Взносы в фонды: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации*

НАЛОГОВАЯ МЫСЛЬ 

Рецензент [ сноска 1 ] : Стрельников В.В., канд. юрид. наук, юрист юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

Научный руководитель: Карасева М.В., докт. юрид. наук, проф.

Основные положения исследования

Цель диссертационного исследования – анализ правовой природы страховых взносов, а также пробелов действующего законодательства, определяющего правовой статус государственных внебюджетных фондов.

О научной новизне работы свидетельствуют следующие положения и выводы.

1. Дано понятие страховых взносов, которые представляют собой обязательные индивидуально-возмездные платежи, составляющие самостоятельный вид доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, образуемый за счет отчислений страхователей в пользу застрахованных лиц, в целях формирования страхового социального обеспечения физических лиц и неуплата которых влечет принудительное взыскание исчисленных платежей государственными внебюджетными фондами.

2. Предложен подход к типологии государственных доходов, среди которых в отдельную группу выделяются страховые взносы

наряду с налоговыми и неналоговыми доходами. Таким образом, на высоком уровне теоретического обобщения сформулирована новая структура бюджетных доходов: налоги, страховые взносы, неналоговые доходы. Действительно, доходы в виде публичных страховых взносов – это не столько доходы государства, сколько отложенные доходы застрахованных граждан (выгодоприобретателей), которые вверяются особому публично-правовому агенту – государственному внебюджетному фонду. Особенно ярко эта проблема проявилась в Постановлении Конституционного суда РФ от 10.07.2007 № 9-П в связи с рассмотрением вопроса об учете в индивидуальных счетах застрахованных лиц начисленных, но не уплаченных страховых взносов. Кроме того, данный вид доходов требует особого контроля за управлением средствами фондов с целью не допустить нарушения гарантированного Конституцией РФ права граждан на социальную помощь.

3. Проведен комплексный сравнительный анализ налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, а также страховых взносов и неналоговых доходов бюджетов. Так, отмечается, что правовая конструкция налога рассчитана на двуединый субъектный состав (государство – налогоплательщик). Для страховых взносов характерен триединый субъектный состав (страховщик – страхователь – застрахованное лицо).

4. Сделаны предложения по детальной регламентации в Законе «Об основах обязательного социального страхования» всех элементов публичных страховых взносов. В работе в системном виде раскрываются элементы юридической конструкции страховых взносов, в частности, объект страхового начисления, расчетная база, страховой тариф, расчетный период.

5. Предложен унифицированный режим взыскания всех страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

6. Дан анализ существующих недостатков механизма уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа, а также установления требований по страховым взносам в рамках процедур банкротства.

Научная рецензия

В диссертационной работе при реализации поставленных задач автор на высоком теоретическом уровне обосновала научные положения, выводы и рекомендации; удачно использованы материалы судебной практики по самым актуальным категориям споров, связанным с уплатой страховых взносов.

В то же время в работе Е.К. Широковой имеется ряд недостатков и спорных утверждений.

Во-первых, вызывает сомнение включение в понятие страховых взносов такого признака, как их зачисление в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Также избыточным следует считать включение в определение страховых взносов последствий неуплаты. Признак обязательности уже свидетельствует о том, что взимание публичных страховых взносов основано на механизме принуждения.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование – это самостоятельная категория обязательных платежей, для которой признак зачисления в бюджеты государственных внебюджетных фондов не является конституирующим. К примеру, правовая природа страховых взносов не изменится, если на месте государственных внебюджетных фондов будут созданы автономные учреждения, негосударственные пенсионные фонды либо государственные корпорации. Так, страховые взносы на обязательное страхование вкладов зачисляются в фонд страхования вкладов, принадлежащий на праве собственности государственной корпорации – Агентству по страхованию вкладов. Учитывая начало широкомасштабного использования в Российской Федерации альтернативных форм управления публичными финансами, нельзя исключать и перестраивания системы управления средствами обязательного социального страхования. Вследствие этого возникает неизбежный вопрос, изменится ли сущность страховых взносов, если они будут зачисляться не в государственные внебюджетные фонды.

Привязка в определении страховых взносов к их получателям – государственным внебюджетным фондам – выглядит излишней, а потому необоснованной. Чрезмерная детализация не отвечает требованиям юридической техники применительно к акту общего характера. Не случайно действующий «социальный кодекс» – Закон «Об основах обязательного социального страхования»  ни разу не упоминает государственные внебюджетные фонды.

Во-вторых, автор критикует распределение функций администратора доходов между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов. Действительно, такая проблема существует. Особенно остро она проявляется на примере страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, где наблюдается расщепление единых функций администратора доходов (ст. 6 БК РФ).

Однако предложение автора о наделении всеми правами администратора соответствующих фондов, в частности Пенсионный фонд РФ, вызывает сомнения. За таким решением скрывается усиление административного воздействия на плательщиков, возврат к ситуации, имевшей место до введения единого социального налога.

Учитывая тесную связь страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с единым социальным налогом, было бы нерационально по одному и тому же предмету допускать параллельные проверки различными ведомствами, каждое из которых действует в своем правовом поле. Например, остается законодательно нерешенной проблема возврата излишне уплаченных страховых взносов. Пенсионный фонд РФ отказывается их возвращать, ссылаясь на отсутствие норм в Законе «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». И только наделение налоговых органов функциями администратора позволяет судам привлекать их к участию в деле в качестве ответчиков и обязывать устранять допущенные нарушения прав заявителей путем возврата излишне уплаченных страховых взносов.

С этим тесно связана и другая причина нецелесообразности передачи функций администратора органам государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Налоговым кодексом РФ, который позволяет обеспечить более качественное регулирование финансовых правоотношений по сравнению с законодательством об обязательном социальном страховании. Органы государственных внебюджетных фондов крайне неохотно применяют НК РФ, несмотря на то что его субсидиарное применение прямо предусмотрено Законом «Об основах обязательного социального страхования». В частности, только через суд плательщикам страховых взносов удается добиться применения норм НК РФ о сроках давности, о принудительном взыскании, о зачете и т. д.

С практической точки зрения представляется целесообразным в отличие от предложенного диссертантом варианта решения проблемы, наоборот, передать все полномочия по администрированию страховых взносов налоговым органам.

Четвертое – это недостаточность освещения в диссертации проблемы субсидиарного применения норм НК РФ к отношениям по уплате страховых взносов. Напротив, автор предлагает исключить из Закона «Об основах обязательного социального страхования» норму о том, что привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, предусмотренном НК РФ. Вызывает удивление мотивация такого предложения – «налоговое законодательство в сфере установления ответственности очень непоследовательно, а потому нестабильно».

Очевидно, автор не просчитал всех последствий предлагаемого нововведения. В каком же тогда порядке страхователь будет привлекаться к ответственности? Ведь данный порядок предусматривает не только взыскание штрафов (в судебном либо во внесудебном порядке), как ошибочно полагает диссертант, но и рассмотрение дела, сроки давности, смягчающие обстоятельства и т. д.

В случае если предлагаемые рекомендации будут реализованы, по сути, создастся правовой вакуум в такой важнейшей сфере правового регулирования, как применение мер государственного принуждения.

И, наконец, вызывает возражения предлагаемое Е.К. Широковой тотальное господство бесспорных начал взыскания страховых взносов. Как известно, нормы налогового законодательства предусматривают в том числе и судебный порядок взыскания налогов и сборов (ст. 45, 48, 74 НК РФ), благодаря чему механизму взыскания обязательных платежей придается сбалансированность, что позволяет учесть не только публичные фискальные интересы, но и интересы плательщиков.

Вместе с тем изложенные замечания носят в целом дискуссионный характер и не влияют на общую высокую оценку диссертационного исследования.

* Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук (по специальности 12.00.14 – административное право, финансовое право, информационное право). Работа выполнена на кафедре финансового права Воронежского госуниверситета. Ведущая организация – ВГНА Минфина России.1 Рецензия основана на положениях отзыва официального оппонента.

 


[ сноска 1 ] Рецензия основана на положениях отзыва официального оппонента.

 

 

Зачем нужны страховые взносы в Фонд социального страхования

09.01.2018

Зачем нужны страховые взносы в Фонд социального страхования

Фонд социального страхования РФ не копит пенсии, не страхует машины и имущество, не выдает полисы. Так куда же идут страховые взносы, уплачиваемые работодателями?

Система страховых взносов должна защищать работодателей и сотрудников в случае временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Начнем с того, что работодатель каждый месяц отчисляет за работников в Фонд взносы по двум видам страхования: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Фонд, в свою очередь, страхует работников, гарантируя им выплату части заработной платы, которой работник лишается на время болезни или в связи с утратой трудоспособности.

За счет страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работники могут получить пособия:

— по временной нетрудоспособности (больничный лист),

— по беременности и родам,

— единовременное — работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,

— единовременное — при рождении ребенка,

— ежемесячное — по уходу за ребенком (до 1,5 лет),

— на погребение.

Каждый работник знает: заболел — нужно взять в поликлинике больничный. Но о том, что не всем больничный может быть оплачен, многие не задумываются, пока здоровы.

А между тем больничные листы оплачиваются только тем работникам, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем и за которых работодатель отчисляет страховые взносы. Размер же больничного, как и всех остальных выплат, напрямую зависит от заработной платы. При этом учитывается только официальная зарплата, часть зарплаты, полученная в конверте, в расчет не берется. Работая за «серую» зарплату, будущие мамы, например, лишают себя части «декретных».

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний идут на выплату пособий пострадавшим, предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, лечение и реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве.

Для работников это значит, что Фонд страхует их на случай получения профессионального заболевания или травмы на производстве, компенсируя работнику часть заработка. Кроме того, часть средств идет на организацию реабилитации пострадавших.

Работодатель же, в свою очередь, за счет отчисляемых средств может постараться сократить количество заболевших и число несчастных случаев на производстве, покупая на производство, например, специальные защитные средства.

Таким образом, система страховых взносов призвана защитить работодателей и работников от ситуаций, когда работнику, например, пришлось бы находиться несколько месяцев на больничном без заработной платы. Ведь в этом случае предприятию самостоятельно пришлось бы искать средства для выплаты пособия или же искать других работников.

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон.

Группа работы со страхователями по Берёзовскому району напоминает, что согласно действующему законодательству, страховые взносы на обязательное социальное страхование работодатели должны перечислить не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется платёж.

Информация ГРС по Берёзовскому району регионального отделения Фонда

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

http://r86.fss.ru


Пензенцам рассказали, что влияет на размер будущей пенсии

Региональное информационное агентство Пензенской области, пожалуй, — единственный источник новостей, где публикуются заметки, охватывающие не только Пензу, но и районы. Таким образом, мы представляем полную картину региона.

На сайте РИА ПО публикуются не только новости Пензенской области, но и аналитические статьи, интервью на актуальные темы, обзоры и фоторепортажи.

Ежедневно по будням мы предлагаем читателям дайджест событий, произошедших в Сурском крае за минувший день.

Новостная лента Пензенской области раскрывает жизнь региона в сфере экономики, общества, спорта, культуры, образования, сельского хозяйства, ЖКХ, здравоохранения и медицины. Помимо этого, на наших страницах публикуется информация о предстоящих событиях, концертах и спортивных мероприятиях.

Вместе с тем, РИА Пензенской области размещает новости инвестиционной политики региона, происшествий, криминала, аварий и ДТП.

Ежедневно в режиме онлайн РИА ПО публикует оперативные и последние новости Пензы и районов Пензенской области. Читатели могут узнать об актуальных событиях Пензенского, Башмаковского, Бековского, Бессоновского, Вадинского, Земетчинского, Спасского, Иссинского, Городищенского, Никольскиого, Каменского, Кузнецкого, Нижнеломовского, Наровчатского, Лопатинского, Шемышейского, Камешкирского, Тамалинского, Пачелмского, Белинского, Мокшанского, Неверкинского, Сердобского, Лунинского, Малосердобинского, Колышлейского и Сосновоборского районов.

Новости Пензы и Пензенской области — здесь собраны последние и самые важные публикации о том, что сегодня происходит в городе: культурные, спортивные события, актуальные нововведения в сфере ЖКХ и строительства, происшествия, чрезвычайные ситуации, ДТП, аварии, криминальная хроника.

Мы также не оставляем без внимания достижения земляков: спортсменов, представителей культуры, науки и образования.

На страницах РИА Пензенской области оперативно публикуются не только фотографии с прошедших мероприятий, но и видео, а также инфографика.

Помимо этого, читателям периодически предлагаются тесты на знание Сурского края.

Новости Пензы и Пензенской области сегодня — это около ста ежедневных публикаций о том, что в данный момент актуально для жителей областного центра и региона.

На страницах РИА ПО ежемесячно публикуются материалы о вступающих в силу законах, которые коснутся жителей нашего региона.

Наше информационное агентство предоставляет читателям актуальный прогноз погоды в Пензе и Пензенской области на неделю и каждый день с указанием температуры воздуха, направления ветра и осадков. Прогноз сопровождается комментарием специалиста из регионального ЦГМС.

Riapo.ru – это новости Пензы, главные события, факты и мнения об актуальных и насущных вопросах и проблемах в регионе.

Определение пенсионных взносов

Что такое пенсионные взносы?

Пенсионный взнос — это денежный взнос в пенсионный план. Пенсионные взносы могут быть до уплаты налогов или после уплаты налогов, в зависимости от того, соответствует ли пенсионный план требованиям, что означает, что он соответствует стандартам Службы внутренних доходов (IRS).

Квалифицированные пенсионные взносы имеют налоговые льготы, в зависимости от того, насколько размер взноса соотносится с доходом вкладчика и вносил ли он предыдущие взносы, которые ограничили бы возможность налогового вычета.

Ключевые выводы

  • Пенсионные взносы — это средства, специально предназначенные для соответствующих пенсионных счетов.
  • Взносы до уплаты налогов
  • используются для финансирования традиционных IRA, а 401 (k) планирует и увеличивает отложенные налоги до выхода на пенсию.
  • Взносы после уплаты налогов используются для финансирования счетов Roth, и эти средства могут быть сняты без уплаты налогов при выходе на пенсию.

Понимание пенсионных взносов

Во многих корпоративных, частных и государственных пенсионных планах пенсионные взносы сотрудника в некоторой степени компенсируются работодателем.Это называется подачей работодателя, а не взносом. Например, план 401 (k) может позволить сотруднику вносить процент от своей зарплаты, в то время как работодатель может предлагать соответствующие взносы до 5% от зарплаты сотрудника.

Для сотрудников пенсионные взносы могут иметь огромные последствия в будущем. Те, кто может вносить не менее 10% своего дохода (еще лучше 12% или 15%) в течение своей трудовой жизни и вкладывать деньги в широкий спектр ценных бумаг, имеют больше шансов на создание значительного пенсионного фонда.С другой стороны, те, кто не вносит вклад в пенсионный план или инвестирует слишком консервативно в первые годы своей жизни (например, денежные рынки и облигации с низким процентом), могут обнаружить, что им на пенсии недостаточно. В результате те, у кого не хватает средств, скорее всего, окажутся в большей зависимости от социального обеспечения, которое, по прогнозам, исчерпает средства к 2035 году, если ничего не будет сделано для его устранения.

Характеристики пенсионного плана

Имейте в виду, что взносы, внесенные в план с установленными взносами, например 401 (k), могут быть отложены по налогам.В традиционных планах с установленными взносами взносы откладываются по налогам, но снятие средств облагается налогом. Другими словами, прибыль или проценты по инвестированным средствам с годами не облагаются налогом, но после выхода на пенсию распределение или снятие средств облагается налогом по вашей ставке подоходного налога.

Другие особенности многих планов с установленными взносами включают автоматическую регистрацию участников, автоматическое увеличение взносов, снятие средств в трудных условиях и возможность взять ссуду на часть баланса.

Лимиты пенсионных взносов

Согласно IRS, существуют лимиты годового взноса для 401 (k) s. На 2020 и 2021 годы предел взносов — как наемного работника — составляет 19 500 долларов США. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительные взносы на общую сумму 6500 долларов как на 2020, так и на 2021 год.

Если вы решите также внести вклад на индивидуальный пенсионный счет (IRA), лимит годового взноса как для традиционных IRA, так и для IRA Рота составляет 6000 долларов на 2020 и 2021 годы. Те, кто в возрасте 50 лет и старше, могут внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов.Взаимодействие с другими людьми

Взносы до налогообложения

Взносы в план пенсионных накоплений могут быть в форме отчислений до или после налогообложения. Если взнос сделан деньгами, за которые физическое лицо уже уплатило подоходный налог с этих денег, это называется взносом после уплаты налогов.

Однако внесение взносов до налогообложения, как в случае с 401 (k), выгодно тем, кто имеет на это право, поскольку это уменьшает сумму налогов, уплаченных в налоговый год взноса.Эти налоговые сбережения могут быть дополнительным преимуществом к вкладу в 401 (k) и побудить сотрудников откладывать на пенсию.

Кроме того, ваша ставка подоходного налога, вероятно, будет ниже при выходе на пенсию, чем ставка налога во время работы. Взнос до вычета налогов снижает налоги людей, когда они зарабатывают наибольшую сумму денег за свои трудовые годы. Тем не менее, пенсионные выплаты облагаются налогом, но в идеале ставка подоходного налога будет ниже, чем в рабочие годы.

Взносы после уплаты налогов

Взносы после уплаты налогов могут производиться вместо или в дополнение к взносам до налогообложения. Многим инвесторам нравится мысль о том, что им не придется платить налоги на основную сумму, когда они выходят из инвестиций. Однако отчисления после уплаты налогов будут иметь наибольший смысл, если ожидается, что налоговые ставки будут выше при выходе на пенсию по сравнению с их трудовыми годами.

В отличие от планов взносов до налогообложения, таких как 401 (k) s, Roth IRA и Roth 401 (k) являются пенсионными продуктами после уплаты налогов.Другими словами, вы не получаете налогового вычета в год взноса, но доходы от инвестиций растут без налогообложения, а снятие средств при выходе на пенсию также не облагается налогом.

Человек, который разрывается между внесением взносов до вычета налогов или взносов Рота в свой пенсионный план, должен сравнить свою текущую налоговую категорию с ожидаемой налоговой группой при выходе на пенсию. Уровень, в который они попадают при выходе на пенсию, будет зависеть от их налогооблагаемого дохода и действующих налоговых ставок. Если ожидается, что ставка налога будет ниже, отчисления до налогообложения, вероятно, будут более выгодными.Если ожидается, что налоговая ставка будет выше, физическому лицу может быть лучше с Roth IRA.

Кроме того, если вы, например, ожидаете, что большая сумма средств будет сохранена в системе до налогообложения 401 (k), было бы полезно иметь средства в Roth IRA, чтобы после выхода на пенсию вы могли разделить свои распределения между два счета на случай, если вы хотите снизить налогооблагаемый доход за этот год.

В любом случае льготный налоговый статус планов с установленными взносами — будь то план Roth или 401 (k) до налогообложения — обычно позволяет вашим деньгам расти более высокими темпами по сравнению с налогооблагаемыми счетами.Однако лучше проконсультироваться со специалистом по финансовому планированию и налоговым консультантом, чтобы определить правильную долгосрочную стратегию с учетом вашего финансового положения.

Развитие пенсионных планов

Хорошо это или плохо, но пенсионные взносы сейчас составляют основу пенсионной системы Америки. По данным Национальной государственной пенсионной коалиции, в конце 1960-х годов около 88% работников частного сектора, имевших пенсионный план на рабочем месте, получали пенсию. К 2016 году это число упало до 33%, и большая часть этой суммы приходится на работников различных уровней правительства штата и федерального правительства.

Снижение пенсий совпало с ростом пенсионных планов 401 (k), которые начали расти в 1980-х годах. Основное различие между 401 (k) и пенсией (также известной как пенсионный план с установленными выплатами) заключается в том, что в последнем случае корпорации и государство гарантируют фиксированную выплату пенсионерам. С 401 (k) работник должен принимать инвестиционные решения и следить за ростом счета.

Определение плана взносов сотрудников

Что такое план взносов сотрудников?

План взносов сотрудников — это вид сберегательного плана, спонсируемого работодателем.Выбирая участие в плане, сотрудники вносят в план процент от своей зарплаты, который затем инвестирует от их имени сторонним администратором плана. Между тем, работодатели обычно вносят часть взносов работника.

В отличие от плана с установленными выплатами, сотрудник не знает, какова будет стоимость его плана сбережений в будущем. Вместо этого эта будущая стоимость зависит от ряда факторов, включая размер взносов, сделанных работником, степень, в которой их работодатель соответствовал этим взносам, и эффективность инвестиций самого плана сбережений.

Ключевые выводы

  • План взносов сотрудников — это вид сберегательных планов, спонсируемых работодателями от имени своих сотрудников.
  • Они требуют, чтобы сотрудник внес средства из своей зарплаты, которые затем вкладываются сторонним администратором плана.
  • Многие планы взносов сотрудников также включают соответствующий компонент от работодателя, что делает их более привлекательными для инвестиций.
  • В отличие от планов с установленными выплатами, которые обеспечивают сотруднику гарантированную будущую сумму, стоимость планов взносов сотрудников колеблется в зависимости от рынка и других факторов.
  • Большинство планов взносов сотрудников представляют собой инвестиционные продукты с отложенным налогом.

Понимание плана взносов сотрудников

Планы взносов сотрудников предназначены для того, чтобы помочь сотрудникам экономить на своем будущем. В Соединенных Штатах распространенные примеры планов взносов сотрудников включают пенсионные планы с установленными взносами, такие как 401 (k), планы владения акциями сотрудников (ESOP) и корпоративные планы распределения прибыли.

Планы взносов сотрудников стали более популярными в последние десятилетия, приобретая все большую популярность по сравнению с планами с установленными выплатами.По планам с установленными выплатами работнику гарантируется выплата определенного вознаграждения при выходе на пенсию. Таким образом, они могут заранее планировать свой выход на пенсию, зная, что определенный уровень дохода будет обеспечивать их работодатель.

Напротив, планы взносов сотрудников не дают никаких гарантий того, что в будущем будет выплачиваться какая-либо единовременная выплата или доход. Вместо этого прибыль, полученная в будущем, будет зависеть от эффективности инвестированных активов плана; работник может получить меньше или больше, чем они ожидали, в зависимости от того, как ведет себя рынок до выхода на пенсию.Таким образом, планы взносов сотрудников эффективно перекладывают инвестиционный риск с работодателя на работника.

Разработка плана взносов сотрудников

Работодатели, которые создают планы взносов сотрудников, известны как «спонсоры» этих планов, тогда как компании, которые фактически инвестируют и контролируют активы плана, известны как его администраторы.

Эти сторонние компании несут ответственность за такие задачи, как ведение учета, соблюдение нормативных требований и информирование сотрудников об их вариантах инвестирования.При этом сотрудники несут полную ответственность за выбор доступных вариантов инвестирования.

Как правило, планы взносов сотрудников предлагают на выбор ряд вариантов инвестирования в долговые обязательства и акции, включая внутренние и международные паевые инвестиционные фонды, фонды с фиксированным доходом и инвестиции на денежном рынке.

Хотя этот выбор обычно является относительно консервативным, некоторые планы также предлагают услуги самостоятельного брокера, с помощью которых сотрудник может выбрать отдельные инвестиции в акции.В некоторых случаях работодатель, спонсирующий план, также предлагает акции своей компании, иногда со скидкой.

Многие планы взносов сотрудников предоставляют налоговые льготы. Инвестируемая часть заработной платы сотрудника является до налогообложения, что означает, что их налогооблагаемый доход меньше, что приводит к меньшему количеству налогов, уплачиваемых с их дохода. Налоги на средства в плане взимаются при их снятии, что обычно происходит во время выхода на пенсию человека, когда он находится в более низкой категории подоходного налога.

Популярность планов взносов сотрудников

Планы взносов сотрудников оказались очень успешным продуктом, и их популярность со временем растет. Первоначально уровень участия в планах взносов был низким, но по мере того, как они стали более доступными и были приняты меры по увеличению участия, такие как автоматическое зачисление, они значительно выросли.

Vanguard, одна из крупнейших инвестиционных компаний в мире, сообщает, что участие в планах Vanguard 401 (k) увеличилось с 76% в 2010 году до 83% в 2019 году.Он также сообщает, что коэффициент участия в плане между 90% и 100% увеличился с 21% до 49% за тот же период, а коэффициент участия менее 50% снизился с 10% до 6%.

Что такое фонд, финансируемый донорами?

2. Максимальное увеличение потенциальных налоговых выгод


Как только вы сделаете пожертвование, вы имеете право на немедленный налоговый вычет, как если бы вы сделали пожертвование в пользу другой общественной благотворительной организации, такой как местный приют для бездомных или продовольственная кладовая. Но некоторые пожертвования могут дать вам право на дополнительные льготы.

Денежные пожертвования
Если вы жертвуете наличными посредством чека или банковского перевода, вы, как правило, имеете право на вычет подоходного налога в размере до 60 процентов от вашего скорректированного валового дохода.

Пожертвование долгосрочных ценных бумаг
Пожертвование долгосрочных ценных бумаг непосредственно на благотворительность — вместо ликвидации актива и пожертвования выручки — может помочь максимизировать как вашу налоговую выгоду, так и общую сумму, которую вы должны направить на благотворительность. Эти пожертвования дают две налоговые льготы:

  • Получите право на вычет подоходного налога из полной справедливой рыночной стоимости актива, до 30 процентов вашего скорректированного валового дохода.
  • Отменить налог на прирост капитала для долгосрочных активов, получивших высокую оценку, если они удерживаются более года.

3. Инвестируйте свое пожертвование на безналоговый рост


После того, как вы профинансировали свой фонд, рекомендованный донорами, вы можете порекомендовать инвестиционную стратегию для своей учетной записи — потенциально увеличить свой счет и предоставить вам больше долларов для пожертвования на благотворительность. Многие спонсирующие организации также имеют программы, позволяющие назначить финансового консультанта для управления вложением ваших благотворительных средств.

4. Упростите ведение документации и организацию

В случае фонда, рекомендованного донорами, вам не нужно отслеживать каждое подтверждение подарка от каждой благотворительной организации, которую вы поддерживаете, — только поступления от взносов вашего фонда, рекомендованного донорами. Когда вы будете готовы поддержать свою любимую благотворительную организацию, вы можете просто войти в свою учетную запись и порекомендовать грант любой общественной благотворительной организации, имеющей право на участие в IRS.

5. Поддержка устаревшего планирования

Вы можете включить свой фонд, рекомендованный дарителем, в планирование наследства, передав в своем завещании завещание спонсору фонда, рекомендованному дарителем, или сделав спонсора бенефициаром пенсионного плана, полиса страхования жизни или благотворительного фонда.Оставив инструкции спонсору фонда, рекомендованному донором, вы можете поддержать несколько благотворительных организаций одним наследством. Эти подарки также могут помочь уменьшить или устранить бремя налога на наследство для ваших наследников.

Многие спонсирующие организации также позволяют вам создать план преемственности для вашего фонда, рекомендованного донорами, позволяя вам передать оставшиеся средства на вашем счете своим наследникам или вашим любимым благотворительным организациям. Некоторые программы позволяют разделить фонд на несколько более мелких фондов, которые можно передать разным преемникам.В то время как спонсирующие организации по-разному относятся к наследованию, фонды, рекомендованные донорами, могут быть ценным инструментом для имущественного планирования.

Как я могу использовать свой рекомендованный донором фонд для поддержки благотворительных организаций?

С фондом, рекомендованным донором, вы обычно МОЖЕТЕ:

  • Поддержите общественные благотворительные организации, прошедшие квалификацию IRS, с рекомендациями по грантам из фонда, рекомендованного донорами. Общественная благотворительная организация, спонсирующая вашу учетную запись, проведет комплексную проверку, чтобы гарантировать, что предоставленные средства поступят в общественную благотворительную организацию, имеющую квалификацию IRS, и будут использованы на благотворительные цели.
  • Выберите, рекомендовать ли анонимные гранты на благотворительность или предоставить контактную информацию о подтверждении гранта вместе с рекомендациями по гранту. В то время как доноры предпочитают предоставлять информацию о себе более чем по 90 процентам грантов, рекомендованных через Fidelity Charitable, фонды, рекомендованные донорами, предлагают возможность анонимного предоставления тем, кто желает рекомендовать гранты в частном порядке.
  • Укажите конкретное использование, кампанию или цель для рекомендации по гранту. Хотя вы не можете выполнить юридически обязывающие обязательства с помощью фонда, рекомендованного донорами, вы можете прикрепить к своим грантам особую цель, которую спонсирующая организация передаст благотворительной организации.Точно так же вы можете давать рекомендации по гранту «в честь» или «в память» о любимом человеке.

Что такое план с установленными взносами? — Советник Forbes

Редакционное примечание: Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Пенсионный план с установленными взносами — это пенсионный план, спонсируемый работодателем, который финансируется за счет взносов работодателей или работников, либо того и другого.Взносы приносят сотрудникам и работодателям ценные налоговые льготы, а пенсионный доход по плану с установленными взносами полностью зависит от результатов инвестиционного выбора сотрудника.

Планы с установленными взносами часто сравнивают с планами с установленными выплатами, более известными как пенсии. План с установленными выплатами предлагает сотрудникам гарантированный поток выплат при выходе на пенсию. За последние десятилетия большинство американских работодателей отказались от пенсионных планов с установленными выплатами и вместо этого стали предлагать планы с установленными взносами.

Как работает план с установленными взносами?

План с установленными взносами спонсируется работодателем, который предлагает план своим сотрудникам в качестве основной части их пособий по работе. Он называется планом с установленными взносами, потому что счет финансируется за счет взносов компании и сотрудника, хотя в некоторых случаях только компания или сотрудник вносят взносы в план.

Планы с установленными взносами дают ценные налоговые льготы. Сюда могут входить отчисления до уплаты налогов, которые уменьшают налогооблагаемый доход работника, плюс потенциальное списание налогов для работодателя, или, в качестве альтернативы, взносы Рота после уплаты налогов, которые дают работнику не облагаемый налогом доход при выходе на пенсию.В любом случае взносы защищены от налогообложения, пока они остаются на счете сотрудника.

Компании, предлагающие план с установленными взносами, составляют план для сотрудников и выбирают различные варианты, предлагаемые планом. Компания выбирает тип предлагаемого плана, выбирает меню инвестиций, доступных в плане, и решает, вносить ли средства на счета своих сотрудников. Взносы работодателя могут включать участие в прибыли, взносы в безопасную гавань или согласование взносов сотрудников.

Сотрудники могут решить, хотят ли они участвовать в программе с установленными взносами своего работодателя. Если они решают участвовать, они решают, какой процент от своей зарплаты вносить, и выбирают различные инвестиции для своего собственного счета, чаще всего это тщательно подобранные паевые инвестиционные фонды и индексные фонды.

Пенсионный доход полностью зависит от взносов, сохраненных на счете, и эффективности инвестиционного выбора сотрудника.

План с установленными выплатами

vs.План с установленными взносами

Планы с установленными взносами работают иначе, чем планы с установленными выплатами. Если план с установленными взносами возлагает большую часть ответственности за внесение денег и управление инвестициями на работника, то в плане с установленными выплатами эти обязанности возлагаются на работодателя.

План с установленными выплатами гарантирует определенную сумму денег, которую сотрудники могут рассчитывать получить в качестве дохода каждый месяц после выхода на пенсию, будь то точная сумма в долларах или процент от заработной платы, усредненной за определенные годы работы.

План с установленными выплатами, с которым вы, вероятно, знакомы больше всего, — это традиционный пенсионный план. Как правило, работодатели вносят основную часть взносов в традиционный пенсионный план, а не на работника.

Пенсионные планы были обычным явлением на рабочем месте — в какой-то момент они были у подавляющего большинства работников частного сектора. Сегодня только 21% работников участвуют в пенсионном плане, и это в основном сотрудники государственных и местных органов власти. В плане с установленными взносами участвует вдвое больше работников (43%).

Планы с установленными взносами в основном финансируются за счет взносов сотрудников, и они не предлагают гарантированного возврата дохода при выходе на пенсию. Однако, в отличие от планов с установленными выплатами, они, как правило, предлагают работнику контроль над инвестициями, сделанными за счет взносов в план.

Преимущества плана с установленными взносами

План с установленными взносами предлагает определенные преимущества, от налоговых льгот до высоких лимитов взносов.

  • Автоматизированные пенсионные накопления. Когда сотрудник выбирает план с установленными взносами, взносы автоматически вычитаются из его зарплаты по регулярному графику. Это позволяет участникам плана автоматизировать свои пенсионные сбережения.
  • Налоговые льготы. Независимо от того, выберете ли вы традиционный план с установленными взносами или план с установленными взносами Roth, вы получите своего рода налоговую льготу — и ваши инвестиции будут расти без уплаты налогов, пока вы не начнете получать деньги на пенсии.
  • Подбор потенциального работодателя. Многие планы с установленными взносами позволяют работодателям покрывать некоторую часть взноса работника, например 100% первых 3% вашей заработной платы, которые вы вносите.
  • Высокие лимиты взносов. В то время как взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA) ограничены на уровне 6000 долларов в год в 2020 и 2021 годах (или 7000 долларов, если вам 50 лет и старше), сотрудники могут сэкономить до 19 500 долларов по планам с установленными взносами, таким как 401 (k) или 403 (b), плюс еще 6500 долларов, если они старше 50 лет.Взносы работодателей в планы 401 (k) s, 403 (b) s и другие планы с установленными взносами могут составить до 57 000 долларов в 2020 году и до 58 000 долларов в 2021 году.

Недостатки плана с установленными взносами

Однако план с установленными взносами не лишен недостатков.

  • Нет гарантированного дохода. В отличие от пенсии с установленными выплатами, в конце радуги с установленными взносами нет гарантированной выплаты. Поскольку вклады инвестируются на рынке, они подвержены инвестиционным рискам и волатильности рынка.
  • Высокие комиссии. Некоторые планы с установленными взносами предусматривают высокие комиссии. Сюда могут входить сборы за администрирование плана, инвестиционные сборы и сборы за индивидуальные услуги. Если у вашего плана чрезмерно высокие комиссионные, эксперты обычно рекомендуют вам инвестировать достаточно, чтобы получить какие-либо соответствующие взносы от вашего работодателя, и инвестировать оставшуюся часть своих пенсионных взносов в IRA.
  • Ограниченные возможности инвестирования. Планы с установленными взносами могут предлагать ограниченный выбор инвестиций в зависимости от того, какие фонды предлагает работодатель.Если вы недовольны инвестиционными вариантами вашего плана, подумайте о том, чтобы сэкономить часть своих пенсионных фондов в IRA, которая обычно предлагает больше вариантов.
  • Право на получение взносов работодателя. Некоторые планы с установленными взносами требуют, чтобы сотрудник оставался в компании в течение нескольких лет, прежде чем он получит полное право собственности на взносы работодателя. Примерно у половины планов 401 (k) есть какой-то график перехода.
  • Требуемые минимальные раздачи. Большинство планов с установленными взносами требуют, чтобы вы начали получать выплаты, когда вам исполнится 72 года, независимо от того, нужен вам доход или нет.Называемые обязательными минимальными распределениями (RMD), они могут увеличить ваш налогооблагаемый доход. Вы можете уменьшить свои RMD с помощью пролонгации Roth IRA или купив квалифицированный договор долгосрочного аннуитета (QLAC).

Типы планов с установленными взносами

Многие из пенсионных планов, с которыми вы уже знакомы, относятся к планам с установленными взносами. Хотя существует множество планов с установленными взносами, большинство из них предлагают очень похожие функции; их разные названия в первую очередь указывают на то, какие компании спонсируют.Типы планов с установленными взносами включают:

  • 401 (к). Это наиболее распространенный план с установленными взносами. Предлагаемые коммерческими компаниями любого размера, 401 (k) s финансируются за счет взносов сотрудников до вычета налогов, а также за счет соответствующих или несоответствующих взносов работодателей.
  • Рот 401 (к). Эта версия 401 (k) позволяет сотрудникам вносить средства после уплаты налогов. Компании не могут вносить соответствующие средства на счета Roth, поэтому взносы работодателей помещаются в дополнительный 401 (k), если вы выбираете Roth 401 (k).
  • 403 (б) и 457 планы. Эти планы предлагаются правительственными учреждениями, государственными образовательными учреждениями, некоторыми некоммерческими и религиозными организациями. Планы 403 (b) и 457 могут предлагать учетные записи Roth.
  • SEP IRA. Разработанные для самозанятых лиц и малых предприятий, ПВЗС требуют, чтобы работодатели вносили одинаковый процент от заработной платы в план каждого участвующего сотрудника. Сотрудники не делают взносов, и возможности Roth недоступны.
  • ПРОСТЫЕ ИРА. Предназначенные для компаний со 100 или менее сотрудниками, SIMPLE IRAs может обеспечивать соответствие работодателя или требовать взносов работодателя, независимо от участия сотрудников. Сотрудники всегда могут внести свой вклад в ПРОСТОЙ ИРА. Аккаунты Roth недоступны.
  • Сберегательные планы (TSP). Доступные для служащих федерального правительства и сотрудников силовых структур, TSPs позволяют как работодателям, так и служащим вносить свой вклад в них.Доступны счета Roth, но возможности инвестирования, как правило, более ограничены, чем в других планах с установленными взносами.
  • Планы участия в прибыли. Эти планы финансируются только за счет взносов работодателя, обычно за счет доходов предприятия. Каждый сотрудник обычно получает процент от заработка, хотя суммы взносов могут меняться в зависимости от общей прибыльности бизнеса.
  • Денежные планы покупки / 401 (а). Планы покупки денег действуют аналогично планам распределения прибыли, за исключением того, что работодатели вносят фиксированные годовые взносы на счет каждого сотрудника, независимо от того, как выглядят доходы и прибыльность в данном году.От сотрудников могут потребовать внести определенный процент от их заработной платы. Планы 401 (a) — это планы покупки денег для государственных учреждений, государственных образовательных учреждений и некоммерческих организаций.
  • Планы владения акциями сотрудников (ESOP): Эти планы финансируются за счет акций работодателя.

Установленные пределы взносов в план взносов

Взносы сотрудников или работодателей — или того и другого — лежат в основе всех планов с установленными взносами. Однако планы с установленными взносами имеют ограничения как для взносов работодателя, так и для работников.

  • 401 (k), 403 (b), большинство планов 457 и сберегательных планов. В 2020 году участники плана могут вносить до 19 500 долларов в год, если им меньше 50 лет. Те, кому за 50, могут внести дополнительные 6500 долларов. Работодатели могут вносить до 25% вознаграждения работника, но общие взносы работника и работодателя не могут превышать 57 000 долларов (63 500 долларов, если 50 лет и старше) в 2020 году или 58 000 долларов (64 500 долларов, если 50 и старше) в 2021 году.
  • Планы распределения прибыли: Работодатели могут вносить до 25% компенсации или 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году).
  • Планы покупки денег / 401 (a) планы: Работодатели и служащие могут внести в общей сложности до 25% чистой компенсации служащего или 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году), в зависимости от того, какая сумма меньше.
  • Простые планы: Участники могут внести до 13 500 долларов в 2020 году. Те, кому за 50, могут внести дополнительные 3 000 долларов.
  • IRA SEP: SEP не допускают взносов сотрудников, но ваш работодатель может вносить взносы в размере до 58 000 долларов США в 2021 году (57 000 долларов США в 2020 году) в год или 25% от вашей зарплаты.

Пенсионные фонды: определение, виды, 10 основных

Пенсионные фонды — это инвестиционные пулы, которые оплачивают пенсию работников. Деньги оплачиваются либо сотрудниками, либо работодателями, либо обоими. Корпорации и все уровни правительства предоставляют пенсии.

Ключевые выводы

  • Компании снижают риск пенсионных фондов, полагаясь на стратегии с фиксированным доходом.
  • Реальная доходность пенсионных фондов часто ниже прогнозов.
  • Корпорации пытаются сбалансировать пенсионные расходы с сохранением конкурентоспособности.

Типы

Есть два типа пенсионных фондов. Первый, пенсионный фонд с установленными выплатами, — это то, о чем большинство людей думают, когда говорят «пенсии». Пенсионер получает такую ​​же гарантированную сумму. Второй план с установленными взносами — это уже знакомый план 401 (k). Выплата зависит от того, насколько хорошо фонд работает.

Фонд с установленными выплатами

Фонд с установленными выплатами выплачивает фиксированный доход получателю, независимо от того, насколько хорошо фонд работает.Сотрудник вносит в фонд фиксированную сумму. Управляющие фондами инвестируют эти взносы консервативно. Они должны побить инфляцию, не теряя при этом основной суммы долга. Управляющий фондом должен заработать достаточно дохода от инвестиций, чтобы платить за пособия.

Работодатель должен оплатить любую недостачу. Это как аннуитет, предоставляемый страховой компанией. В этом случае работодатель действует как страховая компания и принимает на себя все риски, если рынок упадет. Этот риск является причиной того, что многие компании перестали предлагать эти планы.

Пенсионные фонды США работают либо с одним, либо с несколькими работодателями.

Планы с участием нескольких работодателей позволяют небольшим компаниям объединяться для создания диверсифицированных пенсий. Сотрудникам выгодна возможность сменить компанию без потери пенсионных выплат. В планах нескольких работодателей участвуют 10 миллионов нынешних и вышедших на пенсию работников, и у многих из них, вероятно, кончатся средства.

Преимущества этих планов гарантируются Корпорацией по гарантиям пенсионных пособий федерального правительства.PBGC гарантирует пенсионные доходы 35 миллионам рабочих. Программа «Единственный работодатель» успешно охватывает 28 миллионов участников. Программа Multiemployer окажется перед лицом неплатежеспособности к 2025 году. Это связано с тем, что к 2040 году у 130 планов с несколькими работодателями закончатся деньги.

План с установленными взносами

В плане с установленными взносами вознаграждения работника зависят от того, насколько хорошо работает фонд. Наиболее распространены из них 401 (k) s. Работодатель не обязан выплачивать определенные пособия, если фонд падает в цене.Все риски перекладываются на сотрудника. Сдвиг риска — это наиболее важное различие между планом с установленными выплатами и планом с установленными взносами.

Выпуски

В 1980-х годах корпорации пришли к выводу, что им выгоднее перейти на планы с установленными взносами. В результате все меньше и меньше сотрудников покрываются этими гарантированными выплатами. Государственные планы, включая социальное обеспечение, остались с планами с установленными выплатами. Но многих их выплат недостаточно, чтобы покрыть достойный уровень жизни.

Пенсионные фонды пострадали от финансового кризиса 2008 года.

С тех пор многие менеджеры увеличили объем своих облигаций, чтобы снизить риск. К 2018 году многие из крупнейших фондов имели больший процент фиксированного дохода, чем акции и другие более рискованные активы. Взаимодействие с другими людьми

Этот спрос истощил ликвидность наиболее популярных облигаций, что затруднило их покупку. Это одна из сил, которая удерживает процентные ставки на низком уровне даже после того, как Федеральная резервная система прекратила количественное смягчение.

Многие муниципалитеты сталкиваются с серьезной нехваткой пенсий.

Например, четырем пенсионным фондам Чикаго не хватает примерно 30 млрд долларов, необходимых для выплаты будущих пенсионеров, что более чем в пять раз превышает годовой бюджет Чикаго. В результате агентство Moody’s понизило кредитный рейтинг города до Baa2, что чуть выше статуса мусора. Это увеличило расходы города. Теперь он должен предлагать более высокие процентные ставки по своим муниципальным облигациям, чтобы вознаградить инвесторов за дополнительный риск.

Список 10 крупнейших государственных пенсионных фондов

Вот 10 крупнейших государственных пенсионных фондов, ранжированных по размеру активов.Взаимодействие с другими людьми

Имя Где Активы инвестирует в
Целевой фонд социального страхования США 2,9 трлн долларов Особые казначейские облигации США
Государственный пенсионный инвестиционный фонд Япония 1,5 трлн долларов 55% Облигации Японии
Военный пенсионный фонд U.С. 813 миллиардов долларов Диверсифицированный
Пенсионная система федеральных служащих США $ 687 млрд Диверсифицированный
Государственная пенсионная служба Южная Корея 609 миллиардов долларов Корейские активы
Федеральное управление пенсионных сбережений США 572 миллиарда долларов
Зенкёрен Япония 523 миллиарда долларов Сельскохозяйственные кооперативы
Stichting Pensioenfonds ABP Нидерланды 476 миллиардов долларов Государственные служащие
Пенсионный план Канады Канада 386 миллиардов долларов
Calpers U.С. 370 миллиардов долларов Государственные служащие

Внесение заработной платы и взносов сотрудников в ваш 401k

Ваши взносы: долгий путь к … вашему 401k

Дотошные знатоки денег знают холодную, суровую правду: временные рамки для внесения ваших 401k взносов в выбранные вами фонды вряд ли такие же, как, скажем, внесение депозита на ваш текущий счет.

Фактически, может пройти несколько дней или недель после того, как ваш взнос будет удержан из вашей зарплаты, прежде чем ваш работодатель фактически переведет деньги на счет 401k.

Иногда это вызывает беспокойство у участников, которые опасаются, что упускают процент или, что еще хуже, что их работодатель делает что-то подозрительное с их деньгами.

Но в большинстве случаев беспокоиться не о чем. Обычно небольшая задержка поступления ваших денег в фонды связана с административными ограничениями. В Министерстве труда действуют нормативные акты, регулирующие случаи, когда ваш работодатель должен вносить ваши деньги. А когда дело доходит до дела, вы получаете отсроченные от налогов выгоды от своих 401k, которые вы не получили бы с налогооблагаемого счета.

Для тех из вас, кто хочет знать, где ваши деньги в любое время (и это правильно!), Вот краткое изложение долгого пути вашего вклада в ваш план 401k.

День выплаты жалованья

Первым делом отдел заработной платы вашего работодателя удержит ваш взнос из вашей зарплаты. Эта сумма плюс любые соответствующие взносы работодателя должны быть проверены вашей службой заработной платы — не только для вас, но и для каждого сотрудника, который вносит свой вклад в план! Это может занять некоторое время, особенно если ваш отдел заработной платы небольшой и / или ваша компания большая.

Между тем

Пока эти задачи выполняются, ваши деньги обычно остаются частью активов вашего работодателя. Многие компании вкладывают деньги в фонд краткосрочного дохода (STIF), пока проверяют расчеты. Да, на эти счета обычно начисляются проценты, и нет, вы их, скорее всего, не получите, потому что STIF обычно принадлежат работодателю.

Прежде чем вы будете жаловаться на то, что ваш работодатель «надувает» вас, вы должны помнить, что эти счета не приносят больших процентов, и то, что они действительно зарабатывают, часто используется работодателем для компенсации расходов по плану (возможно, позволяя вашему плану иметь больше функций. ).Более того, существует предел того, как долго ваш работодатель может удерживать средства, прежде чем он столкнется с возможными штрафами и административными проблемами со стороны Министерства труда (DOL), национального сторожевого пса 401k.

Помните также, что в долгосрочной перспективе вы, вероятно, заработаете больше, вложив свои деньги в план с отсрочкой налогов, чем если бы вложили их после уплаты налогов.

Говорит Тед Бенна, известный эксперт по льготам: «Будьте реальными, ребята. Ваша компания несет чертовски большие расходы только из-за того, что у вас есть план.»А для пенсионных сбережений нет ничего лучше, чем 401k.

Если кажется, что ваш работодатель удерживает ваши средства слишком долго, и ваши аргументированные призывы к ускорению процесса остаются без внимания, вы можете связаться с Агентством по обеспечению выплаты пособий сотрудникам Министерства труда по адресу www.dol.gov или (202) 219-8776.

Наружные пределы

Ваш работодатель должен отправить активы плана 401k доверенному лицу не позднее, чем через 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором вычитались деньги.Это может показаться долгим, особенно если ваша зарплата приходит в начале месяца, но вы должны помнить, что это не «крайний срок» как таковой, а внешний предел. Правила Министерства труда (DOL), которые регулируют планы 401k, фактически требуют, чтобы ваш работодатель как можно скорее включил в план активы, предназначенные для этого плана.

Если вам платят 10-го числа каждого месяца, например, и ваш работодатель отправляет ваши деньги доверенному лицу только через 15 рабочих дней после конца месяца, ваш работодатель может быть оштрафован, если он будет проверен DOL, говорит г-н.Бенна. Он всегда советует своим клиентам-спонсорам сделать перевод до конца месяца.

Первоначально правила DOL устанавливали 90-дневный внешний лимит, но в 1997 году он был сокращен из-за того, что некоторые работодатели злоупотребляли системой.

Департамент труда внес еще одно изменение в пенсионные планы с менее чем 100 участниками. В таких планах взносы теперь должны быть депонированы в 401k не позднее седьмого рабочего дня, следующего за днем, когда такая сумма была вычтена из зарплаты сотрудника.

Ваш работодатель может запросить продление на 10 рабочих дней сверх разрешенных 15, но большинство из них этого не делают, потому что это связано с длительными административными процедурами и неудобным уведомлением сотрудников о задержке.

Доверительным управляющим, которым мы доверяем

Следующий шаг — ваш работодатель отправит деньги плана доверенному лицу вашего плана. Доверительным управляющим обычно является банк, страховая компания, инвестиционная компания или другое юридическое лицо, ответственное за то, чтобы с вашими деньгами ничего не случилось.

Доверительный управляющий плана затем переводит ваши деньги инвестиционному менеджеру (компании, управляющей средствами вашего плана) обычно в течение 24 часов после получения их от вашего работодателя.

Вуаля! Теперь ваши деньги должны быть инвестированы в соответствии с вашими инструкциями. Что с ней произойдет сейчас, зависит от того, какие инвестиции вы сделаете.

См. Следующую дополнительную информацию и статьи:

Сроки внесения взносов сотрудников

Сроки внесения взносов и ответственность за сбор, вопросы и ответы

Это только для образовательных целей.Информация, представленная здесь, предназначена для того, чтобы помочь вам понять общую проблему и не представляет собой никаких налоговых, инвестиционных или юридических рекомендаций. Проконсультируйтесь со своим финансовым, налоговым или юридическим консультантом относительно вашей собственной уникальной ситуации и с представителем вашей компании по вопросам правил, специфичных для вашего плана.


Пресс-центр | Глоссарий | Политика конфиденциальности | Условия эксплуатации | Свяжитесь с нами


Эта работа находится под лицензией Creative Commons Attribution-NoDerivatives 4.0 Международная лицензия.

Когда вы можете (и не можете)

Джастин Притчард, CFP®

Если вы хотите сэкономить больше в своем 401 (k), выписка чека может показаться разумным подходом. Но планы 401 (k) — это пенсионные планы на рабочем месте. В результате вы часто не можете выписать чек на свой план 401 (k), чтобы пополнить счет. Вместо этого средства обычно должны поступать из вашей зарплаты (через процесс расчета заработной платы вашего работодателя).

Тем не менее, вероятно, есть решение того, чего вы пытаетесь достичь, и варианты могут быть разными для самозанятых лиц, ссуд и других ситуаций.

Могу я просто выписать чек?

Для большинства рабочих ответ отрицательный. Ваши регулярные взносы на ваш счет 401 (k) обычно происходят только через «отсрочку выплаты заработной платы». Другими словами, отдел расчета заработной платы должен отправлять деньги, и вы не можете просто выписать личный чек, если надеетесь инвестировать крупную сумму или достичь максимального лимита взносов к концу года.

Почему нет? Во-первых, закон не позволяет вам откладывать средства, которые вы уже получили.Если деньги находятся на вашем текущем счете, вы их получили. Кроме того, ваш план 401 (k) (или поставщики услуг плана, которые обрабатывают деньги и обслуживают план) могут иметь особые правила, согласно которым вы не можете вносить свои собственные платежи в план.

Дополнительные взносы: Лица старше 50 лет могут вносить дополнительные взносы на пенсионные счета. Но дополнительные взносы 401 (k), как и другие взносы сотрудников, обычно должны производиться за счет удержаний из заработной платы.

За исключением случаев, когда вы можете

Есть несколько обстоятельств, когда вы можете выписать чек на ваш счет 401 (k).Эти варианты не часто доступны наемным сотрудникам, но иногда применимы одни из них.

Погашение ссуды , вероятно, является наиболее частой причиной, по которой сотрудники W-2 вносят единовременные выплаты в свои планы 401 (k). Если вы заработаете немного денег или уйдете с работы из-за непогашенной ссуды, у вас должна быть возможность погасить ее досрочно. Для этого часто можно выписать личный чек, но узнайте у администратора плана, не требуется ли другой способ оплаты (например, кассовый чек или банковский перевод).

Частные предприниматели могут выписывать чеки при внесении взносов в пенсионные планы своего малого бизнеса. Вы одновременно и работодатель, и работник, поэтому можно возразить, что работодатель выписывает чек. Таким образом, это выглядит так, как будто средства поступают из фонда заработной платы, и это может быть так (надеюсь, что это так — вы не хотите рисковать с IRS). Чтобы сохранить чистоту — для IRS, вашего бухгалтера и вас самих — идеально использовать специальный текущий счет для бизнеса и вносить свой вклад в пенсионный план с этого счета (в отличие от выписки личного чека).Объединение личных средств с средствами бизнеса может быть рискованным и запутанным. Если вы зарегистрированы, это, вероятно, даже более важно.

Взносы после уплаты налогов чеком может быть вариант . Но это зависит от типов доступных планов (это просто 401 (k) или есть и другие планы?) И правил, установленных вашими поставщиками услуг. За исключением стратегий «мега бэкдора Рота», большинство людей не хотят выписывать чек на отчисления после уплаты налогов, но об этом стоит знать.

Просто спросите. Всегда разумно спросить своего администратора плана, прежде чем исключать что-либо или предпринимать какие-либо действия. Статьи в Интернете (хотя и написанные с благими намерениями, а иногда и точные) могут быть неактуальными, правильными или неприменимыми к вашей ситуации. Зайдите в источник и попросите подтверждения. Это может быть техническое или творческое решение, позволяющее делать именно то, что вы хотите.

The Next Best Thing

Если вы не можете выписать чек на свой план, возможно, есть другие способы пополнить счет значительными суммами.Обычно вопрос заключается в том, как быстро вы сможете перевести средства в 401 (k).

Увеличьте размер взносов: Если в году еще осталось несколько периодов выплаты заработной платы и вы еще не достигли максимума, увеличьте размер взноса. Но убедитесь, что вы не откажетесь от соответствующих денег. Во многих планах 401 (k) вы можете вносить до 100% своей заработной платы (до годовых максимальных лимитов, опубликованных IRS). Несколько лет назад этот лимит составлял 15%, но такие низкие лимиты редко сохраняются.

  • Когда это делать: Ваш план может ограничивать время, когда вы можете вносить изменения. Некоторые планы позволяют вносить изменения немедленно или ежемесячно, в то время как другие ограничивают эти изменения квартальными или годовыми периодами. Если вы думаете о том, чтобы пойти по этому пути, как можно скорее обратитесь к администратору плана.
  • Источники финансирования: Когда вы вносите 100% своей зарплаты в план, вы, естественно, теряете доход. Но если вы планировали выписать крупный чек, вероятно, у вас под рукой достаточно денег.Вместо того, чтобы получать доход от вашего работодателя, платите себе из этих дополнительных денег.

Вы пропустите подходящие средства? Если ваш работодатель совпадает с вашими взносами, вы можете потерять соответствующие фонды, если сделаете существенные взносы в план 401 (k). Некоторые планы рассчитывают совпадение за период оплаты (а не за год). В этом случае вы, вероятно, захотите внести по крайней мере сумму, необходимую для максимального совпадения в каждый платежный период . Если вы начнете делать большие взносы в план и достигнете максимального годового лимита в начале года, вам не будет разрешено вносить взносы в будущие периоды оплаты.В результате вы можете потерять бесплатные деньги, если не будет ежегодных «точных» расчетов.

Сохранить в другом месте

В некоторых случаях увеличить размер вашего взноса невозможно (или это непривлекательное решение). К счастью, есть и другие места, где можно сэкономить, в некоторых из них есть налоговые льготы.

Индивидуальные пенсионные счета (IRA) могут иметь функции, аналогичные вашим 401 (k), когда дело доходит до налогового режима, хотя лимиты взносов ниже. У вас может быть возможность делать взносы до налогообложения в IRA (уточните у своего налогового специалиста, прежде чем что-либо делать), или вы можете сделать выбор после уплаты налогов.Возможно, вы даже можете сделать взносы Рота, чтобы получить возможность вернуть деньги без уплаты налогов при выходе на пенсию. В любом случае деньги в вашем IRA обычно растут, как деньги в 401 (k): рост не облагается налогом ежегодно, и он может никогда не облагаться налогом. Следует упомянуть исключение, если вы используете определенные инвестиции, которые влекут за собой налоговые последствия, но большинство людей не используют эти инвестиции.

Медицинские сберегательные счета (HSA) имеют впечатляющие преимущества тройного налога, но они имеют ограниченную доступность и относительно низкие лимиты взносов.Деньги идут до налогообложения, нет ежегодного налогообложения, и фонды потенциально могут не облагаться налогом при использовании на квалифицированные медицинские расходы. Здесь нет функции «используй или потеряй», поэтому вам не нужно тратить деньги каждый год. Возможно, имеет смысл внести свой вклад в HSA, инвестировать средства в соответствии с вашими целями и дождаться выхода на пенсию, чтобы потратить деньги. Обязательно уточните у своего поставщика медицинского страхования и у своего CPA, имеете ли вы право вносить взносы в HSA.

Налогооблагаемые счета не имеют налоговых льгот, но по-прежнему являются отличным местом для сбережений и инвестиций.В отличие от ваших 401 (k) и IRA, доходы на налогооблагаемом счете обычно необходимо сообщать в IRS по мере того, как вы их зарабатываете. Это может замедлить процесс накопления некоторых, но в конечном итоге вы получите кусок денег, который можно будет получить более или менее бесплатно (хотя у вас может быть нереализованный прирост капитала, когда вы в конечном итоге продадите).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *