Заработная плата за вычетом налогов это: за вычетом налогов — это… Что такое за вычетом налогов?

Содержание

за вычетом налогов — это… Что такое за вычетом налогов?

за вычетом налогов
less taxes

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

  • за вычетом налога
  • за вычетом процента

Смотреть что такое «за вычетом налогов» в других словарях:

  • реальная норма прибыли за вычетом налогов — Денежная сумма, с учетом коррекции на инфляцию, остающаяся у инвестора после уплаты налогов на доход и прирост капитала, полученные от инвестиций. Каждый доллар теряет стоимость в результате инфляции, поэтому инвесторы, вкладывая средства, должны …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • зарплата за вычетом налогов — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN take home pay …   Справочник технического переводчика

  • заработная плата за вычетом налогов — Сумма заработной платы, остающаяся после всех вычетов. Некоторые наиболее распространенные вычеты федеральный, штатный и местный подоходный налог; налог для программ социального страхования; отчисления на медицинское обслуживание; гибкие взносы… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • базис сравнения доходов после уплаты налогов — Базис для сравнения дохода по корпорационным облигациям, облагаемым налогом, и муниципальным облигациям, свободным от налогообложения. Например, корпорационная облигация, по которой выплачивается 10%, за вычетом налогов приносит 6,4% для лица,… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • Системы налогов — совокупность налогов, находящихся во взаимной связи между собой и классифицированных по тем или иным признакам и основаниям (см. Налоги). С. налогов может быть научной, представляющей или классификацию всех известных видов обложения по признакам… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • доходы за вычетом процентов и налогов — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before interest and taxes …   Справочник технического переводчика

  • доходы за вычетом процентов, налогов, обесценивания и амортизации — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN earnings before special items, interest, taxes, depreciation and amortisationEBTDA …   Справочник технического переводчика

  • Реальная ставка дохода после выплаты налогов — Ставка дохода после выплаты налогов в денежном выражении за вычетом роста инфляции …   Инвестиционный словарь

  • Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

  • БАРОМЕТРЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ — BUSINESS BAROMETERSДанные по отраслям экономики; индексы промышленного производства и торговли; статистические индикаторы состояния деловой активности; фундаментальная и сравнительная статистика деловой активности, на основании к рой проводятся… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… …   Географическая энциклопедия

заработная плата за вычетом налогов

заработная плата за вычетом налогов
Сумма заработной платы, остающаяся после всех вычетов. Некоторые наиболее распространенные вычеты — федеральный, штатный и местный подоходный налог;  налог для программ социального страхования; отчисления на медицинское обслуживание; гибкие взносы на расходный счет и взносы на программу сокращения выдаваемой на руки заработной платы и другие пенсионные сберегательные программы.

Финансово-инвестиционный толковый словарь. 2002.

  • заработанный доход
  • заранее проданная эмиссия

Смотреть что такое «заработная плата за вычетом налогов» в других словарях:

  • Заработная плата, номинальная —    заработная плата в денежном выражении, которая выплачивается рабочим и служащим в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда за определенный период времени. Различают начисленную (всю причитающуюся сумму) и выплаченную (за… …   Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

  • Заработная плата — (Wages) Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. > заработная плата – это важнейшее средство повышения заинтересованности… …   Энциклопедия инвестора

  • Номинальная заработная плата — (Nominal wage) — заработная плата в денежном выражении, которая выплачивается работнику за определенный период рабочего времени без учета инфляции. Различают начисленную (вся причитающаяся сумма) и выплаченную (за вычетом налогов) Н.з.п …   Экономико-математический словарь

  • номинальная заработная плата — Заработная плата в денежном выражении, которая выплачивается работнику за определенный период рабочего времени без учета инфляции. Различают начисленную (вся причитающаяся сумма) и выплаченную (за вычетом налогов) Н. з.п. [http://slovar lopatnikov …   Справочник технического переводчика

  • НОМИНАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА — – сумма всех выплат в денежной и натуральной форме, получаемых наемным работником за отработанное время или выполненную работу, а также за неотработанное время, но подлежащее оплате (отпуска и пр.), выраженная в денежных единицах. Различают… …   Словарь терминов по социальной статистике

  • НОМИНАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА — – сумма всех выплат в денежной и натуральной форме, получаемых наемным работником за отработанное время или выполненную работу, а также за неотработанное время, но подлежащее оплате (отпуска и пр.), выраженная в денежных единицах. Различают… …   Социальная статистика. Словарь

  • Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

  • Макроэкономическая статистика — (Macroeconomic statistics) Понятие макроэкономической статистики, виды статистических показателей Информация о понятии макроэкономической статистики, виды статистических показателей Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • Личные доходы — (Personal income) Личные доходы это денежные средства, полученные физическим лицом Что такое личный располагаемый доход, его источники, распределение, расчет и учет Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… …   Географическая энциклопедия

Расчётные налоги | Internal Revenue Service

Для информации о недавних изменениях, обратитесь  к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» за 2021 год и к странице «Когда вы используете излишек суммы выплаченного 17 мая 2021 года подоходного налога за 2020 год в пользу расчетного налога за 2021 год и просите  о продлении срока подачи налоговой декларации» (Английский)

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

К фермерам,рыбакам  и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчётного налога.  Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчётный налог

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц  (Английский) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Английский).

Кто не обязан платить расчётный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Английский). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, Средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

  • Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
  • Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Как определить сумму расчётного налога

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, пользуются Формой 1040-ES (Английский) для определения размера расчетного налога.

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в Форме 1040-ES, «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Английский). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода,  заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал.   Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Английский) для определения размера расчетного налога.

Когда следует платить расчётные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода (Английский). Вы можете осуществлять расчетные платежи используя Форму 1040-ES (Английский) по почте (Английский), по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go (Английский) . Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, «Вычет налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий.   Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов  для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD)  и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.  Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров,рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества и растов» (Английский) (или Форма 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 и 1040-SR (Английский) и Инструкциях по заполнению формы 1120 (Английский) PDF  указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

  • Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
  • Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Отсрочка уплаты расчетного налога в 2020 г.

В соответсвии с Уведомлением 2020-18 (Английский) PDF, крайний срок первой уплаты расчетного налога был перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответсвии с Уведомлением 2020-23 (Английский), крайний срок второй уплаты расчетного налога был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Налоговые льготы, связанные с пандемией, для лиц, работающих на себя и платящих расчетный налог.

Законодательный акт CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) позволяет лицам, работающим на себя, отсрочить уплату налога в фонд социального обеспечения в размере 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это означает, что 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года не учитываются при подсчете обязательных к уплате сумм расчетного налога. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год

Налоговое управление США понизило  до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов за 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.

Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде. Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский).

Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена  или наложена. Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843.

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН



КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

 

Система национальных счетов (СНС)  представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны.

Индексы физического объема ВВП  определяются путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его стоимость в базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем, что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен. Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах предыдущего года на величину ВВП в предыдущем году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные периоды применяется метод цепных индексов.

Расчет основных макроэкономических показателей (валового внутреннего продукта, продукции промышленности, сельского хозяйства, розничного товарооборота, платных услуг населению, денежных доходов населения) по странам СНГ на душу населения в процентах к средним данным по Содружеству производится в текущих ценах в российских рублях; данные пересчитываются по среднегодовым официальным курсам национальных валют к рублю, установленным центральными (национальными) банками стран СНГ; для расчета используется среднегодовая численность постоянного населения. Расчет внешнеторгового оборота производится в долларовом исчислении.

Резиденты — институциональные единицы (юридические или физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года).

Экономическая территория страны — территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары  и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или  международных организаций, но включает  анклавы  данной страны на территории других стран.

Валовой  национальный доход (ВНД)  — сумма первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался валовым национальным продуктом (ВНП).

Налоги на производство и импорт  — это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.

Налоги на продукты   — это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости  товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся следующие наиболее распространенные  налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы, налоги на продажи, покупки и др. , налоги на отдельные виды  услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.

Другие налоги на производство  — это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для  деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, основные фонды или рабочую силу, используемые  в  процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.

Чистые налоги   — налоги за вычетом субсидий.

Субсидии  — это текущие безвозмездные  невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

Субсидии на продукты   — это субсидии, выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

Прибыль часть добавленной стоимости, которая остается у производителей (корпораций) после вычета расходов, связанных с оплатой труда и уплатой чистых других налогов на производство. Прибыль может быть определена на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Смешанный доход – часть добавленной стоимости некорпорированных предприятий домашних хозяйств, которая остается после вычета оплаты труда занятых в них наемных работников и чистых других налогов на производство. Он содержит элементы как вознаграждения за труд членов домашних хозяйств, являющихся владельцами некорпорированных предприятий, так и прибыли этих предприятий. Смешанный доход может быть определен на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Консолидированный (государственный) бюджет  – свод бюджетов всех уровней: республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.

Доходы бюджета (консолидированного)– объединяют доходы республиканского (федерального) бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц, неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации) и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций. Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.

Налог — обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог на прибыль  (доход) (предприятий и организаций) — объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).

Подоходный налог  с физических лиц — объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход,  полученный в календарном году. При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых  законом государства.

Налог на добавленную стоимость  представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на  территории государства.

Акцизы — косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых винно-водочных изделий,  табачных изделий,  ювелирных изделий и некоторых других товаров.

Доходы от внешнеэкономической деятельности  — это неналоговое поступление средств от централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам, предоставляемым  иностранным государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного  контроля и проведением  таможенных процедур и прочие поступления.

Доходы  от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций — это вся выручка от продажи объектов приватизации и поступления, полученные в процессе приватизации.

Поступления от реализации государственных займов и других ценных бумаг  включают поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств; государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения; государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления и др.

Расходы на финансирование экономики  — в их состав, в соответствии с действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и выдачу предприятиям разного рода дотаций.

Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий  – включают расходы на образование, культуру, медицину.

Расходы на национальную оборону   — охватывают расходы на приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т.д.

Расходы на управление   направлены на выполнение  государством  хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием специфическо-управленческой сферы деятельности.

Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры  — это расходы на содержание органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.

Расходы на международную деятельность  — это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи  по государственным кредитам, полученным от иностранных государств, покупка валюты и др.

Внутренний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной основе для выполнения различных государственных программ.

Внешний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами: международными финансовыми организациями, органами государственного управления других стран, иностранными банками и др.

Паритет покупательной способности валюты (ППС) – количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому, что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование ВВП  сопоставляемых стран. Для систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и другие международные организации периодически  проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.

Бюджетный дефицит  — величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный профицит  — величина превышения доходов бюджета над его расходами.

Страховые  взносы — поступившая от страхователя плата  за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой организации) в соответствии с договором страхования или законом.

Страховые выплаты  — денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых случаев.

Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых компаний.

Доходы и расходы страховых компаний  — это показатели финансовых результатов их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.

Кредитные вложения в экономику – остаток задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Остатки ссуд банков относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками на пополнение собственных оборотных средств.

Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

Экспорт товаров  -  стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Импорт товаров  — стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли,  посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

Число предоставленных междугородных телефонных разговоров  включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные  разговоры  (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную,  полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые  и без оплаты (служебные).  Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям  счетчиков, а при отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход включаются телефонные аппараты,  присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети  общего  пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям,  принадлежащим  другим ведомствам и организациям.  В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные  и  дополнительные  телефонные  аппараты,  установленные  в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего  числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

Пейджер приемник системы персонального радиовызова.

Сотовая связь — мобильная  система  радиотелефонной  связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают  город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

Интернет — глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

Электронная почта —  высокоскоростная  передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе  средствами  вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных почтовых ящиках».

Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

Численность занятых в экономике  включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

Коэффициент фондов  определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения  отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

Величина прожиточного минимума  представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

Домохозяйство (домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично объединивших свои  индивидуальные бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не связанных отношениями родства.

Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

Использование воды (водопотребление) — использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

Потери воды при транспортировке — потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

  • Где самый длинный отпуск?

    Хорошего понемногу

    На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

  • Где самый длинный отпуск?

    Длинные выходные

    … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

  • Где самый длинный отпуск?

    Страна без отпуска

    Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

  • Где самый длинный отпуск?

    Праздновать круглый год

    Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

  • Где самый длинный отпуск?

    Щедрые немецкие работодатели

    Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

  • Где самый длинный отпуск?

    33 дня отдыха

    Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

  • Где самый длинный отпуск?

    Отдых по-британски

    «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

  • Где самый длинный отпуск?

    Серебряные призеры

    30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

  • Где самый длинный отпуск?

    Бразилия и Литва в лидерах

    По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

    Автор: Анастасия Комарова


Брутто и Нетто Зарплата в Германии в 2021 — Сколько Платят на Руки

Чистая зарплата в Германии — как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.

В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на счёт — понятия не имеет.

Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

  • конкретного места жительства и места работы
  • семейного положения
  • количества детей
  • распределения налоговых послаблений между супругами
  • вероисповедания
  • размера зарплаты
  • наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
  • конкретной медицинской страховой кассы

Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Налоги

Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.

Налог — Lohnsteuer

Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше платится ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ ставка 20%, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% доходов.

Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2021 составит 9744€. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 19488€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка — у разных классов разные суммы, свободные от налогов.

Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.

Солидарный налог — Solidaritätszuschlag

С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”. Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.

“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили. Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.

Церковный налог — Kirchensteuer

Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.

Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.

Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера. Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

Взносы по социальным страховкам

Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

Медицинская страховка — Krankenversicherung

Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым выбирается государственная медицинская страховка в Германии.

Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung

Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung

Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.

Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!

Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung

И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

Ограничение по социальным взносам

Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2021 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2021 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6700€, а в Западных землях — 7100€.

Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!

Примеры нетто зарплат

Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от потока процентов и цифр, и прониклась сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.

Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 60000€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)

Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 19488€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в страховой, где дополнительный взнос средний для Германии 1,1%.

Брутто: 5000€

Налог: 581€

Медстраховка: 353,14€

Pflegeversicherung: 73,77€

От безработицы: 60€

Пенсионные фонд: 465€

Зарплата на руки: 3440,48€ в месяц.

Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 1,5%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.

Брутто: 3000€

Налог: 394,51€

Медстраховка: 219€

Pflegeversicherung: 45,75€

От безработицы: 36€

Пенсионные фонд: 279€

Зарплата на руки: 2003,34€ в месяц.

Свободные от налогов суммы — Freibetrag

Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.

К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.

Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.

Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.

03-01-2021, Степан Бабкин

PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Операция по начислению заработной платы сотрудникам выполняется на предприятии ежемесячно. Но эта процедура не такая простая и прозрачная, как может показаться на первый взгляд и содержит в себе разные нюансы.

Оплата труда тесно взаимосвязана с исчислением таких налогов и отчислений как: 

  • обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 

  • индивидуальный подоходный налог (ИПН), 

  • социальный налог (СН),

  • социальные отчисления (СО)

  • обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ),

  • взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

При этом «на руки» сотрудник получает начисленную сумму оклада за минусом налогов и взносов, подлежащих удержанию в соответствии с действующим законодательством (ИПН, ОПВ и ВОСМС). 

Полезно!

Подробно ознакомиться с правилами исчисления налогов и взносов с оплаты труда можно в статьях:

На практике встречаются случаи, когда с сотрудником заключается индивидуальный трудовой договор (ИТД), в котором оговаривается размер оклада, получаемый им «на руки». Т.е. работник будет получать указанную в договоре сумму, а налоги будут рассчитываться сверх указанной величины оплаты труда. Таким образом, работник всегда знает, какую сумму ему выплатят при условии полного отработанного времени.

Такое начисление принято называть оплатой «от обратного».

Если при прямом расчете, формула исчисления суммы к получению имеет вид:

Сумма к получению = Начисления – ОПВ – ВОСМС – ИПН,
кроме того могут быть и прочие удержания: профсоюзные взносы, удержания по исполнительному листу и т.д.

При расчете «от обратного» формула преобразуется в такую:

Размер начисления = (Выплата «на руки» — 1 МЗП * 0,1) / 79,20%.

Эта формула сложилась из прямой формулы расчета, если за сумму начисления взять «X».

В данной формуле также учитывается, что работнику предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).

Рассмотрим на примере начисление при прямом расчете и расчете «от обратного».

Прямые начисления

При приеме на работу сотруднику определена заработная плата в размере 200 000 тенге. Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

ОПВ = 200 000 * 10% = 20 000 тенге.

ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.

ИПН = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500) * 10% = 13 350 тенге.

Сумма к получению = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 350 = 162 650 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 200 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Начисление = (200 000 – 42 500 * 0,1) / 79,20% = 247 158,89 тенге.

ОПВ = 247 158,89 * 10% = 24 715,89 тенге.

ВОСМС = 247 158,89 *2% = 4 943 тенге.

ИПН = (247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 — 42 500) *10% = 17 500 тенге.

Сумма «на руки» = 247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 – 17 500 = 200 000 тенге.


В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализован расчет оплаты труда методом «от обратного».

Для выполнения таких операций в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций) указывается способ расчета:

  • По месячной тарифной ставке от обратного – фактически отработанное время не имеет значения;

  • По месячной тарифной ставке от обратного по дням – учитываются фактически отработанные сотрудникам дни;

  • По месячной тарифной ставке от обратного по часам – используются фактически отработанные часы.


Кроме того, на вкладке Расчет от обратного необходимо проверить список компенсируемых удержаний. В случае неполного указания видов расчета, учитываемых при расчете «от обратного», результат расчета размера начисления будет неверным.


Это начисление указывается при оформлении на работу, также в документе определяется величина оплаты, которую должен получить сотрудник.


Начисление заработной платы выполняется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации (раздел Зарплата).

В табличной части документа в качестве размера начисления указывается итоговая величина, подлежащая выплате «на руки», а в графе Результат указывается сумма, рассчитанная с учетом налогов и взносов, уплачиваемых с доходов работника. Если отработанное время учитывается при расчете заработной платы, то результат рассчитывается с учетом данного параметра.


Расчет налогов и взносов с доходов работника выполняется с помощью документа Расчет удержаний сотрудников организаций, который доступен в разделе Зарплата – Расчет удержаний сотрудников организаций.


После расчета налогов сотрудник получит «на руки» ту сумму, которую определили в ИТД. Посмотреть окончательный результат можно в расчетном листке работника (раздел Зарплата – Отчеты – Расчетные листки организаций).


В тех же случаях, когда работнику не предоставляется вычет в размере 1 МЗП, формула расчета будет иной:

Размер начисления = Выплата «на руки» / 79,20%.

Рассмотрим на примере расчет заработной платы прямым методом и методом «от обратного».

Пример

Прямой расчет

Сотруднику при приеме на работу установлен должностной оклад в размере 100 000 тенге. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется. При расчете ИПН предоставляется вычет по ОПВ и ВОСМС.

ОПВ = 100 000 * 10% = 10 000 тенге.

ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

ИПН = (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тенге.

Сумма к получению = 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 100 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется.

Сумма начисления = 100 000/79,20% = 126 263 тенге.

В учетной системе начисление заработной платы документом Начисление зарплаты сотрудникам организации результат отражается в одноименной графе.


При расчете налогов и взносов результаты расчетов отражаются в соответствующих табличных частях документа Расчет удержаний сотрудников организации.


Таким образом, расчет суммы, получаемой работником «на руки» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 выполняется с учетом настроек и прочих параметров, влияющих на расчет.

Полезные материалы по расчету заработной платы

Без определения налога

Что является без налога?

Термин за вычетом налогов относится к сумме, оставшейся после корректировки налогов. За вычетом налога можно рассмотреть любую ситуацию, связанную с налогообложением. Частные лица и компании часто анализируют стоимость до и после налогообложения, чтобы принять решение об инвестициях и покупке. За вычетом налогов также важна часть анализа расходов при проверке годовой налоговой отчетности и чистой прибыли предприятий.

Ключевые выводы

  • За вычетом налогов — это сумма, оставшаяся после корректировки налогов.
  • Чистый налоговый анализ может иметь важное значение для рассмотрения во всех ситуациях, когда могут быть задействованы налоги.
  • Некоторые сценарии, в которых вычет налогов может быть особенно важен, включают покупку крупных активов с налогом с продаж, отчислениями до и после налогообложения, а также подоходным налогом для физических и юридических лиц.

Понимание за вычетом налогов

В финансовой индустрии брутто и нетто — два ключевых термина, которые относятся к до и после оплаты определенных расходов.Как правило, «за вычетом» относится к стоимости, найденной после того, как расходы были учтены. Таким образом, чистая сумма налога — это просто сумма, оставшаяся после вычета налогов.

Может быть несколько сценариев, в которых важна чистая сумма налога. Три из наиболее распространенных — это покупка крупных активов с налогом с продаж, отчислениями до и после налогообложения и общая прибыль предприятия после налогообложения.

Купля-продажа активов

Налоги могут быть частью купли-продажи активов.Большинство крупных активов, таких как автомобили, грузовики и мотоциклы, требуют налога с продаж во время покупки. Продавцы этих товаров также могут быть обязаны платить налоги на прирост капитала. Недвижимость имеет свои собственные налоговые правила и часто не облагается налогом с продаж. Многие владельцы недвижимости часто могут претендовать на налоговые льготы, которые помогают им снизить любые налоги на прирост капитала, которые им, возможно, придется заплатить с проданной недвижимости.

Как правило, покупателю необходимо рассчитать все расходы, связанные с покупкой недвижимости.Если физическое лицо покупает автомобиль за 10 000 долларов с налогом с продаж 2 000 долларов, то оно должно 12 000 за автомобиль, а сумма налога за вычетом налогов составляет 10 000 долларов.

Если компания продает один из своих активов, она обычно не несет ответственности за налог с продаж, но может быть вынуждена платить налог на прирост капитала. Если компания продает фабрику за 1 миллион долларов, но понимает, что она должна заплатить 400 000 долларов в виде налога на прирост капитала, тогда его прибыль за вычетом налогов составила бы 600 000 долларов с учетом всех обстоятельств.

Без налоговых стратегий в инвестиционном мире

Чистые налоговые стратегии могут иметь важное значение в мире инвестиций и финансового планирования.Поскольку инвесторы должны платить налоги на свой прирост капитала, используются многие стратегии для уменьшения или избежания воздействия налогов. Для этого существует несколько инвестиционных и инвестиционных инструментов, отмеченных как налоговые льготы. Муниципальные облигации являются одними из наиболее распространенных инвестиций с льготным налогообложением, при этом большая часть класса активов не предусматривает федерального налога на прибыль. Инвесторы также могут удерживать активы более одного года для уплаты пониженного налога на долгосрочный прирост капитала. по сравнению с краткосрочным налогом на прирост капитала.Более того, некоторые инвесторы могут инвестировать, чтобы избежать альтернативных минимальных налогов (AMT), которые могут применяться к любому инвестору, но обычно являются фактором для налогоплательщиков, которые перечисляют частных лиц или лиц с более высоким состоянием с опционами на поощрительные акции.

Вложения или взносы до и после налогообложения также могут быть важны для многих инвесторов. Любой взнос до налогообложения снижает стоимость налогооблагаемого дохода. Любой взнос после уплаты налогов считается за вычетом налога с уже вычтенными налогами.

Инвестирование в 401ks или индивидуальные пенсионные счета (IRA) часто осуществляется с отчислениями до или после уплаты налогов.401k и традиционные IRA часто выплачиваются из долларов до вычета налогов, что помогает снизить налогооблагаемый доход от заработной платы инвестора. Фактически, эти типы транспортных средств облагают инвестора налогом в момент выхода. В качестве альтернативы IRA Roth инвестируются в доллары после уплаты налогов. Таким образом, IRA Roth не облагаются налогом на момент вывода.

Счета Roth IRA также могут предоставить особые возможности для использования инвестиционных возможностей без налогообложения. Если бы у инвестора был счет IRA с акциями на 100000 долларов и облигациями на 100000 долларов, он потенциально мог бы продавать акции и облигации на этом счете без уплаты налогов на прибыль.Взаимодействие с другими людьми

Некоторые компании могут также предлагать льготы с налоговыми льготами, такие как вычеты до налогообложения при покупке транспортных карт в рамках своих планов вознаграждений сотрудникам. Любые вычеты до налогообложения для регулярных расходов могут быть полезны, поскольку они снижают налогооблагаемую сумму и увеличивают стоимость за вычетом налогов.

За вычетом налоговых поступлений

Анализ валовой прибыли в сравнении с чистой прибылью за годовой налоговый год также часто является важным сценарием, который включает в себя чистую налоговую компенсацию. В целом, физические и юридические лица могут брать вычеты из расходов, которые уменьшают их налогооблагаемый доход.Юридические лица также могут брать кредиты, уменьшающие размер задолженности по налогам. Как частные лица, так и предприятия производят регулярные налоговые платежи в течение года, которые также следует контролировать, чтобы обеспечить оптимальную чистую налоговую прибыль.

Физические лица могут использовать следующие годовые ставки налога на прибыль на 2020 год:

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

21%

Годовая ставка налога, обычно применяемая к корпорациям.

В конце года, когда организации подают свои налоговые декларации, определенные вычеты или кредиты могут помочь снизить налоги, которые они должны.Чтобы получить итоговую сумму за вычетом налогов, необходимо вычесть все налоги на прибыль, уплаченные в течение года, из полученной валовой выручки. Если организация получает возмещение во время налогообложения, это может быть тип возмещения уже удержанных налогов. В целом, физические и юридические лица обычно стремятся воспользоваться как можно большим количеством налоговых вычетов и кредитов, чтобы уменьшить общую сумму уплаченных налогов и увеличить свою годовую стоимость за вычетом налогов.

Что за вычетом налоговых средств и как это влияет на налоги на бизнес

Что является без налога?

За вычетом налога — это деловой термин, который учитывает предполагаемый налог на бизнес или инвестиционную операцию.В простейшем случае чистая сумма налога рассчитывается путем рассмотрения валового дохода от транзакции и вычитания налога, уплаченного с этого дохода. За вычетом налога также иногда называют «после уплаты налогов», а в других случаях — «покупательной способностью», поскольку налог уменьшает сумму, которую вы можете использовать для расходов.

«Брутто» означает все что-либо, например валовую прибыль или валовую заработную плату. «Нетто» означает, что что-то отняли. Например, «чистая прибыль» или «чистая прибыль» означает доход за вычетом расходов.«За вычетом налога» означает после того, как налог списан.

Как работает чистая налоговая?

Любая коммерческая или инвестиционная сделка, предполагающая получение дохода, должна рассматриваться без налогообложения. Расчет налога за вычетом различается в зависимости от типа дохода:

  • Обычный или трудовой доход для бизнеса — это доход от вашей коммерческой деятельности, такой как продажа продуктов и услуг.
  • Доход от прироста капитала — это прибыль от продажи бизнес-активов (от транспортных средств и оборудования до всего бизнеса) или инвестиций, что означает, что актив продается по цене, превышающей уплаченную за него цену.

В самом простом случае, например, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год как владелец бизнеса-фрилансера, вы должны платить подоходный налог с этого дохода. Поскольку вы являетесь владельцем бизнеса, у вас нет удержания налога с заработной платы. Вы должны платить ориентировочные налоги в течение года. Включение стоимости подоходного налога и налога на самозанятость в ваш доход может показать вам ваш истинный доход за год.

Как рассчитывается налог за вычетом?

Чистый налог рассчитывается по-разному в зависимости от того, является ли ваш доход обычным доходом или доходом от прироста капитала.Давайте сначала посмотрим на обычный доход:

Для бизнеса обычным доходом, подлежащим налогообложению, является чистая прибыль (прибыль); вы получаете чистую прибыль, вычитая расходы из доходов. Ваш чистый доход от вашего бизнеса в приведенном выше примере составляет 50 000 долларов. Чтобы получить результат расчета налога за вычетом, вы должны вычесть налоги, причитающиеся с этого дохода: подоходный налог и налог на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр).

Чистый доход вашего бизнеса рассчитывается по определенной форме, в зависимости от вашего вида деятельности.Для многих малых предприятий он рассчитывается по Приложению C индивидуальной налоговой декларации лица (форма 1040 или 1040-SR). В этой статье о том, как типы бизнеса платят налог на прибыль, есть более подробная информация.

Ставка подоходного налога устанавливается исходя из вашего общего дохода за год за вычетом вычетов и льгот. Для простоты предположим, что этот доход от бизнеса — ваш единственный доход; ваша ставка налога на этот доход составит 25%, исходя из ставки налога для этого уровня дохода. и ваш статус подачи. Таким образом, ваш доход за вычетом налогов составляет 37 500 долларов.(Налог на самозанятость (налог на социальное обеспечение / медицинское обслуживание для самозанятых лиц) не учитывался).

Как чистый налог работает на прирост капитала?

Наиболее распространенное использование стратегии за вычетом налогов — это продажа бизнес-активов, которая приводит к приросту капитала. Ставка налога на прирост капитала зависит от нескольких факторов:

  • Базовая стоимость актива на момент его покупки и его стоимость при продаже.
  • Как долго актив хранился до продажи.Прирост / убыток капитала классифицируются как долгосрочные, если вы держали его более года, или краткосрочные, если вы держали его в течение одного года или меньше.
  • Ваш налогооблагаемый доход, составляющий 15% для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 78 750 долларов США или более и на 20% выше определенных пределов дохода, в зависимости от статуса регистрации (холост, женат, совместно и т. Д.).

Существуют также различные ставки налога на прирост капитала для недвижимости, акций и облигаций, предметов коллекционирования и других типов активов.

Быстрый пример расчета за вычетом налога: вы купили акции за 100 000 долларов два года назад, и теперь вы можете продать их за 120 000 долларов.Прирост в 20 000 долларов облагается налогом на прирост капитала. Если ваша налоговая ставка составляет 24%, вы получите только 15 200 долларов без налога.

Как работает за вычетом налогов при продаже бизнеса?

Если вы подумываете о продаже своего бизнеса, включение расчета налога за вычетом в ваши обсуждения может значительно сэкономить на вашем налоговом счете.

Когда вы продаете бизнес, у вас, вероятно, будут разные активы (например, недвижимость, акции и т. Д.), И у каждого из них может быть разный прирост капитала или меньше.Каждый актив должен рассматриваться как продаваемый отдельно для определения прироста или убытка капитала.

То, как вы классифицируете определенные части продажной цены, может означать более низкие налоги. Распределение платежей при продаже также может распределить налоги на несколько лет.

Вы можете использовать другие стратегии, чтобы минимизировать налоговые последствия продажи вашего бизнеса. Прежде чем начать переговоры, обратитесь к налоговому специалисту, который поможет вам с этим сложным расчетом.

без налогов vs.Чистая прибыль

Термин «за вычетом налогов» используется в первую очередь для конкретных транзакций, таких как покупка здания или группы транспортных средств. Без налога применяется как к физическим лицам, так и к юридическим лицам. Чистая прибыль для бизнеса — это прибыль за вычетом всех расходов, включая налоги, за определенный период времени.

Например, чистая прибыль для индивидуального предпринимателя — это «чистая прибыль или убыток» в Строке 31 Приложения C.

Почему так важен расчет за вычетом налогов?

Допустим, вы пытаетесь решить, продавать ли какие-то бизнес-активы.Вы не уверены, продавать ли в этом году или в следующем. Расчет налога за вычетом налогов за оба года может показать вам, какой год может быть лучшим, что даст вам меньший налоговый эффект.

Расчеты за вычетом налогов также полезны, потому что они позволяют вам рассмотреть различные способы снижения ваших налогов. Например, вы можете продать некоторые инвестиции, но при этом хотите платить как можно меньше налогов. Часть инвестиций может быть в акции и облигации, а часть — в IRA. Рассмотрение суммы налога за вычетом транзакции может помочь вам решить, какие инвестиции лучше всего продать и в какое время.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем малого бизнеса или инвестором, расчеты за вычетом налогов являются полезным инструментом налогового планирования. Поговорите со своим налоговым специалистом об использовании этих расчетов для сокращения ваших налоговых счетов.

без налога — обзор, формула, виды и значение

Что такое без налога?

За вычетом налога — это сумма, полученная после вычета применимого налога из валового дохода. Валовой доход. Валовой доход — это общий доход, полученный физическим лицом по зарплате до вычета налогов и других вычетов.Он включает в себя все доходы, полученные от инвестиций или операций. За вычетом налогов — это термин, который чаще всего используется для демонстрации результатов бизнеса с точки зрения дохода, прибыли или убытков. Если налоговый эффект учитывается при расчете дохода, прибыли или убытка, то они описываются как «за вычетом налога».

Доход, прибыль или убыток считаются «до налогообложения», если влияние налога на прибыль не учитывается при расчете. Чистая сумма налога также известна как после уплаты налогов.

Резюме

  • За вычетом налога получается сумма, когда налоги вычитаются из валового дохода от финансовой операции.
  • Расчет налога за вычетом налога зависит от вида дохода.
  • Анализ суммы налога за вычетом предлагает различные способы снижения налогов. Это также помогает решить, какие инвестиции предлагают более низкие налоги и их стоит продать.

Чистая налоговая формула

Например, предположим, что компания получает валовой доход в размере 250 000 долларов в 2019 году и обязана платить корпоративный налог. против НДФЛ.Корпоративный налог — это расходы предприятия (отток денежных средств), взимаемые государством по ставке 35%. Таким образом, чистая прибыль компании после уплаты налогов будет:

  • Валовая прибыль = 250 000 долларов США
  • Ставка корпоративного налога = 35%
  • Налог на валовую прибыль = 250 000 долларов США * 35% = 87 500 долларов США
  • Чистая прибыль после налогообложения = 250 000–87 500 долл. США = 162 500 долл. США

Важно отметить, что компания не может удерживать валовую прибыль в качестве нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам.Нераспределенная прибыль не используется для выплаты дивидендов. Компания может объявлять только дивиденды по прибыли за вычетом налогов и сохранять чистую прибыль как нераспределенную прибыль в связи с ее обязательством по уплате корпоративных налогов.

Организация, считающаяся некоммерческой, не обязана платить налог на прибыль; следовательно, такая организация не использует понятие налога за вычетом налога в финансовой отчетности. Для некоммерческих организаций валовая прибыль и чистая прибыль будут одинаковыми.

Виды доходов без налога

1.Обычный доход

Обычный доход получен от коммерческой деятельности, такой как продажа продукции. Его еще называют трудовым доходом. Для предприятий чистая прибыль или прибыль — это обычный доход, облагаемый налогом. Налоги, подлежащие уплате с обычного дохода, вычитаются для получения дохода за вычетом налогов.

2. Прирост капитала

Прирост капитала — это доход, полученный от продажи инвестиций или активов, связанных с бизнесом — даже всего бизнеса. Сумма прироста капитала зависит от стоимости актива и его стоимости на момент продажи.

Ставка налога на прирост капитала зависит от типа актива и продолжительности владения активом. Налог на прирост капитала варьируется в зависимости от типа активов.

Кроме того, ставки налога на прирост капитала также меняются в зависимости от периода владения активом. Чем дольше находится актив, тем ниже будет ставка налога на прирост капитала.

Важность расчета налога за вычетом

  • Учитывая продажу активов или всего бизнеса в текущем или следующем году, расчет налога за вычетом за оба года может показать влияние более низкого налога и помочь в принятии решения о том, какой год для проведения продажи.
  • Это позволяет нам оценивать различные инвестиции с точки зрения минимально возможного налога, подлежащего уплате при продаже инвестиции. Чистая сумма транзакции помогает решить, какие инвестиции продавать и в какое время.
  • Его также можно использовать в качестве инструмента налогового планирования и может помочь в изучении различных способов снижения налогов.
  • Влияет на инвестиционные стратегии и финансовое планирование. Например, инвестор может удерживать актив в течение более длительных периодов времени, чтобы платить более низкие налоги на прирост капитала.
  • Его можно использовать для определения истинной выручки от финансовой операции. Сумма налога за вычетом показывает, сколько продавцы заработали вопреки ожиданиям.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком сертификата CBCA® для коммерческого банковского дела и кредитного аналитика (CBCA) ™. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, охватывающим финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы, указанные ниже:

  • Налогооблагаемый доход Налоговый доход Налоговый доход — это компенсация любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период.
  • Калькулятор валовой прибыли Калькулятор валовой прибыли Валовая прибыль — это прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Скачать калькулятор валовой прибыли
  • Налоговый вычет Налоговый вычет Расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, — это любые расходы, которые считаются «обычными, необходимыми и разумными» и которые помогают бизнесу получать прибыль. Обычно он вычитается из дохода компании до налогообложения.
  • Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала — это налог, взимаемый с прироста капитала или прибыли, которую физическое лицо получает от продажи активов.Налог взимается только после того, как актив был конвертирован в наличные, а не тогда, когда он все еще находится в руках инвестора.

Без налогов (значение, формула)

Без налогов Значение

За вычетом налогов относится к окончательной сумме, оставшейся после вычета налогов. Поскольку уплата налогов является юридическим и установленным законом обязательством для любого бизнеса, которого нельзя избежать, анализ стоимости до и после налогообложения требует серьезного рассмотрения при разработке стратегии основных инвестиционных и операционных решений компании.

Формула за вычетом налогов

Без налогов = Сумма брутто — Сумма налогов

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью по гиперссылке
Например:
Источник: Без налогов (wallstreetmojo.com)

Сумма налога за вычетом налога может быть рассчитана путем вычитания суммы налога из общей стоимости.

Пример без налогов

Например, общий доход ABC Inc.за год, закончившийся 2019 год, составил 1 000 долларов США. Однако ABC Inc. обязана платить федеральный подоходный налог с корпораций США по действующей ставке на 2019 год, которая составляет 21%. Чистая прибыль компании после уплаты налогов рассчитывается следующим образом:

Расчет чистой прибыли после уплаты налогов

  • = 1000 долларов США — 210 долларов США
  • = 790 долларов США

Теперь очень важно понять значение валового дохода и чистого дохода. Валовой доход U.1000 долларов США представляют собой общий доход ABC Inc. с учетом всех производственных, общих и коммерческих расходов. Однако компания не может ни хранить всю валовую прибыль в качестве нераспределенной прибыли, ни объявлять какие-либо дивиденды по валовой прибыли. Компания по закону обязана платить налоги. Следовательно, компания может объявить дивиденды только от чистой располагаемой прибыли после уплаты налогов в размере 790,00 долларов США

.

Значимость значений за вычетом налогов в различных деловых мероприятиях

Важность учета значений брутто и нетто может повлиять на различные бизнес-решения, можно наблюдать в следующих бизнес-сценариях.

# 1 — Продажа товаров / услуг

Как правило, все товары и услуги, предлагаемые предприятиями, облагаются налогом с продаж в соответствии с требованиями налогового законодательства. Налог с продаж — это косвенный налог на доход конечного пользователя, то есть бремя налога с продаж обычно перекладывается на клиентов компаниями путем добавления суммы налога к продажной цене своих товаров и / или услуг.

Пример

Предположим, ABC Inc. продает наборы художественных ручек по цене продажи (включая налог с продаж @ 20%) U.120,00 S. $ за единицу. Джон купил 10 наборов ручек и заплатил компании 1200 долларов США.

Поскольку продажная цена включает налог с продаж, продажная цена набора ручек составляет 100 долларов США, а 20 долларов США за набор добавляются как сумма налога с продаж. В связи с чем ABC Inc. обязана уплатить государству сумму налога с продаж, взимаемого компанией. Компания должна отдельно отражать сумму налога с продаж в своей финансовой отчетности как:

Расчет чистой выручки

# 2 — Продажа активов и инвестиций

Всякий раз, когда компания продает свои активы, такие как мебель, оборудование и т. Д., или любые инвестиции, такие как облигации, акции или продажа любого из ее бизнеса, любая прибыль, полученная от такой продажи, называется приростом капитала. Поскольку прирост капитала является доходом для продавца, он влечет сбор подоходного налога с такой суммы прироста.

Пример

Например, ABC Inc. владеет 25000 обыкновенными акциями Z Inc. Компания приобрела эти акции 5 лет назад по цене 20 долларов США за акцию. В настоящее время акции Z Inc. торгуются по цене 80 долларов США за акцию. Компания решает продать половину своих инвестиций по текущей цене U.80 долларов США за акцию. Стоимость прироста капитала может быть получена как:

Расчет прироста капитала

  • = 1000000 — 250000 долларов
  • = 750000 долларов

Предполагается, что прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке 10%. Чистая прибыль от продажи инвестиций будет равна количеству прироста капитала за вычетом налога на прирост капитала.

Однако, чтобы сохранить сумму прироста капитала, компания может реинвестировать ее в течение определенного периода блокировки, как определено в налоговом законодательстве.Такое реинвестирование может позволить освобождение от налога на сумму прироста капитала, реинвестируемую компанией.

# 3 — Налоги на доходы

Если компания получает прибыль, ее нельзя рассматривать как окончательный располагаемый доход. Прежде чем направить общий доход на нераспределенную прибыль и выплату дивидендов, компания должна уплатить налог на прибыль с общей прибыли, полученной компанией в течение года. Чистая прибыль после вычета суммы налога может рассматриваться только как располагаемый доход.

Таким образом, для сохранения тенденций роста прибыльности компания должна с должной осмотрительностью и осторожностью прогнозировать свою прибыль до и после налогообложения.

Даже в случае физических лиц сумма заработной платы, которую они получают в конце каждого месяца, представляет собой чистую получаемую зарплату после вычета налогов и других взносов. Сумму налога можно уменьшить, сделав регулярные взносы до 401К платежей. Таким образом, для физических лиц также важно следить за своими выплатами до и после уплаты налогов, чтобы правильно планировать уплату налогов.

Заключение

Сумма налога за вычетом налога — это сумма, оставшаяся после корректировки налога. Поскольку ключевая цель любого бизнеса состоит в максимальном увеличении благосостояния, понимание валовой и чистой стоимости может помочь хозяйствующим субъектам разработать стратегию своей ценовой политики, инвестиционных решений, решений о выплате дивидендов посредством финансового налогового планирования.

Рекомендуемые статьи

Это был справочник по Налоговой Чистоте и ее значению. Здесь мы обсуждаем пример расчета чистой суммы налогов с использованием формулы и ее значений значимости в различных деловых мероприятиях.Подробнее о бухгалтерском учете вы можете узнать из следующих статей —

Чистая прибыль Определение | Bankrate.com

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — также называемая чистой прибылью, чистой прибылью или чистой прибылью — это сумма, которую физическое лицо получает после вычета налогов и других вычетов из валовой прибыли. Для бизнеса чистая прибыль — это сумма дохода, оставшаяся после вычета всех расходов, налогов и затрат.

Более глубокое определение

Чистый доход — это общая сумма, которую человек зарабатывает за определенный период от всей налогооблагаемой заработной платы, чаевых и инвестиционного дохода, такого как дивиденды и проценты.Эта сумма рассчитывается после вычета налогов на прибыль; Налоги на социальное обеспечение, включая Medicare и Medicaid, также известные как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA); выплаты по страхованию здоровья; взносы на пенсионный счет, например 401 (k); а также любые юридические обязательства, такие как увеличение заработной платы, выплаты по ссуде или алименты.

Для физического лица чистая прибыль рассчитывается с использованием следующего уравнения:

Общая заработанная сумма (валовой доход) — удержания по зарплате = чистый доход.

Для бизнеса чистая прибыль равна сумме, остающейся после вычитания всех затрат и расходов из выручки. Публично торгуемые компании используют чистую прибыль для расчета своей прибыли на акцию (EPS). В бизнесе чистая прибыль также называется чистой прибылью, поскольку она отображается как последняя статья в отчете о прибылях и убытках.

Чистая прибыль компании используется инвесторами и акционерами, когда они определяют состояние своих инвестиций, а также банками при определении права компании на получение ссуды.Низкая или даже отрицательная чистая прибыль приводит к значительному падению стоимости акций компании.

Мешает ли вам расплатиться по кредитным картам ваш чистый доход? Кредитная карта с переводом баланса может помочь вам взять это под контроль.

Пример чистой прибыли

Джейсон — сотрудник BusinessCorp. В его трудовом договоре указано, что ему будут платить 40 000 долларов в год, разделенных на 24 зарплаты. Федеральный подоходный налог и налог штата в сочетании с налогом FICA составляют ровно 350 долларов на зарплату.Он также платит взнос в размере 40 долларов на медицинское страхование из каждой зарплаты. Его валовой доход составляет 1666,67 долларов, поэтому, чтобы найти свой чистый доход, Джейсон вычитает из этой суммы 350 и 40 долларов, получая 1276,67 долларов чистой прибыли на зарплату, или 30 640 долларов в год.

Калькулятор зарплаты

— Расчет чистой прибыли

Какова зарплата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валовой и чистой заработной платы во всех 50 штатах. Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по калькулятору зарплаты.

Ищете управляемый расчет заработной платы и льготы для вашего бизнеса?

Получите бесплатное предложение

Многие работодатели предпочитают работать с поставщиком услуг по начислению заработной платы, чтобы они помогли автоматизировать расчет зарплаты и ознакомиться с правилами соответствия. Узнайте больше о том, как рассчитать заработную плату.

Зарплата Справочник калькулятора зарплаты

Как рассчитать чистую прибыль

Вычтите добровольные отчисления и пенсионные взносы вашего сотрудника из его валового дохода, чтобы определить налогооблагаемый доход.Затем вычтите задолженность физического лица в виде налогов (федеральных, государственных и местных) из налогооблагаемого дохода, чтобы определить чистый доход.

Как рассчитать годовой доход

Для расчета годовой заработной платы умножьте валовую заработную плату (до налоговых вычетов) на количество периодов оплаты в год. Например, если сотруднику платят 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78000 долларов.

Как рассчитать налоги, удерживаемые из чека

Разделите сумму всех начисленных налогов на валовую заработную плату работника, чтобы определить процент налогов, удерживаемых из зарплаты.Налоги могут включать налоги FICA (Medicare и Social Security), а также информацию об удерживаемых налогах на федеральном уровне и уровне штата, указанную в W-4.

Важное примечание о калькуляторе зарплаты: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок. На него не следует полагаться при расчете точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют никаких услуг или решений ADP.Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру по поводу любых конкретных требований или проблем.

Разница между валовой и чистой прибылью — AccountingTools

Понятия валовой и чистой прибыли имеют разные значения в зависимости от того, обсуждается ли бизнес или наемный работник. Для компании валовая прибыль равна валовой прибыли, которая представляет собой объем продаж за вычетом стоимости проданных товаров. Таким образом, валовой доход — это сумма, которую бизнес получает от продажи товаров или услуг до вычета коммерческих, административных, налоговых и других расходов.Для компании чистая прибыль — это остаточная сумма прибыли после вычета всех расходов из продаж. Короче говоря, валовой доход — это промежуточная величина прибыли до включения всех расходов, а чистая прибыль — это окончательная сумма прибыли или убытка после включения всех расходов.

Например, у компании объем продаж 1 000 000 долларов США, стоимость проданных товаров 600 000 долларов США и расходы на продажу 250 000 долларов США. Его валовая прибыль составляет 400 000 долларов, а чистая прибыль — 150 000 долларов.

Основной недостаток в использовании валовой и чистой прибыли для бизнеса заключается в том, что показатель валовой прибыли, скорее всего, будет тесно связан с результатами операций, в то время как чистая прибыль может включать в себя различные неоперационные расходы, прибыль, и / или убытки.Таким образом, два расчета основаны на разных наборах информации и используются в разных типах анализа.

Для наемного работника валовой доход — это сумма заработной платы, выплачиваемой физическому лицу работодателем до вычета каких-либо вычетов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.