Заплатить налог на землю: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Содержание

как избежать долгов » Официальный сайт Администрации Березовского городского округа Кемеровской области

Если у вас есть дом, квартира или земля, то каждый год вы обязаны платить налог на имущество.
Если коротко:
1. Налоговая вам начисляет налог по кадастровой стоимости.
2. Вы его оплачиваете в банке или на http://nalog.ru.
3. Если не успели в срок — находите налоговые задолженности на http://gosuslugi.ru (новая версия: https://beta.gosuslugi.ru) и оплачиваете.
4. Если долги передали в суд — сначала оплачиваете долг, а потом находите судебную задолженность на госуслугах и разбираетесь с ней.
5. Но лучше до суда не доводить.

Налог на землю и имущество
Россияне платят налоги, связанные с собственностью: налог на землю и на имущество (еще есть транспортный налог, но это тема отдельной статьи).
С землей понятно: если за вами числится земля, вы платите налог. Размер налога зависит от региона.
С 2015 года налоговая возьмет с вас налог, если вы владеете жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом или машиноместом. Также это распространяется на «единые недвижимые комплексы» и объекты незавершенного строительства (строящиеся квартиры). Сюда же входят любые другие здания, строения, сооружения и помещения, которые оформлены на вас.
Если вы собственник или совладелец такой недвижимости, раз в год вы обязаны платить налог. Налоговую ставку каждый регион устанавливает сам. С 2015 года ставки налога на имущество резко возросли в связи с тем, что перешли на другую систему расчета.
Кстати, по статистике, сейчас налог на имущество — это примерно 20% местных бюджетов. Для сравнения, во Франции налог на имущество составляет 51% дохода, в США — 71%, а в Великобритании — это основной источник дохода.
Если вы живете в съемной квартире, прописаны у родителей, но не владеете собственной квартирой, то налог на имущество вам не начислят (отдельный случай с приватизацией). Но если бы вы купили квартиру или получили ее по наследству (и уже вступили в права наследования), тогда квартира была бы вашей, налог будет.
Главное: если за вами по документам числится недвижимость, то вы платите за нее налог. Даже если вы ей не пользуетесь.

Когда платить
Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.
Налог на имущество и землю нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый год: в 2015 году вы оплатите налог за те объекты, которыми владели в 2014.
Главное: проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность
Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.
С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Это как бы долги, но еще не совсем долги. Если вы оплатите налог в срок, никакие штрафы и пени вам не грозят.
А вот после 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность, то есть в долги. И вот на долги уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.
Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.
Главное: чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность
Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:
1. Зарегистрируйтесь на https://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на https://beta.gosuslugi.ru.
2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН.
3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу».
4. Посмотрите результат.
После оплаты не забудьте сохранить и скачать квитанцию на случай, если к вам обратятся из налоговой.
На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не нужно.
Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. На портале и в мобильном приложении есть адреса центров, в которых это можно сделать. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.
Важно: на всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На этой уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

Какие налоги потребуется заплатить при покупке дома в Великобритании

При покупке недвижимости с покупной цены взимается гербовый сбор налога на землю (SDLT), расчет которого производится по уровням в зависимости от стоимости недвижимости.

Налогообложение при покупке. Начиная с 1 октября 2021 года действуют следующие ставки налогообложения:

Стоимость

Ставка

0£ — 125 000£

0%

125 001£ — 250 000£

2%

250 001£ —  925 000£

5%

925 001£ — 1 500 000£

10%

Более 1 500 000£

12%

Примечание:  Правительство распорядилось о введении временной пониженной ставки SDLT в период с 8 июля 2020 г. по 30 сентября 2021 г. с целью стимулирования рынка недвижимости во время пандемии коронавирусной инфекции.

Если вы покупаете вторую недвижимость (т.е. вы являетесь собственником другой недвижимости, расположенной в любой точке мира), то к приведенным выше ставкам добавляется еще 3%.  Если вы не являетесь резидентом Великобритании, то сверху этого добавляется еще 2%.  Так, ставка может доходить до 17%.

Налогообложение во время нахождения в собственности

Жилая недвижимость, где проживает собственник, облагается только муниципальным налогом (Council Tax).  Налог взимается органами местного самоуправления по месторасположению недвижимости и начисляется исходя из стоимости недвижимости.

Налогообложение при продаже имущества

При продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала (Capital Gains Tax – CGT), который рассчитывается исходя из увеличения стоимости недвижимости со дня покупки до дня продажи, с вычетом разрешенных расходов и необлагаемой данным налогом суммы, устанавливаемой ежегодно (в настоящее время – 12 300 фунтов стерлингов).  Налог на прирост капитала взимается по ставке 18% или 28%, в зависимости от доходов собственника и размера прироста капитала в год продажи.

Прирост капитала, полученный в результате продажи единственного и основного жилья физического лица, обычно не облагается налогом на прирост капитала (называется «освобождение от уплаты налога с основного личного жилья – PPR).

Налогообложение при наследовании имущества

В случае смерти собственника недвижимость может облагаться налогом на наследство (IHT).  Налог на наследство начисляется по ставке 40% и взимается с той части стоимости недвижимости (и любого облагаемого имущества), которая превышает необлагаемый минимум (на данный момент составляет 325 000 фунтов стерлингов на человека). В отношении данного налога также действуют дополнительные исключения и льготы.  Обеспеченная недвижимостью задолженность обычно вычитается при расчете налогооблагаемой стоимости.

Иные вопросы

Если вы являетесь собственником недвижимости в Великобритании, то вы должны позаботиться о том, что у вас имеется оформленное по английским законам завещание в отношении такой недвижимости (и другого британского имущества).  Если вы не имеете действительного завещания, то передача наследства будет осуществляться в установленном законом порядке, предусмотренном на случай отсутствия завещания.  Такой порядок может не совсем соответствовать вашим пожеланиям в отношении того, что должно произойти с вашим имуществом после вашей смерти.

Мы представили всего лишь краткий обзор ключевых вопросов, о которых следует знать в случае приобретения жилой недвижимости на свое имя в Англии.  Если недвижимость приобретается через компанию или траст или же является коммерческой или инвестиционной недвижимостью, то в таком случае будут возникать другие налоговые вопросы.

В рамках системы налогообложения Великобритании действуют сложные правила, и поэтому важно получить соответствующую подробную консультацию.

Чем мы можем помочь?

Фирма Gherson предоставляет консультации по широкому спектру вопросов налогового и имущественного планирования.  Мы также обладаем богатым опытом работы с HMRC и расследованиями HMRC.  Свяжитесь с нами или отправьте нам электронное письмо.

 

Информация в данном блоге предлагается только в целях общего ознакомления, она не является исчерпывающей и не содержит в себе юридической консультации. В то время как сделано все возможное, чтобы убедиться, что данные сведения и законодательство соответствуют действующим на момент публикации правовым нормам, следует помнить, что с учетом течения времени такие сведения могут перестать отражать текущие правовые положения. Фирма Gherson не несет ответственности за ущерб, в случае возникновения такового, вследствие доступа к содержащейся в этом блоге информации или ее использования. Для получения официальной консультации по действующему законодательству, пожалуйста, свяжитесь с фирмой Gherson. Юридические консультации предоставляются только на основании письменного соглашения в установленной форме, подписанного клиентом, с одной стороны, и от имени или по поручению фирмы Gherson, с другой стороны.

©Gherson 2021

 

  Тим Крук

  Адвокат (солиситор)

Уплата земельного налога физическими лицами. Вісник. Офіційно про податки

В соответствии со статьями 269 и 270 Налогового кодекса плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

Порядок исчисления платы за землю регламентирован ст. 286 этого Кодекса, п. 286.1 которой определено, что основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.
Учет физических лиц — плательщиков налога и начисление соответствующих сумм налога проводятся ежегодно до 1 мая (п. 287.2 ст. 287 Налогового кодекса).
Согласно п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса начисление физическим лицам сумм налога проводится органами ГНС, выдающими плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога.
В этой статье рассмотрим порядок уплаты земельного налога при приобретении нежилой недвижимости, применения льгот по уплате земельного налога жилищно-строительными, гаражно-строительными кооперативами, садоводческими товариществами, а также порядок представления предпринимателем налоговой декларации по плате за землю.


Приобретение нежилого помещения

Граждане Украины обретают право собственности на земельные участки на основании приобретения по договору купли-продажи, ренты, дарения, мены, другим гражданско-правовым соглашениям, приватизации земельных участков, которые были ранее предоставлены им в пользование (ст. 81 Земельного кодекса).

Согласно ст. 120 Земельного кодекса в случае обретения права собственности на жилой дом, здание или сооружение, находящиеся в собственности, пользовании другого лица, прекращается право собственности, право пользования земельным участком, на котором расположены эти объекты. К лицу, которое приобрело право собственности на жилой дом, здание или сооружение, расположенные на земельном участке, находящемся в собственности другого лица, переходит право собственности на земельный участок или его часть, на которой они расположены, без изменения его целевого назначения.

Если жилой дом, здание или сооружение расположены на земельном участке, находящемся в пользовании, то при обретении права собственности на эти объекты к приобретателю переходит право пользования земельным участком, на котором они расположены, на тех же условиях и в том же объеме, которые были у предыдущего землепользователя.

В случае обретения права собственности на жилой дом, здание или сооружение несколькими лицами право на земельный участок определяется пропорционально долям лиц в праве собственности жилого дома, здания или сооружения.

При обретении права собственности на жилой дом, здание или сооружение физическими или юридическими лицами, которые не могут иметь в собственности земельные участки, к ним переходит право пользования земельным участком, на котором расположены жилой дом, здание или сооружение, на условиях аренды.

Статьей 377 Гражданского кодекса предусмотрено, что к лицу, которое приобрело право собственности на жилой дом (кроме многоквартирного), здание или сооружение, переходит право собственности, право пользования на земельный участок, на котором они расположены, без изменения его целевого назначения в объеме и на условиях, установленных для предыдущего землевладельца (землепользователя).

Размер и кадастровый номер земельного участка, право на который переходит в связи с переходом права собственности на жилой дом, здание или сооружение, являются существенными условиями договора, который предусматривает обретение права собственности на эти объекты (кроме многоквартирных домов).

В соответствии с п. 287.6 ст. 287 Налогового кодекса при переходе права собственности на здание, сооружение (их часть) налог за земельные участки, на которых расположены такие здания, сооружения (их части) с учетом придомовой территории, уплачивается на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Согласно п. 286.6 ст. 286 Налогового кодекса за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, которое находится в их пользовании, с учетом придомовой территории.

Таким образом, если собственник нежилого помещения (его части) уплачивает земельный налог на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество с учетом придомовой территории, то налог уплачивается в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных государственного земельного кадастра.

Уплата налога за землю пенсионерами

В соответствии с п. 287.8 ст. 287 Налогового кодекса собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Эта доля определяется соотношением общей площади помещения к общей площади всех квартир и нежилых помещений в доме.

Таким образом, собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает земельный налог на общих основаниях с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество с учетом придомовой территории и в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных государственного земельного кадастра.

Согласно ст. 281 Налогового кодекса освобождаются от уплаты налога, в частности, пенсионеры (по возрасту).

При этом освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
  • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
  • для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
  • для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Следовательно, льгота по уплате платы за землю для собственников нежилых помещений (их частей) в многоквартирных жилых домах на граждан льготной категории, в том числе пенсионеров, не распространяется.

Жилищно-строительный (жилищный) кооператив — плательщик земельного налога

Статьей 41 Земельного кодекса предусмотрено, что жилищно-строительным (жилищным) кооперативам (далее — ЖСК) по решению органов исполнительной власти или органов местного самоуправления земельные участки для жилищного строительства передаются бесплатно в собственность или предоставляются в аренду в размере, который устанавливается в соответствии с утвержденной градостроительной документацией.

В соответствии со ст. 42 этого Кодекса земельные участки, на которых расположены многоквартирные жилые дома, а также прилегающие к ним здания, сооружения и придомовые территории государственной или коммунальной собственности, предоставляются в постоянное пользование предприятиям, учреждениям и организациям, осуществляющим управление этими домами.

В случае приватизации гражданами многоквартирного жилого дома соответствующий земельный участок может передаваться бесплатно в собственность или предоставляться в пользование объединению собственников.

Согласно ст. 126 Земельного кодекса документами, удостоверяющими право собственности или право пользования землей, являются Государственный акт на право собственности на земельный участок и Государственный акт на право постоянного пользования земельным участком. Право аренды земельного участка удостоверяется договором аренды земли.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц п. 281.1 ст. 281 Налогового кодекса, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, в частности для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га (п. 281.2 этой статьи).

То есть если физическое лицо имеет в собственности земельный участок, который предоставлен для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок) и такой участок удостоверяется Государственным актом на право собственности, только в этом случае указанные лица имеют льготы по уплате земельного налога в соответствии со ст. 281 Налогового кодекса.

Следовательно, льготы, предусмотренные ст. 281 Налогового кодекса для собственников земельных участков или землепользователейфизических лиц, не распространяются на многоквартирные жилые дома, ЖСКюридические лица, даже если их совладельцы квартир отнесены к льготным категориям и освобождаются от уплаты земельного налога, то есть ЖСК должен уплачивать налог за земельный участок на общих основаниях, а собственники квартир компенсируют собственнику земельного участка (ЖСК) уплату земельного налога.

Уплата земельного налога и льготы по его уплате гаражно-строительным кооперативом

Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения гражданами личных транспортных средств, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, взимается в размере 3% суммы земельного налога (п. 276.1 ст. 276 Налогового кодекса).

Статьей 41 Земельного кодекса определено, в частности, что гаражно-строительным кооперативам (далее — ГСК) по решению органов исполнительной власти или органов местного самоуправления земельные участки для гаражного строительства передаются бесплатно в собственность или предоставляются в аренду в размере, который устанавливается в соответствии с утвержденной градостроительной документацией.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц п. 281.1 ст. 281 Налогового кодекса, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, в частности для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га.

То есть если физическое лицо имеет в собственности земельный участок, который предоставлен для строительства индивидуального гаража и такой участок удостоверяется Государственным актом на право собственности, только в этом случае указанные лица имеют льготы по уплате земельного налога в соответствии со ст. 281 Налогового кодекса.

Таким образом, льгота, предусмотренная ст. 281 Налогового кодекса для собственников земельных участков или землепользователейфизических лиц, не распространяется на ГСКюридическое лицо, даже если собственники гаражей относятся к льготной категории и освобождаются от уплаты земельного налога. То есть ГСК должен уплатить налог за земельный участок на общих основаниях, а собственники гаражей компенсируют собственнику земельного участка (ГСК) уплату земельного налога.

Земельный участок в садоводческом товариществе

Положениями ст. 35 Земельного кодекса определено, что граждане — члены садоводческого товарищества имеют право приватизировать земельный участок без согласия на то других членов этого товарищества.

Земли общего пользования садоводческого товарищества являются его собственностью, к ним относятся земельные участки, занятые защитными полосами, дорогами, проездами, зданиями и сооружениями и другими объектами общего пользования. Использование земельных участков садоводческих товариществ осуществляется в соответствии с законом и уставами этих товариществ.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц п. 281.1 ст. 281 Налогового кодекса, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, в частности для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Основаниями для предоставления налоговых льгот являются особенности, характеризующие определенную группу налогоплательщиков, вид их деятельности, объект налогообложения или характер и общественное значение осуществляемых ими расходов (п. 30.2 ст. 30 Налогового кодекса).

Если земельные участки приватизированы гражданами — членами садоводческого товарищества и каждый гражданин получил документ, удостоверяющий право на земельный участок, такие граждане, кроме тех, кому предоставлены льготы по уплате земельного налога согласно ст. 281 Налогового кодекса, самостоятельно уплачивают земельный налог в бюджет. За земельные участки общего пользования, которые находятся в собственности товарищества, земельный налог в бюджет будет уплачиваться товариществом.

Статьей 286 Налогового кодекса определено, что основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.

В соответствии с нормами ст. 126 Земельного кодекса документами, удостоверяющими право собственности или право пользования землей, являются Государственный акт на право собственности на земельный участок и Государственный акт на право постоянного пользования земельным участком.

Следовательно, если собственником земли или пользователем земельных участков, предоставленных для ведения садоводства, является садоводческое товарищество и членами товарищества не оформлено право на свой земельный участок, то такое товарищество и будет плательщиком земельного налога.

Если физическое лицо имеет в собственности земельный участок, который предоставлен для ведения садоводства и такой участок удостоверяется Государственным актом на право собственности, то в этом случае указанное лицо должно самостоятельно уплатить земельный налог. При этом нужно учесть наличие льготы по уплате земельного налога для данной категории лиц в соответствии со ст. 281 Налогового кодекса.

Представление физическим лицом — предпринимателем — арендатором (арендодателем) налоговой декларации по плате за землю

Согласно ст. 288 Налогового кодекса основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды такого земельного участка. Плательщиком арендной платы является арендатор земельного участка. Объект налогообложения — земельный участок, предоставленный в аренду.

Плательщики платы за землю (кроме физических лиц) самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года представляют в соответствующий орган ГНС по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам (п. 286.2 ст. 286 Налогового кодекса).

Статьей 287 Налогового кодекса определено, что собственники земли и землепользователи уплачивают плату за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

Налоговое обязательство по плате за землю, определенное в налоговой декларации на текущий год, уплачивается равными долями собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, который равен календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца (п. 287.3 ст. 287 Налогового кодекса).

Пунктом 128.6 ст. 128 Хозяйственного кодекса предусмотрено, что гражданин-предприниматель обязан своевременно представлять налоговым органам декларацию об имущественном положении и доходах (налоговую декларацию), иные необходимые сведения для начисления налогов и других обязательных платежей; уплачивать налоги и прочие обязательные платежи в порядке и в размерах, установленных законом.

Исходя из вышеприведенного, если государственный акт на право собственности за земельный участок или договор аренды земельного участка, который предоставлен в порядке, установленном действующим законодательством, оформлен на физическое лицопредпринимателя и земельные участки используются им для осуществления предпринимательской деятельности, то такой предприниматель представляет в орган ГНС по местонахождению земельного участка налоговую декларацию по плате за землю.

Земельный налог в Махачкале в 2021 году

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного бессрочного пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.

За что начисляется земельный налог

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

  1. земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
  2. земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
  3. участки из земель лесного фонда;
  4. земли, занятые водными объектами государственной собственности;
  5. участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога в Махачкале

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков:

  1. отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
  2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
  3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  4. ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Как рассчитывает земельный налог

Организации-собственники обязаны сами рассчитать земельный налог в декларации, оплачивать авансовые платежи. Для граждан-собственников расчет земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения участка.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора налога на землю.

Срок оплаты земельного налога

Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год

С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

Нужно ли вам платить земельный налог

Земельный налог относится к местным налогам. Уже два года действует новая глава 31 Налогового кодекса «Земельный налог», которая фактически заменила собой федеральный закон «О плате за землю». Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов.

Ваши права на земельный участок
Вопросы земельного законодательства регулируются Земельным кодексом РФ (далее — ЗК РФ). Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности (ст. 15 ЗК РФ). Для этого землю надо купить. Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного (бессрочного) пользования. Т.е. они не обладают правом собственности и не могут распоряжаться земельным участком. Собственник здания, строения, находящегося на государственном или муниципальном земельном участке, имеет право пользоваться им на правах собственности, постоянного пользования или аренды.
Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного (постоянного) пользования. Так сказано в п.п. 1 и 2 ст. 271 ГК РФ. Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.
ПАМЯТКА: В настоящее время предоставлять земельные участки на условиях постоянного бессрочного пользования запрещено. Это сохраняется для фирм, которые получили участки до вступления в силу ЗК РФ. Однако до 1 января 2008 года организации и предприниматели должны переоформить участки, занимаемые на условиях бессрочного пользования, в собственность или в аренду (ФЗ-№ 192 от 27.12.2005 г.). О выкупе земельных участков сказано в ст. 36 ЗК РФ.

Кто платит земельный налог
Основная проблема земельного налога заключается в том, что многие организации (предприниматели), обязанные его уплачивать, не подозревают об этом. Статья 388 НК РФ признает плательщиками этого налога организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения. Не платят налог организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
ПАМЯТКА: Физические лица — это граждане РФ, индивидуальные предприниматели. Переход на упрощенную систему налогообложения или уплата единого налога на вмененный доход не освобождает от уплаты земельного налога.


Организация владеет землей на праве безвозмездного пользования. Договор с собственником заключен на срок 20 лет. Должна ли организация платить земельный налог?
Нет. В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
Предприятие арендует здание. Должен ли арендатор платить налог на землю, на которой оно находится?
В соответствии со ст. 652 ГК РФ по договору аренды во временное пользование передается только здание. Т.е. здание по-прежнему остается на балансе арендодателя. Он и будет продолжать платить налог за соответствующий земельный участок, если иное не указано в договоре на аренду имущества. Отношения, связанные с арендой земли, не подпадают под действие налогового законодательства, а регулируются ГК РФ. В других случаях платится земельный налог.

Очень важно! Договор аренды земельного участка, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации.
Обратите внимание! Многие фирмы арендуют помещения. Некоторые инспекторы считают, что организация должна заплатить земельный налог. Арбитры не поддерживают инспекторов (например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.07.05 по делу № А26-108/2005-217). Судьи заявили, что земельный налог платят собственники земли, кроме арендаторов (ст. 388 НК РФ). У арендатора помещения не возникает каких-либо прав на землю.
ПАМЯТКА: С земель, находящихся на праве пожизненного наследуемого владения, также нужно платить земельный налог. Но это касается только граждан (ст. 21 ЗК РФ).

Что является основанием для уплаты земельного налога
Право собственности на землю возникает у предприятия после его государственной регистрации, которая осуществляется с 31 января 1998 г.
в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 №122-ФЗ (в ред. от 18.07.06 г.) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Указанные права на земельные участки удостоверяются выдачей свидетельства о праве собственности на земельный участок.
Если организация еще не зарегистрировала свои права, то она все равно признается владельцем участка на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю, которые были выданы организации до вступления в силу Закона № 122-ФЗ. Об этом сказано в письмах Минфина от 20.06.06 г. №03-06-02-04/88, от 27.10.06 № 03-06-02-04/149.
ПАМЯТКА: Налоговики руководствуются понятием «о единстве судьбы» недвижимого имущества и земельного участка под ним. Если вы владеете недвижимостью, то обязаны платить налог за тот земельный участок, на котором она находится.

Что представляет собой кадастровая оценка
Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель (ст. 66 ЗК РФ). Любой участок земли имеет реальную цену, которая напрямую зависит от его качества. Чем земля плодороднее, тем, соответственно, выше ее стоимость. За каждым земельным участком должен быть закреплен свой кадастровый номер. При оформлении сделки купли-продажи этот номер будет фиксироваться и в Земельном комитете, и в Регистрационной палате. Государственный кадастровый учет земельных участков проводится в системе государственного земельного кадастра путем внесения сведений о земельном участке в Единый государственный реестр земель.

От чего зависит сумма налога
Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки по земельному налогу. Чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога. Кадастровая стоимость определяется по данным кадастровой оценки, результаты которой утверждаются органами исполнительной власти субъектов России на основе расчетов, сделанных Федеральным агентством кадастра объекта недвижимости. Местные власти должны довести до налогоплательщика информацию о стоимости участка, либо стоит обратиться в местный орган по регулированию земельных отношений (например, в Департамент земельных ресурсов). Кадастровая стоимость определяется на конкретную дату — на 1 января года, являющегося налоговым периодом по налогу. При этом она не может для целей налогообложения изменяться в течение года, если не произошло изменений результатов государственной кадастровой оценки земли вследствие исправления технических ошибок или не было вынесено соответствующее судебное решение.

Налоговая база
Налогоплательщики (организации, предприниматели) определяют налоговую базу самостоятельно. Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков. На основании ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, по которым налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Ставки налога
Ставки налога регламентируются законами муниципальных образований (п. 1 ст. 394 НК РФ). НК РФ устанавливает максимальные размеры налоговых ставок:
— 0,3% для сельского хозяйства и участков, занятых объектами ЖКХ;
— 1,5% для всех прочих земель.
ПАМЯТКА: Местные власти могут самостоятельно дифференцировать размер ставок в этих пределах в зависимости от категорий земель.


Индивидуальный предприниматель владеет участком, который расположен на территории двух муниципальных образований. Каким образом надо рассчитывать налог в данной ситуации?
Налоговая база по части участка, расположенной на территории каждого муниципального образования, формируется как доля кадастровой стоимости участка, пропорционально доле площади, которую он занимает на данной территории. Сумма налога тогда рассчитывается как произведение кадастровой стоимости, исчисленной для соответствующей части площади участка, и ставки, действующей на территории муниципального образования, где расположена земля. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 27.12.05 г. № 03-06-02-02/108. Соответственно, каждая сумма налога перечисляется в «свой» бюджет.

Обратите внимание, что в данном случае необходимо представить отдельный расчет по земельному налогу в инспекцию всех муниципальных округов, на территории которых расположен участок.

Расчет земельного налога
Расчет земельного налога в общем случае не вызывает трудностей. Чтобы рассчитать налог за налоговый период, надо налоговую базу (кадастровую стоимость на 1 января) умножить на налоговую ставку, соответствующую категории земельного участка. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, равна годовой сумме налога за минусом уплаченных авансовых платежей.
Сложнее ситуация, когда участком владеют не полный год. Тогда для расчета земельного налога необходимо знать: 1) количество месяцев отчетного периода, 2) количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода, 3) ставку налога, 4) налоговую базу (кадастровую стоимость).


Компания продала свой земельный участок. Нужно ли платить земельный налог за тот период, в котором право собственности на него было прекращено?
П. 7 ст. 396 НК РФ установлено, что если право собственности на земельный участок прекращено до 15-го числа месяца, фирма должна уплатить налог за период с 1 января до 1-го числа месяца прекращения права. Если право на земельный участок прекращено после 15-го числа месяца, то уплатить налог нужно с 1 января до 1-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения права.

Авансовые платежи по земельному налогу
Земельный налог перечисляется посредством авансовых платежей, если это предусмотрено законодательством муниципальных образований. Размер авансов определяется отдельно за каждый квартал как одна четвертая от общей суммы налога.
Очень важно! Отчетными периодами по земельному налогу являются квартал, полугодие и девять месяцев. Но это не влияет на порядок расчета авансовых платежей. Другими словами, авансовые платежи определяются не нарастающим итогом, а отдельно за каждый квартал.

Сроки уплаты
Сроки уплаты авансовых платежей налога также устанавливают местные власти. Однако требовать уплаты налога за год раньше 1 февраля следующего года они не имеют права (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Льготы по земельному налогу
Глава 31 НК РФ предусматривает следующие виды льгот:
— в виде не облагаемой налогом суммы;
— в виде необлагаемой площади земельного участка;
— в виде освобождения от платежей;
— в виде уменьшения суммы налога.
Льготы на федеральном уровне перечислены в ст. 395 и п. 5 ст. 391 НК РФ. Кроме того, льготы могут предоставлять муниципальные образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщик, имеющий на них права, должен представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.


В собственности индивидуального предпринимателя три земельных участка разной площади на территории одного округа, где местные органы власти предусмотрели льготу по земельному налогу в виде необлагаемой суммы. Можно ли воспользоваться льготой по каждому из участков?
Нельзя. Льготу можно применять лишь в отношении одного земельного участка. П. 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что база по налогу уменьшается на соответствующую сумму только одним налогоплательщиком в отношении участка, расположенного на территории одного муниципального образования. Таким образом, предприниматель вправе выбрать, по какому участку уменьшить налоговую базу. Если разность между налоговой базой и необлагаемой суммой получится отрицательной, то налог не платится, т.к. база «обнуляется».

ПАМЯТКА: Если организация (предприниматель) имеет несколько участков, расположенных на территории одного муниципального образования, то она может сама определить, по какому из них будет применяться льгота.

Налоговая декларация по земельному налогу
Новая форма налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 29.03.2007 г. №27н. Настоящий Приказ вступает в силу по отчетности за 2007 год по сроку не позднее 1 февраля 2008 года. Ее нужно сдать в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Если у налогоплательщика на территории одного муниципального образования имеется несколько земельных участков, то подавать следует одну декларацию.
Обратите внимание! 1. Сдавать авансовые расчеты и декларацию по налогу должны не только организации, но и физические лица — индивидуальные предприниматели (в отношении тех земель (или части), которые они используют для предпринимательской деятельности).
2. Налогоплательщики — физические лица (не предприниматели) уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ), поэтому налоговую декларацию им представлять не нужно.
Очень важно! Если фирма имеет земельный участок, на котором находятся как объекты ЖКХ, так и промышленные предприятия, то земельный налог рассчитывается отдельно: по ставке до 0,3% для участка, занятого объектами ЖКХ, и по ставке до 1,5% — для остальной площади (письмо Минфина от 1.09.06 № 03-06-02-06/89). Данные для расчета нужно брать из технической документации (техпаспорта объекта, градостроительного плана земельного участка). При составлении налоговой декларации по земельному налогу следует заполнять два отдельных раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога». При этом по строке 050 указывается, соответственно, кадастровая стоимость участка, которая занята объектами жилищного фонда, и остальной площади, а по строке 220 (200) — налоговая ставка.

Подведем итоги
В заключение еще раз обращаю внимание тех, кто недавно стал землевладельцем либо только планирует приобрести земельный участок или здание, на несколько важных моментов.
1. Фирмы-владелицы недвижимого имущества (в т.ч. и земельных участков) ставятся на учет в инспекции по месту его расположения
(п. 5 ст. 83 НК РФ). Значит, рассчитывать налог необходимо по правилам, установленным в нормативном акте данной территории, а отчетность сдавать в местную ИФНС (п. 1 ст. 389, п. 3 ст. 397 НК РФ).
2. Обязанность по уплате земельного налога у покупателя земельного участка возникает с момента государственной регистрации права собственности на данное имущество. При этом продавец участка остается налогоплательщиком земельного налога до момента государственной регистрации прекращения права собственности. Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав (письмо Минфина России от 23.09.05 №03-06-02-04/75).
3. При покупке здания, находящегося на арендованном земельном участке, покупатель фактически становится арендатором участка. Причем происходит это с момента регистрации права собственности на недвижимость и вне зависимости от того, был ли заключен в установленном порядке договор аренды между новым владельцем здания и собственником земли. Следовательно, покупатель должен вносить плату за участок земли, на котором находится приобретенное здание. Об этом Минфин России сообщал в письме от 12.09.05 №03-06-02-04/70. Обосновывая свою позицию, специалисты финансового ведомства сослались на постановление Пленума ВАС РФ от 24.03.05 №11.
4. Если участок поделен между несколькими владельцами, то в правоустанавливающем документе может отсутствовать информация, необходимая для расчета налога, а именно доля, приходящаяся на собственника. В этом случае данный показатель определяется путем деления площади земельной доли, указанной в документе, на общую площадь земельного участка (письмо Минфина России от 01.09.05 №03-06-02-02/74).

обсудить статью

Эльмира Багаутдинова, эксперт — налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России

Рынок земли 2021: какие налоги нужно платить за покупку земли

После открытия рынка земли 1 июля покупателям земельных участков при оформлении договоров об отчуждении земли сельхозназначения нужно будет заплатить определенные налоги. Размер налога будет зависеть от стоимости гектара сельскохозяйственной земли, сообщило Министерство юстиции.

При покупке земли после 1 июля нужно будет уплатить:

  • налог на доходы физических лиц по ставке 5% от цены, указанной в договоре купли-продажи;
  • военный сбор в размере 1,5%.

Оба налога надо уплатить до того, как договор заверит нотариус. Базовой расчетной ставкой для налогообложения станет цена, указанная в договоре. Важный момент — эта цена не может быть ниже той, которую установил уполномоченный орган.

Присоединяйтесь к нам в Telegram!

От налогов освобождаются украинцы, получившие землю в соответствии со статьей 121 Земельного кодекса, — для ведения личного хозяйства.

Кто может покупать землю в Украине

Приобрести землю могут только физические лица — граждане Украины, и не более 100 гектаров в одни руки. Преимущественное право выкупа принадлежит арендаторам земли, которые обрабатывают ее с 2010 года. До 2030 года цена на землю не может быть ниже установленной контролирующими органами. Иностранцам покупка земли в Украине запрещена.

С января 2024 года возможность покупать землю получат юридические лица, но в объеме не более 10 тыс. гектаров в общем владении. Банки смогут владеть только землей, которую передадут им в залог. Если залог перейдет в собственность банка, он должен будет продать ее в течение двух лет.

Дополнительно. Что еще писало о рынке земли в Украине:

Контекст. В Украине земельная реформа реализуется с 2019 года. Однако только 27 мая 2021 года вступил в силу последний закон, который требовался правительству для запуска рынка земли, — закон о возможности передачи земельных участков за пределами населенных пунктов в собственность коммунальных структур.

В марте 2020 года Рада приняла закон об обороте земли сельхозназначения, а в 2021 году был принят закон об электронных земельных аукционах и норма о запрете оформления земли чиновниками.

Ошибка в тексте? Выделите её мышкой и нажмите: Ctrl + Enter Cmd + Enter Ctrl + Enter

Оплатите земельный налог

  1. Дом
  2. Оплатите оценку земельного налога

Оплатите оценочное уведомление

Вы можете оплатить уведомление об оценке земельного налога с помощью кредитной карты, BPAY или с помощью AutoPay Installments. Если варианты оплаты в отделении Westpac или лично в отделениях Почты Австралии указаны в вашей оценке, вы также можете оплатить этими методами.

Мы также можем организовать планы платежей для просроченных оценок.

Вы можете просмотреть оценку своего земельного налога с помощью нашего онлайн-приложения My Land Tax, которое после регистрации позволит вам быстро и легко управлять своей информацией о земельном налоге. Это включает в себя просмотр и оплату оценок, обновление информации о собственности, подачу заявки на освобождение от земельного налога, отслеживание хода запросов и обновление ваших контактных данных по земельному налогу.

Кредитная карта

Для оплаты кредитной картой выберите «Земельный налог» в раскрывающемся меню «Строка дохода» на странице оплаты кредитной картой.Вам нужно:

  • действующая карта Visa или Mastercard и
  • Номер клиента и справочный номер в вашем оценочном уведомлении.

Комиссия за оплату картой 0,54% применяется ко всем операциям по кредитной карте.

Оплата кредитной картой

BPAY

Оплачивайте прямо со своего чека или сберегательного счета, используя Интернет или телефонную службу вашего финансового учреждения.

В уведомлении об оценке вам потребуется код выставителя счета и справочный номер.

Для получения дополнительной информации о BPAY свяжитесь с вашим финансовым учреждением.

Автооплата

С помощью AutoPay вы можете платить земельный налог в рассрочку, который может быть распределен на 38 недель с запланированными платежами:

  • раз в две недели,
  • в месяц или
  • четырьмя равными частями.

Эта услуга доступна ежедневно с 2:00 до 22:00 по восточно-австралийскому стандартному времени.

Создайте план платежей с помощью AutoPay

Условия AutoPay

Филиал Вестпак

Этот параметр теперь доступен только в том случае, если в уведомлении об оценке земельного налога он указан в качестве способа оплаты.Если это так, вы можете оплатить в любом отделении Westpac, предоставив кассиру следующие данные:

  • BSB: 033 222,
  • Номер счета
  • : 170110 (Счет налоговых поступлений СРО) и
  • первые семь (7) цифр вашего номера экзамена.

Хотя оплату можно произвести в любом банке, другие банки могут взимать комиссию.

Если вы платите в отделении Westpac, вы должны приложить исходное уведомление о начислении взноса, на котором есть ссылка на платеж Westpac.Просроченные уведомления не могут быть оплачены в отделении Westpac, если вы также не примете свое первоначальное уведомление об оценке со ссылкой на платеж Westpac.

Почта Австралии Billpay

Вы можете заплатить земельный налог лично в любом отделении Почты Австралии, если это указано в вашей оценке, и вы должны взять с собой уведомление об оценке земельного налога.

Получили ли вы уведомление о просрочке начисления земельного налога?

Если вы получили уведомление о просрочке начисления налога на землю, вам важно понимать, что вам нужно делать дальше и когда.Существует несколько вариантов оплаты просроченного начисления земельного налога.

Облегчение трудностей

Если уплата земельного налога вызовет у вас серьезные страдания, вы можете подать заявление на получение помощи. Ваша обязанность по уплате земельного налога сама по себе не представляет серьезных трудностей.

Узнайте больше о подаче заявления о помощи в трудных условиях

Уплатить земельный налог, указанный как неуплаченный в справке о таможенном оформлении

Вы можете оплатить сумму земельного налога, указанную как неоплаченную в свидетельстве о разрешении собственности (ранее известном как свидетельство о разрешении земельного налога) кредитной картой или BPAY.

Кредитная карта

Для оплаты кредитной картой выберите «Земельный налог» в раскрывающемся меню «Строка дохода» на странице оплаты кредитной картой. Вам нужно:

  • действующая карта Visa или Mastercard и
  • — справочный номер в разделе «Варианты оплаты» вашего сертификата о допуске.

Комиссия за оплату картой 0,54% применяется ко всем операциям по кредитной карте.

Оплата кредитной картой

BPAY

Оплачивайте напрямую со своего чека или сберегательного счета, используя Интернет или телефонную службу вашего финансового учреждения.

Вам потребуется код выставителя счета и справочный номер из раздела «Варианты оплаты» вашего сертификата о разрешении собственности.

Для получения дополнительной информации о BPAY свяжитесь с вашим финансовым учреждением.

    Последнее изменение: 1 сентября 2021 г.

    Новости и обновления

    Посмотреть больше новостей и обновлений

    Земельный налог | Налоговое управление ACT

    Существуют ограниченные освобождения от уплаты земельного налога для жилой недвижимости, которая не занята владельцем в качестве основного места жительства.

    Большинство освобождений самооценка. Это означает, что вы должны определить свое право на следующие льготы и сообщить нам, только если вы обязаны платить земельный налог.

    Исключения по самооценке

    Основное место жительства

    Это основное освобождение от уплаты земельного налога, которое распространяется на недвижимость, которая является вашим основным местом жительства, то есть вашим основным домом. См. Проспекты GEN11.1 Основное место жительства и LTA001.2 Освобождение от земельного налога для получения дополнительной информации.

    Вам не нужно платить земельный налог по основному месту жительства, если вы проживали в нем в первый день квартала (1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).

    Переезд в дом

    Когда вы покупаете дом в качестве основного места жительства, вам не нужно платить земельный налог при условии, что вы переедете в дом в течение 3 месяцев после того, как станете новым владельцем, и не сдадите его в аренду.

    Перед тем, как совершить покупку, вам следует уточнить у своего законного представителя или лица, консультирующего вас по поводу покупки, что у вас есть актуальный Сертификат ставок, земельного налога и других изменений, и что все неоплаченные земельные сборы предусмотрены. в составе расчетных остатков.

    Освобождение также применяется, если вы прекращаете сдавать свою собственность в аренду, чтобы вы могли занимать ее в качестве основного места жительства. Вы должны въехать в течение трех месяцев с даты прекращения аренды.

    Это исключение не распространяется на собственность, принадлежащую корпорациям и трастам.

    Вы должны сообщить нам, если произошли изменения в обстоятельствах и недвижимость больше не сдается в аренду. Вы можете уведомить налоговую инспекцию ACT, заполнив форму освобождения от самооценки земельного налога. Как только налоговое управление ACT будет уведомлено об этом изменении, недвижимость будет освобождена от земельного налога в течение первого квартала после даты прекращения аренды собственности (первый день каждого квартала 1 июля, 1 октября, 1 января или 1 апреля).

    Выезд из дома

    Если вы выезжаете из основного места жительства, оно будет освобождено от уплаты земельного налога в течение первого полного квартала после вашего выезда. В течение этого времени недвижимость может оставаться пустой или проданной, но если вы сдаете ее в аренду, вы должны платить земельный налог.

    Это исключение не распространяется на собственность, принадлежащую корпорациям и трастам.

    Умершие имения и пожизненные арендаторы

    Прежнее основное место жительства умершего владельца освобождается от уплаты земельного налога на срок до двух лет после даты смерти владельца или до тех пор, пока оно не будет передано бенефициару имущества умершего владельца или не будет сдано в аренду.

    Дома, в которых проживает лицо с пожизненным или срочным процентом по завещанию, освобождаются от земельного налога.

    Это исключение не распространяется на собственность, принадлежащую корпорациям и трастам.

    Освобождение от потери независимости

    Вам не нужно платить земельный налог на вашем прежнем основном месте жительства в течение двух лет, если оно не занято, потому что вы больше не можете жить самостоятельно и теперь жить:

    • в больнице или хосписе в качестве пациента
    • в утвержденное психиатрическое учреждение или утвержденное общественное учреждение по уходу
    • в доме престарелых
    • с опекуном, который оказывает вам помощь и имеет право на получение пособия по уходу в соответствии с Законом о социальном обеспечении 1991 года (Cwlth).

    Двухлетний период отсчитывается с момента вашего выезда из вашего дома для получения вспомогательного проживания. Если недвижимость занята в любое время в течение двухлетнего периода (например, если она сдана в аренду), она больше не освобождается от земельного налога.

    Если вы имеете право на это освобождение, но уже заплатили земельный налог, вы можете сообщить нам об этом и потребовать возмещения, написав по адресу [email protected] или по почте на PO Box 293, Civic Square ACT 2608.

    Непригоден для работы

    Дом, непригодный для проживания по месту жительства, освобожден от уплаты земельного налога.Это освобождение применяется, если ваш дом находится в стадии строительства, значительного ремонта или был поврежден. В это время в доме нельзя жить или сдавать в аренду.

    Ноль или номинальная арендная плата

    Если в вашем доме живет человек без арендной платы, вам не нужно платить земельный налог.

    Если арендатор платит вам номинальную арендную плату (ровно столько, чтобы покрыть расходы по ставкам, ремонту, содержанию и страхованию собственности), вам не нужно платить земельный налог.Если арендная плата превышает эту сумму, будет применяться земельный налог.

    Землепользование

    Следующие земельные участки освобождены от уплаты земельного налога:

    • сельская земля
    • земля, принадлежащая жилищному комиссару
    • Передача и т. Д. Организациям для коммунального жилья
    • деревень пенсионеров
    • домов престарелых
    • религиозных домов
    • земли используется для предписанных целей
    • аренды под застройку (большие участки)
    • земля, принадлежащая некоммерческой жилищной корпорации

    Используйте бланк освобождения от налогообложения при самооценке земельного налога, чтобы уведомить нас о том, что вы изменили обстоятельства и теперь освобождены от уплаты земельного налога.

    Форма самостоятельного исчисления налога на землю

    Когда мы получим эту форму, мы обновим вашу учетную запись земельного налога, чтобы отразить освобождение, и вы перестанете получать уведомления о земельном налоге.

    Мы можем попросить вас продемонстрировать ваше право на освобождение от уплаты налогов, о котором вы заявили. Таким образом, вы должны хранить подтверждающую документацию в течение пяти лет с даты подачи формы об освобождении от самооценки земельного налога.

    Вы должны сообщить нам в течение 30 дней и предоставить полную информацию о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на ваши обязательства по земельному налогу.


    Освобождение от земельного налога на доступное общественное жилье

    С 28 марта 2019 года владельцы собственности могут иметь право на освобождение от земельного налога, если они сдают свою собственность через зарегистрированного поставщика общественного жилья для целей доступного общественного жилья.

    Это ограниченное исключение доступно для 250 объектов недвижимости ACT.

    Эта схема управляется совместно Налоговым управлением ACT, которое отвечает за освобождение от уплаты земельного налога, и Управлением по экологическому планированию и устойчивому развитию , , которое отвечает за жилищную стратегию ACT.

    Критерии отбора

    Чтобы иметь право на участие:

    • владельцы собственности должны заключить соглашение с зарегистрированным поставщиком общественного жилья, чтобы сделать свою собственность доступной для арендаторов с целью получения доступного общественного жилья.
    • недвижимость должна быть сдана в аренду по ставке менее 75% от текущей рыночной арендной платы.
    • недвижимость должна быть сдана в аренду арендатору или арендаторам, совокупный валовой доход которых меньше:

    В настоящее время провайдеры общественного жилья предлагают две доступные схемы аренды.Более подробную информацию о доступных программах аренды можно получить по телефону:

    Пределы дохода по составу домохозяйства

    2018-19

    9065 902 902 902 16 748 долларов
    Для Лимит дохода на состав домохозяйства
    Первый взрослый 50 489 долларов
    Первый единственный родитель 53 104
    902

    Например, если домохозяйство состоит из единственного родителя и двух детей, предел дохода в составе домохозяйства составит 86 600 долларов (из 53 104 долларов + 16 748 долларов + 16 748 долларов).Домохозяйство зарабатывает 90 000 долларов брутто в 2018–2019 годах и будет иметь право съемщиков для целей этого освобождения, поскольку их совокупный валовой доход составляет менее 100 000 долларов.

    2019-20

    5

    902 902 902 17050 долл. США
    Для Предел дохода по составу домохозяйства
    Первый взрослый 51 398 долларов США
    Первый единственный родитель 54 060 долларов

    2020-21

    Для Лимит дохода на состав домохозяйства
    Первый взрослый 52,324 долларов США
    Первый единственный родитель 55,034 долларов США
    902 6 17 357 долл. США

    2021-22

    902 902 17 514 долл. США
    Для Лимит дохода на состав домохозяйства
    Первый взрослый 52 795 долларов
    Первый единственный родитель 55 530 долларов
    9025
    902
    Процесс подачи заявления

    Если вы имеете право на это освобождение:

    • заполните Форму освобождения от уплаты налога на доступное общественное жилье,
    • приложите подписанное соглашение с зарегистрированным поставщиком общественного жилья и
    • представьте его в налоговое управление ACT в течение 14 дней. дней аренды вашей собственности.Зарегистрированный поставщик общественного жилья может подать вам документы от вашего имени, и в этом случае ему нужно будет заполнить свои данные и указать в форме, что он действует как ваш агент.

    Формы, заполненные и полученные за последние две недели квартала, не будут обрабатываться до следующего квартала. Каждый квартал начинается в первый день квартала (т.е. 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября)

    Справочные материалы

    Определение земельного налога (доступное общественное жилье) 2021 — DI2021-18

    Другие льготы по земельному налогу

    Вы должны обратиться к нам, если считаете, что имеете право на следующие льготы по земельному налогу.

    Милосердные дела

    Вы можете подать заявление об освобождении от уплаты земельного налога, если вы временно отсутствуете по веским причинам из соображений сострадания. Это освобождение может быть предоставлено на срок до двух лет.

    Продление двухлетнего освобождения от уплаты наследства в отношении умершего

    Прежнее основное место жительства умершего владельца освобождается от уплаты земельного налога на срок до двух лет после даты смерти владельца или до тех пор, пока оно не будет передано бенефициару имущества умершего владельца или не будет сдано в аренду.До истечения двухлетнего периода личный представитель может письменно обратиться к уполномоченному с просьбой продлить срок.

    Чтобы подать заявление о продлении этого исключения, недвижимость не должна сдаваться в аренду с даты смерти владельца и не должна быть зарегистрирована на имя другого лица, кроме умершего владельца или личного представителя умершего владельца.

    Комиссар также должен удостовериться в том, что какое-либо лицо занимает это имущество в качестве основного места жительства, и это лицо, вероятно, получит проценты от земельного участка в соответствии с имуществом умершего владельца.

    Чтобы подать заявление на освобождение от земельного налога, заполните форму

    Заявление об освобождении от земельного налога.

    Мы рассмотрим вашу заявку и предоставим вам письменное уведомление о результатах.

    Если ваша заявка будет успешной, мы обновим вашу учетную запись по земельному налогу, чтобы отразить освобождение, на которое вы подали заявление, и вы перестанете получать уведомления о земельном налоге.

    Вы должны уведомить наш офис в течение 30 дней и предоставить полную информацию о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на ваши обязательства по земельному налогу.

    Оплата налогов на недвижимость | Lincoln County, Wisconsin

    1-й взнос или полная оплата: «НЕТ» платежи по кредитным / дебетовым картам принимаются

    Для налогов на недвижимость текущего года — с уплатой 31 января или ранее

    • 1-й взнос собирается и выплачивается вашему муниципалитету.

    • City of Merrill собирает все ежемесячные платежи до 30 июня. (только для текущего года)
    • Если ЛЮБОЙ взнос не выплачивается своевременно, весь невыплаченный остаток является просроченным и подлежит начислению процентов и штрафов с обратной силой до 1 февраля.
    • Lincoln County НЕ собирает какие-либо первые взносы или полную оплату налогов текущего года . Если этот платеж будет произведен или отправлен казначею округа Линкольн, мы не сможем гарантировать, когда и будет ли ваш чек отправлен в муниципалитет, что может помешать своевременному платежу.
    • Ваш муниципалитет НЕ принимает платежей по кредитным / дебетовым картам.

    ……………………………………….. ………………………………………….. ………………………………………….. ………………………………………….. …………………………………………

    *** НЕ ОПЛАЧИВАЙТЕ КРЕДИТНУЮ / ДЕБЕТОВУЮ КАРТУ ДО 31 января ***

    …………………………………………… ………………………………………….. ………………………………………….. ………………………………………….. ……………………………………..

    2-й взнос налогов на недвижимость ( начиная с 1 февраля ) выплачивается казначею округа Линкольн
    • К оплате не позднее 31 июля и казначею округа Линкольн.
    • Включите в платеж свои платежные купоны или номера ПОСЫЛКИ / ПИН-кода.
    • Если вы запрашиваете квитанцию, приложите конверт с адресом и маркой.
    • Отложенные налоги на недвижимость в поселках округа Линкольн и городе Томагавк подлежат уплате не позднее 31 июля. За отложенные налоги, не уплаченные вовремя, начисляются проценты и штраф 1,5% в месяц, которые имеют обратную силу до 1 февраля. (Пример: если ваши налоги за текущий год не уплачиваются в августе, ваша процентная ставка составит 10,5%, процентная ставка за сентябрь будет составлять 12% и т. Д.на невыплаченную сумму.) Пожалуйста, свяжитесь с этим офисом для получения суммы выплаты.
    • Отправьте платеж по почте в начале , чтобы удостовериться, что почтовый штемпель Почтовой службы США своевременен. Мы принимаем этот почтовый штемпель как доказательство своевременной оплаты. Неполучение налогового счета не освобождает от обязанности по оплате налогового счета и применимых штрафов за просрочку платежа.
    • Просроченные платежи по налогу на недвижимость производятся казначею округа Линкольн.

    Есть три способа Оплатить второй взнос или просроченные налоги
    • Оплата по почте чеком : Выплата чека на имя казначея округа Линкольн

    Казначей округа Линкольн

    801 N Sales St, Ste 204

    Merrill WI 54452-1632

    • Drop Box находится возле северного входа в здание.Мы проверяем это ежедневно. Любой платеж, помещенный в почтовый ящик после закрытия рабочего дня в тот же день (после 16:30), будет считаться транзакцией на следующий день.

    • Лично в сервисном центре округа Линкольн, 801 N Sales St — верхний уровень. (Пожалуйста, уважайте социальное дистанцирование. Станция с дезинфицирующим средством для рук находится у двери. Рекомендуются маски ). Здание округа открыто для публики. Наши часы работы с 8:00 до 16:30.

    • 2-й взнос налогов на недвижимость, оплата онлайн с помощью дебетовой или кредитной карты . Обратите внимание, что при оплате в электронном виде взимается дополнительная плата. Www.allpaid.com 1-888-604-7888 — помощь на веб-сайте.

    Платежи по кредитной / дебетовой карте ТОЛЬКО при 2-м взносе или просроченных посылках в округ Линкольн.

    Имейте при себе удостоверение личности посылки (которое указано в налоговой накладной). Вы будете использовать этот номер для ПЛК: 7145

    Налог на недвижимость опускается на владельцев сельхозугодий

    Семейная ферма Дуга Шмале расположена на Великих равнинах в двух частях: 4500 акров в западной Небраске и отдельный участок площадью 160 акров в восточной части Колорадо.Шмале платит совершенно разные налоги на недвижимость по обе стороны границы.

    «В последний раз, когда я проводил подсчеты, я платил где-то в пять или шесть раз больше в Небраске, чем в восточном Колорадо», — сказал Шмале, фермер в третьем поколении, выращивающий пшеницу. «И лучшая земля и лучшая школьная система находятся в восточном Колорадо».

    Ситуация Шмале иллюстрирует то бремя, которое несут фермеры в Небраске: тяжелое бремя налога на имущество, которое, помимо слабой сельскохозяйственной экономики, угрожает их способности зарабатывать на жизнь.В среднем фермеры Небраски платят 16 200 долларов в качестве налога на собственность в год, что является одним из самых высоких показателей среди всех штатов. И государство в значительной степени полагается на эти деньги: более четверти его общих доходов от налога на имущество, большая часть которого идет на государственное образование, поступает от сельскохозяйственных угодий.

    Фактически, Небраска приносит больше налога на сельхозугодья, чем любой штат, кроме Калифорнии и Техаса.

    Но поскольку сельскохозяйственные земли продолжают расти в цене, даже на фоне падающих цен на фермы и плохих погодных условий, а фермеры видят, что их налоговые счета растут, некоторые в законодательном органе Небраски хотят дать фермерам некоторое облегчение — даже за счет потенциальных доходов штата.

    Критики говорят, что нет никакой связи между тем, как земля облагается налогом, и способностью землевладельцев платить за нее, а устаревшая система Небраски отражает время, когда владение недвижимостью было показателем богатства и дохода.

    «Я больше всего на свете желаю, чтобы я мог покинуть штат Небраска и переместить свою ферму в другой штат», — сказал Шмале. «Практически любой штат был бы лучше, чем здесь».

    Небрасканцы не единственные, кто несут тяжелое налоговое бремя на сельскохозяйственную собственность по сравнению с их рентабельностью, сказала Кэтрин Лугхед, политический аналитик Вашингтонского округа.Налоговый фонд на базе C. Северо-восточный регион известен высокими налогами на недвижимость.

    Stateline Story 25 апреля 2019 г.,

    Фермеры моются «в хрупком месте» после исторических наводнений на Среднем Западе

    Политики в Небраске, Айове и других штатах Среднего Запада с интенсивным сельским хозяйством отдают приоритет снижению налогов на недвижимость, сказал Лугхед.«Но провести реальную и длительную реформу налога на имущество сложно, поэтому на обсуждение этих дебатов могут уйти годы».

    На этой неделе Комитет по доходам штата Небраска представил законопроект, который снизит налоговое бремя на имущество для налогов, взимаемых школьными округами. Многоступенчатый план снизит налоговую оценку сельскохозяйственной собственности для целей налогообложения школьного округа с 75% ее налогооблагаемой стоимости до 55% в течение двухлетнего периода. Жилая и коммерческая недвижимость будет облагаться налогом от 100% до 85% в течение трех лет.

    Небраска также будет использовать излишки государственных доходов для увеличения государственной помощи на образование K-12, чтобы школьные округа меньше зависели от налогов на собственность. В своем обращении к бюджету на этой неделе губернатор-республиканец Пит Рикеттс рекомендовал вложить примерно 500 миллионов долларов в течение следующих трех лет на льготы по налогу на имущество, контролируя местные и государственные расходы. В прошлом году Рикеттс увеличил фонд льготного налога на имущество более чем на 20%.

    Группа широких масс также собирает подписи для голосования, чтобы предоставить всем жителям скидку на их налоги на недвижимость.

    Оценка меньшей доли стоимости недвижимости — многообещающее начало, сказал Адам Вайнберг, директор по связям с общественностью Platte Institute, аналитического центра свободного рынка в Омахе. Но даже несмотря на то, что Небраска тратит 275 миллионов долларов в год на прямые субсидии по налогам на недвижимость, они находятся на историческом уровне для сельского хозяйства.

    «Если вы посмотрите на долю налогов на недвижимость по отношению к их доходам, не так много людей, которые будут платить 40 или 50% своего дохода за ведение бизнеса», — сказал Вайнберг.

    Законодательный орган Небраски и раньше пытался решить эту проблему, основываясь на прошлых жалобах, но налоговые поступления и нехватка экономических ресурсов ограничивали его способность решать эту проблему. В 2017 году налоги на сельскохозяйственную собственность, которые в основном взимаются с сельских районов штата, составляли 47% от чистого дохода фермерских хозяйств штата.

    Stateline Story 31 декабря 2019 г.,

    Фермерские субсидии в пользу Юга, раздражая другие регионы

    Стоимость сельскохозяйственных земель существенно выросла вместе с ценами на сырьевые товары, которые достигли рекордного уровня примерно в 2010 году.Но оценка собственности продолжала расти, даже несмотря на то, что цены на урожай падают, а фермерские беды накапливаются. Неопределенность в торговле, снижение урожайности, стихийные бедствия и многое другое привели к снижению рентабельности.

    Например, цены на пшеницу колеблются более десяти лет. В этом месяце они стоят примерно 5,60 доллара за бушель, что намного ниже максимума в 9,40 доллара за бушель в 2012 году.

    «Я использую товар, который оценивается в странах третьего мира, и я плачу налоги первого мира», — сказал Шмале.

    Последняя сельскохозяйственная перепись США.S. Министерство сельского хозяйства показало, что в 2017 году 43 000 фермеров Небраски заплатили 686,5 миллиона долларов в качестве налога на собственность, что на 43% больше по сравнению с предыдущей переписью 2012 года и на 206% больше, чем в 1997 году.

    (Данные переписи отражают налоги на имущество, уплаченные производителями за долю в хозяйстве, связанную с землей, машинами, зданиями и скотом. Они не включают налоги, уплаченные домовладельцами, что привело бы к значительно более высоким цифрам.)

    Для сравнения, 37 000 фермеров и владельцев ранчо Колорадо заплатили около 129 миллионов долларов, или 3500 долларов каждому.Фермеры Небраски платили почти в пять раз больше, как коллективно, так и индивидуально.

    Только два штата собрали больше налога на собственность с фермеров, чем Небраска. В Калифорнии 65 000 фермеров заплатили 1,1 миллиарда долларов, или примерно по 17 300 долларов каждый.

    В Техасе, где нет государственного подоходного налога, 236 000 фермеров и владельцев ранчо заплатили 698 миллионов долларов, или примерно по 3000 долларов каждому.

    За Небраской следуют Айова (538 миллионов долларов), Иллинойс (432 миллиона долларов), Огайо (412 миллионов долларов) и Миннесота (403 миллиона долларов).

    По стране 1,9 миллиона ферм заплатили 9,4 миллиарда долларов в виде налогов на собственность, что в среднем составляет примерно 4900 долларов на ферму.

    Пятью годами ранее 2 миллиона ферм заплатили около 3800 долларов каждая. В период с 2012 по 2017 год налоги на недвижимость в целом увеличились примерно на 27%.

    Структурное неравенство

    Государства различаются по тому, какое имущество они облагают налогом и как. Например, налогооблагаемая стоимость сельскохозяйственных земель в Колорадо основана на 10-летнем среднем показателе доходности или продуктивности земли, независимо от рыночной стоимости собственности.

    «В результате фактическая стоимость сельскохозяйственной собственности часто намного ниже, чем их рыночная стоимость, и они, как правило, остаются относительно стабильными из года в год», — говорится в годовом отчете отдела налогообложения собственности Департамента Колорадо за 2018 год. местных дел.

    Но и в системе есть недостатки. Более широкая квалификация ферм и ранчо в Колорадо привела к тому, что люди ложно заявляли о статусе сельскохозяйственного налога. Среди квалификационных требований можно отметить то, что земля используется для выпаса скота, находится в программе заповедника или имеет лесные угодья в программе управления лесным хозяйством.

    Stateline Story 13 декабря 2018 г.

    Молодые фермеры не могут заниматься сельским хозяйством без земли

    «Буквально существуют компании, которые будут держать коз на вашей территории в течение нескольких дней, чтобы вы могли сказать, что вы занимаетесь сельским хозяйством», — сказал Крис Стиффлер, старший экономист Колорадского финансового института в Денвере.

    Для таких фермеров, как Шмале, налоговое бремя сказывается на уровне его жизни, пенсионных сбережениях и способности платить за новую технику.

    «Для фермера такого же размера в Небраске и фермы сопоставимого размера в восточном Колорадо эти ребята всегда будут лучше», — сказал Шмале. «У них будет конкурентное преимущество».

    Законопроект Небраски не идет достаточно далеко, но это «хороший шаг в правильном направлении», — сказал сенатор штата от республиканской партии Курт Фризен, который входит в состав комитета по доходам, который подписался под законопроектом.

    «Мы все говорили, что не добились этого за один год, поэтому мы не собираемся исправлять это за один год», — сказал Фризен, который также занимается выращиванием кукурузы и сои.

    Но критики ищут долгосрочное решение. Без поправки к конституции новая группа сенаторов может изменить расчет налога на имущество. Некоторые также сомневаются, хватит ли у государства денег на снижение налогов на недвижимость без других доходов, чтобы компенсировать это.

    Законодатели склонны следить за тем, что делают соседние штаты, потому что каждый штат хочет оставаться конкурентоспособным и не терять жителей из-за высоких налогов, сказал Лоугхед из Налогового фонда.

    «В течение долгого времени мы чрезмерно полагались на налоги на недвижимость, — сказал Джон Хансен, президент Союза фермеров Небраски, — а законодательный орган и губернатор не желали принимать меры и брать на себя ответственность за исправление ситуации». структурное неравенство ».

    Массовая группа True Nebraskans собирает подписи для внесения избирательного бюллетеня в бюллетень для голосования 2020 года, который обеспечит 35% скидку на налог на недвижимость, которую платят все жители, и зачислит ее на счет своего государственного подоходного налога с физических лиц или предприятий.

    По словам адвокатов, это предложение не потребует от местных органов власти изменения своей политики и попыток перевести Небраску к потоку налоговых поступлений, основанному на потреблении. Штат занимает одно из самых низких мест в США по налогам с продаж и школьной помощи.

    Но критики инициативы, в том числе Рикеттс, предупреждают, что в случае принятия она приведет к значительному увеличению государственных налогов.

    «Губернатор обвинил нас в попытке проделать дыру в государственном бюджете, — сказал менеджер кампании True Nebraskans Патрик Боннетт.«На это я говорю, законодательный орган не пожалел очень немногое на дыру, проделанную в бюджетах местных семей Небраски».

    «Мы выдержим»

    В 2017 году Фредерик «Фриц» и Нэнси Олтьенбрунс пресытились. В том году они заплатили округу Ланкастер, штат Небраска, примерно 50 000 долларов в виде налогов на собственность за свою семейную ферму площадью 585 акров в Череско, в 20 милях к северу от Линкольна. Они забрали себе домой около 30 тысяч долларов.

    «С такими деньгами можно подумать, что наши дети смогут общаться с Эйнштейном, и наши дороги будут вымощены серебром», — сказал Фриц.«Мы не думали, что получаем большую отдачу от наших денег».

    Супруги стали героями проблем, связанных с налогами на недвижимость в штате Корнхаскер, когда они оставили свою 150-летнюю семейную ферму. После рассмотрения штатов, включая Южную Дакоту, Миннесоту, Айову и Канзас, они поселились недалеко от Уорренсбурга, штат Миссури. Они купили 850 акров на реке Блэкуотер с 2-футовым слоем почвы и на треть больше, чем Ceresco, поэтому они больше не беспокоятся о засухе.

    «Первый год здесь был лучшим урожаем за всю мою карьеру, — сказал Фриц.

    Следующий год изменился, учитывая историческое наводнение в регионе. Но Олтьенбруны говорят, что им все же лучше.

    «Мы выдержим это», — сказал Фриц.

    В Миссури в 2018 году они заплатили 1100 долларов в виде налога на имущество для своей фермы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.