Записи в кассовой книге ведутся в экземплярах: Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец

Кассовая книга. Бланк и образец заполнения 2020 года

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк кассовой книги .xlsСкачать образец заполнения кассовой книги .xls

Содержание

Кто ответственен за ведение книги

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Кассовую книгу следует оформлять самым тщательным образом, так как сведения, отраженные в ней, всегда внимательно проверяют налоговые специалисты при выездных проверках.

Любые обнаруженные ошибки могут привести к серьезному административному наказанию, в виде крупных штрафных санкций.

Основные правила оформления кассовой книги

  1. Кассовая книга заводится ежегодно и ведется с начала до конца года. В случае, если она закончилась до окончания отчетного периода, оформляется вторая кассовая книга, записи в которую продолжают вноситься в хронологическом порядке.
  2. Заполнять ее можно как в рукописном варианте, так и на компьютере. Вся информация должна вписываться по порядку, без пропусков.
  3. Кассовая книга состоит условно из двух частей:
    • титульного листа, куда вносятся сведения о компании,
    • основных страниц, где указываются данные о проведенных наличных финансовых операциях за каждый день.
  4. Каждый лист имеет два экземпляра, один из которых после заполнения нужно оставлять в книге, а второй отрезать и передавать специалистам бухгалтерского отдела. Все листы кассовой книги следует пронумеровывать в обычном порядке и прошнуровывать. Количество листов в книге следует написать на последней странице и обязательно заверить эту информацию подписью главного бухгалтера, директора предприятия и печатью (при ее наличии).
  5. Допускать ошибки, помарки и неточности в документе нельзя, но если они все же случились, следует зачеркнуть неверную информацию и рядом аккуратно вписать правильную. Исправление обязательно надо заверить подписью кассира и главного бухгалтера. Заполнять кассовую книгу можно только шариковой ручкой (использование карандашей не допускается).
  6. Кассовая книга должна вестись ежедневно, но если никаких кассовых операций в тот или иной день не проводилось, заполнять листы не нужно. В конце каждой рабочей смены кассир обязан сдавать документ в бухгалтерию, вместе с остальной «первичкой». После проверки внесенных в нее сведений бухгалтер расписывается в книге и возвращает ее кассиру.
  7. На одном предприятии не может быть двух кассовых книг, за исключением случаев, когда у юридического лица имеются представительства и филиалы – у них должны быть свои подобные документы (при этом копии кассовой книги и платежных документов должны регулярно передаваться в головной офис).

Инструкция по оформлению кассовой книги

В самом начале

  • На титульном листе книги сначала пишется полное наименование компании, которой принадлежит данный документ, структурное подразделение (при необходимости)
  • Вносится код ОКПО (находится в учредительных бумагах фирмы) и вписывается год, на который открывается кассовая книга.
  • На последней странице документа необходимо обязательно указать количество листов в нем, подпись руководителя, главного бухгалтера и дату закрытия кассовой книги. Оформляются указанные данные на первом листе бланка кассовой книги.

Образец заполнения кассовой книги, часть 1

Основная часть книги

  • На нужном листе следует указать дату его заполнения, а также номер (по порядку ведения кассовой книги).
  • Затем в таблицу в первый столбец вписывается номер первичного документа (приходно-расходного ордера при поступлении «налички», и расходно-кассового ордера — при ее выдаче).
  • Потом вносятся сведения о том, от кого получены или кому выданы средства (здесь могут быть указаны как юридические, так и физические лица), номер корреспондирующего счета. Сумма должна быть внесена в ту колонку, к которой она относится (либо приход, либо расход).
  • После того, как все необходимые строки будут заполнены, пустые нужно перечеркнуть в виде буквы Z или крест накрест, а на конец дня следует подсчитать окончательную сумму в каждом столбике и указать их в ячейках «Итого».
  • Ниже, в соответствующую строку следует вписать остаток наличных средств в кассе на конец дня.
  • В заключение документ должен подписать кассир, заполнивший документ, а также главный бухгалтер (с расшифровками подписей).

Образец заполнения кассовой книги, часть 2

Хранить кассовую книгу нужно не менее пяти лет.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

Заполнение кассовой книги: правила оформления, инструкция, возможные ошибки и примеры

Для ведения учета наличных средств в компаниях используется кассовая книга. Она применяется как фирмами, так и частными предпринимателями. С ее помощью значительно упрощается процедура составления разной бухгалтерской отчетности. Заполнение кассовой книги осуществляется назначенным ответственным специалистом, который наделяется соответствующими полномочиями на основании приказа руководителя фирмы. Обычно он представлен работником бухгалтерии, но некоторые ИП самостоятельно выполняют данный процесс.

Понятие документа

Данная книга представлена финансовой документацией, с помощью которой учитывается движение наличности в компании или у ИП. В ней фиксируется выдача денег или принятие средств.

Ее листы содержат таблицы, которые заполняются в течение каждого рабочего дня при совершении разных финансовых операций.

Для чего нужна кассовая книга?

На основании сведений, содержащихся в этом документе, контролируется финансовое состояние любой компании. Он может использоваться даже налоговиками, занимающимися проверкой компании. Дополнительно книга полезна для руководителя любой фирмы, так как с ее помощью можно легко понять, сколько денег получает компания, а также какое количество средств тратится на те или иные цели.

Кассовая книга является обязательной документацией, причем она представлена в каждой фирме в единственном экземпляре. По закону не допускается ведение сразу нескольких книг, содержащих разные данные.

кассовая книга заполнение вручную

Кто занимается ведением?

Заполнение кассовой книги может осуществляться от руки или с помощью компьютера. Занимается данным процессом кассир или бухгалтер, назначаемый ответственным за ведение книги с помощью специального приказа. Он представлен материально ответственным лицом. В его обязанности входят следующие действия:

  • грамотное заполнение кассовой книги;
  • выдача и прием денег или иных материальных ценностей и ценных бумаг;
  • принятие и выдача разной подотчетной документации;
  • заполнение доходных или расходных кассовых ордеров, которые требуются при выдаче зарплаты или премий;
  • контроль над разными кассовыми операциями.

Деятельность кассира контролируется со стороны главного бухгалтера предприятия. Если бизнесмен является индивидуальным предпринимателем, то он самостоятельно занимается заполнением этого документа.

пример заполнения кассовой книги

Правила заполнения

Каждый человек, назначенный ответственным лицом за заполнение данной документации, должен разбираться в том, как вести правильно кассовую книгу. Для этого учитываются следующие правила и требования:

  • вносятся данные в документацию на основании специальных указаний, выпущенных Центральным банком;
  • допускается вести документ в бумажном или электронном виде;
  • используются для этих целей исключительно бланки, обладающие строго установленной формой;
  • не допускается пользоваться собственной формой, разработанной работниками отдельной фирмы, так как по закону нужно применять единый формат;
  • начинается новая книга ежегодно, поэтому в конце года с ее помощью можно определить, какое количество средств было заработано и потрачено компанией;
  • важно грамотно нумеровать каждый лист книги, поэтому пропуск страниц является грубым нарушением;
  • все страницы обязательно сшиваются, а в конце прописывается количество имеющихся листов;
  • на документе ставится подпись директора предприятия, а также печать компании;
  • если книга ведется в печатном виде, то делается сразу два одинаковых экземпляра.

Во время ведения документации ответственное лицо должно стремиться к тому, чтобы отсутствовали какие-либо помарки, ошибки или исправления.

основание для заполнения кассовой книги

Особенности для электронных книг

Все реже осуществляется заполнение кассовой книги вручную, так как многие компании предпочитают переходить на электронный документооборот. Поэтому и этот документ заполняется в электронном виде. Чтобы выполнить этот процесс грамотно, учитываются следующие правила:

  • как только документ будет полностью заполнен, он обязательно распечатывается;
  • распечатанная документация сшивается и скрепляется подписью директора фирмы;
  • если в фирме ответственное лицо занимается ведением кассового реестра в электронном виде, то допускается оформлять книгу поквартально;
  • записи должны вноситься ежедневно назначенным лицом;
  • обязательно указывается в начале дня остаток денег на счете, а в конце дня подводится итог на основании проведенных операций за один день работы;
  • любые операции, реализуемые в течение дня, обязательно указываются в книге.

К преимуществам использования электронного варианта относится то, что если кассир по разным причинам допустит какую-либо ошибку, то ее можно будет легко и оперативно исправить.

Инструкция по заполнению

Если кассир плохо разбирается в этой работе, то он должен изучить пример заполнения кассовой книги. На самом деле процедура считается оперативной и простой. Для этого нужно только следовать правильной инструкции:

  • начинается книга с титульного листа, где указывается общая информация о предпринимателе или компании;
  • указываются личные данные ИП, представленные его Ф.И.О., датой рождения и паспортными данными;
  • если заполняется документ в компании, то приводится ее наименование, юридический адрес и другие значимые реквизиты;
  • на титульном листе указывается период, за который ведется документация;
  • далее заполняются обычные листы книги, предназначенные для внесения сведений обо всех операциях, реализуемых в течение рабочего дня;
  • каждый листок имеет две части, которые могут легко отрываться;
  • сверху приводится дата внесения сведений, а также номер листка;
  • дальше располагается таблица, в которой имеется 5 столбиков;
  • в таблице указывается номер документа, субъект, от которого были получены деньги или которому были выданы средства, номер счета, а также размер прихода и расхода;
  • в конце приводится остаток на начало и конец дня;
  • если после заполнения таблицы остаются пустые строки, то они должны перечеркиваться с помощью большой буквы Z, чтобы в будущем невозможно было внести какие-либо недостоверные сведения в кассовую книгу;
  • в конце листа ставится подпись кассира, занимающегося ведением документации.

Образец заполнения кассовой книги можно изучить ниже.

кассовая книга для чего нужна

Правила исправления сведений

Нередко в процессе ведения документации ответственные лица допускают какие-либо ошибки. Заполнение кассовой книги считается простым процессом, но всегда существует вероятность, что будут внесены неправильные сведения. В официальной документации не приветствуются разные описки или опечатки, а также исправления.

Любое исправление может признаваться в компании нарушением, поэтому за него ответственное лицо может привлекаться к дисциплинарной ответственности. Допускаются только мелкие ошибки, которые не связаны с указанными суммами и не влияют на подводимый итог. Как исправить ошибки? Для этого учитываются следующие правила:

  • неверные данные просто зачеркиваются;
  • сверху пишутся верные сведения;
  • правильно исправленная ошибка заверяется подписью ответственного кассира и бухгалтера, который занимается проверкой документации;
  • если же выявляются ошибки, связанные с размером остатка, то полностью перечеркивается лист, имеющийся в книге, после чего ставится отметка о его аннулировании;
  • после зачеркивания одного листа производится заполнение второго листа.

Именно кассир несет ответственность за правильность заполнения документа, поэтому если им допускаются серьезные ошибки, то важно составить специальную служебную записку на имя главного бухгалтера компании. Данная записка рассматривается специально созданной комиссией, после чего вносятся нужные изменения. Бухгалтер формирует справку о внесенных корректировках. Только после этого производится аннулирование страницы.

кассовая книга образец заполнения

Правила сшивания

Кассир, назначенный в качестве ответственного за ведение документации, должен разбираться не только в правилах заполнения кассовой книги, но и в особенностях ее сшивания. Все листы обязательно нумеруются и прошиваются. Для этого используются качественные специальные нитки. После их завязывания они должны находиться с обратной стороны документа.

К узлу приклеивается небольшая бумага, содержащая информацию о количестве листов. Информация заверяется печатью компании, после чего лист подписывается директором.

Особенности ведения

Индивидуальные предприниматели могут не заниматься ведением кассовой книги, но они должны вести учет своих расходов и доходов. Поэтому наиболее актуально для этого воспользоваться именно этим документом. Если бизнесмен пользуется кассовой книгой, то он обязан следовать правилам ее оформления. Не требуется указывать лимит остатка кассы, а также предпринимателями не составляются кассовые ордера.

Компании обязаны следовать всем требованиям, предъявляемым к этой документации. Если будут иметься ошибки или нарушения, то это может стать основанием для более тщательной проверки со стороны работников ФНС.

Образец заполнения кассовой книги вручную можно изучить ниже.

заполнение кассовой книги

Можно ли не распечатывать электронный документ?

Компании имеют право вести кассовую книгу в электронном виде без распечатки. В этом случае предприятие полностью переходит на электронный документооборот. В качестве основания для заполнения кассовой книги выступает любая финансовая операция, совершаемая в фирме.

Возможность вести документацию исключительно в электронном виде появляется только после покупки компанией определенных технических средств. Именно они обеспечивают защиту данных от мошенников и хакеров. При их использовании гарантируется, что ответственное лицо никаким образом не сможет допустить ошибку. Дополнительно документация защищается от потери сведений.

Все электронные образцы книги непременно подписываются с помощью электронной подписи, которая должна отвечать условиям ФЗ № 63. Электронная версия немного отличается от бумажного документа по внешнему виду, но в ней содержатся те же строки и столбцы.

Если предприниматель принимает решение перейти полностью на электронную версию книги, то он должен подготовиться к серьезным тратам, связанным с приобретением дорогостоящего оборудования. Выбранный кассир должен уметь работать с этой техникой.

кассовая книга образец заполнения вручную

Заключение

Кассовая книга ведется любой организацией, но ИП могут не заполнять эту документацию, хотя она обеспечивает легкость и оперативность учета. Документация может вестись в электронном или бумажном виде. Она содержит данные обо всех финансовых операциях, совершаемых в течение каждого рабочего дня.

При наличии ЭЦП и специальной техники можно вести документ исключительно в электронном виде, поэтому не возникает необходимости распечатывать его на принтере.

Кассовая книга (форма №КО-4): оформление кассовой книги

Кассовая книга (форма №КО-4) — это документ, в котором отражаются все поступления и выбытия наличных денег из кассы предприятия. Все организации, независимо от формы собственности  и системы налогообложения обязаны вести кассовую книгу, ИП могут не заполнять КО-4.

Кассовая книга — оформление

Кассовую книгу ведут кассиры. Записи делаются на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир:

  • сверяет данные в кассовой книге с данными кассовых документов и выводит остаток на конец дня;
  • ставит свою подпись и расшифровку;
  • передает в бухгалтерию отчет кассира и все ПКО и РКО за день.

Рассчитывается остаток на конец дня так: остаток на начало дня + приход за день — расход за день.

Остаток на конец дня нужно сравнить с установленным лимитом остатка кассы, чтобы не было превышения.

Бухгалтер (главбух) обязан проверить все записи за день и записать в книге количество приходных и расходных документов, полученных от кассира. После этого поставить в кассовой книге подпись и расшифровку.

Если записи в кассовую книгу не сделаны в день, когда было движение наличных, то это является административным нарушением, за которое налоговая инспекция может оштрафовать организацию и должностных лиц. Все наличные деньги должны быть оприходованы — отражены в кассовой книге.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не делаются.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии руководитель.

Бумажная кассовая книга

Бумажную кассовую книгу перед началом использования пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. Здесь же делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Под записью ставится подпись главбуха и руководителя.

Записи делают в двух экземплярах через копировальную бумагу. Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит отчетом кассира. Отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день.

В бумажной кассовой книге не допускаются подчистки, но можно делать исправления. Нужно зачеркнуть неправильные данные и написать верные. Исправление должно быть заверено кассиром и главбухом.

Кассовую книгу можно вести на компьютере. В конце рабочего дня все листы книги распечатываются и подписываются.

Электронная кассовая книга

Книга может вестись в электронном виде, исправления в ней не допускаются. Электронную книгу заверяют электронными подписями.

Как правильно сшить кассовую книгу — образец?

Как правильно подшить кассовую книгу

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Как прошить кассовую книгу: фото

Итоги

Как правильно подшить кассовую книгу

Несмотря на то, что большая часть привычных ранее кассовых документов отменена после введения онлайн-касс, кассовая книга по-прежнему остается обязательным для оформления документом.

Подробнее о том, какие кассовые документы сейчас можно не оформлять и почему, узнайте из материала «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?».

Существует ряд способов ведения кассовой книги, есть и несколько вариантов того, как подшивается кассовая книга. Опишем все известные способы сшивания книги.

Как известно, кассовая книга должна вестись на предприятии в одном экземпляре. Обычно она заводится на год, но возможны и другие периоды пользования одной кассовой книгой, например на протяжении квартала или месяца. Все зависит от количества оборотов по кассе у организации или индивидуального предпринимателя.

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Рассмотрим, как подшивать кассовую книгу.

1. Если кассовая книга представляет собой типовой журнал, отпечатанный по форме КО-4 (в соответствии с постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, далее — постановление № 88), в котором все страницы расположены горизонтально, следует действовать по нашей инструкции о том, как подшить кассовую книгу (образец на фото и сама инструкция представлены ниже).

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

В этом случае сшивается та часть листов, которые располагаются в переплете (скреплены скрепляющей скобой или проклеены). При заполнении такой книги обычно используется ручной способ занесения данных. Страницы в ней нумеруются, а сама она сшивается и пропечатывается в самом начале ее заведения.

2. В том случае, если кассовая книга заполняется машинописным способом, т. е. ежедневно все сведения заносятся кассиром сразу в бухгалтерскую программу, например в «1С:Предприятие» или другую (либо если книга ведется в офисной программе по типу Excel), следует поступить так.

В конце дня, когда имели место операции по кассе, занесенные в кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров, кассир распечатывает заполненную страницу/страницы, которые были сформированы при помощи программного обеспечения. Страницы распечатываются в 2 экземплярах: 1 — вкладной лист кассовой книги, 2 — отчет кассира.

Вкладные листы и отчеты кассира должны быть пронумерованы. При этом нумерация начинается с начала года (или месяца/квартала — в зависимости от объема операций по кассе). Кроме того, вкладные листы и дублирующие их отчеты кассира, заполняемые на отдельных несшитых листах, могут вестись не только машинописным способом, но и от руки. В этом случае между листами следует класть копирку.

ВАЖНО! По традиции книга должна вестись с начала года. Все принятые в компании способы ведения и заполнения кассовой книги должны быть в обязательном порядке отражены в учетной политике, утвержденной отдельным приказом.

Нюансы документального оформления кассовых операций раскрыты в этой статье.

По итогам месяца/квартала кассир должен на последнем за этот период вкладном листе указать, сколько всего в этом месяце/квартале было составлено листов из кассовой книги. Все вкладные листы, подписанные и проверенные кассиром, должны сохраняться у него в течение года. По мере накопления (либо в конце года) листы брошюруются и прошиваются.

Какой штраф предусмотрен за отсутствие кассовой книги, узнайте по ссылке.

На последнем листе сзади нитка, которой были прошиты листы, заклеивается пломбой с указанием количества сшитых листов. Все это заверяется подписями руководителя и главбуха компании. Ставится оттиск печати, который частично перекрывает пломбу, а частично остается на последнем сшитом листе.

3. Изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания. Ее оформляют при помощи техсредств, исключающих несанкционированный доступ к ней. В итоге она подписывается электронными цифровыми подписями (руководителя, главбуха).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы сшили кассовую книгу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

О том, как прошить кассовую книгу, детально будет рассказано в следующей части статьи.

Как прошнуровать кассовую книгу: инструкция

Разберем пошагово, как сшивать кассовую книгу. Описываемый пример прошивки данного бухгалтерского регистра подходит для книг, оформленных в виде журнала с горизонтально расположенными страницами, у которых одна часть листа отрывная.

Пошаговая инструкция:

  1. Перед тем как сшить кассовую книгу, необходимо пронумеровать все страницы. Делать это следует шариковой ручкой. Нумерация страниц сквозная, начиная с 1 страницы. Номер каждой страницы должен дублироваться на отрывном и сшиваемом листе.
  2. Сшивается чистая книга, в которой еще нет записей. Для сшивания обычно используется толстая игла или шило, заправленные суровой нитью.
  3. Книга раскрывается, и прошиваются лишь те листы, на которых будут вестись записи, т.е. за исключением обложки и титульного листа.
  4. Сшивать надо так, чтобы петля (двойная) была свободной. Узелок завязывается так, чтобы страницы книги могли свободно раскрываться.
  5. Два конца нити после узелка накладываются на картонную обложку и приклеиваются к ней с помощью небольшого листа белой бумаги (обычно размером 5 × 10 см). Этот лист и является пломбой.
  6. Пломбировочный лист должен быть хорошо проклеен, чтобы концы нити плотно прикрепились к нему и их нельзя было потом вытянуть для подмены листов в кассовой книге.
  7. На пломбе делается надпись от руки (либо заранее пропечатывается) такого типа: «В этой кассовой книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов» (в соответствии с постановлением № 88). От руки прописывается и количество сшитых листов. Ниже должны стоять подписи директора и главного бухгалтера предприятия.
  8. Оттиск печати на пломбе должен лишь частично перекрывать ее. Это необходимо для того, чтобы не было возможности отклеить пломбу и сфальсифицировать страницы из кассовой книги. Частичный оттиск печати тяжело подделать и практически невозможно вставить на старое место, не повредив границы оставшегося на обложке частичного оттиска. Обратите внимание, что с 07.04.2015 ООО и АО могут не иметь печать, если она не предусмотрена уставом общества (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В этом случае оттиск печати на пломбе кассовой книги не проставляется. Но если организация имеет печать, то целесообразнее проставить ее оттиск на пломбе и кассовой книге, так как все-таки сама форма кассовой книги наличие печати (штампа) предусматривает.

Как прошить кассовую книгу: фото

На представленном ниже фото наглядно показано, как сшивается кассовая книга (образец способа сшивания, который был подробно описан выше).

Как правильно сшить кассовую книгу — образец? 

Как заполнить титульный лист кассовой книги, узнайте здесь.

Итоги

Кассовую книгу обязаны вести компании и ИП (не важно, применяют они ККТ старого образца или онлайн-кассы).

Кассовую книгу, оформляемую в бумажной форме (в виде готового журнала), необходимо до начала ее заполнения пронумеровать и правильно сшить, произведя запись о количестве сшитых листов и заверив ее подписями руководителя и главбуха.

Если кассовая книга ведется на компьютере (например, в программе «1С:Предприятие»), ее листы распечатываются в конце дня, в котором производились записи в кассовой книге, и сшиваются по мере накопления или в конце года.

Заверенная ЭЦП изготовленная в электронной форме кассовая книга не требует распечатывания и сшивания.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

О порядке брошюрования кассовой книги, а также о том, требуется ли передавать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ираида Башкирова и Елена Королева.

 

Верно ли утверждение, что с 01.01.2012 отменено требование для кассовой книги, формируемой с применением технических средств, по оформлению в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», то есть теперь не нужно распечатывать и подшивать вкладной лист? В каком порядке подшивать листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств?

Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п. 2.5 Положения).

При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У). Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует.

Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

Напомним, что в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации является ее учетной политикой. Одним из способов ведения учета является организация документооборота (п. 2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

2.2. Порядок ведения кассовой книги. Отчетность кассира

Все поступления и выдачи наличных денежных средств организации учитываются в кассовой книге. Количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчисток и не оговоренных исправлений в кассовой книге нет, так как они не допускаются Правилами. Исправления в кассовой книге делаются путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм так, чтобы было можно прочитать зачеркнутое, надписывается над зачеркнутым исправленная сумма, внизу (на свободном месте) делается оговорка «исправлено на сумму______». Сумма указывается прописью и заверяется подписями кассира, а также главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы — оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход — оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.

Затем кассир передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В бухгалтерии тщательно проверяют правильность оформления приходных и расходных кассовых документов, соответствие записей в отчете данным приложенных к нему документов, подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Также сверяются суммы полученных и сданных наличных денег в учреждения банка по расчетному счету. После проверки кассового отчета проставляют номера корреспондирующих счетов [приложение 10].

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. С этой целью главный бухгалтер систематически анализирует записи в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и проверяет соблюдение установленного лимита остатка наличных денег в кассе, использование полученных в банке наличных денег по целевому назначению; своевременность и полноту возврата в банк неиспользованных денежных средств, а также кассовой выручки. Ответственность за соблюдением правил ведения кассовых операций несут руководитель организации, главный бухгалтер и кассир [1].

2.3. Отражение кассовых операций в регистрах бухгалтерского учета

После проверки всех записей в кассовом отчете и приложенных к нему приходных и расходных документов произведенные кассовые операции отражаются на счетах бухгалтерского учета. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи из кассы применяется активный синтетический счет 50 «Касса». Все поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета 50 «Касса», а выдача денег из кассы — по кредиту счета. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца. К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета [3] :

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы»,

50-4 «Валютная касса».

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» открывается при наличии у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения, не являющихся обособленными подразделениями (магазины, эксплуатационные участки и др.).

Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операций, связанных с приобретением и использованием денежных документов: почтовые марки, проездные билеты, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты.

Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников организации в загранкомандировки.

Кассовые операции должны быть оформлены соответствующими первичными документами:

1) Приходно-кассовый ордер КО-1; талон формы № 20 ИС

2) Квитанция КВ-1

3) Накладная приходного ордера РП-4

Эти документы используются для оприходования в кассу наличных денег. Оприходование выполняется кассиром, который несет материальную ответственность за законность осуществления кассовых операций.

Выдача из кассы наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам КО-2.

Массовые выплаты денежных средств из кассы оформляются платежными ведомостями. На общую сумму платежных ведомостей выписывается расходный кассовый ордер.

Документы на выдачу из кассы наличных денег подписывает кассир, главный бухгалтер и руководитель организации. Для контроля за осуществлением кассовых операций в бухгалтерии ведется два журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Приходный кассовый ордер КО-1 является бланком строгой отчетности и регистрируется в органе налоговой инспекции по месту регистрации организации в качестве налогоплательщика.

Исправления, подчистки в кассовых документах запрещены. После оформления кассовых документов и записи из них данных в кассовой книге, они гасятся «Получено».

Регистром аналитического учета кассовых операций является кассовая книга. Ее листы должны быть пронумерованы, прошиты, на последнем листе опечатаны печатью организации со следующей записью: «В данной книге пронумеровано и прошнуровано n-ое количество листов». Обязательно ставятся подписи руководителя организации, главного бухгалтера и кассира.

Записи в кассовой книге ежедневно осуществляет кассир. В начале рабочего дня он отражает в кассовой книге остаток наличных денег. Затем в течение рабочего дня на основании приходных и расходных кассовых документов записывает номер документа, от кого получено или кому выдано. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги по приходу и расходу, и выводит остаток наличных денег в кассе на конец дня. Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах под копирку. В конце одна часть листа отрывается и вместе с приколотыми кассовыми документами под расписку сдается в бухгалтерию в качестве отчета кассира.

Допускается ведение кассовой книги с использованием средств автоматизации, но только с письменного согласия кассира. В случае ведения кассовой книги с помощью технических средств, оформляются машинограммы «вкладной лист кассовой книги».

Таблица 2.3.1.Корреспонденция счетов на поступление денежных средств в кассу [3]

Дебет

Кредит

Содержание операции

50

51

Оприходованы наличные деньги в кассу, полученные с расчетного счета

50

91

Потупила арендная плата

50

52

Оприходована наличная валюта в кассе

50

62,76

Получена выручка за реализацию продукции, оказанные услуги

50

62

Получен аванс от заказчика

50

76

Поступила выручка за реализованные основные средства и иное имущество

50

71

Оприходованы в кассу остатки подотчетных сумм

50

73

Поступили в кассу денежные средства в качестве возмещения причиненного материально вреда

50

90

Определена выручка от реализации продукции за наличный расчет

50

62

Оприходованы в кассе наличные деньги, полученные от покупателя за реализацию

50

90

Оприходованы излишки денежных средств в кассе, выявленные инвентаризацией

50

90

Отражается положительная курсовая разница при переоценке валютных средств

50

60

Возврат авансов, ранее перечисленных поставщикам

50

70

Возврат излишне выплаченной заработной платы

50

92

Поступление штрафов и других внереализационных доходов

50

86

Поступление денежных средств целевого характера

Таблица 2.3.2. Корреспонденция счетов на выдачу наличных денег из кассы [3]

Дебет

Кредит

Содержание операции

60

50

Оплата счетов поставщиков

84

50

Выдача материальной помощи

04, 07, 08, 10, 41, 58, 60, 67, 76

60, 76, 50

Приобретение нематериальных активов, ценных бумаг, оборудования, материалов, товаров

51

50

Внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет

52

50

Внесена из кассы наличная валюта на валютный счет

70

50

Выдана из кассы заработная плата, премии, вознаграждения

71

50

Выданы из кассы денежные средства под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

76

50

Выпущены из кассы наличные деньги сдатчикам сельскохозяйственной продукции

70

50

Выплата из кассы материальной помощи

94

50

Отражается сумма недостачи наличных денежных средств, выявленная инвентаризацией кассы

90

50

Отражается отрицательная курсовая разница, возникшая при переоценке валютных средств в кассе

50

50, 51, 52, 71, 76

Оприходованы поступления в кассу денежных документов

Регистром бухгалтерского учета, в котором на основании отчетов кассира и прилагаемых к ним первичных документов отражают кассовые операции, является журнал-ордер № 1-АПК. На его лицевой стороне фиксируются кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с соответствующими дебетуемыми счетами. На оборотной стороне журнала-ордера формы № 1-АПК накапливаются в разрезе корреспондирующих счетов дебетовые обороты по счету 50 «Касса». Здесь также отражают остаток в кассе на начало и конец месяца.

Записи в журнале-ордере формы № 1-АПК производятся итогами за день на основании отчетов кассира. В отчетах кассира на основании приложенных первичных документов бухгалтером проставляется корреспонденция счетов.

Подсчитываются суммы однородных операций и полученные за день итоги в разрезе корреспондирующих счетов записываются в журнал-ордер формы № 1-АПК по лицевой стороне и оборотной. В графе «Дата (период)» указывают дату составления отчета кассира, на основании которого производятся записи по соответствующей строке журнала-ордера [приложение 6].

В конце месяца в журнале-ордере формы № 1-АПК подсчитываются обороты за отчетный период по кредиту и дебету счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов, производится взаимная сверка показателей, отраженных в других журналах-ордерах форм № 2-АПК «Журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетный счет», 3-АПК «Журнал-ордер по кредиту счета 57 «Переводы в пути», 7-АПК «Журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 11-АПК «Журнал-ордер по кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Реализация», 92 «Внереализационные доходы и расходы» и ведомости формы № 25-АПК «Ведомость аналитического учета по счету 57 «Переводы в пути» и др. Остаток на конец месяца определяют следующим образом: к остатку на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота за этот же период. Полученный остаток сверяют с остатком кассы, отраженным в последнем отчете кассира. После взаимной проверки показателей журнала-ордера формы № 1-АПК итоги кредитовых оборотов по счету 50 «Касса» переносят с лицевой стороны журнала-ордера в Главную книгу, а составляющие их суммы по дебетуемым счетам — в дебет соответствующих корреспондирующих счетов.

Ngā pukapuka pūkete Журналы учета

Вам необходимо вести записи учета, такие как зарплата, депозит, мелкие и кассовые книги. Это поможет вам завершить ваше возвращение. Мы используем их, когда хотим проверить ваши аккаунты.

Заработная плата

Для каждого налогового года должна быть книга заработной платы с указанием каждого сотрудника:

  • на собственной странице
  • работает для вас в начале года
  • , которые начали работать с вами в течение года.

детали, которые вам нужны в вашей книге заработной платы

  • Общий валовой доход, включая налогооблагаемые надбавки (сумма до вычета PAYE).
  • Сумма заработка, не подлежащая уплате с получателя ACC.
  • Вычтенная сумма PAYE (с учетом любых налоговых скидок на заработную плату, дающую пожертвования).
  • Любой фонд заработной платы, дающий пожертвования и налоговые льготы для них.
  • Отчисления на содержание ребенка.
  • Отчисления на студенческий кредит.
  • Отчисления сотрудникам KiwiSaver.
  • Взносы работодателей KiwiSaver (брутто).
  • Нетто взносов работодателя KiwiSaver.
  • Другие взносы по выслуге лет.
  • ESCT (налог на пенсионный взнос работодателя).
  • Налогооблагаемая стоимость любого пособия по схеме доли работника (ESS).
  • Общая сумма налога, плюс студенческий заем и алименты, вычитается из пособия ESS (если есть).
  • Стоимость безналоговых компенсационных пособий.
  • Любая предоплата.
  • Любые персональные услуги по реабилитации, оплата.
  • Сотрудники, которые получают дополнительную оплату, облагаемую налогом менее 17.5 центов за доллар.

Резюме книги заработной платы

Суммируйте детали для каждого сотрудника в конце каждого периода выплаты удержаний. Это будет либо:

  • два раза в месяц или ежемесячно, в зависимости от вашего ежегодного вычета PAYE
  • каждый день выплаты жалованья, если вы податель зарплаты.

Сохраняйте сводную ведомость за каждый период оплаты с указанием следующих итогов:

  • брутто заработная плата
  • PAYE вычтены с учетом любых налоговых скидок на фонд заработной платы с пожертвованиями
  • любая заработная плата с пожертвованиями и налоговыми скидками на них
  • алиментов на ребенка
  • отчислений на студенческий кредит
  • Отчисления сотрудника KiwiSaver
  • чистых вкладов работодателя KiwiSaver
  • ESCT
  • налогооблагаемая стоимость любого пособия по схеме участия работников (ESS)
  • общий налог, а также студенческий заем и алименты, вычтенные из пособия ESS (если есть).

Депозитные книги

Когда вы соберете свою депозитную книгу, нам нужно будет увидеть записи, показывающие:

  • дата депозита
  • имя плательщика (это кто дал вам средства)
  • сумма каждого депозита.

В своей депозитной книге покажите, были ли средства:

  • чеков
  • кредитных карт
  • наличными

Кассовые книги

Используйте свою кассовую книгу, чтобы записать, что ваш бизнес продает и покупает.Он должен показать, как были совершены транзакции, в том числе:

  • чек
  • прямой кредит
  • интернет-банкинг
  • телефонный банкинг
  • банкоматов.

Мелкие кассовые книги

Ваша мелкая кассовая книга показывает наличные деньги, доступные для повседневных расходов и на что они были потрачены, например, молоко, чай, почтовые расходы и такси.

заметок о видах кассовой книги | 11 класс> Принципы учета> Кассовые и банковские операции

Предприятие должно иметь строгие финансовые правила и систему бухгалтерского учета для выполнения, учета, отчетности и контроля кассовых и банковских операций. Надлежащий учет и учет кассовых и банковских операций важны для достижения следующих целей:

1. Кассовая книга с одним столбцом

Кассовая книга с одним столбцом регистрирует только денежные поступления и платежи.Он имеет только один столбец денег на каждой из дебетовых и кредитных сторон кассовой книги. Все эти денежные поступления вводятся или публикуются на дебетовой стороне, а денежные платежи вводятся или размещаются на кредитной стороне кассовой книги.

При написании кассовой книги с одним столбцом необходимо учитывать следующие моменты:

  • Страницы этой кассовой книги вертикально и поровну разделены на две части.
  • В левой части столбца регистрируются поступления, а в правой части столбца — платежи.
  • Показывается в верхней части левой стороны как «Для баланса» или «Для капитала» в случае нового бизнеса.
  • Запишите операции в соответствии с порядком даты.
  • Если на счет поступило любое количество денег, то имя этого счета вводится в столбце данных с помощью слова «Кому» в левой части кассовой книги.
  • Если на счету выплачивается какая-либо сумма, название счета записывается в столбце данных с помощью слова «По» в правой части кассовой книги.
  • Это должно быть сбалансировано в конце данного периода.

Формат простой кассовой книги

Квитанция об оплате

Дата

Частности

LF

Сумма

Дата

LF

Сумма

2.Кассовая книга с двумя столбцами

Cash A / c и Bank A / c — это два самых загруженных счета в бухгалтерской книге, и они удаляются из бухгалтерской книги, чтобы уменьшить или уменьшить объем и размер бухгалтерской книги. Денежные средства сняты с бухгалтерской книги и заменены Единой кассовой книгой, которая предназначена для учета кассовых операций. Таким же образом, банковский счет не открывается в бухгалтерской книге для записи транзакций банка, но для каждой записи в «Единой кассовой книге» на каждой стороне «Кассовой книги» имеется дополнительный столбец.Еще один столбец для суммы предусмотрен на дебетовой стороне единой кассовой книги и один на кредитной стороне одностолбовой кассовой книги. Эти две суммы столбцов на стороне дебета и на стороне кредита будут служить в качестве банковского аккредитива, и поэтому нет необходимости открывать банковский аккредитив в бухгалтерской книге. Кассовая книга, которая имеет две суммы столбцов с обеих сторон, называется «Кассовая книга с двумя столбцами».

Преимущества:

Следующие преимущества получены из двухстоечной кассовой книги:

  • Все записи, сделанные в столбце «Банк» двухстоечной кассовой книги, являются частью системы двойного ввода и, следовательно, отдельным банком. A / C не нужно открывать в бухгалтерской книге.
  • Это экономит наш труд, время и затраты.
  • И кассовые операции, и банковские операции все записаны в одной книге. Таким образом, баланс наличности и баланс банка легко доступны из одной книги. Таким образом, мы можем сказать, что в двухстоечной кассовой книге есть два счета: кассовый чек и банковский чек.

Contra Entry

На любом счете мы можем иметь только половину двойной записи. Счет не может быть одновременно списан и зачислен.Например, когда человек продает товары за наличные, а полученные им деньги будут учитываться на дебетовой стороне Кассовой книги, а проданные товары будут размещаться на кредитной стороне Счета продаж. Но в кассовой книге с двумя столбцами у нас есть два счета, и они называются Cash A / C и Bank A / C, и невозможно одновременно иметь как дебетовую, так и кредитную запись. Например, наличные в размере 5 000 рупий помещаются в банк. В этой транзакции участвуют как Bank A / c, так и Cash A / c, и они будут записаны на обеих сторонах Двухстолбовой кассовой книги i.е. на дебетовой стороне в банковской колонке и на кредитной стороне в наличных колонках.

Таким образом, транзакция, в которой участвуют денежные средства A / C и Bank A / C, записывается на обеих сторонах двухстоечной кассовой книги, затем она называется «контр-запись». От латинского слова «против» означает «против» или «против».

При записи такой транзакции буква «C» записывается в столбце «L.F», поскольку обе стороны транзакций четко записаны, и нам не нужно размещать их на счете ГК.

В этой связи может быть записана разница между контрзаписью и другими записями в кассовой книге. «Работа по двойному вхождению контра-въезда полностью завершена в кассовой книге. Тезисы не нужно размещать в бухгалтерской книге». Но работа по двойной записи других записей в Кассовой книге не завершена, один аспект (то есть аспект кассовых операций) транзакции завершен в Кассовой книге, но другой аспект не завершен, который должен быть опубликован в соответствующий счет в бухгалтерской книге.

3.Трехстолбцовая кассовая книга

Мы знаем, что при получении денежных средств от должников им может быть предоставлена ​​скидка, а при выплате денежных средств кредиторам от них может быть получена скидка. Это означает, что наличные деньги и скидки чрезвычайно связаны друг с другом. Другое дело, что при получении наличных денег скидка разрешается и дебетуются как кассовый, так и дисконтный счета. После этого, когда выплачиваются денежные средства и получена скидка, и денежный счет, и учетный счет зачисляются в бухгалтерские книги.Таким образом, в «Кассовой книге с двумя столбцами» каждая сумма или столбец подготавливаются или предоставляются на каждой стороне, которая используется для записи разрешенной скидки и полученной скидки. Это означает, что кассовая книга теперь будет иметь три столбца суммы на каждой стороне, и они: a. Кассовая колонна, б. Банковская колонна и c. Колонка со скидкой на дебетовой стороне и a. Кассовая колонна, б. Банковская колонна и c. Колонка, полученная скидкой на стороне кредита.Также можно заметить, что когда в колонку «Скидка» добавлены обе стороны двухстолбовой кассовой книги, теперь она становится «тройной или трехколонной кассовой книгой». Следует помнить, что столбец скидок в кассовой книге с тройными столбцами не является счетом. В обычном регистре открывается как учетная запись с разрешенной скидкой, так и полученная учетная запись. Эти столбцы являются только столбцами меморандумов; они помогают, так как помнят, какая скидка была разрешена или получена. Столбцы суммы разрешенных скидок и полученных скидок с двух сторон кассовой книги отражаются в списках разрешенных скидок и получаемых скидок соответственно в бухгалтерской книге.

Формат трехстоечной кассовой книги

Квитанция об оплате

Дата

реквизиты

LF

Скидка

0

9382 9 9 9 9 8 9 9 9 8 9 9 9 9 9 9 9 9 9 8 9 9 9 9 9 8 9 9 9 8 9 9 9 должно быть обязательным Дата

Особенности

LF

скидка

наличными

банк

Мелкая кассовая книга

Это еще одна кассовая книга, которая поддерживается, главным образом, в отношении крупных и крупных бизнес-задач или пытается уменьшить или уменьшить бремя «Основной кассовой книги», в которой регистрируются многие транзакции, связанные с мелкими (небольшими) суммами. , С этой целью главный кассир нанимает мелкого кассира. Главный кассир переводит сумму денег в кассу Petty, чтобы он мог покрыть мелкие расходы в течение определенного периода. Мелкая касса записывает эту сумму на дебетовой стороне мелкой кассовой книги, но главный кассир записывает эту же сумму на кредитной стороне основной кассовой книги.

Принципиальное различие между Основной кассовой книгой и Книгой мелкой наличности заключается в том, что в Книге мелкой наличности регистрируются только две мелкие расходы. Никакая квитанция (за исключением денег, полученных от Главного кассира) не регистрируется в нем. Но в основной кассовой книге регистрируются все поступления, будь то большие или маленькие и большие расходы. Таким образом, мы видим, что в крупных организациях обе книги необходимы, хотя важность и необходимость мелкой кассовой книги меньше, чем основной денежной книгиТаким образом, книга, в которой записываются мелкие платежи, которые неудобно регистрировать в Главной кассовой книге, такие как почтовые расходы, расходы на мускулатуру, приобретение канцелярских товаров и т. Д., Называется Мелкой кассовой книгой.

Существует два типа мелкой кассовой книги, и они:

Формат простой мелкой кассовой книги

Полученная сумма

Дата

Подробности

VN

Всего

  • Аналитическая мелкая кассовая книга

Полученная сумма

Дата

Частные лица

ВН

Почтовая оплата

Печатная и канцелярская бумага

Перевозка

Командировочные расходы

Разное.

(Jogender Goet, Bhesh Raj Banjade, 2012)

Библиография

goet, J. (2012). Руководитель бухгалтерского учета. Калимати, Катманду: Издание Dreamland.

,
Подтверждение чека или чекового чека

Подтверждение чека или дебетной стороны кассовой книги

Сторона получения или дебетовая сторона кассовой книги содержит такие позиции, как начальное сальдо, продажи за наличные, поступления от должников, поступления от векселей со скидкой и погашения векселей, доход от инвестиций, продажа инвестиций, продажа основных средств, полученный кредит, и разные поступления и т. д.

Теперь мы обсудим поручительство за предметы, которые кратко представлены на дебетовой стороне кассовой книги, как показано ниже:

1.Начальный баланс:

Прежде всего, начальное сальдо на дебетовой стороне кассовой книги следует сравнить с балансом, показанным в последнем аудированном бухгалтерском балансе, чтобы убедиться в том, что фактический баланс был уменьшен.

Ваучер для поручительства — Последний проверенный баланс.

2. Продажа за наличный расчет:

Под этой головой больше шансов на мошенничество, поэтому следует проявлять большую осторожность. Существует вероятность того, что продавцы продают товары и не делают записи в кассовой книге и не используют деньги.Чтобы избежать этого типа или мошенничества, предлагается использовать следующую систему:

1. Продавцу не должно быть разрешено получать денежные средства от покупателей, а лицо, отличное от продавцов, должно быть предложено доставить товар.

2. Ему следует дать указание подготовить четыре экземпляра памятки о проданных товарах, три из которых должны быть переданы покупателю; и он должен держать одну копию с ним.

3. Клиент идет к прилавку с тремя копиями.Кассир получает платеж и сохраняет одну копию при себе, а две другие копии товарных чеков возвращаются клиенту с печатью « Получено наличными » или «Оплачено наличными».

4. Привратник забирает и хранит четвертый экземпляр у себя, который передает товары покупателям.

5. В конце дня продавец, кассир и привратник готовят сводки и отправляют их генеральному директору.

При подтверждении продажи за наличный расчет кассовый аппарат должен быть полностью проверен с помощью копий чеков.Затем аудитор должен проверить ежедневные депозиты денежных средств, полученных в банке. Даты кассовых чеков и даты, когда квитанции регистрируются в кассовой книге, должны совпадать

В случае аннулирования кассовых чеков все копии, включая оригинал, должным образом аннулированный, должны храниться в книге. Если в компании действует политика скидок, если в сделке допускается дополнительная скидка, ответственное должностное лицо должно утвердить ее.

Ваучеры для ваучера — Дублирующиеся кассовые чеки, тезисы продавца и резюме кассира.

3. Денежные средства, полученные от должников:

При получении денежных средств от клиентов выдается кассовый чек; Получатель хранит контрплену или копию такого денежного документа. Counterfoil — единственное надлежащее документальное свидетельство, доступное для ручания. Таким образом, денежные средства, полученные от должников, могут быть проверены со ссылкой на корешки выданных им чеков. Однако это не надежный ваучер, поскольку мошенничество обычно совершается следующими способами:

1.Ввод суммы потерь в корешке, чем фактически получено от должника.

2. Учет меньшей суммы на дебетовой стороне кассовой книги.

3. Выдача квитанции из неиспользованных книг. Это возможно, когда они не находятся в безопасном месте.

4. «Излив и накладка» или «Притирка».

Teaming и Lading или Lapping

По словам профессора Мейгса,

«Притирка может быть определена как сокрытие дефицита путем отсрочки регистрации денежных поступлений».

Это связано с незаконным присвоением денежных средств, полученных от клиентов. Согласно этому методу, когда наличные деньги получены от клиента, скажем «А», кассир не делает записи в кассовой книге, и он незаконно присвоил эти деньги. Позже, когда денежные средства получены от «B», сумма записывается на дебетовую сторону кассовой книги путем зачисления на счет «A». Опять же, когда деньги получены от «C», сумма зачисляется на счет «B» и так далее. Задерживая учет и замену суммы, кассир использует деловые деньги не по назначению.

Эта практика замены денег и задержки в регистрации квитанций продолжается, и это будет бесконечный процесс. Вполне возможно, что он не сможет заменить сумму и заставить совершать большие мошенничества.

Такие практики распространены, и аудитор может проверить их, изучив черновую кассовую книгу, контрольные листы платежных ведомостей и сертификат подтверждения, а также отчет о денежных переводах, полученных от клиентов.

Ваучеры, подлежащие поручительству — Рабочие листы, корреспонденция и т. Д.

4. Поступления от векселей к получению:

Все подробности, касающиеся векселей к получению, можно получить в Книге векселей к получению. Поступления от векселей к получению бывают двух типов, таких как

квитанций от обесцененных счетов:

В случае векселей к получению, которые были дисконтированы, но не были погашены на дату бухгалтерского баланса, денежные средства, полученные путем дисконтирования, должны быть надлежащим образом внесены в кассовую книгу. Сумма, вычтенная за скидку по таким счетам, должна быть отдельно списана со счета дисконта.Условные обязательства по таким счетам должны быть отражены в балансе.

Аудитор должен проверить денежные средства, полученные по векселю, дисконтированному с кассовой книгой, а также проверить счета к получению и чековую книжку. Аудитор должен убедиться, что сумма, вычтенная для дисконта по такому счету, отображается отдельно путем списания со счета дисконта.

квитанции от векселей:

Аудитор должен проверить поступления денежных средств от векселей. Он должен сравнить это с Биллом, кассовой книгой и банковской книжкой.Следует провести специальное расследование в отношении векселей, срок погашения которых истек, но сумма в отношении которых не была получена. Такие счета были опозорены или возвращены. Вполне возможно, что такие счета могли быть оплачены, но кассир, возможно, присвоил эти доходы. Чтобы обнаружить мошенничество такого рода, аудитор должен изучить законопроект.

Ваучеры, подлежащие поручительству — Бухгалтерия на получение векселей, Кассовая книга и Pass Book.

5. Дебиторская задолженность по аренде:

Аудитор должен учитывать следующие моменты при поручительстве арендной задолженности:

1.Если у клиента имеется большое количество объектов недвижимости, сдаваемых в аренду, аудитор должен попросить своего клиента подготовить реестр аренды, в котором ведется учет каждого арендатора.

2. Аудитор должен изучить договоры аренды, заключенные с арендаторами, с тем чтобы записать сумму арендной платы к получению, срок оплаты и ассигнования на ремонт или другие надбавки и т. Д.

3. Аудитор должен изучить контрплан арендных квитанций, выданных арендаторам, с кассовой книгой.

4.Он должен узнать о задолженности по арендной плате, если таковые имеются. Он должен подтвердить это с арендаторами с предварительного согласия клиента.

5. Если арендная плата взимается через агентов по сбору, она должна быть заверена актом или резюме, подготовленными агентами по сбору.

6. В случае длительной неоплаченной ренты следует искать объяснение, чтобы выяснить подлинность непогашенной.

Ваучеры для ваучера — Договоры аренды и соглашения, списки аренды, счета, полученные от агентов, контрплоты и переписка, и т. Д.

6. Комиссия получена:

Получая поручительскую комиссию, аудитор должен учитывать следующие моменты:

1. Он должен изучить соглашения для получения комиссии относительно размера комиссии.

2. Он должен сверять комиссионный счет со счетами сторон, с которых клиент получает комиссию.

3. Он должен сверять корешки чека с суммой в кассовой книге.

4. Он должен сделать расчеты комиссий в соответствии с условиями соглашения, чтобы проверить правильность суммы.

Ваучеры для ваучера — Соглашение и контрплоты.

7. Доход от процентов:

Проценты, полученные по ценным бумагам, могут быть аннулированы из сопроводительных писем, полученных вместе с чеками / D.Ds и Графиком ценных бумаг. Если проценты получены по срочным вкладам, это можно проверить из банковской книжки.

Если проценты получены по ссуде, предоставленной какой-либо из сторон, это можно проверить по заключенному соглашению и выданному контрольному листу получения.

Аудитор должен убедиться, что все полученные и начисленные проценты были учтены в бухгалтерских книгах и должным образом отражены в бухгалтерском балансе.

Ваучеры для ваучера — Бухгалтерия, Соглашение и Контрплоты.

8. Доход от дивидендов:

При подтверждении дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим клиенту, аудитор должен проверить ордер на выплату дивидендов, сопроводительное письмо и сопроводительное письмо, полученные вместе с чеками. В случае, если дивиденды получены через банк, сумма должна быть сверена с банковской выпиской.Если дивидендный ордер был получен и еще не получен банком, он должен быть указан как чек, который еще предстоит получить.

Ваучеры для поручительства — Контрплоты, дивидендные ордера и пропускная книжка.

9. Займы:

В случае, если компания получила какой-либо заем, его получение должно быть подтверждено соглашением с кредитором. Аудитор должен увидеть, имеет ли его клиент право привлекать кредит. Он должен изучить процентную ставку, условия погашения, предлагаемое обеспечение и т. Д.Аудитор должен видеть, указана ли предлагаемая безопасность в балансе, и проценты, причитающиеся, но не выплаченные на дату баланса, корректируются в счетах.

Ваучеры для ваучера — Правовые положения, соглашение и стоимость предлагаемой безопасности.

10. Продажа инвестиций:

Сумма, полученная в результате продажи инвестиций, должна быть заверена с проданной векселем брокера. Если они были проданы через банк, совет банка должен быть рассмотрен.В случае, если они были проданы «Cum-дивиденд», он должен увидеть, получен ли дивиденд позднее и правильно ли выручка от продажи распределена между капиталом и выручкой.

Ваучеры для ваучера — Банковские консультации и Проданная записка брокера.

11. Дивиденды по безнадежным долгам:

Аудитор должен подтвердить сумму, полученную от должников, которые обанкротились, путем проверки обратной части дивидендных ордеров или других соответствующих документов. Он должен выяснить сумму долга и размер дивидендов от него.Он также должен видеть, что точная сумма была получена и занесена в книгу.

Ваучеры для поручительства — Counterfoils

12. Получено подписок:

Подписки, полученные клубом или школой и т. Д., Должны быть проверены в Реестре подписчиков и в корешках квитанций. Следует соблюдать осторожность, чтобы подписка была ожидаемой, но выдающейся, и то же самое учитывается.

Ваучеры для ваучера — Реестр подписок и контрпланов.

13. Деньги на страховой иск:

В случае получения страховых денег по требованию страховой компании аудитор должен внимательно изучить страховые полисы, чтобы выяснить условия требований. Он также должен проверить реестр претензий. Он должен проверить страховые деньги, полученные от страховой компании, против требования, поданного клиентом с помощью переписки.

Ваучеры для поручительства — Счета и корреспонденция.

14.Уставный капитал:

В случае фирм следует изучить Договор о партнерстве, чтобы определить сумму капитала, вносимого каждым партнером.

15. Продажа основных средств:

В случае продажи основных средств, аудитор должен подтвердить, что основные средства были проданы с перепиской, договором продажи, протоколом Совета директоров или другими имеющимися доказательствами. Если продано через аукцион, аудитор должен изучить счет аукциониста.

Ваучеры для ваучера — Нота Аукциониста или Проданная Нота Брокера, Договор купли-продажи и Переписка.

16. Доход от договора купли-продажи:

Если деньги получены в рассрочку, касающуюся товаров в системе покупки в рассрочку, аудитор должен подробно изучить договор о покупке в рассрочку, чтобы выяснить срок действия договора, сумму взносов и общее количество платежей, подлежащих уплате конец периода.

Аудитор должен помнить, что взнос также включает проценты. Он должен отметить, что вся сумма взноса не зачисляется на счет продаж и правильно распределена между продажами и процентами.

Ваучеры, подлежащие оплате ваучером — Соглашение о покупке на прокат и корешки квитанций.

17. Разные поступления:

Квитанции, кроме специально оговоренных выше, должны проверяться с помощью соответствующих документов, соглашений или корреспонденции.

Ваучеры для ваучера — Связанные документы, соглашения или переписка.

,Кассовая книга

(объяснено)

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга

содержит кассовые операции, входящие и выходящие из бизнеса.

Основная книга, в которой операции, связанные с денежными поступлениями и платежами, записываются в хронологическом порядке дат с пояснениями и балансом составляется в конце дня, или определенный период называется кассовой книгой.

Среди финансовых операций, имеющих отношение к делу, операции с наличными деньгами имеют гораздо большее значение.

Вот почему они записаны в отдельной книге учета.

Поскольку все кассовые операции записываются в этой книге в формате счета ГК, отдельный денежный счет в ГК не требуется.

Пример кассовой книги

Владелец может узнать точную кассу позиции своего бизнеса из кассовой книги. Кассовая книга формы «Т» содержит две стороны: левая сторона означает дебетовую сторону, а правая сторона означает кредитную сторону.

Дебетовая сторона обозначает денежные поступления, а кредитная сторона — денежные выплаты.

Все квитанции регистрируются на сторонах квитанции, а все выплаты наличными регистрируются на платежной стороне кассовой книги.

В конце дня или определенного периода производятся итоги поступлений и платежей, а разница между этими двумя итогами отображается как баланс.

Этот остаток указывает сумму денежных средств в руке организации.

Кассовая книга — это книга, в которой ведется учет поступлений и выплат денег.

важность кассовой книги

Особенности кассовой книги следующие;

  1. Поскольку в кассовой книге регистрируются только кассовые операции, это специальный журнал.
  2. Кассовая книга служит для журнала и бухгалтерской книги.
  3. Кассовая книга всегда показывает дебетовый баланс.
  4. Баланс кассовой книги всегда означает наличные в кассе. Остаток кассовой книги и кассы кассы должны быть равны.
  5. Безналичные операции с кассовыми книгами переносятся на соответствующий счет в бухгалтерской книге.

Кассовая книга — это и журнал, и книга

. Некоторые бухгалтеры называют кассовую книгу журналом, а некоторые называют ее бухгалтерской книгой. Современные бухгалтеры называют кассовую книгу как журналом, так и бухгалтерской книгой.

Кассовая книга — журнал; потому что: —

  • После совершения операций они регистрируются в кассовой книге в хронологическом порядке дат с пояснениями, например в журнале.
  • Как проводки проводок в бухгалтерскую книгу из журнала отслеживаются в случае проводки проводок в бухгалтерскую книгу из кассовой книги.
  • Поскольку ведутся отдельные специальные журналы для различных транзакций, аналогично ведется кассовая книга для транзакций с наличными.
  • Кассовые операции регистрируются в кассовой книге в соответствии с дебетом и кредитом.
  • За исключением кассовой книги, не ведется вспомогательный журнал для операций с наличными.

За все эти особенности кассовой книги она называется журналом.

Кассовая книга

— бухгалтерская книга; потому что: —

  • Формат кассовой книги аналогичен формату счета ГК.
  • Как и в бухгалтерском счете, кассовая книга состоит из двух сторон — дебетовой и кредитной, если она подготовлена ​​в формате «T».
  • Как и в счетах главной книги, определяется баланс кассовой книги и переносится в пробный баланс.
  • Кассовая книга служит цели кассового счета. В таком случае кассовый счет не составляется в бухгалтерской книге.

Кассовая книга называется Главной книгой из-за ее вышеупомянутых характеристик. Из вышеприведенного обсуждения очень ясно видно, что кассовая книга — это и журнал, и бухгалтерская книга, так как она содержит все функции журнала и бухгалтерской книги и служит для обеих целей.

Преимущества кассовой книги

  1. Денежные поступления и платежи за определенный период можно легко узнать из кассовой книги.
  2. Поскольку кассовые операции регистрируются в кассовой книге, становится удобно выяснять любые кассовые операции для дальнейшего использования.
  3. Избегает журналирования огромных кассовых операций.
  4. Сумма наличных в кассе может быть установлена ​​в любое время и может быть сравнена с наличными в кассе. Это обеспечивает точность кассовой книги и выявляет »неправильное использование или незаконное присвоение денежных средств.
  5. Кассовая книга минимизирует время и трудозатраты на подготовку бухгалтерской книги, поскольку она выполняет функции как журнала, так и бухгалтерской книги.
  6. Правильное ведение кассовой книги влияет на мораль кассира, который удерживает его от кражи наличности.

Для надлежащего ведения кассовых книг принимаются профилактические меры во избежание мошенничества и подделки.

Например;

Чиновники, на которых возложены обязанности по подготовке кассовых книг, находятся в отдельной комнате, и въезд в них посторонних сотрудников ограничен.

Типы кассовой книги

Обычно кассовая книга бывает двух типов:

  1. общая кассовая книга.
  2. мелкая кассовая книга.

Общая кассовая книга подразделяется на;

  1. Кассовая книга с одной колонкой,
  2. кассовая книга с двумя колонками,
  3. кассовая книга с тройной колонкой.

Ниже подробно описаны три типа кассовых книг.

Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга, содержащая два денежных столбца — денежный столбец и банковский столбец с обеих сторон для записи кассовых и банковских операций, называется двухстоечной кассовой книгой.

Все денежные поступления и все банковские депозиты отражаются на дебетовой стороне, а все наличные платежи и все платежи с помощью чеков отражаются на кредитной стороне этой кассовой книги.

Денежные поступления отражаются в столбце «Денежные средства» на дебетовой стороне, а денежные платежи отражаются в столбце «Денежные средства» на кредитной стороне. Денежные средства и чеки, депонированные в банке, отражаются в банковском столбце дебетовой стороны, а оплата чеками — в банковском столбце кредитной стороны.

Дебетовое сальдо в кассовой книге с двумя столбцами показывает денежные средства в кассе и денежные средства в банке на определенную дату возникновения проблемы.

Возможно, есть кредитный остаток в банковской колонке, который указывает на банковский овердрафт или превышение суммы средств по депозитам.

Метод подготовки кассовой книги с двумя столбцами

Метод подготовки кассовой книги с двумя столбцами практически аналогичен таковому для кассовой книги с одним столбцом. Была введена система кассовых книг с двумя столбцами, чтобы избежать сложностей при размещении банковских операций в кассовой книге с одним столбцом.

Здесь все банковские операции записываются непосредственно в столбцы банка.

Во время подготовки кассовой книги с двумя столбцами следует иметь в виду, что все виды денежных поступлений должны учитываться в столбце денежных средств на дебетовой стороне, а все банковские депозиты — в банковском столбце. дебетовой стороны.

С другой стороны, платежи наличными учитываются в колонке денежных средств кредитной стороны, а платежи через чеки регистрируются на дебетовой стороне.

Кассовая книга с тройными колонками

Кассовая книга, содержащая три денежные колонки с обеих сторон, называется кассовой книгой с тройными колонками.Столбцы «Наличные», «Банк» и «Скидка».

В кассовой книге с тройными столбцами с обеих сторон есть три денежных столбца для записи транзакций, связанных с наличными деньгами, банком и скидкой.

Как и в двойном столбце, кассовая книга кассовых чеков и банковские депозиты отражаются в столбце дебетовых наличных средств и банковском столбце соответственно в столбце высоких частот кассовая книга, а платежи наличными и оплата чеком регистрируются в столбце кредитных кассовых и банковских столбцах соответственно.

Скидка, предоставленная клиенту для реализации дебетов, отражается в столбце дебетовых скидок в кассовой книге столбца высоких частот, а скидка, полученная от поставщиков или кредиторов при осуществлении платежа, записывается в столбце скидок по кредитам в кассовой книге столбцов высоких частот.

При подготовке кассовой книги с тройными столбцами необходимо тщательно учитывать, что столбцы скидок не должны быть сбалансированы.

Столбец «Общая дебетовая скидка» и «Общая скидка по кредиту» рассматриваются как отдельные сальдо.

Столбец «Общая дебетовая скидка» означает расходы, а столбец «Общая скидка по кредиту» означает доход.

Преимущества кассовой книги с тройными колонками

Ниже перечислены преимущества кассовой книги с тройными колонками,

  • Экономия времени и труда Много времени и труда экономится, потому что для ведения кассового счета с каскадной колонкой , банковский счет и дисконтные счета не должны быть подготовлены в бухгалтерской книге.
  • Знание кассового и банковского баланса Наличные и банковские остатки могут быть легко получены при необходимости из кассовой книги с тройными колонками.
  • Зная доход от дисконта и расход дисконта, сумма дохода от дисконта и дисконтных расходов может быть легко определена из столбца общей скидки по кредиту и столбца дебетовой скидки в кассовой книге столбца высоких частот.

Книга мелкой наличности

Компании поддерживают два типа книги мелкой наличности для всех кассовых операций бизнеса.

  1. Колонка мелкая кассовая книга
  2. Импрест мелкая кассовая книга.

Книга, содержащая учет всех денежных средств, поступающих в и из бизнеса, называется Кассовой книгой.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта