Заполнение т2: Что-то пошло не так

Содержание

Как заполнять личную карточку Т-2. Можно ли делать это карандашом

Работодатель обратился на портал Роструда «Онлайнинспекция.рф» с вопросом по заполнению личной карточки Т-2. Рассказываем, что ответили трудинспекторы:

1) Приклеивать на карточку фотографию сотрудника не обязательно.

2) Коды в карточке проставлять не обязательно. Кодирование предназначается для автоматизированной обработки данных и статистического учета.

3) Если при временном переводе вносится запись о переводе в раздел 3 формы Т-2, то не нужно знакомить работника с внесенной записью, поскольку запись о временном переводе не вносится в трудовую книжку.

Кроме того, работодателя интересовал вопрос, можно ли некоторые записи в карточке делать простым карандашом. Ведь в процессе работы у сотрудника может поменяться семейное положение, реквизиты паспорта и т.д.

Вот что ответил Роструд:

Законодательство не содержит определенных требований к заполнению личной карточки формы Т-2, кроме требований, что раздел II личных карточек военнообязанных граждан и призывников заполняется только вручную, записи производятся чернилами, шариковыми, гелиевыми и другими ручками черного и синего цветов, а отметки о проведении сверки с документами воинского учета военных комиссариатов — простым карандашом.

Кроме того, с каждой вносимой в трудовую книжку записью о выполняемой работе, переводе на другую постоянную работу и увольнении работодатель обязан ознакомить ее владельца под роспись в личной карточке, в которой повторяется запись, внесенная в трудовую книжку.

В остальной части негосударственные организации вправе самостоятельно разработать порядок заполнения личной карточки.

Добавим, на нашем форуме недавно также обсуждался вопрос заполнения личных карточек. Бухгалтеры пытаются облегчить себе процесс заполнения этого документа, максимально автоматизировав его.

Коллеги делятся лайфхаками, как вести карточку в 1С, и при этом иметь на ней живые подписи сотрудников, датированные нужным числом.

Думаю, как оптимизировать ведение карточек, чтобы не вести всё вручную. Рассматриваю ещё один вариант — печатать при приеме 1-3 стр, подписывать, а при увольнении распечатывать уже последнюю страницу. Поделитесь, как вы ведёте учёт и хранение.

— спрашивает инициатор дискуссии с ником id19080557

Кто-то распечатывает из 1С всю карточку сразу при приеме сотрудника, а уже остальные записи в процессе работы делает вручную.

Однако некоторые бухгалтеры, которые выполняют и роль кадровиков, поступают хитрее.

Первые два листа при приеме печатаю, остальные при увольнениии.
Ну и дату можно поменять, если в 1с не получается, то эксель или ворд сохранить предварительно

— делится лафхаком Январь

Напомним, Минтруд разработал проект поправок в порядок ведения и хранения трудовых книжек, согласно которым знакомить работника под роспись в личной карточке с каждой вносимой в трудовую книжку записью будет не нужно.

Однако пока этот проект не принят.

А как вы заполняете форум Т-2? Приглашаем вас принять участие в опросе.

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.

Карточка сотрудника Т2 в 1С Зарплата и управление персоналом 3.1

Содержание:

1.      Как сформировать карточку Т2 на сотрудника

2.      Заполнение личной формы Т2 

1.      Как сформировать карточку Т2 на сотрудника

В конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, 3.1, предусмотрена возможность формирования (формы по ОКУД 0301002) отчета по сотрудникам «Личная карточка работника Т-2».

Сформировать карточку Т2 на сотрудника, который работает в учреждении можно через личную карточку 1С ЗУП. Для этого нужно перейти раздел “Кадры” далее – в подраздел “Сотрудники”, где откроется список сотрудников. Выбрав сотрудника, позиционируясь на строке списка, над списком нажать кнопку “Печать” выбрав форму “Личная карточка Т2”. Также форму отчета можно распечатать, открыв карточку сотрудника, где будет клавиша “Печать”. 

Если необходимо распечатать отчет Т2 на нескольких сотрудников, можно воспользоваться Унифицированной карточкой формой Т2. Найти ее можно в разделе “Кадры → Кадровые отчеты”, где в списке выберем необходимую нам форму. В самой форме нужно заполнить поля “Дата” и “Учреждение”, после чего по кнопке “Все действия → Настройки” в открывшемся окне настроек установим галочку “Сотрудники”. Далее жмем “Подбор” и выбираем интересующих нас сотрудников. Затем нужно закрыть список выбора и вернуться в окно настройки. Обращаем внимание, что выбранные нами сотрудники попали в окно настройки подбора. Далее жмем кнопку “Закрыть и сформировать”. В результате в программе отобразится личная форма Т2 сотрудника(ов) со всеми данными на работника(ов).  

2.      Заполнение личной формы Т2

Для отражения всей информации по сотруднику в справочнике “Сотрудники” создаем карточку Т2 в 1С и заполняем необходимые поля строк:

·         Организация;

·         ФИО;

·         Дата рождения;

·         Пол;

·         ИНН;

·         СНИЛС;

·         Личные данные;

·         Образование и квалификация;

·         Справки;

·         Семья;

·         Трудовая деятельность;

·         Страхование;

·         Налог на доходы;

·         Кадровые документы;

·         Выплаты, учет затрат.

Чтобы физическое лицо стало штатным сотрудником организации его нужно принять на работу, для чего воспользуемся ссылкой (или кнопками “Оформить документ” и “Принять на работу”), заполнив в кадровом документе приема все данные о приеме. Нажимаем кнопку “Провести и закрыть”. После проведения документа форма Т2 личной карточки работника заполнится недостающими данными.

Специалист компании «Кодерлайн»

Сергей Шикарев

 

Заполнение в т2 сведения о воинском учете пример

Сокращенное наименование указывается в том случае, если оно закреплено в учредительных документах. При этом будьте внимательны в правильности написания названия организации. Он присваивается каждому вновь принятому или работающему и не меняется при любых перемещениях работника внутри организации вплоть до его увольнения. Личная карточка работника. Форма личной карточки Т-2 утверждена постановлением Госкомстата России от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личная карточка работника Т-2: пример заполнения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Заполнение т2 воинский учет пример

Категория годности записывается буквами — А годные к военной службе , Б годные к военной службе с незначительными ограничениями , Б ограниченно годные к военной службе или Г временно не годные к военной службе. Проставляются серия и номер удостоверения об отсрочке от призыва на военную службу по мобилизации и на военное время, номер перечня должностей и профессии, пункта и раздела перечня постановления Межведомственной комиссии по бронированию граждан, пребывающих в запасе, по которому оформлено бронирование граждан, а также дата оформления отсрочки военным комиссариатом.

Записи в пункте 7 личной карточки осуществляются простым карандашом. Сокращенное наименование указывается в том случае, если оно. Сбоку указывается ОКПО организации. Табельный номер работника должен включать не более шести цифр. Он присваивается каждому вновь принятому или работающему и не меняется при любых перемещениях работника внутри организации вплоть до его увольнения. Вид работы основная, по совместительству записывается полностью.

При этом код указывается следующим образом: При указании места рождения нужно учитывать следующее:. Для заполнения личной карточки Т-2 кадровику необходимы следующие документы работника: 1 паспорт или иной документ удостоверения личности ; 2 трудовая книжка; 3 военный билет; 4 документ об окончании учебного заведения: 5 страховое свидетельство государственного пенсионного страхования; 6 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 7 приказ о приеме на работу.

Вся остальная информация вносится на основании сведений, сообщенных о себе работником. При кодировании сведений в личной карточке Т-2 необходимо руководствоваться рядом правил по заполнению, определенных Стандартом по автоматизированным системам управления кадрами: 1. Если в поле кодирования будут внесены неправильные записи или не относящиеся к данному заполнению сведения, форма Т-2 считается испорченной и подлежит переписыванию.

Поэтому рекомендуется либо вносить точные коды, либо не вносить их вообще до момента сдачи личной карточки Т-2 в архив. При указании дат название месяца пишется полностью, год записывается четырьмя цифрами; например, 14 сентября г. При заполнении других разделов карточки необходимо руководствоваться Инструкцией, утвержденной указанным постановлением. Место жительства. Пишем на основании данных паспорта. Фактическое место жительства заполняем со слов работника. Если место жительства по паспорту и фактически совпадают, то строку с фактическим адресом можно не заполнять.

Код содержит всю информацию о профессии работника, условиях труда, должности и оплате. Допускается сокращать код до пяти или шести первых цифр, которые обозначают профессию 5 цифр или профессию и контрольное число 6 цифр. Личные карты сотрудников — это необходимая база для создания картотеки всех сотрудников учреждения. Они хранятся в картотеке по алфавиту. Если работников в учреждении много, то документы могут быть структурированы по подразделениям.

Четких законных требований к оформлению картотеки нет. Нужно лишь одно — чтобы у каждого работника была личная карточка по форме Т Сюда входят награды, присуждаемые работнику в течение его работы на этой должности. Кроме самого названия, необходимо указать номер и дату приказа. Информация о финансовых ежемесячных премиях, входящих в систему оплаты рабочих часов, в эту категорию не входит.

Табельный номер присваивается в день поступления на службу и остается неизменным. В характере отмечается, на определенный период времени она или постоянная. В типе фиксируется, основная она или по совмещению. Заполнение данного раздела начинается с указания семейного положения работника на момент трудоустройства.

При изменении семейного положения поправки вносятся на основании свидетельства ЗАГС, с указанием реквизитов документа. Помимо этого, ОКИН содержит конкретные кодовые обозначения иностранных языков, которые также должны быть указаны в кодировочной таблице. Личная карточка работника форма Т-2 — информационный документ о новом работнике. При принятии сотрудника на работу, на него необходимо заполнить личную карточку по унифицированной форме Т Данный кадровый документ обязателен к заполнению, он содержит всю необходимую информацию о биографии и данных работника, а также о его трудовой деятельности.

В статье вы узнаете как заполнить личную карточку работника на примере. Ниже вы найдете заполненный образец карточки, там же вы можете скачать бланк форма Т Для заполнения формы Т-2 нужны приказ о приеме сотрудника на работу и личные документы сотрудника, а именно:. Личная карточка — документ строгой отчетности и ответственность за ее правильное оформление несете вы.

Не обязательно. Кодирование предназначается для автоматизированной обработки данных и статистического учета. Оно было введено, когда еще не существовало универсальных компьютерных программ для кадровиков. С помощью ЭВМ, которая считывала с документов коды, можно было посчитать численность сотрудников и разделить их по категориям уровень образования, профессия и т. Сейчас такая обработка практически нигде не ведется.

Даже если кадровики используют специальные компьютерные программы, которые автоматически проставляют коды в личной карточке, сами коды утратили свое первоначальное значение. Но помните о том, что из унифицированных форм нельзя удалять графы. Поэтому если вы не кодируете информацию, не убирайте окна для кодов, а просто оставляйте их незаполненными. Обратите внимание!

Для научных работников дополнительно оформляется форма Т-4, которая применяется в научных, научно-исследовательских, научно-производственных, образовательных и других учреждениях и организациях, осуществляющих деятельность в сфере образования, науки и технологии. Рекомендуем не затягивать с заполнением личной карточки и оформить ее не позднее недельного срока с момента трудоустройства по аналогии с п. Оценка статьи:. Пока оценок нет.

Заполнение карточки т2 воинский учет

Дополнительной профессией считается такая, которая не совпадает с основной профессией, но может представлять интерес для организации. Стаж работы общий, непрерывный, дающий право на надбавку за выслугу. Состояние в браке записывается и кодируется согласно ОКИН. Сведения о состоянии в браке Состояние в браке Код по ОКИН Никогда не состоял не состояла в браке 1 Состоит в зарегистрированном браке 2 Состоит в незарегистрированном браке 3 Вдовец вдова 4 Разведен разведена 5 Разошелся разошлась 6 В составе семьи указываются только члены семьи с указанием степени родства. Фамилия, имя, отчество.

Категория годности записывается буквами — А годные к военной службе , Б годные к военной службе с незначительными ограничениями , Б ограниченно годные к военной службе или Г временно не годные к военной службе. Проставляются серия и номер удостоверения об отсрочке от призыва на военную службу по мобилизации и на военное время, номер перечня должностей и профессии, пункта и раздела перечня постановления Межведомственной комиссии по бронированию граждан, пребывающих в запасе, по которому оформлено бронирование граждан, а также дата оформления отсрочки военным комиссариатом. Записи в пункте 7 личной карточки осуществляются простым карандашом.

Мнение администрации форума может не совпадать с мнением участников форума. Администрация форума не несет ответственности за сообщения, размещаемые участниками форума. Работа чата временно приостановлена! Опубликован новый номер журнала «Кадровик-практик» за октябрь года.

Как заполнять форму т-2 и другие сведения о воинском учете

Раздел II личных карточек должен вестись аккуратно, ос? Если работник окончил три курса ВУЗа, его относят к лицам с неполным незаконченным высшим профессиональным образованием. Подтверждением такого образования является только справка или диплом о неполном высшем образовании государственного образца не зачетка и не студенческий билет! Законодательством строго не оговаривается в какой именно момент должна заводиться на сотрудника карточка. Оптимальный вариант — сразу после издания на него приказа о приеме на работу. Связано это с тем, что запись в трудовой книжке о его приеме должна одновременно дублироваться и в его личной карточке. В настоящее время, когда большинство процессов автоматизировано и исполняется в электронном виде, данный документ, как нам кажется, в принципе не нужен и представляет собой рудимент кадрового делопроизводства, отвлекающий ресурсы на его заполнение и хранение, а храниться он должен постоянно, пока человек работает, и еще плюс 75 лет после его увольнения. В Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных постановлением Госкомстата России от

Заполнение карандашов в карточке т2 воинский учет

А годен к военной службе , Б годен к военной службе с незначительными ограничениями , В ограниченно годен к военной службе , Г временно не годен к военной службе или Д не годен к военной службе. Отметка о снятии с воинского учета. Перечень , пункта и раздела Перечня постановления Межведомственной комиссии по вопросам бронирования граждан, пребывающих в запасе , по которому оформлено бронирование граждан, пребывающих в запасе, а также дата оформления отсрочки военным комиссариатом. Для граждан, пребывающих в запасе офицеров, прапорщиков, мичманов, сержантов, старшин, солдат и матросов , сведения в данный пункт вносятся следующим образом.

Открыть в формате Word. Раздел II «Сведения о воинском учете» пичных карточек заполняется на граждан, пребывающих в запасе — на основании военных билетов временных удостоверений, выданных взамен военных билетов , а на граждан, подлежащих призыву на военную службу — на основании удостоверений граждан, подлежащих призыву на военную службу.

Личная карточка работника Т2 50 шт Журнал учта личных карточек форма. Основанием для заполнения 3 раздела служит приказ о приеме либо. Ж у р н а л учета личных карточек формы т2 т2гс на граждан, пребывающих в запасе и работающих.

Личная карточка работника по форме Т-2. Образец заполнения

Рассмотрим порядок заполнения п. Для офицеров запаса сведения о составе профиле переносятся из п. Оно проставляется в соответствии с последней записью или последним штампом: — в военном билете — для граждан, пребывающих в запасе см. Важно Образование записывается и кодируется согласно ОКИН и Общероссийскому классификатору специальностей по образованию.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить воинский учет в личной карточке Т-2 — Елена Пономарева

Личная карточка Т-2 заполняется на работников всех категорий, принятых на работу на основании приказа распоряжения о приеме на работу. Образец унифицированной формы Т Форма личной карточки Т-2 утверждена постановлением Госкомстата России от Сотрудник кадровой службы должен иметь в виду, что правил по ведению личных карточек формы Т-2, за исключение Инструкции по применению и заполнению форм первичной учет пои документации по учету труда и его оплаты, утв. При кодировании сведений в личной карточке Т-2 необходимо руководствоваться рядом правил по заполнению, определенных Стандартом по автоматизированным системам управления кадрами:.

Как правильно заполнять сведения о воинском учете в личной карточке

Несмотря на то, что мы в настоящее время пользуемся достижениями научно-технического прогресса и живем в век цифровой информации, традиционные бумажные работы никак не могут искореняться из делопроизводства. Одним из основополагающих документов в организации, определяющим отношение штатного сотрудника к военной службе, а также служащим источником данных об этом лице, является личная карточка, заполненная по определенной установленной форме Т В задачи, которыми должен заниматься сотрудник, ответственный за решение вопросов учетной деятельности, входит заполнение карточки на основе документально представленной информации, своевременное обновление данных, сверка с данными из военкомата и бережное хранение документов. Существуют определенные термины, которые ставят в тупик специалиста по ВУР, особенно если он впервые вносит сведения о воинском учете персонала. Поэтому полезным будет поговорить о наполняемости карточки Т-2 поэтапно.

Как в карточке т 2 внести сведения о воинском учете Пункт 2 «Воинское звание» заполняется на основании следующих пунктов военного билета: на офицеров запаса: п. 5 «Воинское звание» (стр. 3 военного билета) и — п.

Личная карточка Т-2 заполняется на работников всех категорий, принятых на работу на основании приказа распоряжения о приеме на работу. Документы, необходимые для оформления личной карточки; кодирование сведений. Сотрудник кадровой службы должен иметь в виду, что правил по ведению личных карточек формы Т-2, за исключение Инструкции по применению и заполнению форм первичной учет пои документации по учету труда и его оплаты, утв. Для заполнения личной карточки Т-2 кадровику необходимы следующие документы работника: 1 паспорт или иной документ удостоверения личности ; 2 трудовая книжка; 3 военный билет; 4 документ об окончании учебного заведения: 5 страховое свидетельство государственного пенсионного страхования; 6 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 7 приказ о приеме на работу.

как вносить сведения о воинском учете в Т-2 ?????

Купить систему Заказать демоверсию. Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения раздела II «Сведения о воинском учете».

Как заполнять форму Т-2 и другие сведения о воинском учете

В таблицу вносится код профессии по ОКСО. Если работником предоставлено два документа об образовании, например, среднем профессиональном и высшем или первом и втором высшем, в Т2 вносятся сведения обо всех имеющихся документах. На этом первый раздел заканчивается, важно помнить, что в любых внесенных данных могут произойти изменения. Чаще всего изменения происходят в паспортных данных, например, когда сотрудница выходит замуж или разводиться.

Аналогично вносятся сведения о профессиональной переподготовке с указанием специальности направления, профессии , по которой происходит переподготовка. При заполнении разд.

Рассмотрим порядок заполнения п. Для офицеров запаса сведения о составе профиле переносятся из п. Оно проставляется в соответствии с последней записью или последним штампом: — в военном билете — для граждан, пребывающих в запасе см. Образование записывается и кодируется согласно ОКИН и Общероссийскому классификатору специальностей по образованию.

Заполнение карточки т2 сведения о воинском учете

На каждом предприятии должна быть картотека, в которой хранятся личные карточки сотрудников-военнобязанных. Единой формы ее создания нет. Существуют только определенные рекомендации по созданию такой картотеки. В ней должно быть все расположено в алфавитном порядке или по структурным подразделениям. Личные карточки формы Т-2 являются неотъемлемой частью ведения воинского учета на предприятии. При приеме на работу нового сотрудника, кадровик должен попросить его предоставить документы, подтверждающие или отрицающие его принадлежность к воинским обязанностям. Это могут быть военные билеты, удостоверения и прочее.

Личные карточки работников используются учреждениями с целью полного учета персонала. Закон обязывает руководителей позаботиться о создании такой карты для каждого сотрудника. Бланком для этих документов служит форма Т Открыть и скачать онлайн.

Нужно ли заполнять графу «Стаж работы» в карточке Т-2 (непрерывный, общий, за выслугу), если эта информация не используется в расчетах?

Нужно ли заполнять графу «Стаж работы» в карточке Т-2 (непрерывный, общий, за выслугу), если эта информация не используется в расчетах?

Кадровый учет предусматривает ведение личной карточки на каждого работника организации в целях систематизации имеющихся данных о сотруднике. Личные карточки оформляются по унифицированной форме N Т-2 («Личная карточка работника»), утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 (далее — Постановление N 1). Пунктом 8 раздела I данной формы предполагается указание в личной карточке сведений о стаже работы сотрудника (общем, непрерывном, дающем право на надбавку за выслугу лет, другом).

Единственные разъяснения по заполнению графы «Стаж работы» содержатся в Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных тем же постановлением (далее — Указания). Согласно им стаж работы (общий, непрерывный, дающий право на надбавку за выслугу лет, дающий право на другие льготы, установленные в организации, и другое) рассчитывается на основании записей в трудовой книжке и (или) иных подтверждающих соответствующий стаж документов.

Отметим, что Указания не связывают обязательность заполнения графы «Стаж работы» с использованием соответствующих видов стажа в организации. В связи с этим мы полагаем, что работодатели, для которых применение унифицированных форм первичной учетной документации является обязательным*(1), должны заполнять данную графу при наличии в их распоряжении подтверждающих соответствующий стаж документов.
При этом также необходимо исходить из следующего.

Из перечисленных видов стажа работы общий трудовой стаж в настоящее время имеет значение лишь для назначения пенсии по выслуге лет в соответствии с законом РФ от 12.02.1993 N 4468-I «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» (далее — Закон N 4468-I) лицам соответствующих категорий. Для назначения трудовых пенсий начиная с 1 января 2002 года значение имеет страховой стаж (Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», далее — Закон N 173-ФЗ). Учитывая, что форма личной карточки утверждена в 2004 году, т.е. после вступления в силу Закона N 173-ФЗ, мы полагаем, что указание общего стажа в данной форме не равнозначно страховому стажу для целей Закона N 173-ФЗ. Поэтому, на наш взгляд, сведения об общем стаже необходимо вносить в личную карточку лишь в отношении сотрудников, относящихся к поименованным в Законе N 4468-I категориям.

Непрерывный стаж может быть рассчитан для любого работника. Так, данный вид стажа ранее использовался в отношении всех работников, которым необходимо было назначить пособие по временной нетрудоспособности, в соответствии с Правилами исчисления непрерывного трудового стажа рабочих и служащих при назначении пособий по государственному социальному страхованию, утвержденными постановлением СМ СССР от 13.04.1973 N 252 (далее — Правила). С 1 января 2007 года для этих целей используется страховой стаж в соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ). Поскольку форма личной карточки была утверждена еще во время действия Правил, по нашему мнению, в графе о непрерывном стаже в настоящее время предполагается указание страхового стажа сотрудника по нормам Закона N 255-ФЗ, который работодатель и обязан внести в соответствующую графу.

Стаж, дающий право на надбавку за выслугу лет, как следует из его названия, рассчитывается только в тех случаях, когда нормативными актами (в том числе локальными), коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами закреплено право работников на соответствующую надбавку. В этих случаях работодатель обязан указать в личной карточке продолжительность данного стажа. Если работник права на надбавку не имеет, на наш взгляд, заполнять сведения о данном виде стажа нет необходимости.

Аналогичным образом стаж, дающий право на другие льготы, установленные в организации, имеет значение, только если локальные нормативные акты, коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры предусматривают льготы для работников в связи со стажем. В отсутствие соответствующих положений заполнять сведения о данном виде стажа в личной карточке нет необходимости.

Обращаем Ваше внимание на то, что какой-либо ответственности за незаполнение работодателем графы «Стаж работы» в личной карточке работника действующим законодательством не предусмотрено.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Как разъяснила Федеральная служба по труду и занятости в письме от 23 января 2013 г. N ПГ/409-6-1, унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные названным постановлением Госкомстата РФ, начиная с 1 января 2013 года обязательны лишь для организаций государственного сектора; иные организации вправе пользоваться формами первичных учетных документов, разработанными ими самостоятельно.

Заполняем карточку Т-2 в 1С. Ответы на частые вопросы

Разберем некоторые вопросы по заполнению карточки Т-2. Какие данные необходимо внести в 1С, чтобы заполнилась “Личная карточка Т-2”. Форма по ОКУД 0301002.

Содержание статьи:

  1. Как сформировать карточку Т-2 (два способа)?
  2. Что делать если не заполняется телефон сотрудника?
  3. Как заполнить повышение квалификации?
  4. Как заполнять аттестации сотрудников?

 

Как сформировать карточку Т-2 (два способа)?

Первый вариант из справочника “Сотрудники”

Второй вариант. Открываем “Кадровые отчеты” и пишем в строке поиска «Личные» и нажимаем «Найти».

 

 

Выбираем отчет “Личные карточки Т-2”. Его удобно использовать, если необходимо распечатать карточки сразу по всем сотрудникам.

 

 

 

Что делать если в карточке Т-2 не заполняется телефон сотрудника?

В личных данных сотрудника необходимо заполнить поле “Домашний телефон” ввести мобильный номер (ошибка в программе, мобильный номер пока не попадает в карточку):

 

 

Как заполнить повышение квалификации в карточке Т-2?

 

Если у вас не заполнен раздел с повышением квалификации по сотруднику, то есть раздел пустой, как здесь:

 

 

То, для его заполнения, вам нужно открыть нужного сотрудника и выбрать в меню “Образование и квалификация”.

 

 

Создаем образование – выбираем “Профессиональное обучение 10 или 12” (“Дополнительное профессиональное образование”), и появляются дополнительные кнопки выбора “Переподготовка”, “Повышение квалификации”, “Подготовка”.

 

 

Соответственно, чтобы заполнился V раздел “Повышение квалификации” выбираем “Повышение квалификации”, если VI раздел “Профессиональная переподготовка”, то выбираем “Переподготовка”. “Подготовка” – в личную карточку Т-2 не попадает.

Получаем заполненный раздел:

 

 

Как заполнять аттестации сотрудников?

У нужного сотрудника раздел с аттестацией пуст:

 

 

Чтобы заполнить его сначала в программе необходимо включить модуль «Аттестация сотрудников».

Для этого необходимо, выбрать (раздел “Администрирование” – “Кадровый учет”):

 

 

Поставить галочку напротив пункта “Проводятся аттестации сотрудников”:

 

 

В разделе кадры выбрать документ «Результаты аттестаций сотрудников»:

 

 

В этом документе есть поле «Вид аттестации». По умолчанию есть пункт «Установление квалификационной категории педагогических работников», если у вас не пед. работники, необходимо создать свой вид.
Очень важно выбрать пункт «Подтверждение соответствия должности»,
в этом случае в карточке Т-2 заполняется раздел Аттестация, при выборе «Подтверждение квалификации по специальности» – не заполняется!

 

 

В итоге получаем заполненный раздел аттестаций в карточке Т-2:

 

 

Если у вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях или приходите к нам за сопровождением.

T2 Corporation — Руководство по подоходному налогу — Прежде чем начать

Ссылки в данном руководстве

Все ссылки в законодательстве относятся к Закону о подоходном налоге и Положениям о подоходном налоге Канады, если не указано иное. Это руководство не заменяет Закон о подоходном налоге или его постановления.

Мы также ссылаемся на информационные проспекты (IC) и бюллетени интерпретации (IT), которые мы публикуем, чтобы предоставить вам дополнительную техническую информацию. Новая серия технических публикаций, называемых фолиантами по подоходному налогу, постепенно заменяет бюллетени ИТ .Этот процесс длится несколько лет. Чтобы получать уведомления о новых или обновленных фолиантах по налогу на прибыль, подпишитесь на нашу электронную рассылку — Технические публикации по налогу на прибыль.

Многие из наших публикаций, включая формы, расписания, ICs , ITs и фолио, доступны в формах и публикациях. В таблице в конце этого руководства перечислены формы по номерам.

Программы AgriStability и AgriInvest

CRA не участвует в администрировании программ AgriStability и AgriInvest для корпораций.Для получения дополнительной информации об этих программах посетите AgriStability и AgriInvest.

Наш сервисный залог

CRA будет обрабатывать 95% деклараций по корпоративному подоходному налогу T2, поданных в электронном виде в течение 45 дней.

Кто должен подавать декларацию T2?

Корпорации-резиденты

Все корпорации, включая некоммерческие организации, освобожденные от налогов и бездействующие корпорации, должны подавать декларацию T2 за каждый налоговый год, даже если налог не подлежит уплате.Единственными исключениями из этого правила являются освобожденные от налогов королевские корпорации, колонии гуттеритов и корпорации, которые в течение года были зарегистрированы как благотворительные организации.

Корпорации-нерезиденты

Корпорация-нерезидент должна подать декларацию T2, если в любое время года имеет место одна из следующих ситуаций:

  • Вела бизнес в Канаде
  • он имел налогооблагаемый прирост капитала
  • он продал налогооблагаемую канадскую собственность, если отчуждение не соответствует всем критериям, перечисленным ниже

Это требование применяется, даже если корпорация заявляет, что любая полученная прибыль или полученная прибыль освобождены от канадского подоходного налога в соответствии с положениями налогового соглашения.

Бизнес определяется в подразделе 248 (1), а расширенное значение ведения бизнеса (в Канаде) определяется в разделе 253.

Ссылки на налогооблагаемый прирост капитала не включают какую-либо прибыль в результате отчуждения акций, котирующихся на определенной фондовой бирже (кроме налогооблагаемой канадской собственности).

Корпорация-нерезидент также должна подавать декларацию T2 в ряде ситуаций, в том числе:

Даже если ни одно из этих требований не применяется, корпорация-нерезидент все же может захотеть подать декларацию, если применима любая из следующих ситуаций:

  • , когда он хочет потребовать возмещения
  • , если он хочет выбрать уплату налога Часть I с чистой суммы дохода от роялти за древесину или дохода от аренды недвижимого имущества в соответствии с подразделом 216 (1) за текущий год
  • , когда он хочет выбрать уплату налога Часть I с чистой суммы действующих услуг в соответствии с подразделом 216.1 (1) за текущий год
Примечание

Корпорации-нерезиденты должны подавать свои отчеты T2, графики и Общий указатель финансовой информации только в канадские фонды. Они не имеют права подавать в функциональной валюте согласно разделу 261.

Если у вас есть вопросы о декларациях нерезидентов, перейдите в раздел Бизнесы — Международные налоги и налоги для нерезидентов.

Распоряжение облагаемой налогом канадской собственностью (сертификаты соответствия)

Корпорация-нерезидент, которая реализует облагаемую налогом собственность в Канаде, должна уведомить CRA и может потребоваться получить сертификат соответствия в соответствии с разделом 116. Подробнее см. Информационный циркуляр IC72-17, Процедуры, касающиеся распоряжения налогооблагаемой собственностью в Канаде. нерезидентами Канады — Раздел 116.

Корпорация-нерезидент, которая имеет налогооблагаемый прирост капитала или реализовала налогооблагаемую канадскую собственность, в том числе корпорация, которая могла получить сертификат соответствия CRA , должна подать декларацию, если отчуждение не соответствует всем следующим критериям :

  • налог не взимается в соответствии с Часть I за налоговый год
  • корпорация не обязана платить какую-либо сумму в соответствии с Законом за любой предыдущий налоговый год (кроме суммы, покрытой адекватным обеспечением в соответствии с разделами 116 или 220).
  • каждая облагаемая налогом собственность в Канаде, проданная в налоговом году, является одной из следующих:
    • исключенная собственность в соответствии с разделом 116
    • недвижимость, на которую выдан сертификат по разделу 116

Налогооблагаемая канадская собственность не включает акции корпораций и некоторые другие интересы, стоимость которых в течение 60-месячного периода, заканчивающегося на момент определения, не определяется в основном недвижимым или недвижимым имуществом, расположенным в Канаде (включая канадское ресурсное имущество и собственность на лесные ресурсы).

Корпорации-нерезиденты, требующие освобождения от договора

Если вы вели бизнес , защищенный договором в Канаде, имели налогооблагаемый прирост капитала или продавали облагаемую налогом собственность в Канаде , которая была собственностью, защищенной договором в течение года (как определено в разделе 248), вы в декларации необходимо заполнить все следующие строки:

  • строки с 001 по 082 страницы 1
  • строки 164, 170 и 171 страницы 2
  • строки с 270 по 289 (кроме строки 271) страницы 3
  • строки с 780 по 990, если применимо, страницы 9

По каждому из вопросов, заданных в строках 164, 170 и 171 на странице 2 отчета, на который вы ответили да , заполните соответствующую форму или график и приложите его к своему отчету.Кроме того, вам необходимо заполнить Приложение 91 «Информация, касающееся требований об исключениях на основе договора».

Доход от аренды из Канады

Арендный доход из Канады подлежит удержанию 25% с брутто арендного дохода в соответствии с Часть XIII , если ставка не снижена соглашением о взаимном налогообложении. Корпорация-нерезидент может выбрать налог в соответствии с Часть I на свой чистый доход от аренды путем подачи декларации T2 в соответствии с подразделом 216 (1) в течение двух лет после окончания налогового года.Если корпорация-нерезидент подала форму NR6 «Обязательство подать налоговую декларацию от нерезидента, получающего арендную плату за недвижимое или недвижимое имущество или получающего гонорар за лесоматериалы», она должна подать декларацию T2 в соответствии с подразделом 216 (4) в течение шести месяцев окончания налогового года. Для получения дополнительной информации см. IT393R2 — Выборы Re: Налог на аренду и лицензионные платежи за лесоматериалы для нерезидентов.

Примечание

Если вы подаете декларацию T2 в соответствии с разделом 216, включайте только доход от аренды.Если у вас есть другой доход, подайте второй отчет T2.

Ссылка
Руководство T4144, Руководство по подоходному налогу для избрания в соответствии с разделом 216

Услуги, оказанные в Канаде (сумма удержания)

Корпорация-нерезидент подлежит удержанию 15% в соответствии с Правилом 105 с любой комиссии или другой суммы, уплачиваемой ей за услуги, оказанные в Канаде (независимо от того, предоставляются ли услуги сотрудником корпорации или передаются по субподряду. другая партия).Это удержание удерживается в связи с любыми потенциальными налоговыми обязательствами, которые корпорация может иметь перед Канадой. Налоговые обязательства корпорации определяются при оценке ее канадской налоговой декларации.

Корпорация, связанная с актером-нерезидентом, облагается налогом у источника в размере 23% в соответствии с Часть XIII на все суммы, которые она получает за актерские услуги актера в кино- или видеопроизводстве в Канаде. Этот удерживаемый налог представляет собой окончательное налоговое обязательство по этим действующим услугам.Корпорация может выбрать , а не , для налогообложения согласно Part XIII по ставке 23%, подав декларацию о доходе согласно Part I за год. Корпорация-нерезидент, получившая уменьшение (заполненная форма T1288) этого удерживаемого налога из CRA , все равно должна подать декларацию.

Примечание

Отправьте свою канадскую декларацию T2, которую вы решили подать в соответствии с разделом 216.1 в налоговую службу, которая обработала форму заявки T1288 и выдала сокращение. Напишите «Выборы актера» вверху страницы 1 отчета.

Как подать декларацию?

Использование программного обеспечения для подготовки налогов

Более 90% корпораций подают декларацию в электронном виде. Для этого необходимо использовать сертифицированное программное обеспечение CRA .Мы сертифицируем коммерческое программное обеспечение, чтобы убедиться, что оно соответствует нашим спецификациям. Чтобы найти список сертифицированного программного обеспечения, перейдите в раздел «Программное обеспечение».

Возврат, подготовленный сертифицированным программным обеспечением, затем можно подать в электронном виде, используя:

Если вы не можете подать заявку в электронном виде, вы можете распечатать возврат штрих-кода T2 и отправить его по почте на CRA .

Примечание

Не отправляйте штрих-код T2 по факсу. Мы это не принимаем.

Если вы подаете заявление через электронный передатчик, вы должны авторизовать передающего, заполнив T183 CORP, Информационный бюллетень для корпораций, подающих в электронном виде, за каждый налоговый год. Не отправляйте нам эту форму, но сохраните ее на случай, если мы потребуем ее позже.

T2 Автозаполнение

T2 Auto-fill — это безопасная услуга, которая позволяет корпорациям и уполномоченным представителям загружать информацию из CRA в их программное обеспечение для подготовки налогов.Использование этой службы гарантирует, что определенные доходы и остатки на счетах будут соответствовать данным CRA . Для получения дополнительной информации о функциях автозаполнения T2 перейдите в раздел «Об автозаполнении T2».

Эта услуга не является обязательной для сертифицированных программных продуктов. Некоторые включают это, а другие нет. Если у вас есть вопросы о доступности услуги, обратитесь в компанию, производящую программный продукт.

Обязательная регистрация в Интернете

Все корпорации с годовой валовой выручкой более 1 миллиона долларов должны подавать свою налоговую декларацию T2 в электронном виде, за исключением страховых корпораций, корпораций-нерезидентов, корпораций, представляющих отчетность в функциональной валюте, и корпораций, освобожденных от уплаты налога в соответствии с разделом 149 Закона о подоходном налоге. .Корпорации подлежат штрафу за возврат, не соответствующий требованиям. Для получения дополнительной информации см. Что произойдет, если вы не соблюдаете обязательную регистрацию в Интернете.

Корпорация Интернет-архив

Большинство корпораций, включая корпорации-нерезиденты, страховые корпорации и корпорации, претендующие на сумму научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED), могут подать свои декларации в электронном виде через Интернет.

Вы должны использовать программное обеспечение, одобренное CRA , которое было сертифицировано для корпоративной регистрации в Интернете. Заполнив регистрацию в электронном виде, вы получите немедленное подтверждение того, что CRA получил ваш возврат, вы получите более быструю обработку и возврат средств, экономию на почтовых расходах и защиту окружающей среды за счет меньшего количества бумаги.

Услуга T2 Attach-a-doc позволяет корпорациям прикреплять подтверждающую документацию, такую ​​как сертификаты, при подаче декларации T2 или в течение 24 часов с момента подачи.Эта услуга не является обязательной для сертифицированных программных продуктов. Некоторые включают это, а другие нет. Если у вас есть вопросы о доступности услуги, обратитесь в компанию, производящую программный продукт.

Если вы подаете декларацию T2 в электронном виде и не можете использовать службу T2 Attach-a-doc для подачи подтверждающих документов к вашей декларации, отправьте их в свой налоговый центр (см. Куда вы подаете бумажную декларацию).

При отправке бумажных документов четко укажите в документах название вашей компании, номер компании и дату окончания налогового года.

Если вы подаете заявку на выборы, не имеющую установленной формы или установленного порядка, включите ее вместе с примечаниями к вашей финансовой отчетности в Общий индекс финансовой информации (GIFI), чтобы передать результаты выборов в электронном виде вместе с вашей налоговой декларацией, если иное не указано в форма, связанная с T2.

Для получения информации о вашем праве на участие, доступном программном обеспечении и многом другом перейдите в Корпоративный Интернет-архив.

Подача без кода доступа в Интернет

Вы можете подать корпоративный возврат онлайн без кода веб-доступа, используя услугу «Отправить возврат» через:

Коды североамериканской отраслевой классификации (NAICS)

Все сертифицированное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций T2 использует самоидентифицируемые коды NAICS .

Коды NAICS представляют собой иерархические числовые коды, разработанные для предоставления общих определений и описаний наших отраслей и видов деятельности. Коды NAICS состоят из шести цифр. Правительство Канады, а также правительства провинций и территорий используют данные, предоставленные кодами NAICS , для экономического анализа и принятия ответных мер налогово-бюджетной политики.

Интеграция кодов NAICS в пакеты программного обеспечения для подготовки коммерческих налогов T2 означает, что корпорации должны выбирать свою основную коммерческую деятельность, приносящую доход, непосредственно из раскрывающегося списка или простого поиска.Активные корпорации, которые подают свои отчеты T2 через Интернет или на бумаге с использованием двухмерных штрих-кодов, должны выбрать соответствующие коды для описания своей основной коммерческой деятельности, приносящей доход.

Корпорациям, использующим возврат, доступный на нашем веб-сайте, не нужно вводить код NAICS .

Избегайте ошибок

Важно выбрать наиболее точную хозяйственную деятельность в первый раз, поскольку код первого года переносится на последующие годы, что позволяет выполнить простую проверку описания при отсутствии изменений в основной хозяйственной деятельности.

Если вы не выберете бизнес-деятельность, возникнут проблемы и ошибки, когда вы подготовите отчет T2, который будет отправлен в электронном виде или распечатан в формате штрих-кода.

Если у вас есть какие-либо вопросы по выбору кодов NAICS для описания основной коммерческой деятельности вашей корпорации, приносящей доход, при заполнении декларации T2, позвоните в справочную службу по телефону 1-800-959-5525 .

Используя возврат, доступный в Канаде.около

Электронная подача декларации позволяет сократить время обработки: 95% уведомлений об оценке отправляются в течение шести недель. Для получения дополнительной информации вы можете проверить время обработки CRA .

Если вы не можете подать в электронном виде, у нас есть два типа корпоративных деклараций, которые можно распечатать.

Налоговая декларация корпорации T2

Налоговая декларация корпорации T2 состоит из девяти страниц. Его может использовать любая корпорация.

T2 Краткосрочный возврат

Краткий отчет T2 состоит из двух страниц плюс Приложение 1, Чистый доход (убыток) для целей налогообложения доходов, Приложение 8, Резерв капитальных затрат (CCA) и Приложение 50, Информация для акционеров. Краткая налоговая декларация T2 — это упрощенная версия налоговой декларации корпорации T2. Две категории корпораций имеют право использовать этот доход:

  • Вы можете использовать эту декларацию, если корпорация является частной корпорацией, контролируемой Канадой (CCPC) в течение налогового года, и в этом году она имеет либо нулевую чистую прибыль, либо убыток для целей налогообложения прибыли.
  • Вы также можете использовать эту декларацию, если корпорация освобождена от налога в соответствии с разделом 149 (например, некоммерческая организация).

Кроме того, для использования этой налоговой декларации корпорация должна соответствовать всем следующим условиям:

  • имеет постоянное представительство только в одной провинции или на территории
  • он не требует никаких возвращаемых налоговых льгот (кроме возмещения уплаченных им платежей)
  • он не получал и не выплачивал налогооблагаемые дивиденды
  • представляет отчетность в канадской валюте
  • он не имеет переходного налогового дебета Онтарио
  • не имеет суммы, рассчитанной в соответствии с разделом 34.2

Если корпорация не входит ни в одну из вышеперечисленных категорий или не соответствует всем вышеперечисленным условиям, подайте обычную декларацию T2.

Когда нужно подавать декларацию?

Подайте декларацию в течение шести месяцев после окончания каждого налогового года. Налоговым годом корпорации является ее финансовый период.

Когда налоговый год корпорации заканчивается в последний день месяца, подайте декларацию до последнего дня шестого месяца после окончания налогового года.

Если последний день налогового года не является последним днем ​​месяца, подайте декларацию до того же дня шестого месяца после окончания налогового года.

CRA предлагает мобильное приложение, которое позволяет создавать напоминания о датах, важных для вашего бизнеса. Для получения дополнительной информации о приложении CRA Business Tax Reminders перейдите в Мобильные приложения.

Примеры

Таблица с указанием окончания налогового года и крайних сроков подачи
Налоговый год на конец Срок подачи заявок
31 марта 30 сентября
30 июня 31 декабря
31 августа 28 февраля
23 сентября 23 марта
2 октября 2 апреля

Если срок подачи документов приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA , ваша декларация считается поданной вовремя, если мы ее получим или если она будет отправлена ​​по почтовому штемпелю на следующий рабочий день или ранее.См. Подробности о государственных праздниках.

Вы должны подать декларацию вовремя. Если вы этого не сделаете, мы можем взимать штрафы за любой возврат, который не был отправлен до установленного срока подачи. Посмотрите, что произойдет, если вы подадите декларацию поздно? для подробностей.

Примечание

Вы должны подать декларацию не позднее, чем через три года после окончания налогового года, чтобы получить возврат налога.

Перераспределение кредитов T2 с истекшим сроком давности

Согласно подразделу 221.2 (1), министр государственных доходов может по своему усмотрению перераспределить просроченные по закону кредиты T2 на установленную задолженность на счете, связанном с тем же бизнес-номером и управляемом CRA .

Чтобы запросить повторное присвоение кредита с истекшим сроком действия закона T2, отправьте нам заполненную форму RC431 «Запрос на повторное присвоение кредитов T2 с истекшим сроком действия закона» со всеми подтверждающими документами. Заполните отдельную форму для каждого уникального бизнес-номера.

Вы также можете использовать «Службу запросов» в My Business Account.Вы должны будете предоставить в своем запросе те же сведения, которые запрошены в форме RC431. Сохраните запрошенные документы на случай, если мы потребуем их позже.

Для получения дополнительной информации см. Форму или перейдите к разделу «Повторное присвоение кредитов T2 с истекшим сроком действия».

Куда вы подаете бумажную декларацию?

Налоговые центры в Виннипеге, Садбери и Саммерсайде обрабатывают корпоративные налоговые декларации. Чтобы узнать, куда отправить возврат по почте, см. Раздел «Поиск адреса CRA» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Налоговые льготы для кино и СМИ

Подразделения

Film Services в CRA предоставляют услуги корпорациям, которые могут иметь право на получение канадской налоговой льготы на производство фильмов или видеопродукции, налоговой льготы на услуги по производству фильмов или видеопродукции или других доступных провинциальных налоговых льгот или налоговых льгот для СМИ. Для получения дополнительной информации, включая местонахождение и контактный номер отдела кинематографии, обслуживающего ваш регион, перейдите в раздел «Налоговые льготы для кино и СМИ».

Когда и как корпорации платят подоходный налог?

Корпорации должны платить подоходный налог ежемесячными или ежеквартальными платежами, кроме случаев, когда общая сумма составляет Часть I , Часть VI , Часть VI.1 и Часть XIII.1. налогов, подлежащих уплате за предыдущий или текущий год, составляет 3000 долларов или меньше.

Остаток налога, который корпорация причитается за налоговый год, подлежит уплате в течение двух или трех месяцев после окончания этого налогового года, в зависимости от обстоятельств корпорации.

За просрочку платежа применяются пени и штрафы. Чтобы быть в срок, вы должны произвести рассрочку и другие платежи в установленный срок или раньше, используя один из нескольких способов осуществления платежей:

  • банковские услуги онлайн или по телефону вашего финансового учреждения
  • CRA Сервис My Payment в My Payment
  • , используя «Мой бизнес-аккаунт» и выбрав «Рассчитать платежи в рассрочку».После того, как вы закончите пошаговый процесс, вам будет предоставлена ​​возможность выбрать кнопку «Приступить к оплате», чтобы вносить взносы на свой счет. В настоящее время доступно только для владельцев бизнеса
  • предварительно авторизованным дебетом с использованием учетной записи My Business Account
  • с помощью кредитной карты, PayPal или электронного перевода Interac через одного из сторонних поставщиков услуг CRA
  • лично в канадском финансовом учреждении или, за определенную плату, в розничном отделении Почты Канады. Для этого вам необходимо использовать форму денежного перевода, которую вы можете запросить онлайн в учетной записи My Business Account.

Примечание

Ваучеры

имеют напечатанный код быстрого ответа (QR), который содержит всю информацию, необходимую для оплаты наличными или дебетовой картой в розничных точках Почты Канады.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Внести платеж» или обратитесь в свое финансовое учреждение.

Мы считаем, что платеж был произведен в день его получения, а не в день его отправки.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA , мы считаем, что ваш платеж был своевременным для расчета процентов и штрафа, если мы получим его на следующий рабочий день. См. Подробности о государственных праздниках.

Срок платежа

Рассрочка платежей по частям I, VI, VI.1 и XIII.1. налогов подлежат уплате в последний день каждого полного месяца налогового года корпорации.Первый платеж должен быть произведен через месяц минус день с даты начала налогового года корпорации. Остальные платежи производятся в тот же день каждого следующего месяца.

Допустимые малые — CCPC могут производить ежеквартальные платежи в рассрочку вместо ежемесячных. Для получения дополнительной информации см. Руководство T7B-Corp, Корпоративное руководство по установке.

Вы можете просмотреть сроки платежа в рассрочку с помощью службы «Рассчитать платежи в рассрочку» через:

День остатка

Как правило, все корпоративные налоги (за исключением Part III и Part XII.6 ) подлежат уплате через два месяца после окончания налогового года. Однако налог подлежит уплате через три месяца после окончания налогового года, если выполняются следующие условия:

  • корпорация является CCPC в течение налогового года
  • корпорация требует вычета для малого бизнеса за налоговый год, или ей разрешили вычет для малого бизнеса в предыдущем налоговом году , и применяется либо из следующего:
    • налогооблагаемый доход корпорации за предыдущий налоговый год не превышает ее бизнес-лимит для этого налогового года (если корпорация не связана с какой-либо другой корпорацией в течение налогового года)
    • общая сумма налогооблагаемых доходов всех ассоциированных корпораций за их последний налоговый год, закончившийся в предыдущем календарном году, не превышает общую сумму их бизнес-лимитов за эти налоговые годы (если корпорация связана с любой другой корпорацией в течение налогового года)

Бизнес-лимит указан в строке 410 — Бизнес-лимит.Для получения дополнительной информации о распределении бизнес-лимита между ассоциированными корпорациями см. Приложение 23.

Примечание

Для определения дней выплаты остатка налогооблагаемая прибыль за предыдущий год корпораций, а также ассоциированных, дочерних и предшественников означает налогооблагаемую прибыль до применения переноса убытков.

Применяются особые правила для определения балансового дня новой корпорации, образованной после слияния, или материнской корпорации после того, как она получит активы закрывающейся дочерней корпорации.Для получения дополнительной информации перейдите к разделу «Уплата баланса корпоративного налога» или в «Руководстве T7B-Corp», «Руководство по рассрочке платежей для корпораций».

Каталожный номер
Разделы 125 и 157

Товарищества — Ограничение отсрочки корпоративного налога

В соответствии с разделом 34.2 корпорации, возможно, придется накапливать дополнительный доход в отношении партнерства (кроме дивидендов, для которых возможен вычет в соответствии с разделом 112 или 113), когда финансовый период партнерства начинается в налоговом году корпорации и заканчивается в следующем налоговом году.Затем от корпорации требуется начислять доход в соответствии с режимом начисления за скорректированный отчетный период (ASPA) за ту часть финансового периода партнерства, которая приходится на налоговый год корпорации (отчетный период). Эти правила не влияют на счет дивидендов капитала корпорации, который должен быть определен без ссылки на раздел 34.2.

Поскольку включение дохода в отчетный налоговый год по шкале ASPA является оценкой дохода за отчетный период, корпорация имеет право потребовать ту же сумму в следующем налоговом году.Как включение в доход ASPA , так и учет той же суммы в следующем году регулируются правилами определения характеристик в соответствии с подразделом 34.2 (5). Считается, что они имеют тот же характер и те же пропорции, что и доход партнерства, к которому они относятся. Таким образом, требование в следующем налоговом году может быть вычетом или условно допустимым капитальным убытком, в зависимости от того, что применимо. Корпорация может иметь ASPA в отношении более чем одного партнерства, и в таких случаях правила ASPA применяются к корпорации на основе партнерства за партнерством.

Как правило, корпорация (, кроме профессиональной корпорации ) должна включать в свой доход за налоговый год ее ASPA для партнерства, если применимо все следующее:

  • корпорация имеет значительную долю участия в партнерстве на конец последнего финансового периода партнерства, который заканчивается в налоговом году
  • другой финансовый период партнерства начинается в налоговом году и заканчивается после налогового года корпорации
  • в конце налогового года корпорация имеет право на долю дохода, убытка, налогооблагаемого прироста капитала или допустимого убытка капитала партнерства за финансовый период, упомянутый в предыдущем пункте

Корпорация имеет значительную долю участия в партнерстве, если корпорация или корпорация вместе с аффилированными или связанными сторонами имеют право на более 10% прибыли или убытка партнерства (или активов за вычетом обязательств, если товарищество должно было прекратить свое существование).

Эти правила применяются к любой корпорации (описанной выше), которая является членом партнерства, даже если в партнерстве есть член, который является физическим лицом или профессиональной корпорацией, на которую распространяются правила 1995 года, ограничивающие отсрочку для некорпоративных предприятий.

Определение скорректированного начисления за отчетный период в подразделе 34.2 (1) дает формулы для расчета ASPA корпорации в отношении партнерства. Формула ASPA позволяет корпорации назначить два сокращения.Первое обозначение касается квалифицированных затрат на ресурсы, понесенных партнерством в период упадка корпорации. Второй позволяет корпоративному партнеру сделать дискреционное обозначение , чтобы уменьшить свой ASPA , чтобы отразить его осведомленность о фактическом доходе партнерства за период заглушки. После подачи заявки не могут быть изменены или отозваны. Если размер дискреционного определения слишком высок, что приводит к сокращению дохода, корпорация может подлежать дополнительному включению дохода.Дополнительный доход может увеличиться, если дефицит превышает 25% -ный порог.

При определенных условиях корпорация (кроме профессиональной корпорации), которая становится членом партнерства в налоговом году, может назначить распределение своего дохода от партнерства между двумя налоговыми годами:

  • налоговый год, в котором начался финансовый период партнерства
  • налоговый год, в котором заканчивается финансовый период партнерства

Для расчета включения дохода в соответствии с разделом 34.2 и, если применимо, поправку на дефицит дохода и дополнительную сумму в соответствии с разделом 34.3, используйте Приложение 71 «Учет доходов для корпораций, которые являются членами одноуровневых партнерств» или Приложение 72 «Учет доходов для корпораций, которые являются членами многоуровневых партнерств». . Это рабочие листы, и вам не нужно подавать их вместе с декларацией. Чтобы сообщить о суммах, подайте вместе с декларацией заполненную Таблицу 73 «Сводная информация о доходах для корпораций, являющихся членами партнерств».

Примечание

Таблицы 1, 6 и 7 подпадают под действие различных правил раздела 34.2 и сумм, указанных в Приложении 73 (если применимо). Например, сумма, указанная в строке 275 Приложения 73, в которой указывается общая налогооблагаемая прибыль от прироста капитала в соответствии с разделом 34.2, также должна быть указана в Приложении 6.

Ссылки
Разделы 34.2, 34,3 и 249,1

Пенальти

Что произойдет, если вы подадите декларацию поздно?

Если вы подадите декларацию с опозданием, налагается штраф. Штраф составляет 5% неуплаченного налога, подлежащего уплате в крайний срок подачи, плюс 1% этого неуплаченного налога за каждый полный месяц, в течение которого задерживается возврат, максимум до 12 месяцев.

Корпорация будет взимать еще больший штраф, если мы подадим требование о подаче декларации в соответствии с подразделом 150 (2), и если мы оценим непредставление штрафа для корпорации в любой из трех предыдущих налоговых лет.Штраф составляет 10%, неуплаченного налога на момент подачи налоговой декларации, плюс 2% этого невыплаченного налога за каждый полный месяц, в течение которого задерживается возврат, максимум до 20 месяцев.

Ссылки
Подразделы 162 (1) и 162 (2)

Корпорации-нерезиденты

Корпорация-нерезидент будет подлежать неисключению штрафа, равного большему из:

  • 100 долл. США
  • 25 долларов США за каждый полный день, когда возврат задерживается, но не более 100 дней

Этот штраф применяется, если рассчитанная сумма превышает сумму штрафа, обычно применяемого согласно подразделам 162 (1) и (2), как обсуждалось выше.

Ссылка
Подраздел 162 (2.1)

Крупные корпорации

Крупная корпорация должна подать налоговую декларацию T2 Corporation о подоходном налоге и, если применимо, Приложение 38, Часть VI «Налог на капитал финансовых учреждений». Если корпорация не подает эти декларации, в дополнение к любым другим применимым штрафам, мы будем взимать штраф за каждый полный месяц задержки возврата, но не более 40 месяцев. Штраф будет составлять следующие суммы:

  • 0.0005% налогооблагаемого капитала корпорации, занятого в Канаде на конец
  • налогового года.
  • 0,25% от налога Часть VI , подлежащего уплате корпорацией [до вычетов в подразделе 190.1 (3)]

Чтобы идентифицировать корпорацию как крупную, ответьте да на вопрос в строке 233 на странице 2 отчета.

Что произойдет, если вы не соблюдаете обязательную регистрацию в Интернете?

Мы взимаем штраф в размере 1000 долларов США за несоблюдение требований, если корпорация, которая обязана подавать в электронном виде, не соблюдает это требование.

Ссылка
Подраздел 162 (7.2)

Что произойдет, если вы не укажете доход?

Мы будем взимать штраф, если корпорация не сообщит сумму, равную или превышающую 500 долларов США, которая должна быть включена в расчет ее дохода в ее декларации за налоговый год и любой из трех предыдущих налоговых лет.

Этот штраф не применяется, если корпорация несет ответственность в соответствии с подразделом 163 (2) на ту же неучтенную сумму.

Повторное непредставление данных о штрафе равно наименьшей из следующих величин:

  • 10% от суммы, которую вы не указали в своей декларации за налоговый год
  • 50% разницы между заниженной налоговой задолженностью (и некоторыми завышенными возвратными кредитами), относящейся к сумме, которую вы не сообщили, и суммой удержанного налога, относящейся к сумме, которую вы не сообщили

Ссылки
Подразделы 163 (1) и 163 (1.1)

Ложные заявления или пропуски

Мы будем взимать штраф, если корпорация, сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности, сделает ложное заявление или упустит при возврате.Штраф составляет более $ 100 или 50% суммы заниженного налога.

Ссылка
Подраздел 163 (2)

Примечание

Если с корпорации начисляется штраф за ложное заявление или упущение в соответствии с подразделом 163 (2), с корпорации не может быть начислен штраф в той же сумме за непредставление отчета о доходе в соответствии с подразделом 163 (1).

Введение в заблуждение в налоговых вопросах третьей стороной

Мы будем взимать штраф, если человек советует или помогает другому человеку подать ложную налоговую декларацию или сознательно позволяет налогоплательщику предоставить ложную налоговую информацию.

Ссылки
IC01-1, Гражданские штрафы перед третьими лицами
Раздел 163.2

Прочие штрафы

Мы также можем взимать штрафы за просрочку или неполную рассрочку платежа, а также за непредоставление информации в разрешенной или установленной форме.

Наиболее распространенные формы:

  • Форма T106, Информационный возврат сделок с нерезидентами без привлечения сторонних лиц (см. Подробности)
  • T5013FIN, Финансовая прибыль партнерства и T5013SUM, Сводка информационных бюллетеней (прочтите подробности)
  • T5018 SUM, Сводка платежей по контракту
  • Форма T1134, Информационный возврат в отношении контролируемых и неконтролируемых иностранных филиалов, Форма T1135, Отчет о проверке иностранного дохода, Форма T1141, Информационный возврат в отношении взносов в трасты, договоренности или организации-нерезиденты, и Форма T1142, Информационный возврат в Уважение выплат от траста-нерезидента и задолженности перед ним (см. Иностранная собственность)
  • Форма T661, Заявление о расходах на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED), часть 9, информация для составителя претензии (прочтите подробности)

Ссылки
Разделы 162 и 163.1

Отмена или отказ от пени или пени

CRA управляет законодательством, обычно называемым положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционное право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, который закончился в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2021 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2011 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос.Например, ваш запрос, сделанный в 2021 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2011 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите в Положения о льготах для налогоплательщиков.

Ссылки
Подраздел 220 (3.1)
IC07-1R, Положения о налоговых льготах

Программа добровольного раскрытия информации

Программа добровольного раскрытия информации (VDP) дает вам второй шанс исправить ранее поданную вами налоговую декларацию или подать декларацию, которую вы должны были подать.Это необходимо сделать до того, как мы начнем какие-либо принудительные меры или расследование против вас.

Заявки обрабатываются по одной из двух программ: ограниченной программе и общей программе.

Ограниченная программа ограничивает размер льгот для корпораций, которые намеренно уклонялись от своих налоговых обязательств. В рамках этой программы корпорации не будут привлекаться к уголовной ответственности или наказываться за грубую небрежность. Тем не менее, им будут начислены другие штрафы и пени в зависимости от обстоятельств.

Общая программа помогает корпорациям исправлять непреднамеренные ошибки. В рамках этой программы с корпораций не будут взиматься штрафы и не будет возбуждено уголовное дело за раскрываемую информацию. CRA обеспечит частичное освобождение от процентов за годы, предшествующие трем последним годам отчетности, которую необходимо подать.

Чтобы получить более подробную информацию о VDP , получите самую последнюю версию Информационного циркуляра IC00-1, Программа добровольного раскрытия информации, или перейдите в Программу добровольного раскрытия информации.

Если вы хотите, вы можете сначала обсудить вашу ситуацию на безымянной или гипотетической основе. Чтобы поговорить с официальным лицом CRA , позвоните в отдел общих запросов по телефону 1-800-959-5525 . По сложным техническим вопросам или вопросам, связанным с отчетностью, вас направят к официальному представителю CRA в специализированной области. Это предварительное обсуждение более не означает принятие VDP .

Завершился процесс раскрытия информации без указания имени.

Информационная отчетность по операциям по уходу от налогов

Налогоплательщики, консультанты и промоутеры, которые участвуют или имеют право на получение определенных сборов в связи с определенными операциями по уклонению от уплаты налогов, обязаны предоставлять отчеты.

Также в соответствии с законодательством провинции:

  • Корпорации Онтарио подчиняются тем же требованиям к отчетным транзакциям, заключенным после 1 мая 2014 г., или отчетным транзакциям, которые являются частью серии транзакций, завершенных после 1 мая 2014 г.
  • Корпорации Британской Колумбии подчиняются тем же требованиям к отчетным транзакциям, заключенным после 20 февраля 2018 г., или отчетным транзакциям, которые являются частью серии транзакций, завершенных после 20 февраля 2018 г.

Операция подлежит отчетности, если это операция по уклонению от налогообложения, как это определено в подразделе 245 (3) Федерального закона о подоходном налоге для целей общего правила противодействия уклонению от уплаты налогов (GAAR), и имеет как минимум две из следующих трех характеристик:

  • консультант или промоутер имеет или имел право на определенные виды гонораров
  • консультант или промоутер имеет или имел конфиденциальную защиту в отношении транзакции
  • налогоплательщик, советник или учредитель (в том числе сторон, не связанных с независимыми отношениями) имеет или имел договорную защиту для транзакции (кроме как в результате определенных видов сборов)

Отчетная транзакция не включает в себя транзакцию, которая является или является частью серии транзакций, которые включают приобретение налогового убежища или выпуск сквозной акции, для которой информационная декларация была подана министру согласно подраздел 237.1 (7) или 66 (12,68) соответственно.

Форма RC312, Отчетная информация о транзакции, должна быть подана не позднее 30 июня календарного года, следующего за календарным годом, в котором транзакция впервые стала отчетной транзакцией для лица.

Если RC312 не будет подан как и когда требуется, период переоценки будет продлен на три года после даты, если таковая будет, когда будет подана информационная декларация. Отказ от этого продленного периода переоценки может быть подан в CRA в течение этого дополнительного трехлетнего периода.Объем оценки, переоценки или дополнительной оценки в течение расширенного периода переоценки для налогового года налогоплательщика ограничен в той степени, в которой ее можно разумно рассматривать как относящуюся к вычету, требованию или налоговой льготе.

Отказ от отчета может привести к приостановке действия налоговой льготы, штрафу за непредставление отчета или и тому, и другому.

Подайте эту декларацию отдельно от налоговой декларации. Перед тем, как подать его, сделайте копию для своих записей. Отправьте оригинал или исправленный возврат и любую связанную информацию по адресу:

Налоговый центр Виннипега
Программы оценки и оценки данных
Отдел проверки и проверки
Отчетность за рубежом
66 Stapon Road
Winnipeg MB R3C 3M2

Ссылка
Раздел 237.3

Страновая отчетность

Пострановая отчетность применяется к многонациональным группам предприятий, общая выручка которых составляет 750 миллионов евро или более, что отражено в их консолидированной финансовой отчетности за непосредственно предшествующий финансовый год.

Если конечная материнская организация или суррогатная материнская организация такой многонациональной группы предприятий является резидентом Канады, она должна подать форму RC4649 «Страновой отчет» с CRA .Это необходимо сделать не позднее, чем через 12 месяцев после окончания отчетного финансового года.

Вы можете подать форму RC4649 в электронном виде с помощью сертифицированного программного обеспечения CRA . Заполните форму отдельно от налоговой декларации. Отказ заполнить эту форму может привести к штрафу. Форма также доступна на нашем сайте. Перед отправкой заполненной формы сделайте копию для своих записей.

Если вы отправляете бумажную версию формы, отправьте исходную или измененную форму и любую связанную информацию по электронной почте по адресу:

Налоговое агентство Канады
Управление международного и крупного бизнеса
Международное налоговое управление
344 Слейтер-стрит
6-й этаж
Оттава K1A 0L5

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4651, Руководство по отчетности по странам в Канаде и форму RC4649.

Ссылки
Разделы 162 и 233,8

Что происходит после того, как вы подали декларацию?

После получения вашей декларации мы отправляем ее для обработки в отдел корпоративных служб соответствующего налогового центра. Чтобы найти свой налоговый центр, перейдите в раздел «Найти адрес CRA».

После оценки вашего возврата:

  • мы отправляем уведомление по электронной почте о том, что в вашем защищенном онлайн-аккаунте есть письмо для просмотра, если вы зарегистрировались для получения уведомлений по электронной почте через учетную запись «Мой бизнес» или
  • отправляем уведомление об оценке

Как только вы получите уведомление об оценке, сравните его с вашей копией декларации корпорации.Свяжитесь с нами, если вам нужно, чтобы мы уточнить или объяснить какую-либо часть оценки. Вы можете позвонить по телефону, указанному в переписке CRA . Если у вас нет контактной информации, узнайте, как связаться с налоговым агентством Канады.

Справочная

Вы можете задать вопрос, связанный с аккаунтом, онлайн, и мы ответим онлайн. Вы также можете просмотреть ответы на общие вопросы в Интернете.

Мы постараемся ответить в течение 10 рабочих дней, в зависимости от сложности вопроса.Чтобы просмотреть ответ, выберите ссылку «Почта» на вкладке «Просмотр».

С помощью «Службы запросов» вы также можете делать другие онлайн-запросы, например заказывать дополнительные ваучеры для денежных переводов.

Чтобы получить доступ к этим онлайн-сервисам, перейдите по номеру:

Когда мы можем пересмотреть вашу доходность?

В определенные сроки мы можем пересмотреть вашу декларацию или произвести дополнительную оценку налогов, процентов и штрафов. Эти временные рамки различаются в зависимости от типа корпорации и характера переоценки.

Для получения информации о расширенных сроках, которые применяются к различным периодам переоценки из-за COVID-19, перейдите к Министерским приказам COVID-19 и выберите Пояснительное примечание: Закон о сроках и других периодах — Положения о подоходном налоге.

Обычный период переоценки

Обычно мы можем переоценить декларацию за налоговый год:

  • в течение трех лет с даты, когда мы отправили первоначальное уведомление об оценке за налоговый год, если корпорация была CCPC на конец года или
  • в течение четыре года с даты, когда мы отправили первоначальное уведомление об оценке за налоговый год, если корпорация не была a CCPC на конец года

Продленный период переоценки

Обычный период переоценки может быть продлен еще на три года по нескольким причинам, включая любую из следующих:

  • , если вы хотите перенести убыток или кредит из более позднего налогового года
  • , когда некоммерческая сделка с участием корпорации и нерезидента влияет на налог корпорации
  • , если корпорация выплачивает сумму или получает возмещение иностранного подоходного налога или налога на прибыль
  • , когда переоценка налога другого налогоплательщика по любой из вышеперечисленных причин влияет на налог корпорации
  • , если переоценка другого налогового года (это должен быть предыдущий налоговый год, если переоценка связана с убытком или переносом кредита) по любой из вышеуказанных причин влияет на налог корпорации
  • , если переоценка является результатом распределения корпорацией-нерезидентом доходов или расходов для канадского бизнеса или условной транзакции, такой как «аванс филиала», между корпорацией-нерезидентом и ее канадским бизнесом.
  • , чтобы ввести в действие правила о трастах для нерезидентов в разделе 94 или правила об иностранных инвестициях в соответствии с разделами 94.1 и 94,2
  • , если доход связан с иностранным филиалом корпорации (для налоговых лет корпорации, начинающихся после 26 февраля 2018 г.)
Иногородний иногородний (дополнительные шесть лет)

Для убытков, понесенных в конкретном налоговом году, который заканчивается после 26 февраля 2018 г., период переоценки предыдущего налогового года, на который переносятся эти убытки, продлевается на шесть лет после обычного периода переоценки, если применимы оба следующих условия:

  • убытки уменьшаются в результате переоценки, произведенной в конкретном налоговом году сверх обычного периода переоценки для года
  • переоценка на конкретный налоговый год производится в результате сделки с участием корпорации и нерезидента, не являющегося коммерческим лицом.
Перераспределение доходов провинций (дополнительный год)

Если переоценка является результатом перераспределения доходов от провинции, то обычный период переоценки может быть продлен на один год с более поздней из следующих дат:

  • день, когда CRA извещается о провинциальной переоценке
  • 90 дней после отправки уведомления о провинциальной переоценке
Требования к информации и соответствие приказов

Для вызовов, отправленных после 13 декабря 2018 г., вводится правило «остановки времени» для требований к информации, предоставляемой корпорациям, и для выполнения приказов о соответствии.

Это правило продлевает период переоценки корпорации на период времени, в течение которого оспаривается требование или приказ о соответствии. Срок обычно начинается, когда корпорация оспаривает требование о предоставлении информации или предписании о соответствии, и заканчивается после окончательного рассмотрения заявки (включая любые апелляции).

Примечание

С 1 января 2020 года CRA может отправлять требования к информации, в том числе для информации за рубежом, в банки и кредитные союзы в электронном виде, а не доставлять их лично или заказным или заказным письмом.Для отправки требований в электронном виде требуется письменное согласие банка или кредитного союза.

Неограниченный период переоценки

Мы можем повторно оценить доход в любое время по любой из следующих причин:

  • корпорация представила ложные сведения из-за небрежности, небрежности, умышленного невыполнения обязательств или мошенничества при подаче декларации или предоставлении информации, требуемой Законом о подоходном налоге
  • корпорация подала форму T2029 «Отказ от права в отношении обычного периода переоценки или расширенного периода переоценки» в налоговую службу до истечения обычного периода переоценки.Форма T2029 может быть подана еще до трех лет после окончания обычного периода переоценки, если отказ применяется к одной из ситуаций, ранее описанных в разделе Расширенный период переоценки
  • переоценка заключается в переносе убытков или определенных налоговых кредитов и вычетов, если установленная форма с запросом на внесение поправки была подана вовремя.
  • суд предписывает нам произвести переоценку
Примечание

Если вы хотите отозвать ранее поданный отказ для продления обычного периода переоценки на определенный налоговый год, заполните форму T652 «Уведомление об отмене отказа» в офисе налоговой службы.Отзыв вступит в силу через шесть месяцев после того, как вы подадите форму T652.

Продажа или отчуждение недвижимого имущества

CRA может в любое время произвести переоценку налоговой декларации сверх обычного периода переоценки по любой из следующих причин:

  • корпорация не указывает в своей налоговой декларации о продаже или ином отчуждении недвижимого или недвижимого имущества, которое является капитальным имуществом корпорации
  • корпорация не подает налоговую декларацию, но CRA выдает оценку налога (например, после проверки корпорации, которая не подавала декларацию)
  • корпорация владела капитальным имуществом прямо или косвенно через товарищество, и товарищество не сообщало о продаже или ином отчуждении в информационном отчете о товариществе

В рамках этого расширенного периода переоценки переоценка ограничивается суммами, разумно относящимися к незарегистрированному или ранее не сообщаемому отчуждению недвижимого или недвижимого имущества, которое является капитальной собственностью корпорации или товарищества, в зависимости от обстоятельств.

Если корпорация не сообщает о выбытии в своей первоначальной декларации за налоговый год, но позже вносит поправки в свою декларацию (например, путем подачи запроса на корректировку в соответствии с подразделом 245 (6)), CRA все же может произвести переоценку вне обычного периода переоценки в течение трех лет с момента подачи поправки.

Ссылки
Подразделы 152 (3.1), 152 (4) и 152 (4.1)
IC75-7, Переоценка доходности

Как запросить переоценку

Вы можете запросить переоценку в электронном виде, используя новейшие пакеты программного обеспечения для подготовки коммерческих налогов, или отправить письмо в налоговый центр, обслуживающий корпорацию.Если вы отправляете письмо, укажите название корпорации, номер компании, налоговый год и любые применимые детали. В своем письме включите любую соответствующую вспомогательную информацию, такую ​​как пересмотренная финансовая отчетность или Общий указатель финансовой информации (GIFI) и графики. Если вы готовите декларацию с помощью программного обеспечения для подготовки налоговой декларации, отправьте штрих-коды, которые содержат информацию, необходимую для повторной оценки вашей декларации. Не отправляйте полный возврат Т2.

Чтобы попросить перенести убыток или налоговый кредит на предыдущий налоговый год, заполните любую из следующих таблиц:

Вы можете подать эти графики вместе с декларацией, по которой вы сообщаете об убытках или получении кредита, или можете направить их отдельно в налоговый центр, обслуживающий корпорацию.

Каталожный номер
Подраздел 152 (6)

Как зарегистрировать формальный диспут

Многие недопонимания вызваны отсутствием информации или простым недопониманием. Поэтому мы говорим: «Поговори с нами».

Если у вас есть новая или дополнительная информация, вы или ваш уполномоченный представитель можете запросить изменение онлайн в разделе «Мой бизнес-аккаунт», в качестве представителя клиента или написав нам. Так решаются многие споры.

Если вы не согласны с оценкой или определением, вы можете подать официальное возражение.

Подача возражения — это первый шаг в официальном процессе разрешения вашего спора. У вас есть 90 дней с даты уведомления об оценке или определения, чтобы подать возражение.

Для получения информации о продленных сроках в связи с COVID 19, которые применяются к уведомлениям о возражениях, перейдите к Министерским приказам COVID-19 и выберите Пояснительное примечание: Закон о сроках и других периодах — Положения о подоходном налоге.

Вы можете подать возражение:

Во всех случаях вы должны объяснить, почему вы не согласны, и указать все относящиеся к делу факты и подтверждающие документы.

Для крупных корпораций ваше возражение должно:

  • разумно описать каждую проблему
  • укажите для каждого вопроса требуемую помощь, выраженную как сумму изменения дохода, налогооблагаемого дохода, убытков, подлежащих уплате налогов, возвращаемых сумм и переплат или остатка невостребованных расходов, расходов или других сумм корпорации.
  • предоставьте факты и причины, на которые корпорация полагалась при решении каждой проблемы.

Ссылка
Раздел 165

Крупная корпорация, возражающая против оценки, должна будет уплатить 50% спорной суммы.Корпорация является крупной корпорацией, если общий налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде в конце налогового года корпорацией и связанными с ней корпорациями, превышает 10 миллионов долларов. Корпорация также должна уплатить полную сумму неоспоримых налогов.

Ссылка
Подраздел 225.1 (7)

Для получения дополнительной информации о возражениях и апелляциях см. Руководство P148, Разрешение вашего спора: права на возражение и апелляцию в соответствии с Законом о подоходном налоге, или перейдите в раздел «Жалобы и споры».

Оспаривание определения убытков

Официальный процесс разрешения спора обычно не применяется к спорным суммам убытков, потому что здесь не применяются налоги, проценты или штрафы.

Однако корпорация может запросить определение убытков, если она не согласна с суммой убытков, оцененной согласно CRA . CRA определит размер убытка и подтвердит его в письменной форме путем выдачи Формы T67AM, Уведомление об определении / повторном определении убытка.

После того, как корпорация получила уведомление об определении, она может подать возражение в течение 90 дней после даты уведомления.

Примечание

Вы не можете запросить определение убытков, если CRA оценило ваш убыток как такой же, как тот, который вы сообщили.

По запросу корпорации мы определим следующие суммы:

  • некапитальный убыток
  • чистый убыток капитала
  • Ограниченная потеря фермы
  • потеря фермы
  • убыток товарищества с ограниченной ответственностью

Отправляйте любые запросы об определении убытков в налоговую службу или налоговый центр.

Ссылки
Подразделы 152 (1.1) и 152 (1.2)

Ведение учета

Храните свои бумажные и электронные записи в течение шести лет с конца последнего налогового года, к которому они относятся. Если вы подаете налоговую декларацию с опозданием, храните свои записи в течение шести лет с даты подачи декларации.

Определенные записи должны храниться дольше. К ним относятся протоколы, которые необходимо хранить до некоторого времени после роспуска.Однако, если вы хотите уничтожить свои записи раньше, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение записей». Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Ссылки
Подразделы 230 (4), 230 (4.1), 230 (5) и 230 (6) Регламент
5800
IC78-10, Хранение / уничтожение бухгалтерских книг и записей

Как подать декларацию T2 для корпоративных клиентов

Подготовка корпоративных налоговых деклараций для канадских клиентов может оказаться сложной задачей. Важно отметить, что Канадское налоговое агентство (CRA) обрабатывает корпоративные возвраты отдельно / отдельно от личных возвратов.Таким образом, в ваших интересах, как профессионалах, ознакомиться с этим типом возврата, если ваш корпоративный бизнес-клиент пользуется вашими услугами.

Это Руководство T2 может помочь профессиональным бухгалтерам и бухгалтерам с их потребностями в налоговой декларации клиентов. Вот что вам нужно знать о доходах ваших корпоративных клиентов.

Что такое Т2?

Налоговые декларации корпорации T2 по подоходному налогу — это налоговые формы, связанные с корпоративным бизнесом или компаниями, которые зарегистрированы и действуют в любой канадской провинции или территории, за исключением Квебека.Корпорации, работающие в Квебеке, также должны подавать CO-17, налоговую декларацию корпорации Квебека, в дополнение к декларации T2.

Инкорпорировать свой малый бизнес означает юридически отделить ваши личные активы и обязательства от бизнеса. Люди предпочитают регистрироваться, чтобы создать «защиту ответственности» от корпоративных кредиторов, которые, возможно, оценивают частные активы. Соответственно, необходимо убедиться, что они не отражают «частные активы» в корпоративной сфере или что «защита ответственности» от корпоративных кредиторов может быть нарушена.

В Канаде есть пять типов корпораций, которые будут использовать информационный отчет T2 для своего бизнеса.

Какие клиенты будут подавать налоговую декларацию T2 Corporation?

Все зарегистрированные предприятия, работающие в Канаде, должны подать в CRA декларацию T2. Корпорации должны заполнить эту 8-страничную налоговую форму с различными таблицами и другими соответствующими налоговыми формами, чтобы выполнить свои обязательства перед федеральным правительством Канады. Даже некоторые освобожденные от налогов корпорации и корпорации-нерезиденты должны подавать эту корпоративную налоговую декларацию в CRA.

Важно отметить, что налоговые правила для корпораций могут отличаться от налоговых правил для физических лиц. Следовательно, вы не можете предполагать, что индивидуальные налоговые правила применяются к корпорациям и наоборот, поскольку это предположение может привести к ошибкам в декларациях ваших клиентов.

T2 с коротким возвратом

Некоторым корпоративным клиентам также необходимо будет подать короткую налоговую декларацию T2. Эта 2-страничная налоговая декларация с 3 связанными таблицами используется для отчета об убытках или нулевой чистой прибыли бизнеса в течение налогового года.Краткий возврат T2 должен заполняться только определенными корпорациями, которые соответствуют следующим условиям:

  • Корпорация является частной корпорацией, контролируемой Канадой (CCPC)
  • Корпорация имеет нулевую чистую прибыль или убыток в соответствующем налоговом году
  • Корпорация имеет постоянное представительство только в одной провинции или на территории Канады
  • Корпорация не требует возмещаемых налоговых вычетов в соответствующем налоговом году
  • .
  • Корпорация не получала и не выплачивала налогооблагаемые дивиденды

Как подготовить формы T2

При составлении форм T2 для корпоративных клиентов важно отметить, что доход в корпорации подлежит налогообложению двух уровней.Во-первых, на уровне корпоративного налога, а во-вторых, на уровне акционеров по дивидендам, полученным от Корпорации.

Этот второй уровень налогообложения на уровне акционеров оценивается ТОЛЬКО, когда дивиденды фактически или считаются выплаченными акционеру. Таким образом, корпорации, находящиеся в единоличном владении, часто получают «отсроченную выгоду», удерживая сверхприбыль внутри корпорации, а не распределяя эту прибыль среди акционеров. Денежные средства, оставшиеся в корпорации, также являются источником финансирования для финансирования роста компании в будущем.

Общий индекс финансовой информации (GIFI)

Корпорации должны подавать Общий указатель финансовой информации при подготовке корпоративных налоговых деклараций в Канаде. Эта общая корпоративная декларация иллюстрирует текущее финансовое положение корпорации для CRA, что позволяет правительству в электронном виде подтверждать свою налоговую информацию. GIFI помогает классифицировать информацию в отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о нераспределенной прибыли корпорации.

Наиболее часто используемые графики T2

Эти различные графики T2 помогут вам проиллюстрировать корпоративную финансовую информацию вашего клиента для CRA.В целом, некоторые из наиболее важных корпоративных налоговых форм и графиков возврата T2, которые вы заполняете для своих клиентов, включают следующий список.

  • T2SCh2 Чистая прибыль (убыток) для целей налога на прибыль — Почти все корпорации будут заполнять этот график, поскольку он сверяет бухгалтерскую прибыль и налоговую прибыль корпорации в соответствующем налоговом году. Он учитывает и корректирует вычеты, расходы и другие льготы, необходимые для расчета общей налогооблагаемой прибыли.
  • T2SCh4 Полученные дивиденды, выплаченные налогооблагаемые дивиденды и расчет налога по части IV — эту форму следует использовать только для корпораций, которые выплатили дивиденды акционерам или получили дивиденды от других предприятий.
  • T2SCh5 Корпорация «Непрерывность и применение убытков» — Вы можете использовать или не использовать эту форму для своих клиентов, поскольку она рассчитывает историю убытков корпорации за все время ее существования, применительно как к капитальным, так и некапитальным убыткам. Эта форма также используется для запроса переноса убытков на предыдущие годы.
  • T2SCH5 Дополнительные компании по расчету налогов — используйте эту форму для учета распределения доходов корпорации в провинции, в которой они постоянно учреждены.
  • T2SCH6 Краткое описание отчуждения основного имущества — Любые активы, включая имущество, акции и облигации, которые были проданы или отчуждены корпорацией в указанном налоговом году, должны быть учтены в этой форме.
  • T2SCH7 Совокупный инвестиционный доход и активный доход от бизнеса — в этом графике T2 инвестиционный доход корпорации отличается от дохода от активного бизнеса. Поскольку налоговая ставка у этих двух компаний разная, их необходимо рассчитывать отдельно. Если корпоративный клиент не имеет инвестиционного дохода, ему не нужно заполнять эту форму.
  • T2SCH8 Резерв капитальных затрат — Этот график используется для расчета «налоговой амортизации» (т. Е. Резерва капитальных затрат или CCA) ее амортизируемой собственности. Важно отметить, что амортизация для целей бухгалтерского учета не подлежит вычету на налоговом уровне, однако корпорации имеют право требовать вычеты CCA в соответствии с классами CCA.
  • T2SCH50 Информация для акционеров — Хотя все канадские корпорации имеют акционеров, этот график T2 подается только в том случае, если корпорация находится в частной собственности и если какие-либо акционеры владеют 10% или более обыкновенных или привилегированных акций.Перечислите только 10 крупнейших акционеров с необходимой информацией.
  • T2SCH88 Деловая деятельность в Интернете — Все корпорации, которые владеют веб-страницей или используют веб-сайт, приносящий доход, должны будут заполнить эту форму, указав соответствующую информацию. Одновременно можно ввести до 5 URL-адресов. Если у корпорации более 5 веб-сайтов, перечислите только самые приносящие доход сайты.
  • T2SCh200 Информация о балансе — в этой форме четко указаны активы, обязательства, акционерный капитал и нераспределенная прибыль корпорации.
  • T2SCh225 Информация о прибылях и убытках — эта форма охватывает доходы и расходы корпорации, разделенные между сельскохозяйственными и несельскохозяйственными доходами и расходами в зависимости от отрасли.
  • T2SCh241 Контрольный список примечаний — Эта форма идентифицирует CRA, который подготовил корпоративную финансовую отчетность, включая их квалификацию в качестве бухгалтера и их участие в рассматриваемой корпорации.

Узнайте больше о том, как помочь своим клиентам в период подачи налоговой декларации 2021 года.

Каковы сроки возврата T2?

Каждую налоговую декларацию корпорации T2 необходимо подавать не позднее шестимесячной отметки после окончания каждого налогового года. Однако год налогообложения отличается от компании к компании, поскольку они должны решить, каким будет их финансовый год в течение первого года существования бизнеса.

Например, если налоговый год корпорации заканчивается 31 декабря, то крайним сроком подачи корпоративной декларации будет 30 июня. Обычно, если физическое лицо владеет несколькими компаниями, в его интересах выбрать один и тот же финансовый год и дату окончания для всех из них.

Таким образом, обсудите со своими корпоративными клиентами, как определить налоговый год их бизнеса, чтобы обеспечить соблюдение надлежащих сроков.

Куда отправлять формы T2 в налоговое управление Канады

В некоторых случаях вы сможете отправлять корпоративные отчеты своих клиентов в налоговое агентство. В зависимости от провинции и местоположения, в котором работает корпорация, это определит, какой почтовый адрес налогового центра использовать.

Тем не менее, корпорации с годовой валовой выручкой в ​​1 миллион долларов и более должны подавать свои корпоративные отчеты T2 в режиме онлайн, используя регистрацию в Интернете, как это предписано CRA.Подача документов через Интернет с использованием профессионального программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций может упростить и ускорить процесс для всех участников.

Как подать возврат T2

Использование облачного программного обеспечения для профессиональной подготовки налогов может упростить рабочий процесс на конец года при заполнении корпоративных деклараций клиента. Благодаря встроенным в QuickBooks Online Accountant Workpapers и Pro Tax вам больше не нужно экспортировать и импортировать файлы из одного инструмента в другой в конце года.

Имея данные о клиентах уже в QuickBooks, вы можете быстрее приступить к подготовке к концу года.Вы можете вносить коррективы, добавлять вложения, сопоставления GIFI и создавать собственные финансовые отчеты прямо из QuickBooks с помощью рабочих документов. Затем ваши данные легко переносятся из Workpapers в Pro Tax, где вы можете получать налоговые декларации EFILE T2.

Узнайте больше о том, как подать T2s в QuickBooks Online Accountant с помощью Pro Tax, или войдите в QuickBooks Online Accountant, чтобы попробовать Pro Tax бесплатно.


Этот контент предназначен только для образовательных и информационных целей и не должен рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса.Налоговые законы и правила часто меняются и могут сильно различаться в зависимости от конкретных фактов и обстоятельств. Контент на этом сайте «как есть» и не несет никаких гарантий. Intuit не гарантирует и не гарантирует точность, надежность и полноту содержания этого сайта. Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

Налоговая декларация

T2 — все, что вам нужно знать о вашем T2

Подготовка корпоративной налоговой декларации T2 может быть пугающим процессом.Независимо от того, являетесь ли вы недавно зарегистрированной компанией или расширяете свои существующие бизнес-операции, столкновение с требованиями и налоговыми формами для подачи декларации T2 может вызвать затруднения.

Если в вашей корпорации нет штатного бухгалтера или бухгалтерской группы, всегда рекомендуется нанять CPA (дипломированного профессионального бухгалтера) с опытом работы с корпоративными налоговыми декларациями T2. По мере роста налоговых обязательств вашей корпорации важно, чтобы вы соблюдали требования по их выполнению.

CPA (дипломированные профессиональные бухгалтеры) в Accountor CPA специализируются на подаче налоговых деклараций T2 для канадских корпораций. Получите ответы на некоторые вопросы о заполнении корпоративных налоговых деклараций T2 с помощью нашего руководства по налоговым декларациям T2.

Для получения более подробных инструкций, касающихся вашей корпорации, обратитесь к налоговому бухгалтеру.

Что такое налоговая декларация T2?

Корпорации, работающие в Канаде, должны платить подоходный налог со своих доходов, как это делают физические лица. Налоговая декларация корпорации T2 — это обязательная общая форма декларации, которую необходимо использовать для подачи налоговой декларации.Существует также T2 Short Return, которая, как следует из названия, является более короткой формой возврата. Только определенные корпорации имеют право на получение краткосрочного дохода T2.

Существуют также дополнительные формы корпоративного налога, которые необходимо заполнить в дополнение к T2. Это графики и GIFI (Общий указатель финансовой информации).

Корпорации должны подавать T2 за каждый налоговый год в противном случае рискуют понести финансовые штрафы.

Кому нужно подавать T2?

Все корпорации, проживающие в Канаде, должны подать T2 в Налоговое управление Канады (CRA).

Сюда входят компании, которые:

  1. Не нужно платить налог
  2. Простаивает без активности (или дохода)
  3. Некоммерческая организация
  4. Не облагается налогом

В некоторых ситуациях корпорациям-нерезидентам также может потребоваться подать корпоративную налоговую декларацию T2. Если он ведет бизнес в Канаде, добился налогооблагаемого прироста капитала или избавился от налогооблагаемой канадской собственности, ему придется подать T2 в CRA, даже если это не канадская корпорация.

Какая информация необходима для подачи налоговой декларации T2?

Для правильной подачи декларации Т2 корпорации требуется большой объем информации. Перед подачей заявки вы должны собрать всю необходимую информацию и соответствующие документы, чтобы сделать процесс более гладким.

Наиболее распространенная информация и документы, необходимые для подачи корпоративной декларации T2, включают:

  1. Название компании, юридический адрес и бизнес-номер
  2. Имена и адреса всех акционеров
  3. Имеют ли акционеры доли в других компаниях или если компания связана или связана с другими компаниями
  4. Учредительный договор
  5. Полная финансовая отчетность (отчеты о доходах, баланс, банковские отчеты и отчеты по кредитным картам), поданная в Общий индекс финансовой информации (GIFI)
  6. Финансовая отчетность за предыдущий год и отчет T2 и уведомление об оценке, если применимо
  7. Основные виды деятельности компании — продукция и услуги, предоставляемые в процентах
  8. Различные источники дохода для корпорации (инвестиции, недвижимость и т. Д.)
  9. Где компания осуществляет свою деятельность — в Канаде или за ее пределами, какая провинция или территория
  10. Выплачивала или получала компания дивиденды
  11. Приобретение или выбытие основных средств
  12. Список изменений в корпорации с прошлого года (И.е. акционеров или адреса)
  13. Любая переносимая информация за предыдущие годы, если применимо
  14. Любая соответствующая правительственная корреспонденция, относящаяся к корпорации

Если вы работаете с бухгалтером по налогам или используете программное обеспечение для регистрации в Интернете, большая часть этой информации уже будет в файле. Ваш бухгалтер сообщит вам, требуется ли от вас другая информация перед подачей заявки.

T2 Руководство по возврату корпоративного подоходного налога

Отчет о прибылях и убытках T2 — это 8-страничный документ, предназначенный для корпораций, ведущих бизнес в Канаде.Он должен быть подан с соответствующими графиками и GIFI.

Эта налоговая форма содержит всю необходимую информацию о вашей коммерческой деятельности в данном налоговом году. Источники и цифры дохода декларируются, и можно требовать налоговые льготы и вычеты, включая вычеты для малого бизнеса, возвращаемые части налога по Части I, общие налоговые скидки и другие налоговые льготы, относящиеся к вашему бизнесу.

Информация, которую вы вводите в своей налоговой декларации T2, также дает представление о таблицах, которые вам нужно будет приложить к своей декларации.

Наконец, что очень важно, есть сертификационная часть. Вы или другое должностное лицо в компании должны подтвердить, что вся предоставленная информация верна и правдива.

Примечание: корпорации, получающие доход в Квебеке и Альберте, должны подавать отдельные провинциальные налоговые декларации о доходах корпораций, поскольку в этих провинциях действуют свои собственные системы налогообложения доходов корпораций. Корпорации, имеющие постоянные представительства в любой другой провинции или территории, рассчитывают все соответствующие подоходные налоги на T2.

Что такое общий указатель финансовой информации?

Корпорации

также должны подавать общий указатель финансовой информации в свой T2. Это стандартный список кодов, которые вы используете для подготовки финансовой отчетности. GIFI сообщает информацию из отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о нераспределенной прибыли корпорации.

Существует также короткая форма GIFI, доступная для соответствующих требованиям корпораций.

Это можно заполнить с помощью Интернет-архива.Он предоставляет общую информацию о финансах вашей корпорации, которая затем дополняется графиками, которые вы отправляете.

T2 Краткосрочный возврат

Краткая налоговая декларация Т2 — это альтернативная форма Т2, которую могут подавать некоторые корпорации в Канаде вместо более длинной формы Т2 корпоративной налоговой декларации. Это двухстраничный документ, для которого требуется только 3 дополнительных расписания: Приложение 100, Приложение 125 и Приложение 141. Если корпорация неактивна, ей не нужно прикреплять Приложение 100.Обратите внимание, что вам, возможно, придется приложить другие расписания, которые не являются обязательными, в зависимости от деловой активности вашей корпорации в этом году.

Не все компании могут использовать возврат T2 Short. Компании, которые соответствуют любому из этих обстоятельств, имеют право:

  1. Они являются частной корпорацией, контролируемой Канадой (CCPC), которая в течение всего года имеет нулевую чистую прибыль или убыток для целей налога на прибыль
  2. Они являются некоммерческой организацией другой корпорации, освобожденной от налога в соответствии с разделом 149 Закона о подоходном налоге
  3. .

Если корпорация соответствует одному из этих двух требований, она все равно должна соответствовать всем этим условиям, чтобы использовать CRA T2 Short Return:

  1. Имеет постоянное представительство только в одной провинции или на территории
  2. Он не требует никаких возвращаемых налоговых льгот (кроме возмещения уплаченных взносов).
  3. Он не получал и не выплачивал налогооблагаемые дивиденды
  4. Отчетность в канадской валюте
  5. Он не имеет переходного налогового дебета Онтарио
  6. У него нет суммы, рассчитанной в соответствии с разделом 34.2 Закона о подоходном налоге
  7. Его также можно использовать для освобожденной от налогов корпорации, имеющей постоянное представительство только в одной провинции или территории.

Отчет о доходах T2 Short следует тому же руководству по оформлению, что и отчет о прибылях и убытках T2 — только с меньшим количеством документов. Ваш бухгалтер проинформирует вас, имеете ли вы право на использование T2 Short.

T2 Возврат и графики — нужны ли они мне?

Да, при подаче корпоративной налоговой декларации T2 вам необходимо подать определенные графики T2.

Графики

относятся к дополнительным документам, в которых подробно описываются конкретные аспекты деятельности и финансов вашей корпорации. Они должны быть заполнены вместе с вашим T2, когда вы подаете заявление в CRA. Отсутствие отправки соответствующих расписаний с вашим T2 при подаче документов может привести к серьезным штрафам.

Расписания CRA T2 разделены на две категории.

Информационные расписания, которые включают общую информацию и информацию, относящуюся к транзакциям.

Таблицы расчетов, которые включают графики, используемые для расчета чистой прибыли, налогооблагаемой прибыли, вычетов, налогов и кредитов.

Таблицы

Schedule 100, Schedule 125 и Schedule 141 являются обязательными для заполнения при подаче T2. Другие расписания, такие как Расписание 50, Расписание 8 и Расписание 7, также могут быть обязательными в зависимости от вашей деловой активности.

CRA составил обширный список графиков T2, необходимых для подачи T2. Просмотрите их на их сайте.

Каков крайний срок подачи налоговой декларации T2?

Крайний срок подачи T2 зависит от финансового года вашей корпорации. Налоговый год заканчивается, когда заканчивается финансовый год вашей корпорации.

Вы должны подать налоговую декларацию не позднее, чем через шесть месяцев после окончания налогового года вашей компании. Когда налоговый год корпорации заканчивается в последний день месяца, подайте декларацию до последнего дня шестого месяца после окончания налогового года. Если последний день налогового года не является последним днем ​​месяца, подайте декларацию в тот же день шестого месяца после окончания налогового года.

Например, если налоговый год вашей корпорации заканчивается 31 марта, крайний срок подачи T2 — 30 сентября.Если налоговый год вашей корпорации заканчивается 23 марта, крайний срок подачи T2 — 23 сентября.

Когда крайний срок подачи T2 приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный CRA, декларация считается поданной вовремя, если она отправлена ​​в первый рабочий день после крайнего срока подачи.

Какие штрафы T2?

Существует ряд штрафов, связанных с подачей T2 после истечения крайнего срока, а также за ошибки или упущения в своей декларации.

Самый простой штраф T2, которого следует избежать, — это штраф за не подачу заявки, который вы понесете, если подадите свой T2 поздно.Этот штраф составляет 5% от неуплаченного налога, причитающегося к крайнему сроку подачи, плюс 1% от этого неуплаченного налога за каждый полный месяц, в течение которого декларация просрочена, но не более 12 месяцев.

С корпорации может быть наложен еще более высокий штраф T2 за позднюю подачу заявки, если CRA подает требование о подаче, и они оценили неподачу декларации в любой из трех предыдущих налоговых лет. Этот штраф составляет 10% от неуплаченного налога на момент подачи декларации, плюс 2% от этого неуплаченного налога за каждый полный месяц задержки возврата, но не более 20 месяцев.

Также предусмотрены штрафы за ошибки, упущения, незадекларированный доход, просроченные платежи и многое другое.

Для получения более подробной информации о штрафах за просрочку подачи документов T2 и других штрафах посетите Канадское налоговое управление.

Куда отправить T2 Возврат

Рекомендуется подавать налоговую декларацию T2 онлайн.

Чтобы подать налоговую декларацию о доходах корпорации T2 непосредственно в CRA через Интернет, вам потребуется либо код веб-доступа, либо номер EFILE и пароль.Вы можете подать заявку на получение кода веб-доступа напрямую через определенное коммерческое программное обеспечение для подготовки налоговой информации или напрямую связавшись с CRA. Обычно это вариант для частных лиц, бухгалтеров или владельцев, подающих свой собственный T2.

Онлайн-номера и пароли

EFILE можно получить, если вы являетесь налоговым специалистом и подаете документы от имени клиента или нескольких корпораций. Эти номера также подаются на веб-сайте Канадского налогового агентства.

Если ваша корпорация имеет доход более одного миллиона долларов за налоговый год, для нее обязательно использовать регистрацию в Интернете.Эти корпорации не могут отправлять бумажные копии своих налоговых деклараций T2.

Большинство канадских корпораций имеют право подавать свои T2 через Интернет-регистрацию корпорации. Для этого вам нужно будет использовать сертифицированное CRA программное обеспечение для подачи налоговой декларации. В их список входит ряд самых популярных программ для подготовки налоговой отчетности в Канаде.

T2 Почтовый адрес налоговой декларации

Если валовой доход вашей корпорации составляет менее одного миллиона долларов, она имеет право отправлять бумажные копии корпоративной налоговой декларации T2.

В Канаде есть несколько налоговых центров, которые могут получать декларации T2. Центр, в который вы отправите заполненный T2, зависит от зарегистрированного адреса корпорации.

Корпорации-нерезиденты должны отправлять свои заполненные налоговые декларации T2 в налоговый центр в Садбери, Онтарио.

Чтобы узнать почтовые адреса вашего налогового центра, посетите веб-сайт налогового управления Канады.

Подача CRA T2 Окончательный возврат

Если вы решили закрыть свое предприятие, вам нужно будет подать окончательный отчет T2.Обязательства по окончательному доходу корпорации аналогичны обязательствам в обычном финансовом году. Вы все равно должны включить всю информацию, необходимую в T2, подать GIFI и включить необходимые расписания. Кроме того, вам необходимо подать корпоративный статут о роспуске вместе с окончательной декларацией, которую вы подавали до подачи T2.

Важным моментом для вашего окончательного возврата T2 является отметка «Да» в строке 078, чтобы указать, что это последний возврат до роспуска.

Если корпорация не сможет должным образом подать окончательный отчет T2, CRA будет ожидать, что отчеты T2 будут поданы в ближайшие годы, даже если корпорация неактивна.

Я отправил налоговую декларацию T2. Что теперь?

Как и в случае с личной налоговой декларацией, после того, как вы подадите T2, GIFI и графики, больше не нужно предпринимать никаких других немедленных действий. Поздравляю!

Затем вы получите Уведомление об оценке от CRA с подробным описанием того, требуются ли дальнейшие действия, сумма, которую вы должны быть должны, или сумма, на которую вы имеете право в качестве возмещения.

Если у вас есть задолженность по подоходному налогу, вы должны полностью уплатить эту сумму единовременно или частями.Неуплата подоходного налога в установленный срок приведет к начислению пени и штрафов.

Нужен ли мне бухгалтер для подачи налоговой декларации T2?

От бухгалтера не требуется подавать налоговую декларацию T2. Однако всегда рекомендуется работать с сертифицированным налоговым бухгалтером, даже самим CRA.

Бухгалтер поможет вам составить необходимые документы, заполнить десятки сложных и взаимосвязанных налоговых форм и обеспечить соблюдение строгих сроков.CRA очень серьезно относится к соблюдению налоговых требований для корпораций, и любые допущенные ошибки могут привести к серьезным штрафам для вашего бизнеса.

Наши дипломированные профессиональные бухгалтеры (CPA) являются экспертами в области корпоративного налогового права Канады и могут предоставить рекомендации или услуги по подаче документов для вашего корпоративного T2. Мы можем предоставить информацию, относящуюся к T2 вашей корпорации, чтобы убедиться, что у вас есть необходимые документы и соблюдены правильные сроки.

Свяжитесь с нами, чтобы получить бесплатную консультацию и узнать, почему мы выбрали Канаду для упрощения деклараций по корпоративному подоходному налогу T2.

Мы будем благодарны за ваше понимание

Раздел комментариев:

Пожалуйста, включите JavaScript, чтобы просматривать комментарии от Disqus.

Корпоративный налог

Министерство финансов больше не будет выдавать письма с согласием на роспуск, возрождение или продолжение деятельности корпорации в другой юрисдикции.

Начиная с 19 октября 2021 г., если вам требуется роспуск, возрождение или перевод компании в другую юрисдикцию, посетите Онтарио.ca / BusinessRegistry.

Как правило, корпорации, ведущие свою деятельность через постоянное представительство в Онтарио, несут ответственность как по федеральным корпоративным налогам, так и по налогам в Онтарио.

Налоговый кредит на ресурсы Онтарио и дополнительный налог на королевские роялти

Начиная с 23 апреля 2015 года, Онтарио отменил налоговый кредит на ресурсы Онтарио и дополнительный налог на королевские роялти. Онтарио обеспечит вычет уплаченных роялти и налогов на добычу полезных ископаемых.

Начисленные, но неиспользованные суммы налогового кредита на ресурсы Онтарио будут иметь право на перенос на будущие периоды для компенсации подоходного налога Онтарио, подлежащего уплате в течение первых пяти налоговых лет, начинающихся после 23 апреля 2015 года.

Кто несет ответственность за уплату корпоративного налога в Онтарио?

Как правило, зарегистрированное предприятие , имеющее постоянное представительство в Онтарио, облагается корпоративным налогом в Онтарио. Постоянное представительство — это, как правило, постоянное место деятельности, такое как офис, ферма, фабрика, филиал, склад и т. Д.

Некорпоративные предприятия не подлежат уплате корпоративного налога в Онтарио. Сюда входят индивидуальные предприятия и предприятия, управляемые физическими лицами в партнерстве.Однако владельцы некорпоративных предприятий несут ответственность за уплату подоходного налога с населения в индивидуальном порядке.

Регистрация предприятия

ServiceOntario регистрирует названия компаний, регистрирует предприятия и выдает лицензии иностранным корпорациям за пределами провинции в Онтарио.

Зарегистрируйте свой бизнес сейчас

Вы также можете захотеть:

Номер корпорации Онтарио и номер налогового счета корпораций Онтарио

Корпоративный номер Онтарио выдается Министерством правительства и быта Онтарио.Этот номер необходим для подачи годового отчета в соответствии с Законом об информации о корпорациях. За налоговые годы, заканчивающиеся 1 января 2009 г. или позднее, корпорации Онтарио и иностранные коммерческие корпорации, имеющие лицензию на ведение бизнеса в Онтарио, могут подавать этот годовой отчет в Налоговое управление Канады.

Подробнее о годовом отчете Министерства государственных и бытовых услуг Онтарио

В большинстве случаев номер налогового счета корпораций Онтарио генерируется автоматически после получения информации от Министерства государственного управления и бытовых услуг Онтарио.Если у вас возникнут вопросы о номере вашего налогового счета в Онтарио, свяжитесь с налоговым агентством Канады.

Читайте дальше: Как зарегистрироваться в Министерстве финансов Онтарио (министерство) для получения номера счета налога на страховые взносы.

Федеральный служебный номер

Федеральный номер компании выдается налоговым агентством Канады. Этот номер необходим для подачи декларации о корпоративном подоходном налоге T2 (декларация T2) в Налоговое управление Канады.

Как получить бизнес-номер

Читайте дальше: номер компании и ваши счета в налоговом агентстве Канады

Смена юрисдикции

Если вы хотите продолжить свою корпорацию Онтарио в другой юрисдикции, вам необходимо сначала попросить министерство дать согласие на продолжение письма.Для этого отправьте письменный запрос по факсу на номер 905 433-5418.

Министерство рассмотрит ваш запрос и проверит, что ваша корпорация:

  • полностью соответствует налоговому законодательству Онтарио,
  • в настоящее время не проходит аудит, а
  • У
  • нет уведомлений о возражениях.

После утверждения вы должны получить письмо с согласием на продолжение. Отправьте письмо Министерству государственного управления и бытовым службам Онтарио, отделу безопасности личного имущества, вместе с другой информацией, требуемой Министерством государственного управления и бытовых услуг Онтарио.

Подробнее об изменении юрисдикции вашей корпорации

Подача корпоративной налоговой декларации

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позже , вы должны подать одну согласованную декларацию T2, включая все графики Онтарио, в налоговое управление Канады.

Как правило, каждая корпорация, ведущая бизнес в Онтарио через постоянное представительство, должна подать декларацию T2 в Налоговое управление Канады не позднее через шесть месяцев после окончания налогового года.Декларация T2 и применимые таблицы будут включать следующие налоги на корпорации Онтарио: налог на прибыль, включая возвращаемые налоговые льготы, минимальный корпоративный налог и специальный дополнительный налог на корпорации по страхованию жизни.

Подробнее о декларации по корпоративному подоходному налогу T2

Куда отправить возврат

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позже , вы должны подать одну согласованную декларацию T2, включая все графики Онтарио, в налоговое управление Канады.

Куда отправить отчет T2

Регулировки

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позднее , отправьте запрос на корректировку или исправленную налоговую декларацию в Налоговое управление Канады.

Как запросить повторную оценку вашего возврата T2

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позднее , уплачивайте корпоративный налог в Налоговое управление Канады.

Подробнее о платежах в Налоговое управление Канады

Рассрочка

От вас могут потребовать частичные платежи, которые представляют собой частичные платежи от общей суммы налога, подлежащего уплате за год.Остаток налога, который представляет собой налог, подлежащий уплате за налоговый год после того, как вы вычли взносы, уже сделанные за год, выплачивается в срок платежа по вашему балансу, который обычно составляет три месяца после окончания налогового года для канадского контролируемая частная корпорация или два месяца после окончания налогового года для частной корпорации, не контролируемой Канадой.

Подробнее о платежах, расчетах взносов и сроках оплаты за налоговые годы, заканчивающиеся 1 января 2009 г. или позднее

Оценки

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позднее , Налоговое управление Канады обрабатывает все декларации T2 (эти декларации включают необходимые графики Онтарио).Канадское налоговое агентство проводит аудиторские проверки и рассылает все оценки и переоценки.

Период переоценки корпоративного налога

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или после этой даты , обычный период переоценки выглядит следующим образом:

  • Для частной корпорации, контролируемой Канадой, это период, который заканчивается через три года после даты отправки первоначального уведомления об оценке.
  • Для частной корпорации, не контролируемой Канадой, это период, который заканчивается через четыре года после даты отправки первоначального уведомления об оценке.

Подробнее о переоценках за налоговые годы, заканчивающиеся 1 января 2009 г. или позднее

Для налоговых лет, заканчивающихся 1 января 2009 г. или позднее , вы можете подать возражение в Налоговое управление Канады в течение 90 дней и дня, когда Налоговое управление Канады отправило уведомление о (пере) оценке.

Скачать форму T400A, Возражение — Закон о подоходном налоге от налогового агентства Канады

Администрация

Налоговое агентство Канады управляет корпоративным подоходным налогом Онтарио, минимальным корпоративным налогом и специальным дополнительным налогом для страховщиков жизни.

Вопросы

Обратитесь в Канадское налоговое управление с вопросами о корпоративном налоге в Онтарио по телефону 1‑800‑959‑5525 или 1‑800‑665‑0354 для телетайпов (TTY).

Предварительные налоговые решения или технические разъяснения

Запросы на предварительные налоговые решения или технические разъяснения следует направлять в Налоговое управление Канады.

Подробнее о постановлениях о предварительном подоходном налоге

T2 Returns and Guides for налоговые годы, заканчивающиеся 1 января 2009 г. или позднее, от налогового агентства Канады

Все, что вам нужно знать о T2

Помните, как каждый человек должен подавать свой подоходный налог? То же самое и с корпорациями.Введите: T2.

Что такое форма T2?

Форма T2 — это форма налогоплательщика, с помощью которой все канадские корпорации подают свои налоговые декларации. Корпорации должны подавать формы T2 в течение шести месяцев после окончания финансового или календарного года. Существует три основных метода заполнения форм T2, включая услуги Интернет-наполнения CRA Corporation и через учетную запись My Business Account. Компании также могут распечатать возврат штрих-кода T2, заполнить соответствующую финансовую информацию и отправить / отправить ее в CRA.

Кто должен заполнять T2?

Форма T2 должна заполняться всеми корпорациями-резидентами, включая некоммерческие, неактивные и освобожденные от налогов корпорации с годовой валовой выручкой более 1 миллиона долларов. T2 подается каждый год, независимо от того, имеет ли корпорация налогооблагаемый доход. Однако из правила есть несколько исключений, которые можно найти здесь здесь .

Как мне получить T2 онлайн?

Форма T2 доступна в Интернете в виде файла PDF, который можно заполнить в Интернете или распечатать для отправки по почте / доставки в CRA.Вы можете найти форму через онлайн-службу заполнения CRA Corporation. Вы также можете использовать налоговую подготовку третьих лиц, чтобы помочь вам найти и заполнить отчеты о доходах T2.

Как рассчитать корпоративный доход?

Для расчета налогооблагаемого дохода корпораций необходимо установить валовой доход, который включает валовую выручку, скидки на скидки и возвраты, а также выручку от процентов и продажи налогооблагаемого имущества. Вы можете использовать налоговые калькуляторы, поддерживаемые CRA, доступные в Интернете.

После получения валовой выручки вычтите стоимость проданных товаров (если ваша корпорация продает товары), которая является суммой, которую вы тратите на товарно-материальные запасы. Разница считается вашим налогооблагаемым доходом.

Тем не менее, есть последний шаг, чтобы вычесть допустимые расходы, такие как арендная плата, счета за коммунальные услуги, ремонт, проценты по заемным деньгам и плата за обслуживание. CRA будет облагать налогом то, что осталось (валовая выручка за вычетом стоимости товаров и допустимых расходов), используя стандартные налоговые ставки для конкретного года.

Как сообщить о T5013 на T2?

Форма T5013 , также известная как Отчет о доходах партнерства, является еще одним бланком налогоплательщика для физических лиц, партнерств, корпораций и трастов. Налогоплательщики, которые должны заполнить форму T5013, также должны включить эту информацию в свои формы T2. Просто сначала заполните T5013, а затем используйте эту информацию, чтобы заполнить разделы в вашей форме T2 корпоративного подоходного налога. Большинство накладок T5013 были адаптированы из T2.

T2 Разбивка

Самый простой способ заполнить подоходный налог T2 — использовать сертифицированное программное обеспечение для подготовки налогов, одобренное налоговым управлением Канады, или через бухгалтера.Взгляните на различные разделы в форме T2:

Куда мне отправить свой T2?

Корпорации должны подавать свою декларацию T2 онлайн, используя коммерческое программное обеспечение , одобренное CRA.

Когда отправлять T2

Нет определенного месяца или крайнего срока для подачи формы T2, потому что у корпораций разные финансовые годы. Однако, независимо от того, когда вы начнете, вы должны отправить форму T2 в течение шести месяцев после окончания финансового года, о котором вы сообщаете.

На нашем денежном счете нет «начального курса», потому что вводный курс исчезает. Начните с Wealthsimple Cash, чтобы тратить, копить и зарабатывать 0,5% годовых.

Последнее обновление 17 марта 2021 г.

Подача налоговой декларации для зарегистрированного предприятия? Вот на что обращать внимание для

Чтобы избежать путаницы при подаче документов, правильно обозначьте все свои деловые расходы в одной категории и свои личные расходы в другой (Getty Images / Maskot Bildbyrå)

Регистрация вашего бизнеса, в отличие от того, чтобы оставаться некорпорированным, означает, что вы создаете отдельное юридическое лицо для ведения своего бизнеса.Это часто приводит к созданию передовых бизнес-возможностей, таких как более легкий доступ к капиталу и ограниченная ответственность акционеров. Но после того, как вы зарегистрировались, есть также другой набор налоговых правил, которым нужно следовать при подаче налоговой декларации на конец года.

По мере приближения налогового сезона самая большая разница между зарегистрированным и некорпоративным бизнесом заключается в том, как вы будете подавать налоговую декларацию. Для начала, зарегистрированные предприятия должны установить дату подачи заявки, то есть через шесть месяцев после окончания года.Итак, если ваш финансовый календарь закрывается 31 декабря, у вас есть до 30 июня следующего года.

Вот еще четыре вещи, на которые следует обратить внимание при подаче заявки на регистрацию вашего зарегистрированного предприятия:

1) ЗНАЮ, ЧТО ЗАПИСАТЬ

Многие предприятия выставляют счет за работу, которая находится в процессе завершения, но может еще не быть завершена к тому времени, когда истечет срок подачи заявок. Или, возможно, работа завершена, но оплата еще не получена. В обоих случаях рассматриваемый платеж все равно должен быть зарегистрирован в Т2 компании.

: «Например, если вы выставили счет и еще не получили оплату, вы все равно должны включить его в доход», — говорит Ким Муди, эксперт по налогообложению физических лиц и малого бизнеса из Калгари. Рыбаки и фермеры являются исключением из этого правила, «но, за исключением основных исключений, вы все равно должны платить налоги или регистрировать доходы на фактической основе».

2) ПРОПУЩЕННЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

Предприниматели часто знают свой бизнес как свои пять пальцев, что делает упущенные вычеты необычными, но не такими уж необычными, — говорит Муди.По словам Moody, одним из наиболее частых случаев пропуска вычетов являются суммы, которые были израсходованы и не были должным образом учтены. «Таким образом, многие пропущенные вычеты сами по себе были бы результатом неправильной отчетности о затратах», — говорит он.

Moody объясняет, что это может произойти в таких ситуациях, как если вы регистрируете актив, который, возможно, был разовой покупкой с минимальным сроком хранения, в отличие от необходимого продолжительного срока хранения более одного года, чтобы квалифицироваться как коммерческие расходы, например новый ноутбук.«Это может быть пропущенный вывод, — говорит он, — потому что, если вы неправильно его записали, то вам следует внимательно изучить это».

Moody отмечает, что статьи капитала не являются немедленными вычетами, так как вам необходимо амортизировать сумму с течением времени. Это осложняется многочисленными правилами Закона о подоходном налоге, касающимися сроков и требуемых сумм для списания капитальных затрат, что делает ошибки обычным делом.

3) ФАНТОМНЫЕ ВЫВОДЫ

Призрачных выводов не существует, говорит Муди.Если есть случаи пропуска отчетности, то это потому, что что-то не было должным образом заявлено, например, действительно ли автомобиль является коммерческими расходами по сравнению с личными расходами. Именно здесь люди с зарегистрированными предприятиями могут ошибиться в том, что можно вычесть, особенно если стираются границы между заполнением их T1 и T2.

«Я всегда говорю предпринимателям: начните со всего, на что вы потратили деньги, и подумайте о том, являются ли это коммерческими или личными расходами», — говорит он.«И тогда вы ничего не пропустите».

Брюс Болл, вице-президент Канады по налогообложению, соглашается. «Для тех, кто использует корпорацию впервые, вы сэкономите время и сократите расходы, если убедитесь, что вы несете бизнес-расходы в корпорации и личные расходы на личный банковский счет». Уменьшится объем работы, необходимой для подачи корпоративных налоговых деклараций, и вы уменьшите риск возникновения налоговых проблем, связанных с личными пособиями, выплачиваемыми корпорацией.

4) ПОДАЧА БЕЗ БУХГАЛТЕРА

Несмотря на то, что в Интернете доступно множество одобренных CRA программ для налоговой отчетности, налоговые бухгалтеры по-прежнему популярны по одной причине.«Есть много ошибок, особенно если [владельцы бизнеса] делают это самостоятельно, что становится серьезной тенденцией», — говорит Муди о потенциальных ошибках при регистрации.

Самая распространенная ошибка, которую он видел, — это пропуск отчета о доходах, «потому что многие люди не понимают, как они должны регистрировать доход». Он отмечает, что любой, кто определяется как профессионал, должен включать в себя незавершенную работу с доходом — и это часто упускается из виду.

Moody ссылается на видение 18-го -го -го века экономиста Адама Смита, которое предполагает, что хорошая налоговая система удобна и, в настоящее время, включает в себя подачу онлайн-документов.«Но для владельца бизнеса вы можете очень быстро перейти от простого к сложному», — говорит он. «Эта кривая может ускоряться очень, очень быстро».

Средняя корпоративная доходность сложнее, чем подача декларации T1. Moody отмечает, что сложно найти программное обеспечение, которое распознает те же сложности, которые обнаружил бы обученный CPA. «Это то, что меня немного беспокоит, — говорит он, — потому что средний предприниматель, который попытается сделать это самостоятельно, имеет высокую вероятность того, что что-то упустит, особенно когда бизнес получает больше. усложняется и растет.”

Еще одна сложность при использовании корпорации — это определение того, как владелец-менеджер будет получать средства от корпорации для оплаты своих личных расходов. Часто эти средства будут выплачиваться в качестве заработной платы или дивидендов, а возможно, даже и того и другого. Наем бухгалтера может помочь вам определить наиболее эффективную стратегию вознаграждения с учетом ваших личных обстоятельств и обеспечить выполнение всех этапов соблюдения нормативных требований. Заработная плата или дивиденды должны быть указаны в T-образной ведомости, и из заработной платы требуются вычеты из источника.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕСУРСЫ

Будьте в курсе налоговых новостей Канады и COVID-19, а также получайте практическую информацию и свежие взгляды на налоги в нашем налоговом блоге.

Облегчите подачу документов для ваших клиентов с помощью этих советов по сезону пандемии налогов. Вот разбивка требований о расходах на домашний офис для тех, кто работал из дома во время COVID-19, и что делать, если вы обнаружили, что что-то было упущено по возвращении после того, как вы подали заявку.

Руководство по подоходному налогу с предприятий Канады

Для контролируемых Канадой частных корпораций, претендующих на вычет для малого бизнеса, чистая налоговая ставка составляет 9% (с 1 января 2019 г.).

Для других типов корпораций в Канаде ставка корпоративного налога составляет 15% после общего снижения налога. Без общего снижения налога базовая ставка налога по Части I составляет 38%.

Для получения дополнительной информации о ставках корпоративного налога см. Ставки корпоративного налога Канадского налогового агентства (CRA), которые включают список ставок подоходного налога для провинций и территорий.

Типы корпораций в Канаде

В основном, в Канаде есть частные корпорации, контролируемые Канадой (CCPC), а есть и другие.Прочтите обо всех типах корпораций в Канаде.

Когда дело доходит до корпоративного налога, контролируемые Канадой частные корпорации (CCPC) — это Золушки на балу, в то время как другие типы корпораций — уродливые сводные сестры. Корпоративные налоговые преимущества частной корпорации, контролируемой Канадой, объясняют преимущества корпоративного налогообложения, которыми пользуются частные корпорации, контролируемые Канадой.

Снижение корпоративного налога

У канадских корпораций есть два способа уменьшить сумму канадского подоходного налога, которую они должны платить; делать предписанные вещи, которые приносят им налоговые льготы, или пользуются вычетами по подоходному налогу.

Корпоративные налоговые льготы

Инвестиционные налоговые льготы для канадских малых предприятий объясняют, какие федеральные инвестиционные налоговые льготы доступны и как получить эти налоговые льготы.

Вероятно, наиболее известными из налоговых льгот, доступных корпорациям, являются налоговые льготы на исследования и разработки, но корпорация также может получить налоговые льготы для ведения сельского хозяйства или рыбалки в некоторых частях Канады, создания мест для ухода за детьми или найма учеников.

Вычеты по корпоративному подоходному налогу

Прочтите о вычете для малого бизнеса, корпоративном налоговом вычете, доступном для частных корпораций, контролируемых Канадой (CCPC).

В этом Индексе деловых расходов как налоговых вычетов перечислены и разъясняются правила вычета многих других обычных деловых расходов, от бухгалтерских и юридических сборов до командировочных расходов.

T2 Корпоративные налоговые формы

Какая форма налога на прибыль должна использоваться вашей корпорацией

Корпорации являются отдельными юридическими лицами, и каждая корпорация должна ежегодно заполнять и подавать налоговую форму T2. Это применимо ко всем корпорациям, работающим в Канаде, даже если эта корпорация бездействовала.Единственным исключением из этого правила является корпорация, которая в течение года была зарегистрированной благотворительной организацией.

Корпорация может заполнить и подать краткий отчет T2, если она выполняет все следующие условия:

  • Это частная корпорация, контролируемая Канадой (CCPC) в течение налогового года
  • В этом году она имеет либо нулевую чистую прибыль, либо убыток для целей налогообложения прибыли
  • Постоянное представительство компании только в одной провинции или на территории
  • Он не требует возмещаемых налоговых льгот (кроме возмещения уплаченных платежей).
  • Он не получал и не выплачивал никаких налогооблагаемых дивидендов.
  • Он представляет отчетность в канадской валюте.
  • Он не имеет переходной налоговой задолженности в Онтарио.
  • У него нет суммы, рассчитанной в соответствии с разделом 34.2

ИЛИ

  • Если корпорация является освобожденной от налогов корпорации (например, некоммерческой организацией), имеющей постоянное представительство только в одной провинции или территории

В противном случае ваша корпорация должна подать обычную налоговую декларацию T2 Corporation.

Подготовка деклараций по корпоративному подоходному налогу

Поскольку для заполнения формы T2 корпоративного подоходного налога требуется использование Общего индекса финансовой информации (GIFI), и она значительно сложнее, чем декларация о подоходном налоге с физических лиц T1, ваши корпоративные налоговые декларации должны быть подготовлены профессиональным составителем налоговой декларации.

Если у вас нет бухгалтера, в разделе Как найти хорошего бухгалтера объясняется, как его найти.

Когда придет время, подготовка вашей налоговой отчетности для вашего бухгалтера станет удобным руководством для сбора необходимых документов с некоторыми советами по экономии денег на ваших бухгалтерских сборах.

Если вы намерены платить собственный корпоративный подоходный налог, вам могут помочь программы Canadian Tax Software. (Если вы пойдете по этому пути, убедитесь, что вы используете налоговое программное обеспечение, сертифицированное налоговым агентством Канады.)

Подача корпоративных налоговых деклараций

Когда подавать корпоративный подоходный налог

Подоходный налог с предприятий необходимо подать в течение шести месяцев после окончания финансового года. Например, если дата окончания налогового года — 31 марта, декларация о корпоративном подоходном налоге должна быть подана до 30 сентября.

(Если вы хотите изменить конец финансового года, как мне изменить конец финансового года? Объясняет процедуру.)

Если вы запоздаете подачу корпоративной налоговой декларации, предусмотрены штрафные санкции.

Как подать корпоративный налог

Почти все канадские корпорации могут подавать свои корпоративные налоговые декларации в электронном виде (EFILE). Сюда входят корпорации и корпорации-нерезиденты, претендующие на сумму SR&ED.

На странице Интернет-регистрации Канадского налогового агентства вы узнаете, соответствует ли ваша корпорация требованиям и как это сделать.

Канадские корпорации с годовым валовым доходом более 1 миллиона долларов США должны Интернет подать свой корпоративный подоходный налог.

Если вам необходимо подать бумажную декларацию о корпоративном подоходном налоге, то место, куда вы ее подаете, зависит от того, где находится корпорация. T4012 — Корпорация T2 — Руководство по подоходному налогу содержит подробную информацию о местах подачи бумажных деклараций о корпоративном подоходном налоге как для корпораций-резидентов, так и для корпораций-нерезидентов.

Сроки уплаты сальдо корпоративного налога

Если у корпорации есть остаток, причитающийся по корпоративному подоходному налогу, для большинства корпораций этот налоговый остаток должен быть выплачен в течение двух месяцев после окончания налогового года.

Однако частные корпорации, контролируемые Канадой, имеют три месяца для выплаты остатка налога на прибыль, если они соответствуют этим условиям.

Варианты оплаты налогового агентства Канады

Если корпорация имеет задолженность по налогам в конце года, остаток может быть оплачен одним из следующих способов:

  • Использование My Business Account, онлайн-службы CRA, которая позволяет владельцам бизнеса (включая партнеров, директоров и должностных лиц) получать доступ к своим счетам Канадского налогового агентства по сети (см. Онлайн-счета Канадского налогового агентства для предприятий)
  • Онлайн с вашего собственного банковского счета в участвующем канадском финансовом учреждении через их службу My Payment
  • По старинке отправив чек
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *