.07.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью». Для возможности проведения такой процедуры следует заранее предусмотреть множество нюансов, позволяющих избежать ненужных проволочек и конфликтов.

Как в уставе оформить право на выход учредителя?

Варианты и особенности выхода из ООО

Выход участника из ООО – довольно трудоемкий процесс, в ходе которого производится большой объем бумажной работы, связанной с внесением изменений в реестры и базы данных государственных органов, в бухучет и Устав предприятия.

Нужно ли производить удержание НДФЛ при расчетах с участником при выходе из общества?

Существуют следующие варианты выхода из общества:

  1. Смерть учредителя.
  2. После смерти учредителя его доля или пакет акций переходят законным наследникам согласно положениям Гражданского кодекса РФ. Как правило, круг преемников прописан в завещании, но при его отсутствии право наследования переходит родственникам первой очереди: супругу/супруге, детям, родителям. При этом наследники приобретают не только права участника ООО, но и соответствующие обязанности.

  3. В принудительном порядке.
  4. Исключение учредителя в принудительном порядке производится через судебный орган по требованию совладельцев ООО (даже если это будет только один человек), имеющих более 10% доли уставного капитала. Основанием могут послужить:

  • бездействие участника при выполнении поставленных целей, повлекшее за собой убытки;
  • заключение договоров с тяжелыми экономическими последствиями для предприятия;
  • проведение внеочередных собраний учредителей;
  • захват имущества.

Для того, чтобы суд признал обоснованным требование вывести участника из ООО, другим совладельцам необходимо подготовить все документы, доказательства и другие материалы, которые необходимы для получения положительного решения. Если суд признает их весомыми, то ответчику придется взять на себя все издержки судопроизводства. Также ему могут отказать в праве получения компенсационной выплаты по доле.

Какие записи внести в бухучет при передаче участнику, выходящему из общества, имущества, стоимость которого превышает сумму внесенного ранее вклада?

  • По собственному желанию.
  • Данный вариант является наиболее распространенным в российской практике. Участник тщательно обдумывает решение о прекращении своей деятельности в ООО, после чего передает заявление руководителю, полностью снимая с себя полномочия управляющего члена организации. Такой порядок действий должен быть предусмотрен Уставом компании. Если участник имеет задолженности, он должен погасить их до подачи заявления.

    Последующий документооборот находится в ведении администрации ООО.

    ВАЖНО! К вопросу выхода из ООО следует отнестись со всей серьезностью, так как после принятия заявления руководителем наступит так называемая «точка невозврата» — невозможность отменить принятое решение.

    Основные принципы добровольного ухода из ООО

    Существует лишь три обстоятельства, не позволяющих участнику покинуть ООО:

    1. он является единственным учредителем;
    2. вместе с ним выходят все остальные соучредители;
    3. Устав запрещает покидать компанию.

    В первых двух случаях результат будет один – ликвидация ООО (п. 2 ст. 26 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ). В других ситуациях участник покидает ООО и уступает свою долю обществу, либо продает ему или третьим лицам, согласно Уставу предприятия.

    Оформленное заявление требует нотариального заверения. Передачу документа руководству рекомендуется зафиксировать в письменном виде с подписью принявшего лица и датой получения. Как только документ принят руководителем, учредитель теряет статус участника общества, его доля переходит к обществу. Администрация начинает готовить документы для налоговой, чтобы зафиксировать в ЕГРЮЛ произошедшие изменения.

    Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО?

    Не позднее трех месяцев после снятия полномочий, покинувшему общество участнику положена выплата, равная действительной стоимости его доли в уставном капитале, определенной на основе бухгалтерских данных за предыдущий отчетный период.

    ВАЖНО! Согласно Постановлению президиума ВАС РФ от 29.09.2009 №6560/09 для оценки доли следует учитывать не показатели бухгалтерской отчетности, а рыночную стоимость активов предприятия.

    Полученные средства образуют доход физического лица, облагаемый налогом, но только в том случае, если доля была приобретена до 1 января 2011 года или срок владения ею составлял менее 5 лет. Иначе доля, приобретенная после 1 января 2011 или находящаяся в собственности более 5 лет, не подлежит налогообложению. По желанию компенсация может быть выплачена в натуральном виде в соответствии с денежным эквивалентом (п.

    2 ст. 23 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ).

    Подводные камни

    Несмотря на кажущуюся простоту сей процедуры, существуют некоторые нюансы, предусмотрев которые можно избежать вероятного конфликта.

    • Так как с момента подачи заявления учредитель теряет статус участника общества, рекомендуется заранее с другими совладельцами обсудить все ключевые моменты выхода из ООО.
    • В Уставе организации необходимо прописать условия о преимущественном праве общества на приобретение доли участника либо ее продаже стороннему лицу. Это поможет получить справедливую компенсационную выплату выбывающему члену.
    • Другим вариантом мирного урегулирования вопроса является письменное соглашение, где будет зафиксирована стоимость доли выходящего участника, одобренная обеими сторонами, и порядок расчета.

    Пошаговая инструкция действий при выходе из ООО

    Для рядового участника

    1. Участник составляет заявление на имя директора компании, где четко заявляет о своем решении выйти из состава учредителей ООО и прописывает размер своей доли в уставном капитале.
      Предварительно документ заверяется у нотариуса.
    2. Если участник состоит в браке, то необходимо подготовить нотариальное согласие супруга/супруги на выход заявителя из ООО.
    3. Заявление передается руководителю организации либо другому уполномоченному лицу общества.
    4. Проводится внеочередное собрание учредителей по вопросу выхода из общества одного из участников. Обязательно составляется протокол собрания, в котором отражены сведения о покидающем ООО участнике и его доле.
    5. Производится сбор и составление документов, необходимых для подачи в ФНС:
      • заявление по форме №14001 (без изменений текста Устава) или №13001 (с изменениями содержания Устава), подписанное заявителем и заверенное у нотариуса;
      • заявление бывшего участника о выходе из ООО с указанной датой принятия документа;
      • протокол внеочередного собрания учредителей;
      • свидетельство о постановке на учет ЮЛ в налоговом органе;
      • лист записи ЕГРЮЛ;
      • документ, подтверждающий полномочия директора;
      • паспорт и его копия.
    6. Через 5 дней ООО получает в ФНС выписку из ЕГРЮЛ с внесенными изменениями.
    7. Об изменениях информируются банковские структуры.
    8. В течение трех месяцев ООО начисляет выбывшему члену общества компенсацию его доли в компании.

    Для единственного учредителя

    В данном случае, кроме ликвидации, возможен следующий выход:

    1. в состав учредителей вводится новое лицо, определяется размер его взноса и соотношение долей;
    2. новое лицо составляет заявление о присвоении ему статуса участника ООО и вносит денежные средства в кассу;
    3. руководитель общества направляет собранный пакет документов (см. пункт 5) в налоговую службу и получает новую выписку из ЕГРЮЛ;
    4. руководитель пишет заявление на исключение свое персоны из состава учредителей, и нотариально его заверяет;
    5. после подписания заявления новым директором выбывающий учредитель теряет свои полномочия в обществе;
    6. новый директор также собирает и подает документы в ФНС, где через 5 дней получает новую выписку из ЕГРЮЛ.

    стоимость доли при выходе, заявление о выходе, размер выплат, изменения

    22.04.2021

    Как продлить товарный знак

    Продление товарного знака: как продлить срок товарного знака, размер госпошлины.…

    Посмотреть

    22.04.2021

    Доверенность на регистрацию ООО

    Доверенность на регистрацию юридического лица: можно ли открыть ооо по доверенности,…

    Посмотреть

    19.03.2021

    Ликвидация фонда в 2021 году

    Ликвидация фонда в 2021 году: пошаговая инструкция, причины, последствия, срок ликвидации,…

    Посмотреть

    18.03.2021

    Ликвидация бюджетного учреждения в 2021 году

    Ликвидация казенного учреждения в 2021 году: пошаговая ликвидация. Основания для…

    Посмотреть

    18.03.2021

    Как получить лицензию на аптеку

    Получение лицензии для аптеки: нужна ли лицензия на аптечную деятельность, какие…

    Посмотреть

    18.03.2021

    Как закрыть обособленное подразделение

    Как закрыть обособленное подразделение предприятия (обособку): снятие с учета, этапы…

    Посмотреть

    02. 03.2021

    Присоединение ООО

    Реорганизация ооо в форме присоединения в 2021 году: какие бывают виды организации,…

    Посмотреть

    02.03.2021

    Ликвидационная комиссия

    Ликвидационная комиссия: кто входит в состав, кто формирует, какие имеет права и…

    Посмотреть

    02.03.2021

    Документы для участия в тендерах

    Как подготовиться к тендеру в 2021 году: какие документы нужны для заказчика и поставщика,…

    Посмотреть

    19.02.2021

    Ликвидация НКО в 2021

    Как ликвидировать НКО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

    Посмотреть

    19.02.2021

    Ликвидация АНО в 2021 году

    Как ликвидировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

    Посмотреть

    19.02.2021

    Регистрация АНО в 2021 году

    Как зарегистрировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция. Образец заполнения…

    Посмотреть

    16. 02.2021

    Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году

    Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году 🔥 Порядок, сроки закрытия фирмы,…

    Посмотреть

    28.01.2021

    Списание долгов через банкротство

    Списание долгов по кредиту через банкротство. Процедура списания долга для физических…

    Посмотреть

    27.01.2021

    Признание банкротства недействительным

    Признание сделок недействительными при банкротстве, основания, как составить заявление…

    Посмотреть

    27.01.2021

    Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО

    Закрытие расчетного счета при закрытии ООО. Как составить заявление на закрытие,…

    Посмотреть

    26.01.2021

    Банкротство ИП в 2021 году – процедура, сроки, порядок, последствия, стоимость, документы

    Банкротство ИП с долгами по налогам, кредитам (несостоятельность). Как индивидуальному…

    Посмотреть

    26.01.2021

    Как ликвидировать ООО самостоятельно

    Ликвидация ООО самостоятельно: инструкция, порядок действий, как провести ликвидацию…

    Посмотреть

    14. 01.2021

    Мифы о банкротстве

    Развенчиваем мифы о банкротстве. Положения о банкротстве гражданина. Разбор важных…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Регистрация СНТ

    Регистрация СНТ в 2021 году: как зарегистрировать дачный дом или земельный участок,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Упрощенная система налогообложения (УСН): как перейти на упрощенную систему, образец…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Общая система налогообложения в 2021 году — какие налоги платят по ОСНО, можно ли…

    Посмотреть

    14.01.2021

    ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

    ЕСХН в 2021 году: какие налоги платим, какую отчетность сдаем. Доходы на налог, льготы…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Регистрация ИП от А до Я

    Как зарегистрировать ИП в 2021 году. Документы, как составить заявление, пошаговая…

    Посмотреть

    14. 01.2021

    Госпошлина за регистрацию ИП

    Госпошлина за регистрацию ИП в 2021 году: как оплатить. скачать квитанцию, как вернуть…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как зарегистрировать некоммерческую организацию

    Регистрация НКО в 2021 году: порядок, формы регистрации некоммерческих организаций,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Юридическая консультация по жилищным вопросам

    Юридическая консультация по жилищным вопросам. Куда можно обратиться за консультацией,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как зарегистрировать ООО на домашний адрес

    Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес учредителя. Как поменять юридический…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Уставной капитал при регистрации ООО

    Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2021 году: размер, порядок, что…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Ликвидация ООО с одним учредителем

    Как ликвидировать ООО с одним учредителем в 2021 году. Образец решения о закрытии…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как ликвидировать ООО налоговой инспекцией

    Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции: принудительное закрытие общества,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Способы альтернативной ликвидации

    Как ликвидировать ООО альтернативными способами. Цена и риски альтернативного закрытия.…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Увольнение директора при ликвидации ООО

    Увольнение директора в связи с ликвидацией ООО. Основания для ликвидации, как написать…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Ликвидация филиала организации

    Ликвидация филиала организации: процедура закрытия филиала, порядок ликвидации, причины…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Самостоятельная регистрация ИП

    Как самостоятельно зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция для начинающих. Варианты…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Что лучше выбрать в 2021 году: ИП или ООО

    Чем отличается ИП от ООО? Какую лучше выбрать форму бизнеса в 2021 году. Наглядная…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Открытие расчетного счета для ИП и ООО

    Открытие расчетного счета в банке: как оформить заявку, порядок, какие документы…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Стоимость юридического адреса

    Стоимость юридического адреса, какой существует диапазон цен, порядок регистрации,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Самостоятельная регистрация ООО

    Как самостоятельно открыть ООО. Пошаговая инструкция, необходимые документы. Ответы…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Поиск покупателя и переоформление фирмы

    Поиск покупателя и переоформление фирмы в Самаре и Тольятти. Юридическая помощь от…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Проверка и мониторинг контрагентов

    Сервис проверки и анализа российских юридических лиц и предпринимателей. Только актуальные…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Юридические консультации в Самаре и Тольятти

    Консультация юристов и адвокатов в Самаре и Тольятти от Бизнес-Гарант. Гражданское,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Список документов для ликвидации ООО

    Список документов для ликвидации ООО. Какие документы нужны, сколько хранить документы…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как открыть фирму в 2021 году

    Как открыть фирму в России в 2021 году: с чего начать, процедура регистрации, необходимые…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Зачем бизнесу юридическое сопровождение

    Юридическое сопровождение бизнеса: зачем нужно, понятие правового сопровождения,…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как избавиться от долгов законно в 2021 году

    Легальные способы избавиться от долгов в 2021 году. Как снизить долговую нагрузку…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как правильно закрыть компанию через банкротство

    Банкротство компании. Какие могут быть плюсы и минусы, целесообразность, как можно…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как выжить бизнесу в кризис

    Как сохранить свой бизнес в кризис: сокращение издержек, оптимизация кадровой политики,…

    Посмотреть

    14. 01.2021

    Юридическое сопровождение в торгах и тендерах

    Почему нужно доверить юридическое сопровождение в торгах и тендерах профессионалам.…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Как ликвидировать компанию в 2021 году

    Как ликвидировать компанию: пошаговая инструкция,последствия, сроки, документы, стоимость.…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Закрыть компанию или подождать?

    Продолжить работать и трансформироваться или закрыть бизнес? Как понять, что пора…

    Посмотреть

    14.01.2021

    Ликвидационный баланс при ликвидации ООО

    Ликвидационный баланс в 2021 году: образец документа, составление и заполнение ликвидационного…

    Посмотреть

    31.12.2020

    Проверка регистрации ООО и ИП

    Проверка регистрации ООО и ИП в 2020 году. Как узнать, зарегистрировано ли ООО или…

    Посмотреть

    25.12.2020

    Перерегистрация ИП

    Как переоформить ИП в другой регион, при смене прописки, возможно ли переписать ИП…

    Посмотреть

    22. 12.2020

    Реализация залогового имущества при банкротстве

    Залоговое имущество при банкротстве физических лиц. Продажа, порядок реализации и…

    Посмотреть

    15.12.2020

    Упрощенное банкротство через МФЦ в 2021 году

    Упрощенное банкротство физических лиц через МФЦ в 2021 году (внесудебное банкротство):…

    Посмотреть

    10.12.2020

    Оспаривание сделок должника при банкротстве

    Оспаривание сделок должника при банкротстве физических и юридических лиц: срок исковой…

    Посмотреть

    10.12.2020

    Арбитражный управляющий при банкротстве

    Арбитражный управляющий при банкротстве физических и юридических лиц. Кто назначает,…

    Посмотреть

    24.11.2020

    Банкротства АО

    Процедура банкротства акционерного общества: услуга по сопровождению банкротства…

    Посмотреть

    11.11.2020

    Ликвидация ООО через продажу со сменой юридического адреса

    Как ликвидировать ООО через продажу со сменой юридического адреса. Особенности и…

    Посмотреть

    10.11.2020

    Ликвидация ООО с нулевым балансом

    Ликвидация ООО с нулевым балансом — пошаговая инструкция. Ошибки, которых следует…

    Посмотреть

    26.10.2020

    Регистрация обособленного подразделения

    Регистрация обособленного подразделения (ОП) в 2020 году: филиал или представительство.…

    Посмотреть

    22.10.2020

    Регистрация унитарного предприятия (УП)

    Государственная регистрация унитарного предприятия — порядок регистрации, перечень…

    Посмотреть

    13.10.2020

    Последствия ликвидации ООО

    Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

    Посмотреть

    13.10.2020

    Алкогольная лицензия в 2021 году: документы, требования, госпошлина, порядок получения, проверки и продления

    Как получить лицензию на алкоголь в 2021 году — требования к оформлению лицензии,…

    Посмотреть

    02. 10.2020

    Срок регистрации ООО в 2020 году

    Каковы же реальные сроки регистрации ООО? Обычно создание ООО занимает от 7 рабочих…

    Посмотреть

    16.09.2020

    Причины и основания для отказа в ликвидации ООО

    Причины и основания для отказа в ликвидации юр лиц (ООО). Помощь юристов при отказе…

    Посмотреть

    13.09.2020

    Последствия ликвидации ООО

    Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

    Посмотреть

    08.09.2020

    Причины отказа в государственной регистрации юридического лица

    Причины отказа в государственной регистрации юридических лиц (ООО). Обжалование решения,…

    Посмотреть

    19.08.2020

    Защита товарного знака

    Защита товарного знака, законные способы решения проблем в вопросе посягательства…

    Посмотреть

    17.08.2020

    В каких случаях ликвидацию могут оспорить

    Добровольная ликвидация компании отнюдь не является панацеей от проблем с кредиторами.

    Посмотреть

    26.06.2020

    Когда ликвидация компании «внезапно» становится банкротством. И когда так лучше не делать

    При ликвидации компании в установленном законом порядке должно соблюдаться одно важное…

    Посмотреть

    02.06.2020

    Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

    Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

    Посмотреть

    26.05.2020

    Мораторий на банкротство: предсмертная агония должников или реальная мера поддержки?

    Нет такой компании, которая не почувствовала бы на себе последствия коронавирусной…

    Посмотреть

    19.05.2020

    Бизнес в ауте. Как выиграть на последних минутах?

    Мечта об успешном бизнесе давно рухнула. Погибшее дело жизни – теперь только груда…

    Посмотреть

    21.04.2020

    У меня нет лица: 5 проблем, которые у вас возникнут при отсутствии товарного знака

    «Бизнес-Гарант» о том, почему так важно защитить свой бренд В условиях кризиса…

    Посмотреть

    21. 04.2020

    Пора снять розовые очки

    Добровольная ликвидация до 1 июня принесет компании двойную выгоду

    Посмотреть

    14.04.2020

    Ухожу красиво: как правильно ликвидировать фирму

    Современной фотографией мы во многом обязаны компании Kodak и ее основателю Джорджу…

    Посмотреть

    14.04.2020

    Дайте бизнесу второй шанс!

    Сделать это законно и без штрафов помогут специалисты ГК «Бизнес-Гарант»

    Посмотреть

    25.03.2020

    90% предпринимателей не смогут оправиться от вируса

    Срываются поставки, контрагенты задерживают оплату. Можно ли в таком случае сослаться…

    Посмотреть

    31.01.2020

    Что требуется для открытия автошколы? Какие юридические вопросы лучше решить заранее?

    Что нужно, чтобы открыть автошколу. Какие финансовые вложения потребуется. Чек-лист…

    Посмотреть

    24.01.2020

    Альтернативная ликвидация фирмы: самый быстрый способ избавиться

    Почему вообще возникает необходимость прекращения деятельности когда-то с любовью…

    Посмотреть

    11. 12.2019

    Зачем ликвидировать предприятие: 21 причина

    Причины ликвидации ООО через призму критериев, приводящих к такому решению

    Посмотреть

    07.08.2019

    Какими бывают виды закрытия фирмы?

    Посмотреть

    20.09.2018

    Судебные споры о банкротстве

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Судебные споры о банкротстве

    Посмотреть

    25.05.2017

    Необходимые документы для ликвидации и реорганизации предприятий

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для ликвидации и реорганизации…

    Посмотреть

    25.05.2017

    У кого купить юридический адрес?

    Бизнес Гарант (полезная информация) — У кого купить юридический адрес?

    Посмотреть

    25.05.2017

    Как правильно выбрать юридический адрес?

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Как правильно выбрать юридический адрес?

    Посмотреть

    25.05.2017

    Процедура официальной ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Процедура официальной ликвидации ООО

    Посмотреть

    25. 05.2017

    Уведомление об открытии счета. Как избежать штрафов

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Уведомление об открытии счета. Как избежать…

    Посмотреть

    25.05.2017

    Важные моменты регистрации юридического лица

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Важные моменты регистрации юридического лица

    Посмотреть

    25.05.2017

    Что лучше – зарегистрировать ООО или купить готовую фирму?

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Что лучше – зарегистрировать ООО или купить…

    Посмотреть

    25.05.2017

    Возможна ли ликвидация без ликвидации?

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Возможна ли ликвидация без ликвидации?

    Посмотреть

    25.05.2017

    Ликвидация ИП по доверенности

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ИП по доверенности

    Посмотреть

    25.05.2017

    Причины ликвидации ИП

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Причины ликвидации ИП

    Посмотреть

    25. 05.2017

    Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации фирмы

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации…

    Посмотреть

    25.05.2017

    Очередность погашения долгов при ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Очередность погашения долгов при ликвидации…

    Посмотреть

    25.05.2017

    На что необходимо обратить внимание при ликвидации фирмы?

    Бизнес Гарант (полезная информация) — На что необходимо обратить внимание при ликвидации…

    Посмотреть

    25.05.2017

    Сроки ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Сроки ликвидации ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Основания для ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Основания для ликвидации ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Образец для заполнения решения о ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Образец для заполнения решения о ликвидации…

    Посмотреть

    25. 05.2017

    Ликвидация ООО путем смены директора

    Альтернативная ликвидация ООО путем смены директора или учредителя. Почему происходит,…

    Посмотреть

    25.05.2017

    Ликвидация ООО с долгами

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ООО с долгами

    Посмотреть

    25.05.2017

    Пошаговая инструкция по добровольной ликвидации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Добровольная ликвидация ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Стоимость регистрации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Стоимость регистрации ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Регистрация ООО – пошаговая инструкция

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО – пошаговая инструкция

    Посмотреть

    25.05.2017

    Порядок регистрации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Порядок регистрации ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Необходимые документы для регистрации ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ООО

    Посмотреть

    25. 05.2017

    Необходимые документы для регистрации ИП

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ИП

    Посмотреть

    25.05.2017

    Заявление на регистрацию ООО

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ООО

    Посмотреть

    25.05.2017

    Пошаговая инструкция для регистрации ИП

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Пошаговая инструкция для регистрации ИП

    Посмотреть

    25.05.2017

    Регистрация ООО «под ключ»

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО «под ключ»

    Посмотреть

    25.05.2017

    Услуги для юридических лиц

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Услуги для юридических лиц

    Посмотреть

    25.05.2017

    Заявление на регистрацию ИП

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ИП

    Посмотреть

    02.11.2016

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Бизнес Гарант (полезная информация) — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Посмотреть

    Пошаговая инструкция по смене учредителя ООО в 2018

    Время чтения ~3 мин

    Автор: Сергей Клятов

    Опубликовано: 11 Июл 2018

    Просмотров: 717

    Комментариев: 0

    Процедура смены учредителя ООО строго регламентирована законом. Учредитель ООО, желающий покинуть состав организации и заменить себя новым участником должен, прежде всего, удостовериться в законности такого шага. Для этого обязательно ознакомиться с уставом ООО и внимательно изучить пункты, посвященные передачи своей доли третьему лицу.

    2 варианта смены учредителя

    Сегодня существует два основных пути смены учредителя ООО:

    • продажа доли выходящего участника третьему лицу. Процедура потребует обязательного нотариального заверения и займет не менее 15 рабочих дней;
    • распределение доли выходящего участника среди других членов ООО и увеличение уставного капитала организации. Такую процедуру можно провести оперативно и бесплатно.

    Нотариальное заверение смены учредителей ООО

    При перепродаже доли выходящего участника третьему лицу, единоличного решения о смене учредителя ООО недостаточно. Согласно уставу большинства организаций, остальные учредители имеют первостепенное право на приобретение доли своего коллеги.

    Первый делом выходящий участник направляет письменную оферту каждому учредителю. Важно, чтобы цена и условия приобретения совпадали с теми, которые будут предложены третьему лицу. Только в случае, если все участники откажутся от приобретения доли, она может быть передана третьему лицу.

    Важно!

    Если от приобретения доли откажется только часть учредителей, остальные участники имеют право разделить ее между собой. В этом случае передача доли третьему лицу будет невозможна.

    Итак, для выхода учредителя при реализации сделки о купле — продажи собственной доли потребуются два документа:

    • письменное согласие супруга на совершение сделки, выдержка из брачного договора или справка об отсутствии брачных обязательств;
    • письменное свидетельство остальных учредителей об отказе в использовании преимущественного права на приобретение доли.

    После того, как перечисленные документы будут получены, сделка купли — продажи сводится к смене участника без нотариального заверения.

    Помощь юриста со сменой учредителя

    Смена учредителей ООО без привлечения нотариуса

    Процесс смены участников организации начинается с ввода нового физического лица. Для этого участник, желающий стать учредителем ООО, пишет заявление в свободной форме. Прежде чем принять нового коллегу, учредители вносят необходимые изменения в устав, распределяют доли и устанавливают величину уставного капитала. Учредитель, желающий покинуть ООО, также должен передать коллегам заявление. При этом его одобрения не требуется.

    На втором этапе учредители готовят документы для входа нового участника. Им будет необходимо обратиться в Федеральную Налоговую Службу для регистрации входа учредителя и передачи информации об увеличении уставного капитала.

    Важно!

    Для обращения в ФНС понадобится подготовить объемный пакет документов. При этом государственная пошлина составит 800р.

    На третьем этапе необходимо удостовериться в том, что новый участник ООО внес свой вклад в уставной капитал. После этого все оформленные документы передают в ФНС, Одним из самых важных документов является протокол смены учредителя ООО. В нем должно быть отражено решение собрания об исключении выходящего участника, изменения, внесенные в устав и размер уставного капитала.

    Подать документы в ФНС можно тремя способами:

    1. Лично генеральный директор, или его заместитель, действующий по доверенности, передает документы сотруднику ФНС.

      Обратите внимание!

      В этом случае учредитель должен получить расписку о получении бумаг от сотрудника ФНС и убедиться в корректности внесенных данных.

    2. Оформить документы на сайте ФНС, Для этого потребуется заверить бумаги электронной подписью.
    3. Отправить документы заказным письмом с уведомлением о вручении.

    На пятом этапе учредителям необходимо получить на руки измененные документы. На то, чтобы внести новые данные ФНС отводит пять рабочих дней. В результате будут оформлены:

    • заверенная редакция устава ООО;
    • лист внесения изменений в ЕГРЮЛ.

    Получить бумаги можно лично или по почте, если такая необходимость была ранее отражена в заявлении на четвертом этапе.

    На заметку!

    Для регистрации выхода учредителя придется вновь пройти через перечисленные пять этапов.

    На шестом шаге новый состав учредителей обязан уведомить банки и контрагентов о внесении изменений в устав ООО. При этом обязательно уведомить только тех из них, кто ранее заверил такое требование нотариально.

    Смена единственного учредителя ООО

    Перечисленные выше способы актуальны только в том случае, если ООО насчитывает хотя бы двух участников. Тем не менее, смена директора ООО, являющегося одновременно единственным учредителем, потребует умения обходить законы.

    Важно!

    Законодательством запрещена смена всех учредителей ООО или смена единственного участника.

    Существует два легальных способа смены единственного учредителя организации:

    • введение нового участника, который станет директором ООО после выхода предыдущего учредителя;
    • продажа 100% доли в ООО третьему лицу.

    В первом случае процесс ввода и выхода учредителей осуществляется по плану, актуальному для процесса, не требующего нотариального заявления. При выборе второго способа будет необходимо получить согласие супруга или предоставить справку об отсутствии брачных обязательств.

    Выход участника из ООО в Краснодаре: заявление, протокол и распределение

    Стоимость услуги

    Партнеры, создающие частное предприятие, не гарантируют друг другу верность до самого конца. Участник имеет право выйти из акционерного сообщества, согласно действующему законодательству. Выходить из ООО – это право участника, которое он реализовывает при одностороннем или двустороннем желании. Он не объясняет причин решения. Устав и члены начальства не запрещают выйти из ООО. Единственное исключение – если общество создано 1-м лицом – организация не существует без высшего органа управления.

    Участники понимают – при выходе теряют правовую связь с обществом. Они получают стоимость части имущества, пропорциональную доли в уставном капитале. Прежде чем выйти из акционерного общества, необходимо узнать права и обязанности. Это позволит действовать в рамках закона и получить законную часть денег.

    Что делает участник при выходе из ООО

    Если вы желаете прекратить сотрудничество с акционерами, нужно инициировать процедуру выхода. Физлицо оформляет письменное заявление, заверяет его у нотариуса. Укажите статьи, гласящие о правомерности действий. Нотариус произведет заверку быстро. Нельзя писать о том, что нет претензий к составу общества, так как нет гарантии, что вам вернут долю.

    Если вы представляете юрлицо, то нужно обратиться в уполномоченный орган управления. Это высший орган юрлица, обладающий полномочиями, наделенными законом или учредительным документом.

    Расчет с участником

    На законодательном уровне не регулируется вопрос о дату выхода участника из собрания:

    • дату подачи заявления об уходе;
    • дату принятия решения;
    • дату регистрации изменений в уставе, связанных с выходом участника из некоммерческой организации.

    Суд решает принять датой выхода число написания заявления. Бывают и иные варианты распределения.

    Уплата происходит в размере, эквивалентном доле в уставном капитале. По требованию участника частично или 100-процентно возмещение происходит в изготовляемых изделиях. Если вклад осуществлялся путем передачи права использования имущества, то оно возвращается бывшему партнеру без компенсации. Выплачивается по закону в течение 12 месяцев после написания заявления.

    При выплате доли участника появляются споры о виде стоимости имущества – рыночном или балансовом. Показатели отличаются в несколько раз. Нормы закона ответа на этот спор не дают. Обязательность распределения средств и определения действительной цены, активов законодательством не предусмотрена. Поэтому участник имеет право требовать ее осуществление для расчета стоимости имущества, принадлежащего ему.

    Где заказать услуги юриста в Краснодаре

    Порядок проведения выхода из предприятия сложен. Юрист, обладающий навыками, умениями и связями, поможет. Обратившись к специалисту в области юриспруденции, вы обеспечиваете себе безопасность и правильно нотариально заверенные документы в кратчайшие сроки.

    Мы предлагаем 2 варианта выхода:

    1. Учредитель уходит по собственному желанию, написав заявление. Он предупреждает об этом за 90 дней до ухода для осуществления и завершения всех дел, оплаты, заверения документации. Решение собрания оформляется протоколом, где указываются сроки выхода, размеры выплаты, сроки и порядок расчетов. Стоимость выплачивается в размере доли участника.
    2. Отчуждение учредителя с ограниченной ответственностью от части в уставном капитале. Учреждению выгодно, если участник при уходе оставит долю – так не придется искать недостающую часть средств. Для реализации этого плана требуется оформить договор купли-продажи или дарения.

    Проводим консультации по поводу выхода участника из ООО, предоставляем нотариальные услуги по приемлемой цене. 

    Предлагает юридическим лицам и ИП полный пакет услуг по бухгалтерскому и налоговому сопровождению бизнеса.

    Учредитель может на законных основаниях покинуть состав участников общества в любое время, для этого нужно только лишь его желание. Выход учредителя регламентируется Федеральным Законом № 14 «Об ООО», а также статьей 94 Гражданского Кодекса. Единственное, в Уставе могут содержаться ограничения на сей счет, выход участников, согласно Уставу, может быть ограничен согласием оставшихся участников.

    Если внутренние документы не предусматривают другого порядка, предлагаем вам следующую пошаговую инструкцию по выходу участника:
    1. Участник, который планирует выйти из общества, пишет заявление о выходе на имя руководителя;
    2. Производится расчет действительной стоимости доли, которая должна быть выплачена выходящему участнику в течение 3 месяцев. Если обе стороны сойдутся во мнении, то получить начисленные проценты возможно имуществом.
    3. Далее собирается общее собрание оставшихся учредителей организации, на нем перераспределяют доли и редактируют учредительные документы.
    4. Изменения регистрируются в ИФНС в 3-дневный срок.
    Учредителю, решившему выйти из состава ООО, нет необходимости получать согласие прочих членов организации.

    Инструкция по выходу учредителя из ООО

    Учредитель может в любой момент выйти из ООО, если это разрешено уставом. Иногда устав может содержать указание на получение согласия других учредителей на выход участника из ООО. Оформление выхода из общества с ограниченной ответственностью осуществляется выходящим участником путем обращения к нотариусу. ООО выплачивает вышедшему участнику действительную стоимость его доли.

    Выход участников из ООО, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного учредителя из ООО не допускаются.

    1. Порядок подготовки документов для выхода учредителя из общества

    До подготовки документов по выходу участника из ООО нужно убедиться, что в уставе вашего общества с ограниченной ответственностью есть возможность такого выхода. Так, некоторые типовые уставы содержат нормы о запрете на выход учредителей или нормы о необходимости согласия на выход других собственников бизнеса. Эти нормы могут предусматриваться и индивидуально разработанным уставом компании. В случае, когда выход учредителя из общества невозможен, нужно искать другой вариант прекращения участия в ООО. Например, можно продать долю другому лицу или изменить устав, разрешив выход учредителя из компании.

    В 2021 году, в силу ст. 26 ФЗ «Об ООО», выходящий участник должен обратиться к нотариусу для подготовки документов по выходу из организации. Все документы нотариус подготовит сам! Это единственно возможный по закону порядок выхода из ООО.

    Выходящий учредитель должен предоставить нотариусу свой паспорт и устав ООО. Возможно, нотариусу понадобятся также выписка из ЕГРЮЛ, ИНН, ОГРН и другие документы, уточните перед визитом.

    Если выходящий участник стал владельцем доли в уставном капитале ООО в период брака, такая доля является совместно нажитым имуществом. Поэтому при выходе учредителя из ООО требуется нотариально заверенное согласие супруга, в браке с которым приобреталась доля. Даже если на момент выхода из общества супруги находятся в разводе. Исключение — приобретение доли по наследству, тогда она принадлежит только наследнику.

    2. Подача заявления о выходе и формы № Р13014 в ООО и налоговую

    Подать заявление о выходе участника компании в ООО, а также уведомить налоговую об этих изменениях путем направления формы Р13014 может только нотариус, к которому обратился выходящий участник.

    Нотариус, в связи с обращением выходящего учредителя общества с ограниченной ответственностью, обязан:

    • Заверить заявление о выходе участника из ООО,
    • В течение двух рабочих дней со дня удостоверения заявления о выходе участника направить в ФНС форму Р13014 в электронном виде, с помощью своей ЭЦП,
    • Не позднее одного рабочего дня со дня отправки заявления по форме № Р13014 в налоговую, передать в ООО удостоверенное им заявление о выходе участника и копию формы Р13014. Нотариус направляет эти документы по адресу общества, указанному в ЕГРЮЛ. Допустима отправка и по электронному адресу ООО, если он также содержится в ЕГРЮЛ.

    Все указанные выше шаги, совершаемые нотариусом, проводятся в рамках одного нотариального действия, которое следует оплатить. А госпошлина за подачу нотариусом Р13014 не уплачивается.

    Долей выбывшего учредителя после получения его заявления о выходе распоряжается ООО.

    Таким образом, руководителю ООО не нужно заботиться об уведомлении налоговой инспекции о выходе учредителя. Так как эта процедура выполняется исключительно нотариусом в связи с обращением к нему выходящего участника.

    Если в уставе ООО была информация о выбывшем учредителе, придется корректировать учредительный документ. Для этого проводится общее собрание, по итогам которого составляется протокол, а единственный оставшийся участник ООО готовит решение. Этим же протоколом/решением может быть затронут и вопрос распределения доли вышедшего учредителя. В результате нужно создать лист изменений к уставу или принять его новую редакцию, а затем уведомить об этом ФНС в течение 3 дней с момента изменений.

    3. Выплата доли вышедшему участнику ООО

    После выхода из ООО бывший учредитель вправе получить действительную стоимость своей доли от общества. Она рассчитывается по следующей формуле:

    Действительная стоимость = номинальная стоимость / уставный капитал * стоимость чистых активов

    Стоимость чистых активов рассчитывается по данным бухгалтерского баланса по формуле:

    Стоимость чистых активов = Активы – Обязательства

    Для определения действительной стоимости доли используются данные бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дате перехода к обществу доли вышедшего участника.

    C согласия выходящего участника организация может выдать ему в натуре имущество такой же стоимости, либо, в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества, действительную стоимость оплаченной части доли.

    Организация обязана выплатить долю или, с согласия выбывшего учредителя, выдать ее имуществом в течение трех месяцев, если иной срок не определен уставом организации. Если ООО нарушает сроки выплаты или отказывается выплачивать долю учредителя (полностью или частично), учредитель вправе обратиться в суд.

    В случае банкротства ООО доля выбывшему участнику ООО не выплачивается.

    4. Особые случаи выхода участника ООО

    В некоторых случаях порядок оформления выхода из ООО может меняться. Наиболее распространенные примеры — это вывод учредителя по решению суда и в случае смерти участника ООО.

    • Смерть учредителя. В этом случае на долю умершего участника ООО могут претендовать его наследники. Если в течение 6 месяцев после смерти учредителя наследники не заявили о своем праве, доля умершего переходит обществу. При этом наследники становятся собственниками доли, но не всегда превращаются в участников общества. Такое может быть, если, например, уставом общества предусмотрен прием наследников в состав учредителей только по итогам решения участников, которые проголосовали против. В таком случае наследникам выплачивается стоимость доли умершего.
    • Решение суда. Если один из участников ООО, обладающий долей в обществе не менее 10%, сочтет, что действия или бездействие другого учредителя причиняют ущерб компании, он вправе требовать принудительного вывода такого учредителя через суд. При этом выходящему учредителю необходимо выплатить его долю, даже если в суде доказана его вина. Для требования о возмещении ущерба, причиненного обществу, подается отдельный иск.

    Скрытые ловушки и ваша карта вокруг них

    Развод и связанные с этим налоги на самом деле просты.

    Теперь это может быть неожиданным началом длинной колонки в профессиональном журнале. Вот объяснение: «Простой» — это не то же самое, что «легкий». Развод и налоги на самом деле простые — если вы все делаете правильно. И эта вторая часть непроста. Этот автор видел, как разводящиеся пары совершали ошибки, которые стоили им тысяч долларов налогов, обычно потому, что они думали, что знают, что делают.Другие поплатились за то, что упустили небольшую часть инструкций или детали, которые в то время казались им неуместными.

    CPA находятся в уникальном положении для увеличения стоимости, помогая клиентам избежать потенциальных ловушек на налоговой стороне жизни. К сожалению, развод — это реальность, с которой придется столкнуться некоторым клиентам. Эта колонка должна служить полезным планом, чтобы избежать дорогостоящих ошибок.

    Ловушка № 1: Творческий подход к QDRO для квалифицированных счетов плана с установленными выплатами

    Было бы полезно сначала пересмотреть определения нескольких ключевых терминов.

    Квалифицированный ордер на семейные отношения (QDRO) — это средство для перевода определенных пенсионных средств от одного супруга к другому в случае развода. Думайте об этом как о судебном постановлении, которое предписывает и уполномочивает администратора плана квалифицированного пенсионного плана представлять альтернативному получателю платежа сумму в долларах или процентную долю баланса соответствующего пенсионного плана участника.

    Важно помнить, что теоретически средства альтернативного получателя могут оставаться на отдельном счете внутри плана, для которого было написано QDRO.После этого получатель может получить выплаты в будущем без какого-либо налогооблагаемого дохода или штрафа. Автор еще не встречал квалифицированного администратора пенсионного плана, который позволял бы альтернативному получателю платежа иметь такую ​​учетную запись в плане. Автор обычно рекомендует супругам оформить QDRO и перевести средства на другой пенсионный сберегательный счет, созданный для альтернативного получателя платежа.

    Рассмотрим следующие ключевые моменты, касающиеся QDRO:

    • Перед тем, как какие-либо средства будут переведены альтернативному получателю, администратор плана должен утвердить назначенное судом QDRO.Большинство разводящихся пар полагают, что средства станут доступны, как только они подпишут соглашение о разводе — это не так. Если деньги направляются на пенсионный сберегательный счет с отсроченным налогообложением, задержка не является проблемой. Однако, если у клиента есть непосредственные планы относительно этих средств (например, покрытие расходов на проживание при поиске работы), ему или ей нужен мост, чтобы работать со сроками процесса утверждения QDRO спонсора плана.
    • QDRO
    • могут использоваться только для разделения квалифицированных пенсионных счетов, управляемых ERISA, таких как счета 401 (k) и 403 (b), но не IRA.Хотя QDRO может использоваться для разделения планов с установленными выплатами, описанная здесь процедура применима только к планам, допускающим единовременное распределение, таким как счет с установленными взносами.
    • Военные пенсионные планы не используют QDRO и, как таковые, здесь не рассматриваются.

    При тщательном исполнении QDRO работают точно так, как предполагалось, и делают передачу активов необлагаемой налогом транзакцией. QDRO составляется, утверждается судом, подписывается судьей и утверждается администратором плана.Средства, которые были присуждены неучастнику супруга (альтернативному получателю платежа), переводятся на счет отложенного налогообложения, такой как IRA, созданный альтернативным получателем в соответствии с условиями QDRO. Пока рассматриваемые средства переводятся с квалифицированного счета прямо на пенсионный счет альтернативного получателя, при переводе не взимается подоходный налог или штрафы за досрочное снятие средств.

    Ситуация усложняется, когда альтернативный получатель хочет немедленно использовать часть денег.

    Пример 1: A и B находятся в процессе развода. У на его счете 401 (k) есть 600 000 долларов, которые будут разделены 50/50. B У большие планы на часть этого перевода в размере 300 000 долларов. Поверенный B ‘ упомянул кое-что о QDRO, необходимом для разделения счета 401 (k) ее мужа, и о внесении этих денег на пенсионный счет с отсроченным налогом, но все это звучало технически и скучно. B вместо этого хочет отпраздновать свою новую холостую жизнь.Она хочет купить новенький роскошный автомобиль за 40 000 долларов, а остальные деньги положить на свой пенсионный счет. B звонит своему CPA, чтобы узнать, будет ли она платить дополнительный подоходный налог при подаче декларации в апреле следующего года.

    Поскольку снятие средств B ‘ для покупки автомобиля нарушает «коридор безопасности» между квалифицированными пенсионными счетами, сумма снятия подлежит обложению подоходным налогом.

    Положительным моментом является то, что, если снятие средств выполняется в соответствии с QDRO, дополнительный налог в размере 10% для досрочного распределения не применяется (см.72 (т) (2) (С)). Как только альтернативный получатель платежа напрямую переводит средства на IRA или другой пенсионный счет с отсроченным налогом, он теряет возможность снять те же средства без уплаты дополнительного налога. Таким образом, если B имел , первые поместили деньги QDRO в ее IRA, а тогда решила, что она хочет снять некоторую сумму для оплаты автомобиля, она больше не будет иметь право на исключение из дополнительного налога в соответствии с разд. 72 (т) (2) (С). Таким образом, снятие с нее счета IRA после QDRO будет облагаться дополнительным налогом в размере 10%.

    Между тем, B провела свое интернет-исследование и узнала, что администратор пенсионного плана будет удерживать подоходный налог в размере 20% от баланса, который не переводится непосредственно на ее IRA. Если B попросит администратора плана снять 40 000 долларов для оплаты автомобиля, 20% от этой суммы (8 000 долларов) пойдет в IRS, а она получит только 32 000 долларов.

    B рассчитывает, что она должна запросить 50 000 долларов наличными, чтобы после удержания требуемых 20% (10 000 долларов) она получила свои 40 000 долларов. B упустит возможность потратить 10 000 долларов, но эти деньги в любом случае идут прямо в IRS. Никакой налоговой накладной, ключи в руке, ветер в волосах. Это беспроигрышный вариант для B ?

    Не совсем так. B должна указать дополнительные 50 000 долларов, которые она получила наличными, в качестве налогооблагаемого дохода. В некоторых случаях этого может быть достаточно, чтобы она попала в более высокую налоговую категорию. Если это произойдет, ее общие налоги за год будут выше, чем она ожидала, из-за более высокой предельной налоговой ставки.

    Если CPA сталкивается с этим клиентским сценарием и у него есть такой клиент, как B , который полон решимости купить новую машину, CPA может минимизировать ущерб, предложив сумму снятия, которая, по крайней мере, удерживает ее от перехода в более высокую налоговую категорию.

    CPA должны учитывать следующие ключевые выводы из этого сценария:

    • CPA должны предостеречь клиентов от использования переводов остатка на пенсионном счете QDRO для чего-либо, кроме пополнения другого пенсионного счета. Ситуация у всех разная, а иногда это бывает невозможно. Однако в большинстве случаев простой перевод «QDRO на пенсионный счет» является лучшим выбором для долгосрочной финансовой безопасности.
    • Если в связи с личными финансовыми обстоятельствами часть перевода на счет альтернативного получателя платежа, сделанная в рамках QDRO, должна быть получена наличными, CPA может помочь клиенту рассчитать полную стоимость решения.Это означает включение не только автоматического удержания налога в размере 20%, но и стоимости потенциального увеличения налоговой категории, наряду с любыми государственными и местными налогами на прибыль, которые могут взиматься при снятии средств.
    • CPA должны обучать клиентов требованиям гл. 72 (t) (2) (C) и важность выбора времени снятия средств таким образом, чтобы защитить их от уплаты 10% дополнительного налога. В общем, если часть выплаты по пенсионному счету должна быть получена наличными, лучше всего сделать так, чтобы с до деньги поступали на новый отложенный по налогам пенсионный счет альтернативного получателя.
    Ловушка № 2: Инвестиционные портфели, несущие нереализованную прибыль

    Пример 2: C и D находятся на заключительной стадии переговоров о разводе. C , владеющий сетью дилеров по продаже подержанных автомобилей, предлагает разделить его личный инвестиционный счет 50/50 на D . D довольна своей долей инвестиционного счета. Если посмотреть на рыночную стоимость инвестиций на момент предложения, все кажется разумным и справедливым.

    Что может пойти не так? Без ведома D , C выбрал инвестиции с нереализованными убытками для своего собственного портфеля и передал инвестиции с нереализованной прибылью своей будущей бывшей жене. D не интересовался деталями инвестиций и не нашел времени проконсультироваться с налоговым специалистом перед подписанием документов.

    После завершения развода D проверяет распределение портфеля и решает, что ее не устраивает уровень риска вложений, которым она была присуждена.То, что она до сих пор злится на C , не помогает ситуации. Фактически, D даже нанимает нового консультанта по инвестициям, чтобы она могла начать все сначала, без чего-либо, чего C когда-либо касался. Она просит своего нового консультанта по инвестициям продать те старые инвестиции и перевести ее в более консервативный портфель.

    Вот где проблема усугубляется. При перераспределении D преобразует нереализованную прибыль в реализованную прибыль, которая может быть краткосрочной (один год или меньше) или долгосрочной (более одного года).Теперь она должна указать этот прирост капитала в своей налоговой декларации. Дополнительные налоги фактически снижают долю активов D , полученных при расторжении брака.

    Это подчеркивает важность мониторинга нереализованных прибылей и убытков, а также понимания налоговых последствий разделения счетов разных типов. Если наша пара стремится разделить свои сберегательные и инвестиционные счета 50/50, при этом C берет сберегательный счет в банке на 100 000 долларов, а D получает инвестиционный счет на 100 000 долларов с 30 000 долларов нереализованной прибыли, супруги не получают 50 / 50 дивизионов после уплаты налогов, как бы хорошо ни выглядела сделка на бумаге.

    CPA должны учитывать следующие ключевые выводы из этого сценария:

    • Когда клиент упоминает о разводе, предложите ему или ей помощь с налоговыми вопросами. CPA может добавить большую ценность, просмотрев соглашение об урегулировании имущественных отношений до его исполнения.
    • CPA должен использовать беседу как возможность обучить клиента. Когда дело доходит до развода, не все доллары одинаковы. Типы активов имеют огромное значение, и мелкие детали могут исказить распределение, которое выглядит справедливым только на основе цифр.
    Ловушка № 3: Обе будущие бывшие супруги хотят остаться налоговыми клиентами CPA

    Пример 3: E и F находятся в середине 40-х годов. В браке 15 лет, они долгое время были хорошими налоговыми клиентами. Они рассказывают CPA о своем разводе, сдавая налоговые документы в ее офис в конце января. Оба непреклонны в том, что после развода они хотят сохранить CPA в качестве налогового инспектора. Они обещают, что будут держать личную драму подальше от профессиональных отношений. F становится эмоциональным и плачет, в то время как E говорит, что он не может представить себе другого налогового инспектора, которому он может доверять. Что теперь?

    Эта последняя «налоговая ловушка» связана не с налоговыми расходами клиентов, а скорее с управлением налоговой практикой CPA. Любой в этой должности был бы по понятным причинам польщен и удостоен лояльности клиентов, но CPA должен рассмотреть несколько вопросов, помимо передачи F коробки салфеток.

    Во-первых, в тот момент, когда пара, для которой CPA предварительно подготовила совместную налоговую декларацию, объявляет о намерении развестись, их личные интересы часто вступают в противоречие друг с другом.Это типично для «традиционного» бракоразводного процесса, который, как известно, является спорным, а также может происходить во время совместных разводов, несмотря на благие намерения супругов и квалифицированную команду поддержки. Даже если E и F непреклонны в том, что они исключат CPA из драмы, некоторые побочные эффекты от развода практически гарантированно попадут на CPA. CPA должен смотреть в будущее и учитывать потенциальные недостатки, прежде чем принимать решение о сохранении обоих будущих бывших супругов в качестве клиентов.

    Оборотная сторона не ограничивается наблюдением эмоциональных всплесков или попаданием в середину спора. Хотя подготовка налоговых деклараций для обеих сторон бракоразводного процесса прямо не запрещена правилами IRS или Кодексом профессионального поведения AICPA (если, конечно, этот конфликт интересов не влияет на объективность и профессиональное суждение CPA), это может подвергнуть CPA ответственности. Если супруги предпочитают оставаться клиентами практик CPA и , CPA рассматривает возможность сохранения их обоих в качестве клиентов, CPA должен взвесить возможность потенциального конфликта интересов и то, как это может повлиять на объективность CPA и профессиональное суждение в будущем.

    Если CPA обнаружит, что может быть конфликт, он или она может отказаться от предоставления услуги. Время выхода имеет значение: в идеале, CPA хочет завершить услугу, которую он или она был нанят для выполнения, особенно если выход до завершения работы может поставить любого из супругов в невыгодное положение в процессе развода.

    В качестве альтернативы, если CPA считает, что он или она может предоставить объективные советы обоим супругам, обоих клиентов следует попросить подписать формы согласия, в которых указано, что они были полностью проинформированы, и решили отказаться от любого потенциального конфликта интересов.Это ситуация, которая требует разговора с адвокатом CPA, в идеале с тем, кто разбирается в тонкостях профессиональных обязанностей CPA перед клиентами. Обязательно спросите об ограничениях раскрытия информации о «конфликте интересов», включая возможность того, что клиент позже будет утверждать, что его согласие не было «информированным». Участие в споре между клиентами входит в список пяти основных причин, по которым малые и средние CPA-фирмы привлекаются к ответственности, согласно CAMICO, поставщику страхования профессиональной ответственности.Таким образом, даже если F и E громко заявляют о своей готовности «заставить это работать», CPA может захотеть действовать осторожно.

    CPA должны учитывать следующие ключевые выводы из этого сценария:

    • Если супруги в разводе хотят оставаться клиентами одного и того же CPA, CPA должен выразить благодарность за их лояльность и попросить тайм-аут для рассмотрения решения.
    • CPA должен проконсультироваться с юристом, чтобы рассмотреть риски и обязательства, относящиеся к ситуации.CPA не должен пытаться баловаться юридической консультацией, так как это может привести к катастрофическим и дорогостоящим последствиям.
    • CPA должен учитывать как правила IRS, так и Кодекс профессионального поведения AICPA по этому вопросу, поскольку они не идентичны (подробнее см. Horwitz, «Обязанности налоговой практики: Конфликты интересов: правила IRS отличаются от профессиональных стандартов AICPA, «42 The Tax Adviser 776 (ноябрь 2011 г.). Если CPA нуждается в помощи во взвешивании этичности этого решения, обратитесь на горячую линию AICPA по вопросам этики по адресу ethics @ aicpa.org и 888-777-7077 — дополнительный ресурс.
    Развод и налоги: информирование клиентов

    Когда речь идет о клиентах, переживающих развод, общение имеет решающее значение. CPA должен побуждать клиентов делиться своими мыслями и возможными сценариями раздела собственности, спрашивать их конкретно об известных проблемных местах и ​​предлагать присутствовать при обсуждении определенных деталей соглашения.

    Даже мирный развод может быть чрезвычайно стрессовым, поэтому CPA не может ожидать, что клиенты не забудут задать вопросы.CPA, как доверенный советник, должен проявлять инициативу по отношению к ним.

    Участники

    Трейси Стюарт — владелец компании Tracy Stewart CPA PLLC в Колледж-Стейшн, штат Техас. Ее практика сосредоточена на финансовых вопросах развода. Теодор Саренски — президент и генеральный директор Blue Ocean Strategic Capital LLC в Сиракузах, штат Нью-Йорк. Г-н Саренски является председателем конференции AICPA Advanced Personal Financial Planning Conference.Он также в прошлом председатель Исполнительного комитета по личному финансовому планированию AICPA и бывший член Комиссии по налоговой грамотности. Для получения дополнительной информации об этой колонке свяжитесь с [email protected]

    Backdoor Roth IRA 2021: пошаговое руководство с Vanguard

    В 2021 году я сделал свою девятую пару « backdoor Roth » IRA вместе с Vanguard. Это отличный способ для профессионалов с высоким доходом внести свой вклад в IRA Roth, когда зарабатывают «слишком много», чтобы вносить непосредственный вклад в IRA Roth.

    Я дам вам краткий обзор, точные пошаговые инструкции, как это сделать самостоятельно, и ссылку на backdoor Roth FAQ , который ответит на все ваши оставшиеся вопросы.

    В этот пост добавлены свежие скриншоты наших вкладов и преобразований в 2021 году. Я перешел на «брокерский счет IRA» по просьбе Vanguard пару лет назад, в то время как счет моей жены остается «счетом IRA взаимного фонда». Последний делает работу быстрее и проще, хотя теперь кажется, что разница между двумя разными процессами для разных типов учетных записей составляет всего один день.

    Мне нравится делать нашу работу в начале года, чтобы как можно скорее начать беспошлинную прибыль, но у вас есть время до Дня налогов в середине апреля 2022 года, чтобы завершить вклад Backdoor Roth в 2021 году.

    Vanguard — это компания, которую я использую, и она, как правило, пользуется успехом среди многих инвесторов индексных фондов, так что это то, что вы здесь увидите. Процесс должен быть аналогичен другим брокерским компаниям, но скриншоты, очевидно, будут выглядеть иначе.

    Backdoor Roth IRA: обзор

    Деньги, внесенные на счета Roth, не приводят к налоговым вычетам, в отличие от взносов на счета с отложенным налогом.И счета Roth, и счета с отсроченным налогом выигрывают от роста, не облагаемого налогом, в отличие от налогооблагаемого счета, на который распространяется налоговое сопротивление (, которое можно минимизировать ). Доллары Рота, в отличие от долларов с отсроченным налогом, не будут облагаться налогом при снятии.

    Одной из первых мировых проблем получения солидного дохода является невозможность вносить прямой вклад в ИРА Рота или ИРА, не облагаемую налогом.

    Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) в размере 208 000 долларов США для пары, подающей совместно, или 140 000 долларов США для физического лица лишает вас права вносить взносы в Roth IRA в 2021 году.Диапазоны поэтапного отказа, в которых вы можете внести меньший вклад компании Roth (менее 6000 долларов США), начинаются с 198 000 долларов США и 125 000 долларов США для пар, состоящих в браке, подающих совместно, и подающих одиночных заявок, соответственно.

    Таким образом, многие врачи не имеют права делать вычитаемые взносы в IRA или прямые взносы в IRA Рота.

    Если есть хотя бы крошечная вероятность того, что ваш доход может вывести вас в пределы этих диапазонов поэтапного отказа или превысить их, вам на всякий случай лучше использовать черный ход. Нет ничего плохого в том, чтобы сделать свой вклад от Roth трудным путем и позже узнать, что вам не нужно предпринимать лишних шагов.Вам не нужно ничего менять.

    Теперь поймите, что высокий доход не означает, что вы не можете напрямую вносить вклад в какой-либо аккаунт Roth. У вас может быть опция Roth в вашей учетной записи 401 (k) или аналогичной, хотя я бы сказал, что вам, вероятно, будет лучше с налоговым вычетом, предлагаемым путем внесения отложенных налогов 401 (k) взносов , если вы в 32 % или более высокая налоговая категория.

    Еще одно важное отличие состоит в том, что высокий доход не мешает вам делать Roth конверсий .Пределы дохода были сняты в 2010 году, и я воспользовался этим, сделав Mega Roth конверсией , когда считалось, что пределы дохода будут восстановлены. Однако по-прежнему нет ограничений по доходу, и, следовательно, бэкдор остается широко открытым.

    Пределы дохода для возможности уплаты традиционных отложенных налоговых отчислений в IRA даже ниже, чем лимиты взносов Рота. Если вы участвуете в пенсионном плане на рабочем месте, вы не имеете права вносить взносы как физическое лицо, зарабатывающее более 76 000 долларов, или как пара, зарабатывающая более 125 000 долларов в 2021 году.Фактически вычет начинает постепенно сокращаться с MAGI в размере 66 000 долларов для лиц, подающих одиночные документы, и 105 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно.

    Перед попыткой взлома Roth

    Хотя ограничение дохода не является проблемой для бэкдора, существует одно важное предварительное условие для правильного выполнения бэкдора Roth.

    Вы не можете иметь отложенные по налогам деньги в традиционной IRA, SEP IRA или SIMPLE IRA на свое имя .

    Список включает традиционные IRA , SEP IRA и SIMPLE IRA , но не включает учетные записи 401 (k), 403 (b) или аналогичные. Если у вас есть отложенные налоги в долларах IRA на 31 декабря календарного года, в котором вы совершили преобразование Roth, вы будете облагаться налогами при преобразовании в соответствии с правилом пропорционального распределения.

    Если у вас есть такие типы аккаунтов, значит, у вас нет доступа, но у вас должна быть стратегия, чтобы перевести эти деньги в другое место, иначе вы можете забыть о бэкдоре Roth.Обратите внимание, что унаследованные IRA не являются проблемой.

    Если остатки на вашем IRA или IRA невелики и вы можете позволить себе налоги на конвертацию, вы можете конвертировать все это в Roth и просто платить налог на конвертацию. Это может быть хорошей идеей для тех, кто находится в более низких налоговых категориях — например, для резидентов и студентов.

    Другой вариант для сотрудников может заключаться в включении IRA в план 401 (k) работодателя. Не все планы допускают опрокидывание, но мой допускает, и это был маршрут, который я выбрал с моей SEP-IRA несколько лет назад.К счастью, мой 401 (k) предлагает институциональные индексные фонды Vanguard. Если бы у меня были паршивые варианты, то пролонгация могла бы не стоить.

    Также может быть хорошей идеей в первую очередь отказаться от SEP IRA, вместо этого вложив заработки независимого подрядчика в соло 401 (k). White Coat Investor раскрывает некоторые преимущества в этой статье .

    Один из способов, которым сотрудники без собственного бизнеса создают его, — это получение EIN для бизнеса, отвечающего за опрос.Заработок всего лишь 1099 денег на стороне квалифицирует вас как владельца бизнеса, и вы можете открыть индивидуальный 401 (k) a.k.a. индивидуальный 401 (k) для бизнеса.

    Пока план допускает пролонгацию (многие делают), вы сможете перенести в нее традиционные деньги IRA, SEP и SIMPLE IRA, чтобы обойти правило пропорционального управления и связанное с ним налогообложение при попытке использовать бэкдор Roth.

    Что касается медицинских работников, то я обнаружил, что самый простой побочный бизнес — это то, когда вы отвечаете на медицинские опросы за доллары.У меня — отличный обзор горстки сюрвейерских компаний, здесь .

    Завершение бэкдора Рота с помощью Vanguard:

    Если вы еще этого не сделали, вам нужно будет открыть традиционный IRA. Я не буду проходить все этапы, но все должно быть просто. Вы начнете с выбора «Открыть учетную запись» в верхней части страницы, что приведет вас к странице, которая выглядит примерно так.

    С тех пор, как я открыл свой много лет назад, я начинаю с внесения взноса в мою существующую IRA, счет, который Vanguard, к счастью, оставляет открытым, даже когда баланс равен нулю.

    Я разделю это на два отдельных руководства: одно для брокерской учетной записи IRA (все новые учетные записи), а второе — для старых счетов взаимных фондов, которые не были переведены. К этому времени в следующем году у всех нас могут быть брокерские счета, но сейчас процесс немного проще со счетом взаимного фонда. Держитесь за свою, если она у вас есть!

    Бэкдор Roth для брокерского счета Шаг 1. Сделайте взнос IRA без вычета налогов

    После входа в систему я указываю на Мои счета -> Баланс и авуары

    Найдите свой традиционный брокерский счет IRA, щелкните стрелку справа от «Купить и продать» и выберите «Купить средства Vanguard».”

    Vanguard спрашивает, перенесено ли это с другого счета с отсроченным налогом. Это не. Выберите «нет» в новом синем цвете.

    Внизу вы выберите ГОД, за который хотите засчитывать этот взнос. Это учебник Roth по бэкдору 2021 года, поэтому я вложил 6000 долларов в слот 2021 года.

    Поскольку я уже сделал взнос в 2020 году в размере 6000 долларов, это поле для ввода текста недоступно для меня, и по уважительной причине. Если вы еще не сделали взнос в 2020 году, вы можете сделать это до Дня налогообложения в середине апреля 2021 года.И у вас есть до середины апреля 2022 года, чтобы внести свой вклад на 2021 год.

    Если вы не делали этого ни в одном году, вы можете внести свой вклад в оба года. Если вам 50 лет или больше, но вы по-прежнему имеете трудовой доход, вы получаете 7000 долларов в год.

    Сообщите Vanguard, откуда поступают эти деньги, продолжайте, и вам будет предложено просмотреть и отправить. Это хорошее время, чтобы еще раз проверить, вносите ли вы взнос за желаемый налоговый год.

    Вы получите подтверждение и вежливое «Спасибо» от ваших друзей из Vanguard. Обратите внимание, что в левом нижнем углу вам сообщается, что у вас есть 6000 долларов США, доступных для торговли. Это не совсем так.

    Как видите, взнос был введен 01.01.2021, но из-за праздничных выходных первый рабочий день был 01.01.2021.

    Брокерский счет Backdoor Roth Шаг 2: преобразование в Roth IRA

    До того, как в 2018 году вступил в силу Закон о сокращении налогов и рабочих местах, некоторые люди беспокоились о так называемой «ступенчатой ​​доктрине» и о том, что, возможно, лучше немного подождать, прежде чем преобразовывать Roth IRA.

    Эта теоретическая проблема была развеяна с помощью примечаний 268, 269, 276 и 277 пояснительного отчета Комитета по конференциям к Закону о сокращении налогов и занятости , которые внесли ясность и подтвердили вклад Roth IRA в бэкдор.

    Как всегда, я обращаюсь, как только Vanguard позволяет мне. Теперь я делаю это, не беспокоясь о ступенчатой ​​доктрине.

    В понедельник, 1/4/2021, я вошел в систему, чтобы посмотреть, могу ли я конвертировать свой невычитаемый взнос в IRA в свой Roth IRA.Никаких кубиков.

    Обратите внимание, что единственное, что делает ваш традиционный взнос IRA невычитаемым, — это то, что вы сообщаете в IRS. Vanguard не знает, как выглядит ваш 1040. Форма 8606 становится важной при уплате налогов, но в Vanguard нет флажка, указывающего, что вы не будете вычитать этот взнос.

    Я попробовал еще раз на следующий день и получил тот же результат.

    В среду, 1/6/2021, я смог двигаться дальше.Этот процесс был на один день быстрее со счетом взаимного фонда, но, по крайней мере, мне не пришлось ждать до 11.01.2021, как на некоторых экранах казалось, что я могу.

    Да, он по-прежнему говорит, что у меня есть недоступные общие ресурсы, но когда я волшебным образом нажимаю «Преобразовать в Roth IRA», я могу это сделать.

    Прокручивая страницу вниз, мы выбираем «Конвертировать всю учетную запись».

    Еще ниже мы конвертируем невычитаемые взносы IRA.Поскольку мы уже один раз заплатили налог с этих денег, конверсия нам ничего не должна стоить. Опять же, Vanguard этого не знает.

    Уверенно установите флажок, в котором указано, что вы не выберете удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата. Перейти к следующему экрану.

    Следующий экран просто сообщает о том, что мы выбрали. Просмотрите его и отправьте преобразование Roth.

    Экран подтверждения будет очень похож на предыдущий.Если по какой-то странной причине вы планируете оставить деньги в фонде денежного рынка, все готово. Но это было бы глупо.

    На следующем этапе мы вложим эти деньги.

    Брокерский счет Backdoor Roth Шаг 3: Инвестируйте в Roth IRA

    На третий рабочий день года я смог завершить преобразование Roth, но если бы я остановился на этом, деньги остались бы наличными с ничтожной процентной ставкой, которая даже не поспевает за инфляцией.

    Roth IRA — хорошее место для хранения активов, которые неэффективны с точки зрения налогообложения (имеют высокую дивидендную доходность) или, как ожидается, существенно возрастут в цене.

    REITS подходят для меня, и я направлю свои 6000 долларов в VGSLX компании Vanguard, индексный фонд REIT.

    Сразу после завершения конверсии Roth я возвращаюсь в раздел «Счета и остатки» и вижу, что мои деньги на конвертацию Roth в размере 6000 долларов теперь доступны для торговли, а также 1,01 доллара в виде запасных сдач, которые лежали там некоторое время.

    Еще раз Вангаурд сообщает мне, что «У этого аккаунта недоступны общие ресурсы». Для наших целей это можно игнорировать; это не мешает нам инвестировать.

    Нажмите «Купить и продать», а затем «Купить средства Vanguard».

    Это должен быть знакомый вид экрана. Я выбираю свой индексный фонд REIT слева, а мой расчетный фонд (денежный рынок) используется для финансирования покупки.

    Он говорит: «Просмотрите и отправьте.» Ты знаешь что делать.

    И готово!

    Далее я рассмотрю (меньшее количество) шагов, необходимых для тех, у кого все еще есть счета IRA паевых инвестиционных фондов. Если вам не нужны эти шаги, переходите к Roth IRA .

    Если у вас есть счет взаимного фонда и вы сопротивлялись появлению множества всплывающих окон, призывающих вас перевести свой IRA на брокерский счет, я рекомендую вам.

    это ловушка! не делай этого.

    Следующее руководство предназначено для вас, владельца счета IRA взаимного фонда, и оно немного проще, чем прецессия, описанная выше.

    Для начала войдите в систему и щелкните свой Традиционный IRA.

    Вы хотите совершить транзакцию и можете выбрать «Купить» в одном из двух мест.

    Следующий экран покажется вам знакомым, если вы ознакомились с инструкциями по счету брокера.Этот вклад не будет переносом, поэтому выберите «Нет» с синим кружком вверху.

    По какой-то причине фонд денежного рынка, который мы использовали ранее, закрыт для новых покупок, поэтому мы выберем другой фонд денежного рынка.

    Я выбираю Федеральный денежный рынок, нажимаю «ДОБАВИТЬ» в правом нижнем углу и двигаюсь дальше.

    На следующем экране мы выбираем, в каком налоговом году мы хотим применить наш взнос.Я выбираю 2021 год, поскольку год назад я сделал свой взнос за 2020 год.

    В этом случае деньги будут поступать с нашего текущего счета. Если бы я оставил наши дивиденды за 4-й квартал с нашего налогооблагаемого брокерского счета в расчетном фонде, я мог бы использовать эти средства.

    На следующем экране дважды проверьте, правильно ли вы выбрали год для своего взноса.

    После отправки ваш невычитаемый традиционный взнос IRA будет подтвержден.Как упоминалось выше, Vanguard не знает, будет ли этот взнос вычтен из вашего 1040. Это между вами и IRS, но оно не будет вычтено, так как это взнос после уплаты налогов, и он будет указан в форме 8606.

    Бэкдор для счета паевого инвестиционного фонда Шаг 2: преобразование в Roth IRA & Invest

    Возвращаясь к Balances & Holdings на следующий рабочий день, мы видим, что наша традиционная ИРА имеет баланс в размере 6000 долларов в фонде денежного рынка.

    Щелкните «Пенсионные взносы и выплаты».

    На следующем экране вы сделаете два выбора. Вы хотите конвертировать свой взнос за 2021 год, поэтому выберите его в верхнем левом углу.

    В правом нижнем углу сообщите Vanguard, что вы хотите «преобразовать в Roth IRA».

    Мы сообщили Vanguard, что деньги идут от Традиционной ИРА к ИРА Рота.Кроме того, я выбираю единственный фонд, который у нас есть в Roth IRA, индексный фонд REIT, VGSLX.

    Поскольку это невычитаемый взнос, мы не будем платить никаких налогов за конвертацию при условии, что вы следовали инструкциям и внесли свой взнос в фонд денежного рынка и конвертировали его как можно скорее.

    Если вы немного подождете или выберете более волатильный фонд, у вас может быть немного долларов дохода. Если это так, конвертируйте все это, и вы можете быть должны несколько долларов в виде налогов, но не настолько, чтобы удержание было необходимым.

    Предупреждение о том, что это налогооблагаемое событие, которое нельзя изменить, не вызывает беспокойства, и его можно отклонить. Прочтите и продолжайте.

    Преобразование Roth завершено, и ваши деньги будут инвестированы в выбранный вами фонд. Под подтверждением будет несколько предупреждений, но не о чем беспокоиться.

    Супруг Рот ИРА

    Если вы состоите в браке, ваш супруг (а) также может выполнять бэкдор Рота, даже если у него или нее нет заработка.

    У вас должно быть не менее 12 000 долларов заработанного дохода между вами (или 13 000 или 14 000 долларов, если одному или обоим вам не менее 50 лет), но весь доход может поступать от одного человека.

    Обратите внимание, что для проблем с правилами пропорциональности ваши учетные записи IRA не влияют на способность вашего супруга выполнять бэкдор Рот, а IRA вашего супруга не влияют на ваши.

    Заполните форму 8606 в своем 1040

    Во время уплаты налогов вы будете сообщать об этих перемещениях в IRS с 8606.

    У IRS есть инструкции здесь и форма здесь. Не вижу необходимости их повторять. Если вы используете налоговое программное обеспечение, инструкции по их заполнению с помощью TurboTax и других можно найти в Backdoor Roth FAQ .

    Дополнительные ресурсы

    Если у вас есть дополнительные вопросы, ваш вопрос почти наверняка входит в число более 40 вопросов, на которые даны ответы в всеобъемлющем FAQ Backdoor Roth . Я настоятельно рекомендую вам сначала проверить это, прежде чем задавать вопрос ниже.

    Ищете дополнительные инвестиционные возможности сейчас, когда вы максимально используете свои налоговые льготы? Взгляните на мой Ресурсы для инвестирования в недвижимость .

    Для получения дополнительной информации обязательно ознакомьтесь с дополнительными статьями о Backdoor Roth:

    Стоит ли возиться с бэкдором Рот?

    Я бы сказал: « Да, ». Если вы рассматриваете бэкдор Roth, 6000 или 12000 долларов, скорее всего, заменят часть ваших инвестиций, которые в противном случае были бы вложены в налогооблагаемый счет.

    Пока деньги остаются на счету Roth, они будут расти без налогов. В настоящее время мое налоговое сопротивление составляет почти 0,6% , но с правильными инвестициями (индексные фонды) и возможностью попасть в группу 0% налога на прирост капитала при досрочном выходе на пенсию , налоговое сопротивление может быть довольно близким к нулю.

    Кроме того, по мере роста налогооблагаемого счета вы можете получить значительную нереализованную прибыль, которая в конечном итоге может вынудить вас перейти в более высокую налоговую категорию, поскольку вы поймете, что эта прибыль позволяет тратить деньги на пенсии.

    Очевидно, Деньги Roth более ценны с налоговой точки зрения, чем деньги на налогооблагаемом счете. Я не вижу причин не использовать эту возможность, пока она существует, за исключением случаев, когда у вас есть деньги IRA, которые подпадали бы под правило пропорционального распределения, и нет подходящих вариантов пролонгации (например, 401 (k) работодателя или соло).

    Было ли это полезно? Пожалуйста, рассмотрите возможность подписки на этот сайт. Я дам вам электронную таблицу, полную полезных и забавных (да, я сказал электронную таблицу и веселье в одном предложении) калькуляторов, и вы будете знать, когда будут опубликованы новые сообщения.

    Вы уже воспользовались бэкдором Roth? Что вас сдерживает? Не забудьте просмотреть FAQ по Backdoor Roth!

    Правила распределения трудностей меняются

    Работники, которые откладывают пенсионные сбережения по плану 401 (k) своего работодателя, обычно не имеют доступа к своим сбережениям, пока они не поменяют работу или не выйдут на пенсию — если только они не столкнутся с финансовыми трудностями. Законы о пенсионном плане разрешают участнику плана распределять свои отсрочки по выбору с трудностями, пока они еще работают, если у них есть финансовые трудности, отвечающие определенным требованиям.Ваш план должен включать язык распределения трудностей, чтобы участники могли принять участие в распределении трудностей. Недавнее законодательство и последующее руководство IRS изменили правила, регулирующие распределение трудностей. 1 Эти изменения расширяют доступность распределения трудностей для участников плана и упрощают шаги, которые планы должны предпринять при принятии решения о том, необходимо ли распределение для преодоления трудностей. Спонсоры плана должны понимать, как эти изменения влияют на работу их плана и когда от них потребуется внедрить эти изменения.

    Существующие правила распределения трудностей

    Особые правила применяются, когда участники распределяют выборные отсрочки по плану 401 (k) для бедных. Участник должен испытать «немедленную и тяжелую финансовую» потребность и продемонстрировать, что распределение трудностей необходимо для удовлетворения финансовой потребности. Распределенная сумма не может превышать необходимую сумму, включая суммы для уплаты налогов или штрафов в результате распределения.

    В большинстве планов 401 (k) приняты нормативные правила безопасной гавани для распределения средств в трудных условиях, которые предусматривают шесть типов расходов, которые считаются удовлетворяющими требованию немедленных и серьезных финансовых потребностей, и правила определения того, необходимо ли распределение для удовлетворения этой потребности.

    Распределение нуждающихся считается необходимым для удовлетворения финансовой потребности, если:

    • Участник получил все другие распределения и необлагаемые ссуды, доступные по всем планам работодателя.
    • Участнику не разрешается делать взносы в план отсроченного вознаграждения работодателя в течение шести месяцев после распределения пособия.
    Если план не соответствует правилам безопасной гавани, администратор плана должен применять правила трудностей, исходя из фактов и обстоятельств.

    Изменения в правилах распределения трудностей

    В результате внесения изменений в законодательство, в том числе Закона о двухпартийном бюджете от 2018 года, и предлагаемых положений Казначейства, применяются следующие изменения.

    Свяжитесь с вашим представителем Newport Group для получения дополнительной информации.

    Чтобы загрузить копию этой статьи, щелкните здесь.

    Сноска
    1 IRS, Казначейство, Распределение трудностей выборных взносов, Соответствующие соответствующие взносы, Квалифицированные невыборные взносы и доходы, 26 CFR 1, 83 FR 56763, 14 ноября 2018 г., https: // www.Federalregister.gov/documents/2018/11/14/2018-24812/hardship-distributions-of-elective-contributions-qualified-matching-contributions-qualified

    Заявление об отказе от ответственности
    Newport Group и ее дочерние компании делают не предоставлять налоговые или юридические консультации. Клиенты должны проконсультироваться со своими налоговыми или юридическими консультантами относительно конкретных налоговых или юридических решений.

    201-7

    -2422017

    Часто задаваемые вопросы: Управление учетной записью | NY 529 Прямой план

    На свои 529 деньги
    Как я могу использовать деньги на моем счете?
    Могу ли я перевести деньги с прямого плана на счет плана ABLE?
    Должен ли я использовать свои сбережения в колледже или университете Нью-Йорка?
    Как мне узнать, какие учебные заведения имеют право на участие?
    Является ли выплата студенческой ссуды квалифицированным расходом?
    Содействие
    Как я могу пополнить свой счет?
    Кто может пополнять счет?
    Как друзья и члены семьи могут внести свой вклад в мою учетную запись?
    Если я решу отправить чек по почте, когда мой взнос будет инвестирован в план?
    Если я сделаю взнос посредством банковского перевода, когда он будет инвестирован?
    Если я настрою периодические взносы (также известные как автоматический инвестиционный план или AIP), когда мои взносы будут инвестированы?
    Какие типы счетов я могу использовать для регулярных взносов или банковских переводов?
    Могу ли я организовать периодические взносы или банковский перевод с использованием активов паевого инвестиционного фонда?
    Могу ли я повторно выплатить возмещение, полученное от колледжа или университета?
    Вывод средств
    Как скоро я могу начать вывод средств?
    Как мне снять средства с плана?
    Сколько времени занимает вывод средств?
    Какие налоговые формы я получу при снятии средств?
    Смена бенефициаров
    Могу ли я изменить получателя?
    Что произойдет, если получатель не хочет продолжать свое образование?

    На свои 529 деньги

    Как я могу использовать деньги на моем счете?

    Ваш аккаунт можно использовать для любых целей.Однако, чтобы иметь право на безналоговое снятие средств с заработка, деньги должны быть использованы для покрытия расходов на соответствующее высшее образование получателя, как описано ниже. *

    Затраты на квалифицированное высшее образование в соответствующих образовательных учреждениях включают в себя обучение, плату за обучение, учебники, принадлежности и оборудование, необходимые для зачисления или посещения; покупка определенного компьютерного оборудования, программного обеспечения, доступа в Интернет и связанных услуг, если они используются в основном бенефициаром во время зачисления в соответствующее учебное заведение; определенные расходы на проживание и питание в течение академических периодов, когда бенефициар зачислен как минимум на полставки; и определенные расходы для студентов с особыми потребностями.

    Федеральный закон также позволяет владельцам счетов плана 529 снимать активы для оплаты расходов на обучение в связи с зачислением или посещением начальной или средней государственной, частной или религиозной школы (обучение K – 12) до 10 000 долларов в год на каждого бенефициара. в 2018 году без федеральных налогов на прибыль или штрафов.

    В соответствии с законодательством штата Нью-Йорк, выплаты за обучение в K – 12 считаются неквалифицированными выплатами и требуют возврата любых налоговых льгот штата Нью-Йорк, начисленных на взносы.Владельцы счетов прямого плана в других штатах должны получить рекомендации от штата, в котором они платят налоги.

    * Заработок от неквалифицированного снятия средств может облагаться федеральным подоходным налогом и 10% федеральным штрафным налогом, а также налогами на прибыль штата и местными налогами. Кроме того, снятие средств, используемых для оплаты расходов на обучение в связи с зачислением или посещением начальной или средней государственной, частной или религиозной школы, подлежит возврату любых налоговых льгот штата Нью-Йорк, начисленных на взносы.Мы рекомендуем владельцам счетов проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом. Доступность налоговых или других льгот может зависеть от выполнения других требований.

    Могу ли я перевести деньги с прямого плана на счет плана ABLE?

    Начиная с 2018 года, владельцы счетов могут также переносить более 529 активов плана на счета плана ABLE в соответствии с годовым лимитом взносов в план ABLE до 31 декабря 2025 года. Перенос 529 активов плана на счета плана ABLE не будет считаться налогооблагаемым событием для для целей налогов штата Нью-Йорк.Дополнительные сведения о налоговых льготах по прямому плану см. В буклете раскрытия информации и соглашении об экономии на оплате обучения.

    Должен ли я использовать свои сбережения в колледже или университете Нью-Йорка?

    Нет. Деньги на вашем счете могут быть использованы в любом подходящем высшем учебном заведении в США и за рубежом, которое соответствует требованиям федерального законодательства.

    Это включает в себя большинство государственных и частных колледжей и университетов, аспирантуру и аспирантуру, общественные колледжи и некоторые торговые и профессиональные школы.

    Как мне узнать, какие учебные заведения имеют право на участие?

    Если школе присвоен федеральный школьный код Министерством образования США, то это соответствующее учреждение согласно разделу 529 Налогового кодекса США.

    Искать коды федеральных школ

    Является ли выплата студенческой ссуды квалифицированным расходом?

    Нет. Выплата студенческих ссуд не считается расходом на квалифицированное высшее образование. (См. «Как я могу использовать деньги на моем счете?» Выше, где приведены примеры расходов на квалифицированное высшее образование.)

    Вернуться к началу

    Содействующие

    Как я могу пополнить свой счет?

    Вы можете внести свой вклад:

    Мы не принимаем взносы наличными или кредитной картой, личные чеки третьих лиц на сумму более 10 000 долларов США, иностранные чеки не в долларах США, чеки с датой более 180 дней до получения или чеки с датой даты получения.

    Мы также не принимаем неденежные активы, такие как паи паевых инвестиционных фондов или другие ценные бумаги.

    Примечание: Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы узнать о налоговых последствиях, связанных с различными методами взносов.

    Кто может пополнять счет?

    Кто угодно может внести свой вклад, а не только владелец аккаунта. Взносы чеками необходимо перечислять на счет «Программа сбережений колледжа 529 Нью-Йорка , прямой план » и включать номер вашего счета (если вы не являетесь владельцем счета, убедитесь, что у вас правильный номер счета для получателя). Вам также необходимо будет загрузить и заполнить дополнительную форму покупки и отправить ее вместе с чеком.

    Заполните дополнительную форму покупки

    Примечание: Только владельцы счетов имеют право на вычет подоходного налога штата Нью-Йорк, если это применимо, с взносов, которые они вносят на свои счета.

    Как друзья и члены семьи могут внести свой вклад в мою учетную запись?

    Зарегистрируйтесь в Ugift — Give College Savings * и свяжите свою учетную запись Ugift со своей учетной записью Direct Plan . Затем вы можете пригласить друзей и семью внести свой вклад в вашу учетную запись, поделившись специальным кодом Ugift в Twitter или по электронной почте. Дарители могут использовать этот код для онлайн-пожертвований в Ugift, которые будут регулярно переводиться на ваш счет Direct Plan . Ugift также предлагает подарочные купоны для печати, которые вы можете распространять лично или по почте.Купоны закодированы таким образом, что, когда они отправляются по почте с чеками взносов, деньги переводятся на правильный счет Direct Plan .

    * Ugift является зарегистрированным знаком обслуживания Ascensus Broker Dealer Services, Inc.

    Если я решу отправить чек по почте, когда мой взнос будет инвестирован в план?

    Если ваш чек и инструкции получены в исправном состоянии в рабочий день, когда Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE) открыта, и до ее закрытия (обычно 4 п.м., восточное время, с понедельника по пятницу), ваш вклад будет обработан с текущей датой в качестве даты сделки. Если ваш чек получен после закрытия NYSE, он будет обработан с использованием даты сделки на следующий рабочий день.

    Примечание: Все чеки должны быть выплачены на счет «Программа сбережений для колледжей 529 Нью-Йорка Прямой план ».

    Если я сделаю взнос посредством банковского перевода, когда он будет инвестирован?

    Если ваш банковский перевод получен в исправном состоянии в рабочий день, когда Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE) открыта, и до ее закрытия (обычно 4 п.м. по восточному времени, с понедельника по пятницу), вы получите дату сделки этого дня. Ваша покупка будет сделана по цене закрытия этого дня для единиц применимого портфеля. Ваш банковский счет будет списан в рабочий день после даты сделки.

    Если ваш банковский перевод получен в исправном состоянии после закрытия NYSE, вы получите дату сделки на следующий рабочий день. Ваш банковский счет будет списан в рабочий день после даты сделки (т. Е. На второй рабочий день после даты вашего запроса).

    Если я настрою периодические взносы (также известные как автоматический инвестиционный план или AIP), когда мои взносы будут инвестированы?

    Ваш банковский счет будет списан в указанный вами день при условии, что этот день является обычным рабочим днем. Если день выпадает на выходной или праздничный день, списание происходит на следующий рабочий день. Ваш счет Direct Plan будет зачислен в рабочий день, предшествующий дню банковского списания.

    Первый дебет периодического взноса должен быть произведен не менее чем через три дня с даты получения вашего запроса.Ежеквартальные периодические взносы будут производиться каждые три месяца в указанную вами дату, а не по календарному кварталу.

    Если вы не укажете дату, периодические взносы будут производиться 20 числа месяца.

    Какие типы счетов я могу использовать для регулярных взносов или банковских переводов?

    Вы можете использовать личный текущий или сберегательный счет в финансовом учреждении США, которое является членом сети Автоматизированной клиринговой палаты (ACH).

    Вы не можете использовать сберегательный счет для регулярных взносов или вариант электронного перевода.Как правило, счета денежного рынка не принимаются.

    Могу ли я организовать регулярные взносы или банковский перевод с использованием активов паевого инвестиционного фонда?

    Нет. Большинство паевых инвестиционных фондов не являются членами сети ACH.

    Могу ли я повторно выплатить возмещение, полученное от колледжа или университета?

    Да. Если ваш получатель получает возмещение от подходящего учебного заведения за деньги, уплаченные за квалифицированные расходы на высшее образование, вы можете повторно перевести возмещение на счет, получателем которого он или она является.Деньги должны быть возвращены в течение 60 дней после даты возврата и не могут превышать возвращенную сумму.

    Вернуться к началу

    Вывод средств

    Как скоро я могу начать вывод средств?

    Вы можете снять средства в любое время, соблюдая следующие правила:

    • Взносы, которые вы делаете чеком, регулярными взносами или электронным банковским переводом, будут доступны для вывода через семь рабочих дней.
    • Если вы запросите снятие средств чеком одновременно с изменением почтового адреса, снятие средств будет задержано в течение девяти рабочих дней.
    • Если вы добавляете или изменяете банковскую информацию, вам необходимо отвести 15 дней на снятие средств электронным переводом.

    Как мне снять деньги с плана?

    Снятие средств

    можно запросить онлайн, войдя в свою учетную запись, по телефону или отправив форму запроса на снятие средств.

    Отказ от квалифицированного высшего образования для посещения соответствующих учебных заведений можно отправить по адресу:

    • Владелец счета.
    • Получатель.
    • Приемлемое учебное заведение.

    Выплаты за обучение в K-12 не могут быть отправлены напрямую получателю или учебному заведению. Мы отправим только вывод средств за обучение в K-12 владельцу аккаунта.

    Все остальные снятия (т.е. неквалифицированные снятия) могут быть отправлены по адресу:

    • Владелец счета.
    • Получатель.

    Подробнее о выводе средств

    Заполните форму запроса на вывод средств

    Сколько времени занимает снятие средств?

    Если ваш запрос на вывод средств получен в надлежащем порядке в рабочий день, когда Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE) открыта, и до ее закрытия (обычно 4 п.м. по восточному времени, с понедельника по пятницу), он будет обработан с датой совершения сделки этого дня. Снятие средств, полученное в надлежащем порядке после закрытия NYSE, получит дату сделки на следующий рабочий день.

    Если вы запрашиваете выручку чеком, они обычно будут отправлены получателю в течение трех рабочих дней после даты сделки. Получение чека займет десять рабочих дней.

    Если вы запрашиваете отправку выручки в электронном виде, вам необходимо указать банковскую информацию за 15 дней до отправки запроса. Примечание: Независимо от того, как вы получаете выручку, выделяйте дополнительное время в периоды большого объема, поскольку зачисление средств на счет студента может быть отложено.

    Также имейте в виду, что в периоды нестабильности рынка и в конце года обработка запросов на снятие средств может занять до пяти рабочих дней.

    Какие налоговые формы я получу при снятии средств?

    Мы сгенерируем форму 1099-Q в январе календарного года, следующего за годом, в котором было снятие средств со счета.Получателем 1099-Q будет либо владелец счета, либо получатель, в зависимости от того, кто получил выручку от снятия средств.

    Снятие средств, отправленное владельцу учетной записи, будет сообщаться под номером социального страхования владельца учетной записи. О снятии средств, отправленных получателю или в образовательное учреждение, будет сообщаться под номером социального страхования получателя в соответствии с руководящими принципами IRS.

    Вернуться к началу

    Смена бенефициаров

    Могу ли я изменить получателя?

    Вы можете изменить получателя в своей учетной записи в любое время, при условии, что новый получатель является правомочным членом семьи первоначального получателя.Правомочный член семьи:

    • Брат, сестра, сводный брат или сводная сестра.
    • Сын, дочь, пасынок или падчерица (или потомок того и другого).
    • Отец или мать (или их предок).
    • Отчим или мачеха.
    • Сын или дочь брата или сестры.
    • Брат или сестра отца или матери.
    • Зять, невестка, зять, невестка, тесть или свекровь.
    • Супруг (а) или супруг (а) любого лица, указанного ранее.
    • Двоюродный брат.

    Вы также можете найти этот список членов семьи, отвечающих критериям, в буклете раскрытия информации и соглашении о сбережениях на обучение.

    Прочтите буклет раскрытия информации

    Что произойдет, если получатель не хочет продолжать свое образование?

    Если это так, у вас есть три варианта:

    Оставайтесь инвесторами. Вы можете оставить деньги на счете на случай, если получатель примет решение пойти в школу позже.Нет возрастных ограничений для использования денег.

    Изменить получателя. Вы можете изменить получателя в своей учетной записи в любое время, при условии, что новый получатель является правомочным членом семьи первоначального получателя

    См. Список соответствующих критериям членов семьи под предыдущим вопросом «Могу ли я сменить бенефициара?» Или в буклете раскрытия информации и соглашении об экономии на оплате обучения.

    Прочтите буклет раскрытия информации

    Вывести деньги на другие нужды. Федеральный штраф в размере 10% от заработка будет применяться, если вы снимаете деньги по любой причине, кроме оплаты квалифицированных расходов на высшее образование. Исключения из этого штрафа включают снятие средств, поскольку получатель:

    • Умер или стал инвалидом.
    • Получил стипендию, если сумма вывода не превышает размер стипендии.
    • Поступил в соответствующую требованиям военную академию США при условии, что сумма отказа не превышает стоимость образования.Приемлемые академии включают Военную академию США, Военно-морскую академию, Академию ВВС, Академию береговой охраны и Академию торгового флота.

    Кроме того, любые накопленные доходы, снятые с вашего счета, также должны быть указаны в налоговой декларации получателя за год, в котором они были распределены, и вы можете быть обязаны федеральным налогом, налогом штата или местным подоходным налогом.

    Обратитесь к своему налоговому консультанту, чтобы определить, как сообщить о неквалифицированном снятии средств.

    Вернуться к началу

    Как сообщить о бэкдоре Roth в H&R Block Tax Software: пошаговое руководство

    Обновлено 20 января 2021 г. с обновленными скриншотами из программного обеспечения H&R Block на 2020 год.Если вы используете другое налоговое программное обеспечение, см .:

    Если вы выполнили Backdoor Roth, который включает в себя внесение невычитаемого взноса в Традиционный IRA, а затем преобразование из Традиционного IRA в Roth IRA, вам необходимо сообщить как вклад, так и преобразование в налоговой программе. Для получения дополнительной информации о Backdoor Roth, пожалуйста, прочтите Backdoor Roth: полное руководство и упростите работу Backdoor Roth с вашей налоговой декларацией.

    О чем сообщать

    В налоговой декларации вы указываете свой взнос в традиционную IRA * за * этот год и ваше преобразование в Roth * в течение * этого года.

    Например, когда вы подаете налоговую декларацию за год X, вы сообщаете о взносе, который вы внесли * за * год X, независимо от того, действительно ли вы сделали это в году X или в период с 1 января по 15 апреля следующего года. Вы также сообщаете Roth * о конверсии в течение * года X независимо от того, были ли деньги внесены за год X, за год до этого или за любые предыдущие годы. Следовательно, взнос, сделанный в течение следующего года за год X, включается в налоговую декларацию за год X. Преобразование, выполненное в течение года Y после того, как вы сделали взнос за год X, включается в налоговую декларацию за год Y.

    Вы оказываете себе большую услугу и избегаете путаницы, делая свой вклад за текущий год и завершая конверсию в том же году. Я назвал это Backdoor Roth « запланировано » — вы делаете это намеренно. Не ждите до следующего года, чтобы внести взнос за предыдущий год. Внесите взнос за год X в год X и преобразуйте его в течение года X. Внесите взнос за год Y в год Y и преобразуйте его в год Y. Таким образом, все будет чисто и аккуратно. Если у вас уже нет отпуска на год, наверстайте упущенное.Сделайте взнос как за предыдущий, так и за текущий год, а затем конвертируйте сумму за тот же год. См. «Упростите работу с бэкдором» в налоговой декларации.

    Программное обеспечение H&R Block

    Скриншоты ниже взяты из загруженного программного обеспечения H&R Block Deluxe. Скачанное программное обеспечение намного лучше, чем онлайн-программное обеспечение. Если вы еще не оплатили регистрацию в H&R Block Online, подумайте о покупке программного обеспечения для загрузки H&R Block у Amazon или Costco. Если вы уже слишком далеко от ввода данных в H&R Block Online, сделайте это последним годом использования H&R Block Online.Переключитесь на программное обеспечение для загрузки H&R Block в следующем году.

    Вот сценарий, который мы будем использовать в качестве примера:

    Вы внесли 6000 долларов в традиционную IRA в 2020 году на 2020 год. Ваш доход слишком высок, чтобы требовать вычета по взносу. К тому времени, когда вы преобразовали его в Roth IRA, также в 2020 году, стоимость выросла до 6200 долларов. У вас не будет другого традиционного, SEP или ПРОСТОГО IRA после того, как вы преобразовали свой традиционный IRA в Roth. Вы не перенесли деньги до налогообложения с пенсионного плана на традиционный IRA после завершения преобразования.

    Если ваш сценарий отличается, вам придется внести некоторые изменения в показанные здесь экраны.

    Прежде чем мы начнем, предположим, что это то, что показывает программное обеспечение H&R Block:

    Сравним результаты после того, как войдем в бэкдор Roth.

    Преобразование традиционного IRA в Roth

    Доход идет до вычетов в налоговой форме. Так же работает и налоговое программное обеспечение. Несмотря на то, что вы внесли свой вклад до конвертации, программа заставляет вас сначала указать доход.

    Когда вы конвертируете традиционный IRA в Roth, вы получаете 1099-R на этот год. Заполняйте этот раздел, только если вы преобразовали * в течение * года, за который вы подаете налоговую декларацию. Если вы внесли взнос только за рассматриваемый год, но не совершили конверсию до следующего года, полностью перейдите к следующему разделу, озаглавленному « Взносы, не подлежащие вычету, в традиционный IRA ».

    В этом примере мы предполагаем, что к моменту конвертации деньги в традиционной ИРА выросли с 6000 до 6200 долларов.

    Щелкните Federal -> Income . Прокрутите вниз и найдите IRA и Пенсионный доход (форма 1099-R) . Щелкните Перейти.

    Нажмите «Импортировать 1099-R», если хотите. Я показываю ввод вручную с помощью . Введите здесь вручную.

    Просто обычный 1099-Р.

    Если вы импортировали свой 1099-R, дважды проверьте, чтобы убедиться, что импорт точно соответствует полученной вами копии. Если вы вводите свой 1099-R вручную, обязательно введите все в форме точно.Во вставке 1 показана сумма, конвертированная в IRA Рота. Нормально иметь ту же сумму, что и налогооблагаемая сумма в поле 2a, когда в поле 2b стоит отметка «налогооблагаемая сумма не определена». Обратите внимание на код распределения в графе 7. Мой 1099-R имеет код 2 .

    В моем 1099-R был отмечен флажок IRA / SEP / SIMPLE.

    Не унаследовал.

    Это очень важный вопрос. Читай внимательно. Ответ: Нет, потому что вы преобразовали, а не перевернули.

    Теперь ответьте «Да, вы обратились».

    Мы все это преобразовали в нашем примере.

    Ответ Да, потому что вы сделали невычитаемый взнос в традиционный IRA.

    Возврат в процессе на данный момент сильно падает. Мы перешли с 2434 долларов на возмещение до 946 долларов. Не паникуйте. Это нормально и временно. Он вернется после того, как мы завершим раздел для вкладов IRA.

    Вы закончили с одним 1099-R. Повторите описанное выше, если у вас есть еще один 1099-R. Если вы женаты и оба сделали Backdoor Roth, обратите внимание, чей это 1099-R, когда вы входите во второй.У вас возникнут проблемы, если вы назначите оба 1099-R одному и тому же человеку, если они принадлежат каждому из супругов. Нажмите Готово, когда закончите со всеми 1099-Rs.

    Еще несколько вопросов. Пока я пишу это, интервью еще не окончательное. Экраны могут измениться после обновления программного обеспечения.

    Ответ Да, потому что вы внесли свой вклад в Традиционную ИРА в течение года.

    Будем ждать.

    Взнос, не подлежащий вычету, в традиционный IRA

    Теперь мы вводим невычитаемый взнос в Традиционный IRA * за * рассматриваемый год.Заполните эту часть независимо от того, внесли ли вы взнос в том же году, сделали ли вы это или планируете сделать это в следующем году, с 1 января по 15 апреля. Если ваш взнос в течение рассматриваемого года был за предыдущий год, убедитесь, что вы ввели его. в вашей предыдущей налоговой декларации. Если нет, сначала исправьте предыдущий возврат.

    Нажмите Federal -> Adjustments . Найдите взносов IRA . Щелкните Перейти.

    Ответьте «Да», потому что вы внесли свой вклад в IRA в течение рассматриваемого года.

    Установите флажок «Традиционный IRA», если вы внесли свой вклад непосредственно в традиционный IRA. Если вы изначально внесли свой вклад в Roth IRA, а затем переквалифицировали вклад как традиционный вклад, отметьте здесь флажки Roth IRA, а затем ответьте «да», когда вас спросят, переквалифицировали ли вы.

    Вы знаете, что вы не получаете вычет из-за дохода. Все равно войдите.

    Введите сумму вашего взноса. В нашем примере мы внесли 6000 долларов.

    Это важно .Ответьте «Нет», если вы внесли свой вклад в Традиционную ИРА и преобразовали в Roth. Ответьте «Да», если вы изначально внесли свой вклад в Roth IRA, изменили его характеристику на «Традиционный», а затем преобразовали.

    Если вы сделали чистый «спланированный» бэкдор Roth и каждый год начинали заново, введите ноль. Если вы внесли невычитаемый взнос за предыдущие годы (независимо от того, когда), введите число в строке 14 вашей формы 8606 за прошлый год.

    Это еще один важный вопрос . Читай внимательно. Если вы делаете это простым способом, как в нашем примере, ответьте «Да» — вы все конвертировали.Если вы делаете это трудным путем в зачетные годы — вносите взносы за год X в следующем году и конвертируете в течение следующего года — ответьте «Нет», и вы увидите еще несколько вопросов.

    Если вы уже сделали это трудным путем, пожалуйста, пожалуйста, пожалуйста, сделайте себе большое одолжение и сделайте это легким путем в следующем году . См. «Упростите работу с бэкдором» в налоговой декларации.

    Краткое изложение вашего вклада. 0 в традиционном вычете IRA означает, что он не подлежит вычету. Повторите то же самое для своего супруга, если вы оба сделали бэкдор Рот.

    Мы закончили вводить невычитаемый взнос в Традиционный ИРА. Теперь выполняемый возврат должен быть восстановлен. Когда мы только начали, это был возврат 2434 доллара. Теперь вам вернули 2396 долларов. Разница в 38 долларов связана с налогом на дополнительные 200 долларов, заработанные до преобразования Roth.

    Если вы внесли свой вклад * только * в прошлом году, но не совершили конверсию до следующего года, не забудьте вернуться в следующем году, чтобы завершить часть преобразования.

    Налогооблагаемый доход от Backdoor Roth

    Пройдя через все это, давайте выясним, как вы облагаются налогом на бэкдор Roth.

    Щелкните по Forms вверху и откройте Form 1040 и Schedules 1-3 . Щелкните на Hide Mini WS . Прокрутите вниз до строк 4a и 4b.

    Он показывает 6200 долларов в распределении IRA, 198 долларов из которых подлежат налогообложению. Налогооблагаемый доход составил 198 долларов, а не 200 долларов из-за некоторого округления в расчетах. Если вы состоите в браке вместе, и вы оба сделали бэкдор Рота, цифры здесь будут двойными.

    Тах-Да! Вы получили деньги в Roth IRA через черный ход, когда у вас нет права вносить в него прямой вклад.Вы будете платить налог с небольшой суммы дохода, если вы подождете между взносами и конвертацией. Это ничтожно мало по сравнению с выгодой от безналогового роста ваших взносов в течение многих лет.

    Устранение неполадок

    Если вы выполнили указанные действия и не получили ожидаемых результатов, вот несколько вещей, которые следует проверить.

    Новый старт

    Лучше всего выполнять все шаги за один проход. Если вы уже давали разные ответы до того, как нашли это руководство, некоторые из ваших предыдущих ответов могут застрять там, где вы больше не видите.Вы можете удалить их и начать заново.

    Щелкните Формы и удалите Лист вкладов IRA , Рабочий лист 1099-R и Форма 8606 . Затем начните заново, следуя инструкциям здесь.

    W-2 Box 13

    Убедитесь, что поле «Пенсионный план» в графе 13 W-2, которое вы ввели в программное обеспечение, соответствует вашему фактическому W-2. Если вы женаты и у вас обоих есть W-2, убедитесь, что ваши заявки на оба W-2 соответствуют фактическим формам, которые вы получили.

    Если вы не охвачены пенсионным планом на работе, например планом 401k или 403b, ваш взнос в традиционную IRA может вычитаться из суммы налогообложения, что также облагает налогом конвертацию Roth.

    Я против супруга

    Если вы состоите в браке, убедитесь, что вы не перепутали 1099-R и взнос IRA между вами и вашим супругом. Если вы случайно назначили два 1099-R одному человеку вместо одного для вас и одного для вашего супруга, второй 1099-R не будет соответствовать традиционному взносу IRA, сделанному супругом. Если вы ввели 1099-R как для себя, так и для своего супруга, но вы ввели только один взнос Традиционной IRA, вы будете облагаться налогом на один 1099-R.

    Узнайте гайки и болты

    Я помещаю все, что использую для управления деньгами, в книгу. My Financial Toolbox направит вас к четкому курсу действий.

    Читать обзоры

    «Mega Backdoor Roth» — полное руководство

    Что такое «Mega Backdoor Roth IRA»? Это метод финансового планирования, который касается внесения средств на пенсионный сберегательный счет Roth IRA.

    Зачем моему Roth IRA нужен «черный ход»? Ваш прямой вклад в Roth IRA может быть ограничен.Есть два разных ограничения. Первое ограничение касается суммы денег, которую вы можете внести на счет. В 2018 году максимальная сумма взноса составляет 5500 долларов США на человека для IRA и Roth IRA вместе взятых в течение года. Человек старше 50 может делать дополнительный взнос в размере 1000 долларов в год. Базовый лимит вырастет до 6000 долларов в 2019 году с лимитом «наверстывающего» взноса на уровне 1000 долларов.

    Существуют также ограничения дохода для взносов Roth IRA. В 2018 году возможность одного человека внести свой вклад в Roth IRA будет ограничена доходом более 120000 долларов.Взносы полностью прекращаются, если доход превышает 135 000 долларов. В 2019 году эти лимиты увеличиваются на 2000 долларов до 122–137 тысяч долларов. Для совместной регистрации в браке диапазон поэтапного отказа составляет от 189 000 до 199 000 долларов в 2018 году. Диапазон вырастает на 4 000 долларов в 2019 году до 193 000 — 203 000 долларов. Диапазон поэтапного отказа для отдельной подачи заявления о браке составляет от 0 до 10 000 долларов.

    Если ваш доход превышает предел поэтапного отказа, вы можете изучить некоторые другие методы планирования, чтобы внести вклад Roth IRA.«Mega Backdoor Roth» — одна из техник планирования. Планирование «Mega Backdoor Roth» может быть особенно выгодным, если вы хотите внести больше денег, чем установленный в текущем году лимит прямых взносов Roth IRA.

    Почему он называется «Mega Backdoor Roth»? Есть ли еще какие-то «бэкдоры»? Во-первых, это не совсем «черный ход», как люди его называют. Это метод планирования IRA компании Roth, связанный с вкладом Roth IRA. Есть несколько различных способов внести деньги на пенсионный счет Roth IRA.Среди них прямые взносы, конверсии Roth, конверсии «Backdoor Roth IRA» и пролонгация соответствующих пенсионных планов. Квалифицированные пенсионные планы включают планы 401 (k) или Roth 401 (k), планы 403 (b) и государственные планы 457 (b). Как видите, есть еще одна техника планирования, в названии которой есть «Бэкдор».

    Метод планирования «Mega Backdoor Roth» включает перенос с плана 401 (k) на финансирование счета Roth IRA. В отличие от Roth IRA, нет ограничений дохода для взносов в пенсионный план 401 (k).Вы можете внести свой вклад в свой пенсионный план 401 (k), даже если ваша способность вносить средства непосредственно в IRA Roth ограничена. Пределы суммы взносов для пенсионных планов 401 (k) также выше, чем для Roth IRA. Используя «Mega Backdoor Roth», вы можете внести свой вклад в несколько раз больше обычного лимита взноса Roth IRA. Вот почему люди называют эту технику «мегабэкдором».

    Это законно? Да, это так. Этот метод планирования основан на Уведомлении IRS 2014-54 1 .В уведомлении изложены правила распределения продлений до и после уплаты налогов из соответствующих пенсионных планов. Правила IRS, описанные в уведомлении, специально разрешают переводить суммы после уплаты налогов из квалифицированного пенсионного плана на счет Roth IRA. Это обеспечивает шаги, необходимые для финансирования счета Roth IRA за счет взносов на счет квалифицированного пенсионного плана.

    Зачем мне вообще нужно вносить деньги в Roth IRA? Использование Roth IRA для пенсионных сбережений дает несколько преимуществ.С Roth IRA вы вносите деньги после уплаты налогов на пенсионный счет. Вы не получаете немедленного вычета из своей налоговой декларации. В отличие от сбережений на налогооблагаемом счете, средства растут на счете Roth IRA, как правило, без уплаты налогов. Это позволяет деньгам накапливаться быстрее, если они вкладываются разумно. Самое главное, вы не платите налоги, когда получаете квалифицированное распределение со счета.

    Как он соотносится с другими пенсионными счетами, такими как традиционный IRA или SEP-IRA? В случае традиционной IRA или SEP-IRA вы можете получить немедленное удержание при внесении денег.Этот вычет снижает ваш общий налогооблагаемый доход в этом году. Это снижает ваши налоги по вашей предельной ставке — самой высокой налоговой ставке, которую вы платите в течение года. Значительный взнос может даже снизить вашу предельную налоговую ставку и перевести вас в более низкую налоговую категорию. Это отличное преимущество внесения вклада в накопительный пенсионный счет до вычета налогов. Однако все выплаты с этих счетов будут облагаться налогом как обычный доход. Вы также можете заплатить 10% штраф за досрочное распределение, если вы снимаете деньги до достижения 59 ½, если вы не имеете права на какие-либо другие исключения.

    Еще одно важное отличие наступит, когда вы достигнете возраста 70 с половиной лет. В этом возрасте вам нужно начать снимать деньги с традиционного IRA или SEP-IRA. Это называется минимальным обязательным распределением. Если вы этого не сделаете, штраф составляет 50% от суммы. Эти распределения могут увеличить ваш общий налогооблагаемый доход и могут повлечь за собой дополнительные налоги на инвестиционный доход или выплаты по социальному обеспечению. На данный момент Roth IRA не имеет обязательных минимальных распределений.

    Когда Roth IRA лучше, чем традиционный IRA или SEP-IRA? В конечном итоге нужно решить, будет ли ваша налоговая ставка при выходе на пенсию выше, чем ваша текущая налоговая ставка.Логика проста. Если ваша текущая налоговая ставка выше, вы больше выиграете от взноса на пенсионный счет до вычета налогов. В этом случае вы получаете вычет из суммы взноса по вашей текущей более высокой налоговой ставке. Когда вы выйдете на пенсию и ваша налоговая ставка будет ниже, вы будете снимать деньги по более низкой налоговой ставке. Это вполне может быть правдой, если вы в настоящее время имеете высокий доход и платите налоги по более высокой налоговой категории.

    У этой логики есть одна проблема. Мы действительно не знаем, что нас ждет в будущем.Это также верно и для наших будущих налоговых ставок. Вы можете построить успешный бизнес и продолжать получать высокий доход вплоть до выхода на пенсию. Ставки налога могут повыситься. Сейчас мы живем в эпоху огромного государственного долга и бюджетного дефицита. Рано или поздно эту ситуацию нужно будет так или иначе разрешить. Многие эксперты считают, что в будущем налоги могут вырасти. В будущем у вас могут быть более низкие вычеты. Вам или вашему близкому может грозить «вдовье наказание». «Штраф за вдову» — это ситуация, когда переживший супруг начинает подавать налоговую декларацию как холост.Ставки налога на единовременную подачу документов выше, чем при совместной подаче документов в браке.

    Короче говоря, мы не знаем, каковы будут наши будущие налоги. Использование Roth IRA, которая обеспечивает не облагаемый налогом доход при выходе на пенсию, может оградить вас от неприятных сюрпризов в будущем.

    Для пенсионных сбережений может быть выгодно комбинировать как традиционные счета IRA, так и счета Roth IRA. Наша налоговая система прогрессивна, что означает, что часть вашего дохода всегда облагается налогом по более низкой ставке. Ставка повышается по мере того, как вы начинаете зарабатывать больше денег, но только за новые дополнительные средства.Сочетание распределения до налогообложения и без налогов при выходе на пенсию будет означать, что только часть вашего дохода будет облагаться налогом. Облагаемая налогом часть может быть достаточно небольшой, чтобы оставаться в относительно низком налоговом диапазоне или даже в пределах разрешенной суммы вычета.

    Как работает «Mega Backdoor Roth»? Налоговый кодекс позволяет несколькими способами пополнить счет Roth IRA. У каждого из них есть свои пределы и ограничения. В зависимости от вашей конкретной ситуации один метод может быть лучше для вас, чем другой.

    Прямые взносы Рота. Чтобы делать прямые взносы Roth IRA, вы должны иметь заработанный доход. Если весь ваш доход поступает от прироста капитала или пассивного дохода от аренды, вы не можете делать прямые взносы в традиционную IRA или Roth IRA. Также может учитываться заработанный доход вашего супруга (а). Если вы женаты и только один из вас приносит домой заработанный доход, вы оба можете вносить вклад на свои собственные счета Roth IRA. Сумма взноса ограничена 5 500 долларами на человека в 2018 году. Лимит время от времени пересматривается на предмет инфляции, в 2019 году он возрастет до 6000 долларов.Те, кому 50 и старше, могут сделать дополнительный взнос в размере 1000 долларов. Сумма одинакова как для 2018, так и для 2019 года.

    Прямые взносы могут быть ограничены, если ваши доходы превышают определенный предел. В 2018 году возможность одного человека внести свой вклад в Roth IRA будет ограничена доходом более 120000 долларов. Взносы полностью прекращаются, если доход превышает 135 000 долларов. В 2019 году эти лимиты увеличатся на 2 000 долларов США до 122 000–137 000 долларов США. Для совместной регистрации в браке диапазон поэтапного отказа составляет от 189000 до 199000 долларов в 2018 году.В 2019 году диапазон вырастет на 4000 долларов до 193–203 000 долларов. Диапазон поэтапного отказа «подача документов в браке отдельно» составляет от 0 до 10 000 долларов.

    Конверсия Рота. С 2010 г. нет ограничений по доходу или сумме в долларах при выполнении преобразования Roth. В преобразовании Roth вы переводите деньги, которые у вас уже есть на вашем традиционном счете IRA, в Roth IRA. Вы платите подоходный налог с суммы любых денег до вычета налогов, которые вы конвертируете в год, когда вы это делаете. В результате правительство получает столь необходимые наличные деньги, а вы получаете финансирование своей IRA Рота.

    «Backdoor Roth IRA» — это метод планирования, использующий преобразование Roth в качестве способа получения средств в вашу IRA Roth. В этом случае вы делаете взнос после уплаты налогов в свой Традиционный IRA, а затем конвертируете сумму в IRA Рота. Если вы участвуете в своей компании 401 (k) и имеете доход, превышающий определенный предел, ваша способность вносить вычитаемый взнос может быть ограничена. Грета, вы все равно пытаетесь сделать вычет. Конвертация денег после уплаты налогов из традиционного IRA в Roth IRA не имеет каких-либо дополнительных налоговых последствий в год преобразования.Этот метод работает лучше всего, когда у вас нет другой учетной записи традиционного IRA, поскольку все еще применяется правило пропорциональности. Подробнее об этом методе читайте в разделе «4 факта, которые нужно знать о преобразованиях Backdoor Roth IRA».

    Ролловер из квалифицированного пенсионного плана. Roth IRA также может быть профинансировано за счет пролонгации соответствующих пенсионных планов, например 401 (k) s. В частности, вы можете переводить средства на специальный счет плана Roth 401 (k) непосредственно в Roth IRA. Вы также можете перенести отчисления после уплаты налогов с обычного 401 (k) на Roth IRA как часть общего продления 401 (k).

    Наконец, «Mega Backdoor Roth». Этот метод планирования использует перенос взносов после уплаты налогов в обычный план 401 (k) для финансирования вашего счета Roth IRA.

    Могу я им пользоваться? Конечно, пока у вас есть дружелюбный администратор 401 (k), и все звезды выровнены в вашу пользу. Просто шучу. Есть несколько требований для использования этой техники планирования.

    • Было бы полезно, если бы у вас был достаточный располагаемый доход для внесения такого взноса на свои пенсионные счета
    • Вам необходимо работать в компании или организации, которая спонсирует соответствующий пенсионный план, например 401 (k) или аналогичный квалифицированный пенсионный план .
    • Вам необходимо участвовать в пенсионной программе, соответствующей требованиям вашего работодателя.
    • Ваш план должен разрешать отчисления после уплаты налогов. Большинство из них, но не все. Прочтите сводное описание плана или обратитесь к администратору плана.
    • Ваш план должен позволять распределение сумм после уплаты налогов без отрыва от производства.

    Не могли бы вы дать мне пошаговые инструкции для «Mega Backdoor Roth»? Вот как вы делаете вклад «Mega Backdoor Roth» в свой Roth IRA:

    • Вы вносите отчисления после уплаты налогов на счет вашего квалифицированного пенсионного плана.Обычно это делается посредством отсрочки выплаты заработной платы.
    • Вы инициируете прямое пролонгацию средств, доступных для вывода в процессе обслуживания. Часто, но не всегда, взносы после уплаты налогов являются единственными средствами, доступными для изъятия без отрыва от производства. Проконсультируйтесь с документами вашего плана или узнайте у администратора вашего плана, какие средства доступны для снятия средств во время обслуживания, и планируйте соответственно.
    • Если у вас есть деньги как до налогообложения, так и после уплаты налогов в плане, доступные для снятия, применяется правило пропорционального распределения.Вы не можете требовать распределения денег после уплаты налогов. Ваше распределение будет состоять из сумм до и после налогообложения в одинаковом соотношении. Самый простой и эффективный способ справиться с этим — переместить все доступные для вывода средства одновременно.
    • Важно использовать прямое пролонгацию при переводе средств из квалифицированного пенсионного плана на индивидуальный пенсионный счет. Непрямой или «60-дневный перенос» может иметь непредвиденные налоговые последствия. Вот отличная статья на эту тему: «Избегайте налоговых последствий с помощью прямого ролловера 401 (k)».
    • Вы переносите любые суммы распределения до налогообложения, если таковые имеются, на Традиционную IRA или аналогичный пенсионный план до налогообложения. Эти средства могут быть конвертированы в Roth IRA позже. Вам нужно будет заплатить налог с суммы конвертируемых средств.
    • Вы переносите оставшиеся суммы после уплаты налогов на IRA Roth.

    Сколько денег я могу таким образом внести в Roth IRA? Ответ зависит от других взносов, которые вы вносите в свой пенсионный план на работе.Существует несколько различных типов взносов, которые принимает квалифицированный пенсионный план. Есть ограничения на большинство типов взносов и общий лимит на все из них. Лимиты обновляются каждый год с учетом инфляции.

    • Отсрочка выплаты заработной платы до налогообложения. Это взносы, которые переводятся прямо с вашей зарплаты на ваш счет 401 (k). Эти взносы производятся до налогообложения, что означает, что вы получите вычет из своей текущей налоговой декларации. Эти взносы ограничены 18 500 долларами в 2018 году с дополнительным дополнительным взносом в размере 6000 долларов, если вам больше 50 лет.
    • Назначенная отсрочка выплаты заработной платы Роту. У вашего квалифицированного пенсионного плана может быть встроенная учетная запись Roth, и вы можете делать взносы Roth напрямую. Обычно это отчисления после уплаты налогов на отдельный счет Roth 401 (k).
    • Вклад компании. В этой категории есть несколько потенциальных типов взносов, например взносы компании или участие в прибылях. Это зависит от того, что предоставляет ваша компания. Для целей этой статьи мы сгруппируем их вместе.Все деньги, внесенные на ваш пенсионный счет, производятся без вычета налогов.
    • Взносы после уплаты налогов. Последний тип взносов — это взносы после уплаты налогов, которые поступают на ваш обычный счет 401 (k). Это взносы, которые могут быть перенесены на

    . Существует общий лимит на комбинированные взносы, которые могут быть включены в ваш квалифицированный пенсионный план в течение года. В 2018 году это будет 55000 долларов США с дополнительным дополнительным взносом в размере 6000 долларов США, если вам больше 50 лет.

    Размер вашего вклада в Roth IRA за счет отчислений после уплаты налогов в ваш квалифицированный пенсионный план во многом зависит от вашей текущей ситуации. Было бы лучше, если бы вы посмотрели на свой общий финансовый план, чтобы понять, что для вас имеет смысл.

    Большинство людей, использующих эту технику, имеют относительно высокие заработки и платят налоги по более высокому диапазону налоговых ставок. Обычно они могут извлечь выгоду из внесения как можно большего взноса в свой пенсионный план до налогообложения, чтобы снизить текущие налоги.Они также максимизируют преимущества своей компании, получая максимально возможное соответствие. Затем они могут решить добавить больше денег после уплаты налогов. Затем они будут использовать прямой перенос этих взносов после уплаты налогов для финансирования своего счета Roth IRA.

    Давайте посмотрим на пример. Познакомьтесь с Питером, который работает инженером в технологической фирме. Между базовой зарплатой и бонусами он зарабатывает около 250 000 долларов. Его жена Эми также хорошо зарабатывает, и вместе они хотят ускорить свои пенсионные сбережения, чтобы досрочно выйти на пенсию.Они прогнозируют, что будут применяться по ставке 35% федерального налога и 9,3% налога штата. Их общая предельная ставка налога составляет 44,3%.

    Питер и Эми прогнозируют, что их будущие налоговые ставки, вероятно, будут ниже, чем сейчас. У них нет хрустального шара, и они не знают, какие будущие сессии Конгресса принесут нам на налоговом фронте. Тем не менее, они рассчитывают на несколько вещей.

    Во-первых, они планируют переехать в другой штат для выхода на пенсию. Они все еще выбирают между Флоридой и штатом Вашингтон.В обоих штатах нет государственного подоходного налога. Это должно оказать немедленную помощь в их нынешней налоговой ситуации.

    Во-вторых, их заработок будет намного ниже, когда они оба выйдут на пенсию со своей корпоративной работы. Хотя Питер никогда не может сидеть на месте, он, вероятно, продолжит работать так или иначе. Он может начать преподавать, давать какие-то консультации или, может быть, наконец найдет время, чтобы разработать приложение для смартфона для рыбалки, о котором он говорил уже много лет. В любом случае его заработок, вероятно, будет намного ниже, чем на его нынешней должности.

    В-третьих, они стараются сэкономить немного денег на своих счетах Roth IRA, чтобы в будущем они могли использовать их для пополнения своего налогооблагаемого дохода. Они привыкли к своему нынешнему образу жизни и хотят продолжать вести такой же образ жизни в будущем. Это означает, что им потребуется примерно такой же уровень располагаемого дохода, как сейчас. Когда большая часть располагаемого дохода поступает из облагаемых налогом источников, ставка налога может быть точно такой же. Если налоговые ставки вырастут, они даже могут перестать платить налоги по более высокой ставке.С необлагаемым налогом доходом при выходе на пенсию из таких источников, как Roth IRA, им нужно будет получать меньше денег из облагаемых налогом источников. Это может помочь им остаться в более низкой налоговой категории.

    Питер и Эми обсудили свой план со своим финансовым консультантом и решили внести как можно больше в свой пенсионный фонд до вычета налогов. Они также хотят сэкономить дополнительные деньги после уплаты налогов для финансирования Roth IRA. Они не могут делать взносы в Roth IRA напрямую, если их общий доход превышает установленный предел.Они могут извлечь выгоду из использования «Mega Backdoor Roth», пока Питер все еще работает. После выхода на пенсию они могут продолжать финансировать Roth IRA, периодически выполняя конверсии Roth. Это может помочь им еще больше снизить общие пожизненные налоги.

    Питер участвует в плане 401 (k) своей компании. Он устанавливает свои удержания из заработной платы таким образом, чтобы отложить 18 500 долларов из его заработка на счет 401 (k) до налогообложения. Его компания предоставляет соответствующий взнос в размере от 50% от вклада участника до 6% от суммы компенсации.В случае Питера доля компании составляет 7500 долларов. Соответствие компании также попадает в его план 401 (k) до налогообложения.

    Общий взнос до налогообложения, который Питер получает в свой план 401 (k), составляет 26 000 долларов. Питер может внести еще 29000 долларов в свой план 401 (k) после уплаты налогов и использовать эти деньги для финансирования своего счета в Roth IRA.

    План

    Петера для компании 401 (k) не позволяет снимать в процессе работы отсрочку выплаты заработной платы до вычета налогов и взносы компании до тех пор, пока Питер не достигнет возраста 59 ½ или не уволится.Питер надеется уйти от службы задолго до этого.

    Взносы после уплаты налогов в план Питера 401 (k), с другой стороны, доступны для распределения без отрыва от производства. В его плане 401 (k) это единственные деньги, которые могут быть переведены из пенсионного плана на индивидуальный пенсионный счет.

    Питер отложил выплату зарплаты, чтобы внести дополнительные 2165 долларов в месяц в свой план 401 (k) после уплаты налогов. С помощью своего финансового консультанта Питер открывает счет в Roth IRA.Они собираются по телефону раз в квартал, чтобы инициировать прямой перевод средств после уплаты налогов из пенсионного плана Питера 401 (k) на его счет в Roth IRA. Деньги в его план Roth IRA вложены и генерируют прирост капитала, который будет доступен для него после того, как он достигнет возраста 59,5 лет на безналоговой основе.

    С этим планом Питер и Эми могут выйти на пенсию, как только Питер достигнет возраста 55 лет. Хотя средства в его Roth IRA не будут доступны в течение следующих 4,5 лет, Питер может начать получать выплаты из своего плана 401 (k) в возрасте 55 лет, не выплачивая никаких досрочных выплат. штраф за распространение.Есть исключение из типичных 59 ½ правил для пенсионных счетов, доступных для людей, которые выходят на пенсию из компании, которая предоставляет квалифицированный пенсионный план. Исключение составляет только план этой компании, а не индивидуальные пенсионные счета или соответствующие пенсионные счета предыдущих работодателей.

    Почему бы мне просто не оставить свои отчисления после уплаты налогов в пенсионном плане 401 (k) и позволить им расти там? Можно. Деньги, которые вы вносите, уже являются деньгами после уплаты налогов.Таким образом, эти вклады аналогичны вкладам Рота. Деньги также будут расти без учета налогов, аналогично счету Рота. Разница между назначенными взносами Roth и взносами после уплаты налогов в обычный 401 (k) становится очевидной, когда вы решаете получать выплаты со счета при выходе на пенсию.

    Все доходы, полученные от Roth IRA в качестве квалифицированного распределения, не облагаются налогом. Чтобы получить квалифицированное распределение, вы должны соответствовать правилу открытия счета в течение 5 лет и правилу возраста 59 ½.Чтобы соответствовать 5-летнему правилу открытия счета Roth IRA, вам необходимо иметь хотя бы одну учетную запись Roth IRA, открытую и финансируемую на срок более пяти лет, независимо от вашего текущего возраста. Если вы откроете свою первую учетную запись Roth IRA, когда вам исполнилось 59 лет, вам все равно придется подождать пять лет, прежде чем получать какие-либо выплаты со счета, не облагаемые налогом. Имейте в виду, что в мире Roth 401 (k) это 5-летнее правило действует для каждого аккаунта. Это означает, что у вас есть отдельные 5-летние часы на каждой из ваших учетных записей Roth 401 (k).

    Владимир Кузнецов, EA, CFP®

    Цитаты

    1 — www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-54.pdf

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *