Зарплата в ооо на упрощенке: Учёт зарплаты на УСН — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Содержание

Учёт зарплаты на УСН — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Расходы на оплату труда

Компании и ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы — расходы могут учесть расходы на оплату труда в составе расходов при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Сделать это нужно, руководствуясь правилами главы 25 НК РФ (ст. 255, подп. 6 п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Компании на УСН используют кассовый метод признания доходов и расходов, поэтому расходы на оплату труда можно учесть только после их выплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

К расходам на оплату труда относятся:

  • начисления в пользу сотрудников по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам;
  • стимулирующие начисления и надбавки;
  • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда;
  • затраты компании на содержание работников.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Попробовать бесплатно

Какие расходы на оплату труда нельзя учесть в полном объеме

Некоторые расходы, относящиеся к расходам на оплату труда, нельзя учесть в полном объеме. В частности, к ним относятся:

  • затраты по договорам на добровольное страхование работников, негосударственное пенсионное обеспечение;
  • затраты по дополнительным взносам на накопительную часть пенсии;
  • расходы на возмещение процентов, уплаченных работниками по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья (п. 16, п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Например, совокупная сумма взносов по договорам долгосрочного страхования жизни сотрудников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения сотрудников учитывается при налогообложении в размере не больше 12 % от суммы расходов организации на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Расходы на возмещение затрат сотрудников по уплате кредитов и займов на приобретение  или строительство жилья можно включить в расчет налоговой базы, если они не превышают 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Расходы на оплату труда и налоговая база

Чтобы расходы на оплату труда можно было включить в расчет налоговой базы по единому налогу, должен быть выполнен ряд условий.

  1. Такие расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  2. Расходы на оплату труда должны быть предусмотрены нормами действующего законодательства, трудовыми (коллективными) договорами (ст. 255 НК РФ, ст. 423 ТК РФ).

Учесть в расходах можно затраты, понесенные компанией не только в денежной, но и в натуральной форме.

Кроме того, законодательство содержит перечень расходов, которые учесть нельзя (ст. 270 НК РФ). Например, это вознаграждения, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами, материальная помощь и т.д. (п. 21, 23 ст. 270 НК РФ).

Почему в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) не попадают расходы на зарплату

Опубликовано 05.10.2014 17:23
Просмотров: 147472

От организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом доходы минус расходы, я очень часто слышу вопросы о том, почему какая-то информация не попадает в КУДиР. О затратах на товары и материалы я уже рассказывала в одном из обучающих видео, а в этой статье речь пойдет о заработной плате, которая не попадает в книгу учета доходов и расходов. 

На самом деле для того, чтобы затраты отразились в книге, нужно не так уж много. Первым делом, необходимо убедиться, что документы проведены в правильной хронологической последовательности — начисление и выплата зарплаты. И в этой ситуации даже не имеет значение, какой документ будет первым. Должно быть выполнено оба действия, и только после выполнения второго данные попадут в КУДиР. Проблемы могут быть в том случае, когда зарплату сначала выплатили, провели документы, а потом начислили задним числом. Но решается это всё простым перепроведением документов, которое должно обязательно выполняться перед каждым закрытием месяца.

Еще часто встречается такая ситуация, когда в документах выплаты зарплаты неправильно выбирается вид операции. Там обязательно нужно указывать «Выплата заработной платы по ведомостям» или «Выплата заработной платы работнику».


Но некоторые пользователи выбирают вид «Прочий расход», при этом суммы для КУДиР можно указать только вручную, что многие забывают делать, да и содержание операции будет не совсем верным. К тому же, это неправильно с точки зрения методологии ведения учета в программах 1С и приводит к некорректному формированию отчетности.

Также расходы на выплату заработной платы могут не попадать в книгу доходов и расходов из-за неправильных настроек начисления. Рассмотрим на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0.
Откройте документ «Начисление зарплаты» и перейдите на вкладку «Начисления». В табличной части указаны виды расчета, которые получают сотрудники (оклад и пр.). Необходимо посмотреть настройки каждого из таких начислений, открыть их можно непосредственно из документа начисления зарплаты.

В форме настроек обращаем внимание на реквизиты «Отношение к ЕНВД» и «Способ отражения».                               

С отношением к ЕНВД, я думаю, всё понятно. Если у вас в базе несколько организаций, одна из которых полностью на ЕНВД, другая — на УСН, а в третьей скомбинированы оба режима, то придется делать для них разные начисления с разными настройками.

Теперь открываем выбранный способ отражения.

Поле «Отражение в УСН» должно быть заполнено верно, а статья затрат по деятельности с особым порядком налогообложения не выбирается, если у вас вся зарплата относится к УСН.

Также необходимо зайти в статью затрат по основной системе налогообложения и проверить её настройки.

После изменения каких-либо настроек начислений необходимо перепровести все документы, связанные с заработной платой.

Таким образом, если расходы не попадают в КУДиР, нужно 

— перепровести документы

— проверить виды операций в РКО и списаниях с расчетного счета

— разобраться с настройками начислений и при необходимости их откорректировать.

В 90% случаев эти простые действия помогут найти и исправить ошибки. Если в Вашей ситуации методика не сработала, или у Вас есть вопросы по совмещению режимов УСН+ЕНВД, которое не затрагивалось в данной статье, то вы можете написать об этом в комментариях или в разделе «Вопрос-ответ».  

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Выдача зарплаты: наличными, безнал — процедура по шагам

Сроки выдачи зарплаты оговариваются в трудовом договоре. День выдачи заработка работнику за первую половину месяца должен быть установлен не позднее конца текущего месяца, а за вторую половину месяца – до середины следующего месяца (период между днями выплаты заработной платы не должен превышать половины месяца(ст. 136 ТК РФ)). При этом сумма аванса должна быть не менее 40-50% от фиксированной доли месячного оклада. Работодатель перед уходом работника в отпуск выдаст ему зарплату, выплата которой состоялась бы во время отпуска, если срок выплаты по времени совпадает с отпуском работника. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Наличными (ИП)

Процедура выдачи зарплаты наличными в ИП

У ИП нет обязанности вести кассовую дисциплину и составлять кассовые ордера/

Шаг 1. Выдать зарплату сотрудникам из личных средств ИП

Эти средства могут быть взяты откуда угодно с р/с или из личного кошелька или из кассы — не важно для ИП.

Шаг 2. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам в КДиР

Шаг 3. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136. Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все «белые» выплаты которые полагаются сотруднику

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Работник расписывается в расчетном листе.

Образец: Расчетный лист.doc — скачать документ бесплатно

Безнал (ИП)

Процедура выдачи зарплаты безналичным переводом в ИП

Работник может сам выбирать банк для получения зарплаты. Для этого ему нужно написать заявление.

У ИП нет обязанности вести кассовую дисциплину и составлять кассовые ордера/

Шаг 1. Перевести деньги с р/с на карточки с пометкой «Зарплата за март 2019 года от ИП Иванов Л.В.»(пример)

Образцы платежных поручений для зарплаты и налогов и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования.

Шаг 2. При УСН доходы-расходы или ОСНО отнести зарплату к расходам в КДиР

Шаг 3. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136. Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все «белые» выплаты которые полагаются сотруднику.

Работник расписывается в расчетном листе один раз в месяц при окончательном расчете.

Образец: Расчетный лист.doc — скачать документ бесплатно

Наличными (Организация)

Процедура выдачи зарплаты наличными для Организаций

Шаг 1. Снять деньги с р/с с пометкой «на выплату заработной платы»

Шаг 2. Составляете приходный кассовый ордер (ПКО)

Приходный кассовый ордер образцы.

Шаг 3. Выдать зарплату сотрудникам

Шаг 4. Составляете расходный кассовый ордер (РКО)

расходных кассовых ордеров образцы.

Шаг 5. Составляете лист кассовой книги

Смотрите что бы не был превышен лимит остатка кассы.

Шаг 6. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам

Шаг 7. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136. Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все «белые» выплаты которые полагаются сотруднику

Работник расписывается в расчетном листе один раз в месяц при окончательном расчете.

Образец: Расчетный лист.doc — скачать документ бесплатно

Безнал (Организация)

Процедура выдачи зарплаты по безналичным переводом для организаций.

Шаг 1. Оформить зарплатные карточки либо узнать номера и реквизиты уже существующих у работников карточек

Шаг 2. Перевести деньги с р/с на карточки с пометкой «зарплата за март 2019 года от ИП Иванов Л.В.»(пример)

Образцы платежных поручений для зарплаты и налогов и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования.

Шаг 3. При УСН доходы-расходы или ОСН отнести зарплату к расходам

Социальные отчисления на работников и налоги с зарплаты

Работодатель обязан перечислять НДФЛ 13% за работника, а также из своего кармана отчисления в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС. Эти отчисления зависят от налогового режима и вида деятельности. Получить расчет можно здесь: Калькулятор зарплаты и страховых взносов Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Шаг 4. Попросить расписаться в расчетном листе

Зарплата выдается по расчетному листу всегда. Это прописано в ТК ст 136. Он составляется в свободной форме. В расчетном листе необходимо обязательно указать все «белые» выплаты которые полагаются сотруднику

Работник расписывается в расчетном листе один раз в месяц при окончательном расчете.

Образец: Расчетный лист.doc — скачать документ бесплатно

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Начисление зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Рассмотрим пошагово, как оформить начисление заработной платы в программе 1С Бухгалтерия редакция 3.0. Для этого выбираем в меню программы вкладку «Зарплата и кадры», далее раздел «Зарплата» и заходим в пункт «Начисление зарплаты». Нажимаем клавишу «Создать». Заполняем поля:

  • Месяц начисления – за какой месяц будет начислена зарплата;

  • Дата – дата расчета за указанный месяц;

  • Подразделение – меняется по необходимости.

Далее нажимаем клавишу «Заполнить». Программа выведет список всех сотрудников по выбранному подразделению.  

Обратим внимание на графу «Начисление». Указано, что начисление зарплаты по окладу. Этот вид указывается в карточке сотрудника при приеме на работу. Проверим настройки. Вернемся в меню на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «Кадровый учет», пункт «Приемы на работу» и зайдем в карточку сотрудника, где и выбран вид начисления «По окладу». Двойным нажатием на надпись заходим в настройки. Здесь есть пункт «Отражение в бухгалтерском учете», если он не заполнен, то создаем новый «Способ учета зарплаты».

  

Прописываем наименование «Оклад (20 счет)», в скобках обозначаем номер счета. Это нужно для того, чтобы программа понимала на какой счет и по какой статье затрат производилось начисление данной заработной платы. Указываем статью затрат «Оплата труда». Нажимаем «Записать и закрыть». В поле «Отражение в бухгалтерском учете» отобразился веденный счет. Нажимаем еще раз «Записать и закрыть» и возвращаемся к начислению зарплаты. В документе будут отображаться фамилии сотрудников, наименование подразделения, вид начисления, размер заработной платы, количество отработанных дней и часов. Если в организации предусмотрены какие-либо удержания у сотрудников, то они будут автоматически добавлены во вкладке «Удержания». Заполнение можно произвести также и вручную, через клавишу «Добавить»:

Следующая вкладка «НДФЛ». Здесь автоматически рассчитаны начисления на доходы физического лица. При необходимости их можно скорректировать, если отметить флагом «Корректировать НДФЛ». В поле справа можно просмотреть все вычеты у сотрудника или добавить новые. Для этого нужно выбрать код вычета и указать сумму:

  

В следующей вкладке «Взносы», которая также заполнится автоматически, можно увидеть все начисления, которые произведутся за сотрудника. При необходимости, их можно изменить, установив флажок возле пункта «Корректировать взносы».

Теперь данные о начислении, удержании и вычетах отображаются в соответствующих полях. При нажатии на знак вопроса, программа расшифрует, за что и куда перечислится указанная сумма:

Проведем документ и посмотрим проводки. Отражается одна проводка по начислению, одна проводка по НДФЛ и четыре проводки по начисленным взносам:

Для контроля можно просмотреть регистр накопления во вкладке «Взаиморасчеты с сотрудником». Здесь отображается сумма начисления и сумма удержания:

Также можно проверить заполнение последующих вкладок. Начисление зарплаты произведено. Теперь нужно ее выплатить через кассу. Переходим на вкладку меню «Зарплата и кадры», журнал «Ведомости в кассу». Если ранее сотруднику выплачивался аванс, то запись о нем будет отражена здесь. Создадим выплату зарплаты через клавишу «Создать». Открывается документ «Ведомость на выплату зарплаты через кассу». Заполняем:

  • Месяц выплаты;

  • Подразделение;

  • Выплачивать – выбираем из выпадающего окошка «Зарплата за месяц»;

  • Округление – без округления.

Далее нажимаем клавишу «Заполнить». Возле фамилии сотрудника будет стоять остаточная сумма, которую необходимо ему выплатить. Программа высчитывает все самостоятельно на основании введенного ранее документа на аванс и созданного документа «Начисление зарплаты»:

Проведем и посмотрим проводки. Можно увидеть, что бухгалтерскому учету никаких проводок нет. Есть только пункты «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате»:

Осталось только выплатить денежные средства сотруднику. Через клавишу «Создать на основании» выбираем «Выдача наличных». Здесь заполнять ничего не нужно, только проверить и провести. Если посмотреть проводки, то будет отображаться одна проводка на выдачу зарплаты:


Зарплата учредителя ООО — порядок начисления и надо ли платить

Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?

Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?

Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору. А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?

Рассмотрим разные ситуации

Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.

Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.

В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.

Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.

В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель. Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы. Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.

Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!

Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.

Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?

Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:

  1. Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
  2. Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
  3. Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.

Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.

Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует. Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно. Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.

Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.

Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды. И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:

  1. Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
    • Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
    • Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
  2. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
    • Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
    • С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.

Вывод

В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании. Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать. Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом. Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.

Заключение

Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?

Что такое бартер. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Например, компания присылает блогеру свою продукцию на пробу. После того как блогер протестировал её, он пишет отзыв на продукт в своём блоге. Денег за товары и услуги никто не платит. Это и есть бартер.

Бартер может значительно помочь в развитии бизнеса: расширять клиентскую базу, оказывать услуги, производить больше товаров и так далее. Особенно бартер актуален для начинающих предпринимателей, у которых недостаточно средств для продвижения своего дела.

Пример употребления на «Секрете»

«В последнее время на съёмки мы приглашаем не моделей, а просто ярких личностей, девушек, которые интересны нашей аудитории. С ними мы обычно договариваемся по бартеру — им нравится наш бренд, им приятно получать качественные фотографии и украшения в подарок. Такие съёмки интереснее, потому что история, которая стоит за узнаваемым человеком, цепляет гораздо больше, чем просто красивое лицо. Мне кажется, что сейчас в коммерческой съёмке время личностей».

(Основательница сети магазинов «Сахарок» Светлана Ефремова — о том, как продвигать бренд в Instagram).

Ошибки в употреблении

Не путайте бартер с взаимозачётом. Он возможен в ситуации, когда у сторон есть неоплаченные долги друг перед другом. Например, одна фирма поставила другой товар, а эта компания оказала какие-то услуги первой, при этом обе из них не заплатили друг другу ни за товар, ни за услуги. В такой ситуации, для того чтобы привести отношения сторон к балансу, первая компания может зачесть в счёт оплаты товара оказанные услуги, а вторая в счёт оплаты услуги может зачесть поставленные товара.

Нюансы

В российском законодательстве нет определения бартера. Но есть понятие договора мены. Однако мена применяется только в отношении имущества. Нельзя передать таким образом услуги, результаты работ или право требования.

Договор мены регулируется так же, как и договор купли-продажи, то есть по тем же правилам.

Отличительная особенность договора мены заключается в том, что каждая из сторон договора одновременно признаётся и продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она должна получить. Соответственно, «меняющиеся» обладают тем же набором прав и обязанностей, что и продавец с покупателем в договоре купли-продажи.

Важным условием договора мены является условие о цене обмениваемого: по умолчанию считается, что обмениваемое имущество является равноценным. Поэтому сторонам (для большей правовой определённости и защиты своих интересов) рекомендуется оценить действительную стоимость обмениваемого имущества. Если же в договоре будет сделана оговорка об обмене неравноценными товарами, то сторона, которая передает более дешёвый товар, должна доплатить другой стороне разницу в цене.

Важно

Хотя бартерные сделки проходят без денег, с них всё равно нужно платить налоги — как с любых других. Для налогообложения цена сделки также имеет существенное значение, потому как при получении дохода в натуральной форме, а не денежной налогоплательщик обязан исчислить и уплатить налог, исходя из рыночной цены полученного имущества. Поэтому, во избежание ситуации недопонимания с вашим налоговым инспектором, цену обмениваемого в договоре мены лучше определить близко к рыночной.

Факт

ООО и ИП на упрощёнке «доходы минус расходы» могут зачесть их себе в расходы и снизить таким образом налоговую базу.

Статью проверил:

ВС рассказал, когда налогоплательщику не вернут переплату

Во время выездной налоговой проверки МРИ ФНС № 14 по Свердловской области выяснила, что индивидуальный предприниматель Константин Павлос раздробил бизнес. Чтобы применять упрощенную систему налогообложения, мужчина распределил свои доходы между взаимозависимыми лицами. Одним из таких оказалась ИП Ксения Гуторова — контрагент Павлоса по агентскому договору, которая тоже применяла УСН. 

В сентябре 2019-го инспекция оформила результаты проверки и доначислила Павлосу налоги по общей системе налогообложения. Заплатить налог ему пришлось и за прибыль Гуторовой. Налоговики решили, что в 2015–2016 годах та получала деньги только на бумаге, на самом деле это доходы Павлоса. Тогда Гуторова, которая уже заплатила налог за то же самое, решила вернуть свои средства. 

Дважды за одно и то же

В октябре 2019-го Гуторова подала уточненные налоговые декларации за 2015–2016 годы с нулевыми показателями, в ноябре и декабре того же года — заявления о возврате переплат. МРИ ФНС напомнила, что такое требование надо заявлять в течение трех лет после перечисления налогов в бюджет, и не стала ничего возвращать. Тогда предприниматель обратилась в АС Свердловской области.

Практика

Первая инстанция сослалась на определение КС № 173-О/2001 и п. 79 Постановления Пленума ВАС от 30 июля 2013 года № 57. Там сказано, что налогоплательщик может взыскать переплату по налогу через суд в течение трех лет с того момента, как должен был узнать о нарушении своего права. До оформления результатов проверки Павлоса Гуторова не знала о переплате, а значит, срок не пропущен, решил АС Свердловской области и удовлетворил иск (дело № А60-29781/2020). 

При обжаловании налоговая пыталась доказать, что Гуторова участвовала в незаконной схеме по дроблению бизнеса. Предприниматель с самого начала понимала, чем занимается, поэтому дата решения о проверке Павлоса значения не имеет, настаивала инспекция. 17-й ААС и АС Уральского округа не стали отменять акт первой инстанции, а вот судью ВС Дениса Тютина заинтересовался позицией МРИ ФНС, и он передал жалобу на рассмотрение экономколлегии. 

А был ли бизнес

На заседании в ВС представитель налоговой рассказал, что Гуторова работала у Павлоса продавцом-консультантом и на вопросы инспекции о своей предпринимательской деятельности ответить не смогла. Тогда же выяснилось, что Гуторова была ИП в 2015–2016 годах, а потом зарегистрировалась заново в октябре 2019-го перед тем, как подать уточненную нулевую декларацию. В январе 2021 года женщина закрыла ИП. Юрист Гуторовой подтвердил, что она не занимается бизнесом с 2017 года. Судья Анатолий Першутов попытался выяснить, в чем причина. Но представитель не смог ответить не этот вопрос (подробнее: ВС оценил двойное налогообложение при дроблении бизнеса).

В итоге «тройка» во главе с Денисом Тютиным поддержала позицию налоговой и вернула дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. Налоговый кодекс исходит из того, что после окончания отчетного периода у предпринимателей есть вся информация, которая может повлиять на размер налога, напомнила коллегия. Именно поэтому бизнесмены сами рассчитывают и декларируют налоги. 

Юридические основания для возврата переплаты наступают с даты представления налоговой декларации, но не позже срока, в который ее нужно предоставить. В этом деле важно выяснить, занималась ли Гуторова предпринимательством на самом деле и кто платил налоги за нее, считает ВС. 

Если у истца был фиктивный бизнес, она знала о переплате уже тогда, когда перечисляла налоги в бюджет, подчеркнул Верховный суд.

Была ли Гуторова настоящим предпринимателем, предстоит выяснить АС Свердловской области на новом круге рассмотрения. 

ВС исходит из того, что срок исковой давности должен исчисляться либо с момента подачи декларации, либо с момента уплаты налога, объясняет Надежда Даниленко, старший юрист налоговой практики Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Банкротство (включая споры) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Семейное и наследственное право группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Уголовное право Профайл компании × .

ВС отмечает, что из оспариваемых судебных актов неясно, по какой именно причине Гуторова могла узнать о переплате только после принятия налоговой решения о дроблении бизнеса. Тем самым он словно намекает, что на самом деле Гуторова сразу знала о переплате.

Инна Иванова, Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Трудовое и миграционное право (включая споры) 9место По количеству юристов 16место По выручке 20место По выручке на юриста (более 30 юристов) Профайл компании ×

Правда, в этом же определении Верховный суд фактически сказал, что на основании результата проверки одного налогоплательщика можно изменить налоговую базу другого лица, продолжает Иванова. Но тогда теряется экономическая основа и возникает двойное налогообложение, замечает юрист. 

Как мне заплатить самому в моем ООО?

Один из наиболее частых вопросов, которые задают владельцы бизнеса: «Как я могу платить себе за свой бизнес?» Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ответ прост, но если вы настроите свою деятельность как малый бизнес LLC, у вас будет несколько вариантов на выбор в зависимости от того, являетесь ли вы ООО с одним участником или многопрофильным. -член ООО.


Обзор: Что такое LLC?

Если вы готовы начать бизнес, возможно, вам стоит подумать о том, чтобы стать ООО.В отличие от других корпоративных структур, ООО легко начать, и оно также защищает ваши личные активы в случае судебного процесса.

Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом или CPA перед созданием любого вида бизнеса. Хотя LLC довольно просты по сравнению с корпорациями, адвокат или CPA может провести вас через весь процесс, чтобы определить, какая структура лучше всего подходит для вашего бизнеса.

LLC может быть создана только одним человеком, но также может иметь несколько участников.Создание ООО дает множество преимуществ, в том числе следующие.

  • Ограниченная личная ответственность: Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ничто не защищает вас от личной ответственности по коммерческим долгам или юридическим вопросам. Однако, если ваш бизнес является ООО, ваши личные активы, такие как ваш дом или личный банковский счет, будут защищены. Из этого правила есть исключения, но в большинстве случаев LLC лучше защитит ваши активы, чем индивидуальное предприятие.
  • Нет корпоративных налогов: Это очень важно.Если вы являетесь ООО, вам не нужно подавать корпоративную налоговую декларацию, поскольку в большинстве случаев участники ООО указывают прибыль или убыток в своих индивидуальных налоговых декларациях. Это позволяет избежать двойного налогообложения.
  • Возможно единоличное владение: В большинстве штатов вы можете быть единственным владельцем LLC, что означает, что вы можете продолжать вести свой бизнес без необходимости в партнерах или совете директоров. Обязательно уточняйте у своего штата рекомендации по открытию LLC.
  • Доверие: Став LLC может повысить ваш авторитет среди клиентов, поставщиков и финансовых учреждений.
  • Меньше бумажной работы: Несмотря на то, что для создания ООО нужно оформить определенную документацию, она значительно меньше, чем требуется для корпорации. Например, корпорация должна проводить годовые собрания, подавать годовые отчеты и вносить плату за сохранение статуса корпорации, которые не требуются для LLC.

Создание ООО имеет несколько преимуществ по сравнению с учреждением корпорации. Источник: truic.com.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, вы можете создать свой бизнес-статус в процессе настройки.Затем будет включена информация, относящаяся к Закону о взносах на самозанятость или налогу SECA, который является обязательным налогом для индивидуальных предпринимателей, LLC и товариществ.


Как оплатить себя из вашего LLC

Существует множество вариантов оплаты самостоятельно из вашего LLC, хотя варианты могут меняться в зависимости от того, являетесь ли вы LLC с одним или несколькими участниками. Например, если вы работаете в одиночку, ваша LLC будет облагаться налогом как единоличное предприятие, в то время как LLC с несколькими участниками будет облагаться налогом как партнерство или корпорация.

ООО с одним участником

Если вы являетесь владельцем ООО с одним участником, вам не платят зарплату. Вместо этого вы будете извлекать выгоду из прибыли, полученной компанией. Самый простой способ сделать это — выписать себе чек с коммерческого банковского счета и положить его на свой личный счет.

Другой вариант — перевести средства с вашего коммерческого банковского счета на ваш счет. Какой бы метод вы ни выбрали, обязательно сохраните все необходимые данные для налоговых целей.

Оплачивать самостоятельно через LLC так же просто, как выписывать чек. Источник: incorporated-e.com.

Что касается налогов, поскольку от вас не требуется подавать отдельную налоговую декларацию для LLC с одним участником, вы будете облагаться налогом на чистый доход, полученный вашей LLC в конце года. Поскольку LLC в большинстве случаев считается сквозной организацией, любая полученная ею чистая прибыль будет отражена в вашей личной налоговой декларации.

Однако, поскольку вы уже облагаете налогом чистую прибыль, вы не будете облагаться налогом на любые выплаты, которые вы производите в течение года.

У вас есть возможность облагать свою LLC налогом, как если бы это была корпорация, для чего потребуется отдельная налоговая декларация, и вы должны будете платить себе как сотруднику корпорации.

ООО с несколькими участниками

Поскольку ООО с несколькими участниками — это брак между партнерством и корпорацией, правила оплаты самостоятельно отличаются от правил для ООО с одним участником. IRS автоматически классифицирует LLC с несколькими участниками как партнерство LLC, и прибыль и убытки передаются от бизнеса каждому участнику LLC.

Во многих случаях членам LLC с несколькими участниками выплачивается один раз в конце финансового года, и каждый из участников LLC получает свою часть прибыли единовременно.

Существует также возможность получать прибыль каждый месяц. Каждый член LLC обязан платить налоги на любые выплаты, полученные в течение года, в своей личной налоговой декларации. Затем LLC подает в IRS коммерческую декларацию с указанием суммы, уплаченной каждому члену LLC.

Однако, если ваша многопользовательская LLC является корпорацией S или корпорацией C, вам и всем другим участникам LLC необходимо будет нанять в качестве сотрудников и выплачивать зарплату в бизнесе.Если зарплата выплачивается, она должна считаться «разумной» в глазах IRS.


Оплачивать самостоятельно через LLC проще, чем вы думаете.

Управлять успешным малым бизнесом достаточно сложно. Вы не хотите создавать для себя дополнительную работу в процессе. К счастью, если вы решите создать ООО, легко заплатить себе напрямую, без необходимости обрабатывать платежную ведомость.

Если у вас есть LLC с одним участником или многопользовательская LLC, действующая как партнерство, вы можете регулярно принимать участие в розыгрыше, выписывая себе чек от LLC или просто переводя средства между своим бизнес-счетом и вашим личным счетом.

Поскольку все предприятия разные, обязательно проконсультируйтесь со своим юристом или CPA, чтобы узнать, является ли LLC хорошим выбором для вашего бизнеса.

Как оплатить свой бизнес

К настоящему времени вы знаете, что ведение собственного дела не означает, что вы сидите без дела, пока в ваш офис хлынут пачки денег. Быть владельцем бизнеса означает быть постоянно занятым, чтобы идти в ногу со временем. Поскольку ведение бизнеса — это ваша постоянная работа, вам нужно знать, как оплачивать свой бизнес.

Если у вас есть бизнес, как вы платите себе?

Как владельцы малого бизнеса платят себе? Это простой вопрос, но на размер вашей заработной платы могут влиять различные факторы, например структура бизнеса, прибыль, расходы и разумные принципы компенсации. Чтобы научиться платить себе как владельцу малого бизнеса, вам потребуется учитывать все факторы.

Структура предприятия

Наилучший способ заработать себе как владельцу бизнеса будет зависеть от типа вашей бизнес-структуры.Вы получите либо ничью, либо зарплату.

Привлечение собственника или распределение собственника — это часть прибыли предприятия, которую ваш бизнес распределяет вам в качестве оплаты. Заработная плата — это фиксированная сумма, которую вы регулярно платите себе.

Как платить себе как ИП

Как индивидуальный предприниматель, вы единственный владелец своего бизнеса. Индивидуальные предприниматели облагаются налогом только на личном уровне. Вы и ваш бизнес считаются одним и тем же юридическим лицом, что означает, что вы несете ответственность по обязательствам своего бизнеса.

В индивидуальном предпринимательстве ваша компенсация исходит от ничейного платежа. Вы можете извлечь из прибыли своего бизнеса столько, сколько захотите, поскольку вы имеете право на все деньги своего бизнеса. Согласно Закону о взносах на самозанятость (SECA), вы должны платить налог на самозанятость и расчетные налоги с вашего дохода. Приложите Приложение C к форме 1040 Декларации о подоходном налоге с физических лиц в США.

Как оплатить себя партнерством

Партнерство — это бизнес, принадлежащий двум или более людям.Партнеры являются тем же юридическим лицом, что и их бизнес, во многом как налоговое лицо индивидуальных предпринимателей. Партнерства являются сквозными налоговыми образованиями, то есть владельцы несут ответственность за уплату своей доли налогов.

Как партнеры получают зарплату? Если вы являетесь участником партнерства, вы возьмете распределение собственника. Партнеры считаются самозанятыми, поэтому вы должны платить налог SECA.

Для подачи налоговой декларации приложите Приложение K-1 (Форма 1065), Доля Партнера в доходе, Вычеты, Кредиты и т. Д., к Форме 1040.

Как оплатить себя в ООО

Корпорация с ограниченной ответственностью (LLC) объединяет аспекты партнерства с корпорациями. Владельцы несут совместные налоговые обязанности, но владельцы — это не то же юридическое лицо, что и их бизнес. Вы должны знать, как платить себе в ООО:

ООО с одним участником не являются юридическими лицами и рассматриваются как индивидуальные предприятия. Если вы являетесь ООО с одним участником, вы будете получать выплаты ООО за счет прибыли своего бизнеса.Вы должны приложить Приложение C к Форме 1040.

ООО с несколькими участниками рассматриваются как партнерства. Каждый собственник платит свою долю налогов. Вы и другие участники LLC получаете доходы от прибыли вашего бизнеса. Вы должны приложить Приложение K-1 к Форме 1040.

Как платить себе: корпорация C

В корпорации бизнес юридически отделен от владельцев. В связи с этим разделением ответственность перед компанией ограничена.

Если ваш бизнес организован как корпорация и вы активно работаете на него, вы будете получать зарплату, как наемный работник.Если вы не занимаетесь активным бизнесом, вы не получаете зарплату. Вместо этого вы получите дивиденды. Получение дивидендов от вашей компании означает, что вы являетесь ее акционером.

Корпорации облагаются двойным налогом, то есть бизнес облагается налогом, а прибыль бизнеса облагается налогом через доход каждого владельца. Вы будете облагаться налогом как наемный работник и будете платить налог FICA.

Как платить себе: S Corp

S Corp отделяет компанию от владельцев, как в корпорации C.Если вы являетесь представителем S Corp., вы не облагаетесь двойным налогом, но у вас по-прежнему ограниченная ответственность перед компанией.

Владелец S Corp может получать как заработную плату, так и выплаты. Если вы работаете в компании, вы будете получать зарплату. Заработная плата будет облагаться налогом как обычное вознаграждение сотрудников. Вам будет удержан налог FICA.

Сколько я должен платить себе от своего бизнеса?

На этом этапе вы должны лучше понимать, как владеть малым бизнесом и платить самому себе. Затем вам нужно будет определить, сколько платить самому себе в малом бизнесе.

Прибыль

Прежде чем начать получать приличную зарплату, убедитесь, что ваш бизнес прибыльный. Если ваш бизнес еле преуспевает, уменьшите свой личный доход.

Когда у вас стабильный денежный поток малого бизнеса, вы можете увеличить свою зарплату. Возможно, вы захотите основывать свой доход на доходе вашего бизнеса. Владельцы малого бизнеса обычно ограничивают размер своей заработной платы до 50% от прибыли своего бизнеса. Вы хотите быть уверены, что ваш бизнес будет сохранять достаточно прибыли, чтобы продолжать расти и работать эффективно.

Расходы

Как владелец бизнеса, у вас есть всевозможные расходы. Вам нужно платить налоги и накладные расходы, такие как страхование и инвентаризация.

Когда вы думаете о том, как окупить себя от своего бизнеса, обратите внимание на свою прибыль и расходы. Если у вас меньше приходов, чем выходов, возможно, вам придется временно сократить зарплату.

Если у вас есть сотрудники, вам необходимо оплачивать заработную плату, расходы на обучение и льготы. Как работодатель, вы несете ответственность за то, чтобы ваши сотрудники получали зарплату, прежде чем вы платите себе.Убедитесь, что все ваши расходы учтены при определении размера оплаты.

Разумная компенсация

Сколько получают другие владельцы бизнеса? Разумная компенсация — это сумма оплаты, которую кто-то получил бы за аналогичную работу при аналогичных обстоятельствах в другом бизнесе.

Когда вы спрашиваете, как платить себе за свой бизнес, примите во внимание разумную компенсацию. Учитывайте свою ценность для вашего бизнеса. Узнайте, сколько людям платят за выполнение задач, аналогичных вашим.

Убедитесь, что вы сравниваете себя с людьми, которые управляют предприятиями аналогичного размера, местоположения и отрасли. Если IRS считает, что вы чрезмерно платите себе из своей компании, они могут расследовать расходы вашего бизнеса. Основывайте свою зарплату на сравнительном исследовании.

У вас есть расходы на сотрудников? С помощью онлайн-программы для расчета заработной платы Patriot вы можете выполнить расчет заработной платы в три простых шага. И упростите ваши налоговые платежи, разрешив Patriot вносить и подавать за вас федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату.Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 4.11.2014.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

При каком уровне дохода следует переключить свою стороннюю суету с ИП по графику C на LLC или корпорацию?

Getty

Так легко начать побочную суету. Фактически, это не требует усилий.

Подойдет любое хобби.Выберите то, что вам нравится. Если вы можете заработать на этом деньги, тем лучше.

Вам даже не нужно оформлять никаких специальных документов. Все может поместиться в Таблицу C вашей личной налоговой декларации. На вашем 1040 уже есть линия для этого.

Такой способ ведения бизнеса называется «индивидуальным предпринимателем».

Это может быть легко начать и просто включить в вашу налоговую декларацию, но есть очень реальная опасность, если вы будете полагаться на эту форму хозяйственного общества.

«Индивидуальное предпринимательство не обеспечивает правовой защиты, и собственник лично и бизнес считаются одним и тем же», — говорит Дори Завала, деловой поверенный в Zavala Law Offices, LLC в Скоттсдейле, штат Аризона.«Это означает, что если на бизнес подан иск, то сторона, подавшая иск, может преследовать личные активы владельца, включая дом, автомобили и т. Д. Как только у бизнеса появляется хотя бы один платящий клиент, владелец несет ответственность и должен создать ООО или корпорация для обеспечения правовой защиты. ООО или корпорация обеспечивает разделение бизнес-активов и личных активов. В случае с LLC, вообще говоря, если к бизнесу предъявлен иск, сторона, подавшая иск, может преследовать только бизнес-активы, а не личные активы владельца.”

Хороший совет, но с ним есть одна проблема. Юридические и бухгалтерские расходы на открытие и функционирование ООО или корпорации могут намного превышать доходы, полученные от небольшой забавной побочной суеты. С практической точки зрения, небольшая побочная суета не способствует развитию достаточного количества бизнеса, чтобы сделать вероятность того, что на вас подадут в суд, очень значительной.

Но что происходит, когда «маленькое» становится «большим»? В какой момент доход, полученный от вашей побочной суеты, оправдывает затраты на переход от индивидуального предпринимательства к ООО или корпорации?

Налоговые специалисты не обязательно считают экономию налогов основной причиной перехода.

«С точки зрения доходов на самом деле нет никакой разницы, поскольку все три могут рассматриваться одинаково для налоговых режимов», — говорит Льюис Роудс, адвокат и президент 4S Professional Services в Арлингтоне, штат Вирджиния. «Настоящая проблема — в ответственности».

Помимо вопросов ответственности, есть также проблемы с красным флажком. «Простой переход от индивидуального предприятия к LLC с одним участником не поможет в налоговых целях», — говорит Грег О’Брайен, президент Greg O’Brien CPA PC в Бостоне.«Мы часто предостерегаем от индивидуального предпринимательства из-за возросшей юридической ответственности и увеличения количества проверок, согласно последним статистическим данным».

Переключение приведет к увеличению затрат на ведение бизнеса. Помимо первоначальных расходов на подачу документов, вы будете генерировать постоянные ежегодные расходы.

Вы можете подумать, что переключение — это просто вопрос: «Могу ли я себе это позволить?» но действительно есть потенциальная экономия, которую вы можете получить, переключая объекты. Это просто не то, чего вы могли бы ожидать.

«Как правило, стоимость подготовки налоговой декларации для бизнеса варьируется; однако доход от простого «побочного» бизнеса должен стоить 500-750 долларов », — говорит Аль Вагнер, основатель и генеральный директор TruPayroll.com на острове Марко, штат Флорида. «Ежегодные государственные пошлины за подачу также различаются; однако, ради солидного ответа, средняя государственная пошлина за годовую регистрацию составит 150-200 долларов в год. Таким образом, средняя стоимость владения бизнес-структурой составит около 1000 долларов в год ».

Эти сквозные организации (индивидуальный предприниматель, LLC и S-Corporation) не предлагают никакой разницы в расчете вашего подоходного налога.Тем не менее, вы можете платить скрытый налог, который может иметь существенное значение. Это налог на самозанятость. Вы платите его со всех доходов индивидуального предпринимателя. Вы платите только из заработной платы вашего LLC и S-Corp заработка.

Вагнер говорит: «Используя только ставку налога на самозанятость в размере 15,3% (Социальное обеспечение и Медикэр), мы можем увидеть, что уровень дохода составляет примерно 6500 долларов в качестве точки безубыточности для затрат на налоги по сравнению с бизнесом. состав. Если бизнес приносит более 6500 долларов чистой прибыли в год, пора сформировать структуру для получения налоговых преимуществ.”

Это означает, что преобразование окупается, пока ваш бизнес приносит на 6500 долларов больше, чем он платит вам в виде заработной платы. Эта сверхприбыль сверх вашей зарплаты считается выплатой дивидендов.

IRS ожидает, что вы будете получать «справедливую» зарплату от своего бизнеса, но эта зарплата не обязательно должна включать всю прибыль. Оставшаяся прибыль может быть выплачена вам в качестве дивидендов. В отличие от вашей зарплаты, любые получаемые вами дивиденды не облагаются 15.3% налогом на самозанятость.Именно эта часть дивидендов дает экономию, которая может покрыть дополнительные расходы, связанные с преобразованием в LLC или корпорацию.

Что означают эти числа с точки зрения того, какой доход должен получить ваш индивидуальный предприниматель, прежде чем имеет смысл перейти на LLC или корпорацию? Вероятно, вас не удивит, что правильный ответ — «в зависимости от обстоятельств».

«Жестких правил не существует, — говорит Керен де Зварт, деловой поверенный, который руководит организацией Not Your Father’s Lawyer из Ирвина, Калифорния, — но если ваш бизнес приносит не менее 60 тысяч долларов прибыли, это обычно хорошее время, чтобы оформить в ООО или корпорацию, потому что тогда действительно можно будет начать использовать налоговые льготы.Если у вас высокий личный капитал и / или значительные личные активы, возможно, имеет смысл создать юридическое лицо раньше, чтобы защитить себя ».

О’Брайен говорит: «Когда бизнес приближается к шестизначным цифрам, для вашего налогового консультанта может иметь смысл составить прогнозы и обсудить реструктуризацию вашей компании в корпорацию C или корпорацию S (или, возможно, в несколько организаций)».

В случае побочных дел, которые приносят значительные доходы, экономия на налогах на самозанятость может существенно возрасти.

Когда дело доходит до правильного числа доходов, достаточно высокого, чтобы вызвать переход, Стив Кенни, налоговый партнер Lutz CPA в Омахе, предлагает это предостережение и пример. Он говорит: «Не существует волшебного ответа, он зависит от фактов и обстоятельств и сопряжен с риском, но я бы предложил минимум 50 000 долларов (максимальная базовая заработная плата социального обеспечения на 2020 год составляет 137 700 долларов США). Если бы у вас была прибыль в размере 137 700 долларов США и вы платили себе зарплату в размере 50 000 долларов, это сэкономило бы вам 15,3% разницы или прибл.13 400 долларов США. У вас действительно есть дополнительная работа и расходы на настройку заработной платы и подачу отдельной налоговой декларации, а ежегодные расходы, вероятно, составляют не менее 1500-2000 долларов. Когда имеет смысл S-Corp с зарплатой? Я бы сказал, что заработок должен быть не менее 100 тысяч долларов ».

Различные субъекты хозяйствования предлагают разные преимущества. Вам следует обдумать их все и поговорить со своим налоговым специалистом, чтобы определить, какие преимущества могут помочь вам больше всего с учетом ваших текущих обстоятельств. Со временем вы можете обнаружить, что по мере изменения ваших обстоятельств, меняется и ваш выбор предпочтительного предприятия.

«Владельцы могут использовать все три при строительстве своей компании», — сказал Роб Стивенс, основатель CFO Perspective в Spokane Valley, Вашингтон. «Они могли бы начать с ИП в начале своего дела. На этом этапе они могут не иметь большого делового риска и нуждаться только в собственном капитале. Затем они могут перейти в ООО, чтобы получить защиту личных активов и добавить дополнительных владельцев, которые могут предоставить финансирование или техническую экспертизу. Режим сквозного налогообложения для Sole Props и LLC позволяет убыткам в первые годы существования компании напрямую отражаться в личных налоговых декларациях владельцев.По мере развития компании переход на C-Corp может обеспечить благоприятный налоговый режим для дополнительных льгот и возможность создавать планы отложенной компенсации. C-Corps также обладает самой сильной защитой личных активов и широчайшим диапазоном опционов и классов акций ».

Может быть, сегодня у вас мало хлопот, но завтра это может быть следующий Amazon. Убедитесь, что обувь вашей организационной структуры достаточно велика, чтобы соответствовать ей.

Как платить самому себе, когда вы — индивидуальный предприниматель

Получать деньги, когда вы работаете на себя, не так просто, как может показаться.Индивидуальные предприниматели должны следовать этим правилам, чтобы платить себе так, чтобы у них не было проблем с IRS или другими государственными учреждениями.

Как вы платите себе, если вы работаете не по найму и не зарегистрировали свой бизнес или не решили создать ООО? Это должно быть просто, правда? Вы продаете или делаете что-то и получаете деньги. Так работает самозанятость для фрилансеров, администраторов баз данных, консультантов, независимых подрядчиков и других самозанятых, верно?

Если бы это было так просто.Когда вы работаете не по найму, вы занимаетесь бизнесом и должны платить налоги со своего дохода и соблюдать определенные правила. Для целей налогообложения, если вы не зарегистрировали или не учредили ООО, форма бизнеса, в которой вы работаете, называется индивидуальным предпринимательством.

Как индивидуальный предприниматель, вы не платите себе зарплату и не можете вычесть свою зарплату как коммерческие расходы. Технически ваша «зарплата» — это прибыль (продажи за вычетом расходов), которую получает бизнес в конце года. Вы можете нанять других сотрудников и платить им зарплату.Вы просто не можете себе так платить.

Однако вам не нужно ждать до конца года, чтобы вывести прибыль. Чтобы заплатить себе, когда вам нужны деньги в течение года, вы берете так называемое извлечение прибыли. Взять ничью означает просто взять деньги с бизнес-счета и отдать их себе. Вы можете снять наличные или выписать себе чек. Вы можете делать это один раз в неделю, один раз в месяц или случайным образом по мере необходимости.

Чем это отличается от простого приема денег, которые платят вам клиенты, и зачисления их на ваш личный текущий счет? Технически вы могли это сделать.Но не стоит. При подаче налоговой декларации вам потребуются подробные и точные записи о доходах и расходах вашего бизнеса. Вот лучший способ справиться с проблемами.

.

СВЯЗАННЫЕ С: 5 лучших программ выставления счетов, которые помогут вам быстрее получать оплату

Я индивидуальный предприниматель?

Во-первых, вы должны быть уверены, что понимаете, что такое индивидуальный предприниматель. Согласно IRS, «индивидуальный предприниматель — это тот, кто самостоятельно владеет и управляет некорпоративным бизнесом.»Компания может иметь название, отличное от вашего имени (или нет — решать вам). Но даже если у бизнеса есть отличное название, если вы являетесь единственным владельцем и не зарегистрировали бизнес, вся прибыль от бизнеса переходит к вам и отражается в ваших формах подоходного налога с физических лиц. Вы сообщаете о годовой прибыли (или убытках) от деятельности вашего индивидуального предпринимателя в Графике C IRS, который включается в вашу личную налоговую декларацию.

Как индивидуальный предприниматель (или частный предприниматель) вы должны будете платить федеральный, штатный и, возможно, местный подоходный налог со всей прибыли.Вам также необходимо будет заплатить налог на самозанятость. (Налог на самозанятость — это просто налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь для самозанятых.) Поскольку ваша «зарплата», когда вы занимаетесь самозанятостью, на самом деле является прибылью от бизнеса, налог на самозанятость рассчитывается с прибыли от бизнеса. .

Отдельные бизнес-счета и личные кабинеты

Как владелец бизнеса, вам необходимо вести точный учет своих доходов и деловых расходов. Сделать это будет чрезвычайно сложно, если вы поместите все свои доходы от бизнеса на тот же счет, который используете для личных расходов.Совместное использование бизнес-средств с вашим личным счетом может также затруднить доказательство того, что расходы предназначались исключительно для бизнеса, если они выглядят как личные расходы.

Чтобы упростить себе, своему бухгалтеру и IRS, откройте текущий счет для компании. Если вы не используете название компании, откройте аккаунт на свое имя, но обязательно используйте его только для бизнеса. Если вы используете название компании (например, Joe’s Clam House), банку потребуется копия сертификата DBA (свидетельство о том, что вы ведете бизнес под вымышленным именем) или бизнес-лицензии, либо и то, и другое.(Обратитесь в свой банк, чтобы узнать, что им потребуется. Некоторые банки могут потребовать сертификат DBA для бизнеса, даже если «название» компании — ваше имя.)

Используйте этот бизнес-счет для депонирования всех доходов от бизнеса. Чеки, депозиты ACH, квитанции о продаже кредитных карт и любой другой доход должны поступать на этот счет. Оплачивайте также все бизнес-счета с этого счета. Ваши банковские выписки, а также записи о доходах и расходах, которые вы храните, дадут вам и вашему бухгалтеру четкое представление о том, сколько бизнес заработал, сколько он потратил и какова его прибыль.(Если в аккаунте указано название компании, это также поможет вашему бизнесу выглядеть более устоявшимся для клиентов.)

Если ваша компания находится на дому, найдите для нее отдельную телефонную линию. Вы сможете вычесть всю стоимость служебного телефона, а затем отвечать на все звонки, используя название своей компании, чтобы звучать более профессионально.

Если вы будете оплачивать какие-либо деловые расходы, получите отдельную платежную карту для использования в бизнесе. Скорее всего, кредитная карта будет выпущена на ваше имя, а не на название компании, или, если название компании указано на карте, ваша тоже.Используйте эту кредитную карту только для покупки продуктов или услуг для вашего бизнеса. Не совершайте никаких личных покупок с помощью карты. Таким образом, вы будете знать, что вся сумма, взимаемая с этой карты, предназначена для бизнеса.

Используйте бухгалтерскую программу для записи всех депозитов и снятия средств с расчетного счета предприятия. Используйте бухгалтерскую программу, чтобы охарактеризовать характер расходов, когда вы их оплачиваете. (например, хостинг веб-сайтов, канцелярские товары, оплата бухгалтера и т. д.). Это позволит вам в любое время увидеть, какова ваша прибыль (или убыток).Отслеживание подобных расходов в вашей бухгалтерской программе также значительно упростит в конце года классификацию ваших расходов для целей налогообложения. Это также поможет составить бюджет на следующий год и проанализировать структуру ваших расходов.

Самостоятельная оплата

Как индивидуальный предприниматель, вы можете платить себе, когда захотите (и доход от бизнеса позволяет). В идеале вы будете делать это регулярно. Когда вы платите сами, вы просто выписываете себе чек на сумму денег, которую хотите вывести из бизнеса, и характеризуете ее как собственный капитал или выплату.Затем положите чек на свой личный текущий или сберегательный счет.

Помните, что это выводится «прибыль», а не зарплата. Таким образом, вы не уплачиваете ни подоходный налог, ни социальное обеспечение, ни Medicare. Но вам придется заплатить все эти налоги при подаче личной налоговой декларации, поэтому не забудьте отложить деньги для покрытия расходов. Как только бизнес станет прибыльным, вы будете платить эти суммы ежеквартально в виде ориентировочных налогов, но в первый год ведения бизнеса вам, возможно, не придется ничего платить, пока вы не подадите годовой отчет.

Если у вас есть расходы, которые в конечном итоге будут разделены между личным и корпоративным счетами (например, стоимость использования Интернета, если ваш домашний бизнес использует то же подключение к Интернету, что и семья), эти расходы не будут отражены в вашем бухгалтерском учете. программа. Вы рассчитаете их в конце года, когда подготовите свои налоги и вычтете их из налоговой формы Home Office.

Как платить себе как владельцу бизнеса 2021

Партнерство приносит прибыль в размере 60 000 долларов в первый год, а 30 000 долларов прибыли отчитываются Пэтти в Графике K-1.Пэтти включает K-1 в свою личную налоговую декларацию и платит подоходный налог с 30 000 долларов прибыли партнерства. Предположим, что Пэтти решает разыграть 15 000 долларов в конце года. Вот баланс ее партнера после этих транзакций:

Взносы в размере 70 000 долларов США + 30 000 долларов США доли прибыли — 15 000 долларов США, привлеченных владельцем = 85 000 долларов США на балансе капитала партнера

Имейте в виду, что партнеру не может быть выплачена зарплата, но партнеру может быть выплачена гарантированная плата за услуги, оказанные партнерству.Как и зарплата, партнеру сообщается о гарантированной выплате, и партнер платит подоходный налог с этой выплаты. Прибыль партнерства уменьшается на сумму любых гарантированных выплат в долларах.

Оплата от общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Способ оплаты: Розыгрыш собственника

Вы должны создать LLC в соответствии с законами вашего штата, и правила для LLC незначительно отличаются в зависимости от штата.

По мнению IRS, LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.Правила, описанные выше, будут применяться к тому, как Пэтти должна платить себе как ООО, если она облагается налогом как индивидуальный предприниматель или партнерство.

Зарабатываете как S Corp

Форма выплаты: Заработная плата и выплаты

Если бы кейтеринговая компания Пэтти была основана как S Corp, то она бы вычислила разумную компенсацию за тип работы, которую она выполняет, и выплатила бы себе зарплату. Чтобы не вызывать тревогу перед IRS, ее зарплата должна быть аналогична той, которую получают люди на аналогичных должностях в других компаниях.Ей также нужно будет удерживать налоги из своей зарплаты.

Однако, чтобы избежать удержания налога на самозанятость на всю сумму, Пэтти также могла взять часть своей компенсации в качестве распределения. Выплаты производятся за счет доходов, которые ранее облагались налогом по ее личной ставке. Имейте в виду, что Пэтти также необходимо иметь достаточно капитала, чтобы получать выплаты.

Например, если Пэтти желает получить 75 000 долларов от своего бизнеса, она может взять 50 000 долларов в качестве заработной платы и 25 000 долларов распределения.

Платежи от корпорации

Форма выплаты: Заработная плата и дивиденды

Владельцы корпорации называются акционерами. Допустим, кейтеринговая компания Пэтти — это корпорация, но она единственный акционер. Она должна выплачивать себе зарплату, исходя из ее разумной компенсации.

Однако она также может получать дивиденды, которые представляют собой распределение прибыли ее компании. Этот дивиденд будет облагаться налогом в ее личной налоговой декларации.

Имейте в виду, что ее бизнес не должен выплачивать дивиденды.Она могла выбрать, чтобы бизнес сохранял часть или всю прибыль и вообще не выплачивал дивиденды.

Прочие соображения по оплате труда себе как владельцу бизнеса

Выяснить, как платить себе как владельцу бизнеса, может быть сложно. Вот еще несколько вещей, которые следует учитывать при выборе между зарплатой и ничьей.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (известные вместе как налоги FICA) взимаются как с заработной платы, так и с розыгрыша.

Индивидуальные предприниматели и партнеры в партнерстве платят налог на самозанятость с прибыли, полученной компанией. Налог на самозанятость собирает от этих владельцев бизнеса отчисления на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Если вместо этого выплачивается заработная плата, владелец получает W-2 и платит налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь посредством удержаний из заработной платы.

Напротив, акционеры S Corp не платят налоги на самозанятость при распределении доходов между собственниками, но каждый владелец, работающий в качестве наемного работника, должен получать разумную заработную плату до выплаты прибыли.Помните, что у IRS есть руководящие принципы, определяющие разумную заработную плату, основанную на опыте работы и должностных обязанностях.

Риски получения крупных розыгрышей

Как владелец бизнеса можно получить очень крупную сумму. Владелец бизнеса может платить налоги со своей доли в прибыли компании, а затем получать выигрыш, превышающий долю прибыли текущего года. Фактически, владелец может получить все взносы и доходы за предыдущие годы.

Однако и здесь есть риски.Если привлечение собственника слишком велико, у бизнеса может не быть достаточного капитала для работы в будущем.

Скажем, например, что Пэтти накопила 120 000 долларов собственного капитала в Riverside Catering. Баланс ее капитала включает ее первоначальный взнос в размере 50 000 долларов и накопленную прибыль за пять лет, оставшуюся в бизнесе.

Если Пэтти возьмет розыгрыш 100 000 долларов прямо сейчас, у ее кейтеринговой компании может не хватить денег на зарплату сотрудников, расходы на питание и другие коммерческие расходы.

Как избежать путаницы с налогами

В зависимости от структуры вашего бизнеса, вы можете выплачивать себе зарплату и получать дополнительный платеж в виде ничьей, исходя из прибыли за предыдущий год. Убедитесь, что вы тщательно планируете своевременную выплату налоговых обязательств, чтобы избежать штрафов и соблюдать расчет заработной платы.

Кроме того, чтобы оставаться организованным и соответствовать требованиям к заработной плате, рекомендуется вести учет заработной платы в течение примерно шести лет.

Онлайн-сервисы по расчету заработной платы помогут вам упорядочить налоговые документы по заработной плате.Выбор правильного поставщика, который предоставляет экспертную поддержку, будет ключевым моментом в решении любых налоговых проблем или проблем с соблюдением требований.

Как определить, сколько платить себе как владельцу бизнеса

Может быть, вы выбрали между зарплатой и ничьей, но теперь вы не уверены, сколько вы должны убрать из бизнеса для себя.

Как мы упоминали ранее, не существует одного ответа, который применим ко всем владельцам бизнеса. Данные Payscale показывают, что средний владелец бизнеса зарабатывает 70 220 долларов в год.Но многие владельцы бизнеса не берут зарплату в первые несколько лет.

Вот несколько вещей, которые вы должны учитывать при вычислении чисел:

  • Бизнес-структура: Ваш бизнес влияет на многие ваши решения. Многие организации не позволяют вам получать зарплату, а это означает, что вам нужно будет получать доход от собственника.
  • Эффективность бизнеса: Независимо от того, какой способ оплаты вы выберете, важно помнить, что ваше вознаграждение как владельцу бизнеса не высечено на камне.Вы можете внести некоторые изменения, учитывая эффективность своего бизнеса. Вы должны платить себе только из своей прибыли, а не из общего дохода. Итак, если ваш бизнес идет хорошо, возможно, вы сможете увеличить свою компенсацию.
  • Рост бизнеса: Несмотря на то, что производительность является важным фактором, текущая стадия вашего бизнеса также является важным фактором. Например, если ваш бизнес является относительно новым стартапом и находится на стадии быстрого роста, вы, вероятно, захотите реинвестировать большую часть прибыли обратно в бизнес, а не вкладывать их в качестве компенсации для себя.
  • Разумная компенсация: Только получение от вашей компании зарплаты в размере 10 000 долларов каждый год может вызвать некоторые опасения у IRS. Обязательно ознакомьтесь с инструкциями IRS и поспрашивайте, какова разумная заработная плата для вашего типа работы.
  • Личные расходы : Эта разумная компенсация послужит вам отправной точкой, но не обязательно должна быть вашим единственным ответом. У вас есть личные расходы — от ипотеки или арендной платы до сберегательного счета, — которые вам необходимо покрыть.Получите хорошее представление о том, что это за расходы, чтобы убедиться, что вы берете достаточно денег, чтобы их покрыть.

Эти соображения помогут вам найти подходящий номер для выплаты себе, независимо от того, принимаете ли вы это как зарплату или ничью.

Какой метод вам подходит? Заработок против розыгрыша

Ваш бизнес будет самым важным фактором, определяющим, будете ли вы получать зарплату или рисовать (или и то, и другое). Например, если ваш бизнес — партнерство, вы не можете получать зарплату — вы должны брать ничью владельца.

Итак, убедитесь, что вы внимательно ознакомились с приведенным выше разделом о классификации бизнеса, поскольку он многое расскажет о том, как лучше всего платить себе как владельцу бизнеса.

Вот еще несколько моментов, которые следует учитывать:

  • Финансирование бизнеса: Вам необходимо оставить достаточно капитала в бизнесе для работы, поэтому подумайте об этом, прежде чем брать ничью.
  • Налоговое обязательство: Владелец бизнеса должен четко понимать возникшие налоговые обязательства, независимо от того, выплачивается ли распределение заработной платы или ничьей.Поработайте с CPA, чтобы спланировать ваши налоговые обязательства и любые требуемые расчетные платежи.
  • Каждый метод генерирует налоговый счет: Вы будете платить налоги на социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь и подоходный налог через каждый тип бизнеса. Ваше решение о заработной плате или розыгрыше должно основываться на капитале, необходимом вашему бизнесу, и вашей способности выполнять точное налоговое планирование.

Это решение относительно заработной платы или ничьей влияет на ваш бизнес и ваши личные налоговые обязательства.

Оплата в QuickBooks

Оплатить себе ничью в QuickBooks легко. Посмотрите короткое видео ниже, чтобы получить пошаговое руководство.

Плати себе правильно

Вы очень любите свое дело, но также знаете, что любовь не оплачивает ваши счета. Как владелец бизнеса, вы должны платить себе, чтобы покрыть свои личные расходы и оправдать время, которое вы тратите на работу в своем бизнесе.

Но, конечно, компенсировать себе не всегда просто.Используйте эту статью в качестве руководства, чтобы определить, следует ли вам брать зарплату или ничью, а также сколько вы должны разумно платить себе.

Таким образом, вы можете получить то, что заслуживаете, не рискуя финансовым здоровьем и соответствием требованиям вашего бизнеса.


Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса. Может применяться дополнительная информация и исключения.Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации.Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

Налоговые последствия могут быть не такими, как вы ожидали

Для юриста по сделкам несколько сделок более обычны, чем продажа долей ООО.К сожалению, налоговые последствия даже некоторых из самых рутинных операций по продажам могут быть более странными, чем любой разумный человек мог бы ожидать. В этой статье затрагиваются несколько основных концепций налогообложения, но в этой области даже некоторые из них вызывают удивление. Сложность налоговых аспектов — не повод избегать ООО. В ситуациях, когда у клиента есть выбор, авторы редко рекомендуют какую-либо другую форму организации. Тем не менее, бизнес-юристы, работающие с этими организациями, должны быть предупреждены о том, что преимущества могут быть получены за счет часто сбивающих с толку налоговых правил.

Необычность этих налоговых принципов становится особенно очевидной при сравнении простой продажи корпоративных акций с продажей ООО. Мы не хотим сказать, что налоговые последствия продажи корпоративных акций также просты. Однако правила продажи акций обычно более знакомы юристам и, по крайней мере, в большинстве случаев, как правило, более интуитивно понятны.

Обратите внимание, что некоторые LLC фактически классифицируются как корпорации для целей налогообложения или не принимаются во внимание — дополнительные основания для сложности и путаницы.Но большинство LLC рассматриваются как партнерства для целей налогообложения, и это единственные LLC, с которыми мы собираемся здесь иметь дело.

Простой пример

В 2010 году Ева продает одну из своих акций Paradise Inc. Адаму за 1000 долларов. Paradise Inc. — это классическая корпорация C, подлежащая налогообложению двух уровней; он платит налог на собственный доход, а акционеры платят дополнительный налог при получении дивидендов. Paradise Inc. выплачивает дивиденды из своей прибыли. Paradise Inc.демонстрирует стремительный рост стоимости, и в середине 2012 года Адам покупает еще одну акцию у Евы, на этот раз заплатив 10 000 долларов. Однако в начале 2013 года, возможно, чувствуя угрызения совести покупателя, Адам продает вторую акцию за 10 000 долларов, ту же сумму, которую он заплатил за нее. Поскольку он продает долю по себестоимости — а мы предполагаем, что у него не было транзакционных расходов — он не признает ни прибыли, ни убытка.

Теперь возьмем те же факты, за исключением того, что Paradise — это ООО, облагаемое налогом как партнерство, а не корпорация.Было бы естественно — но, как оказалось, совершенно ошибочно — предполагать, что LLC — это что-то вроде корпораций, так что если Адам продаст вторую единицу LLC за 10 000 долларов, он просто окупится. Но вряд ли это так.

ООО Базис в постоянном потоке

Одна из причин, по которой продажа долей LLC настолько сложна, заключается в том, что основание участника в доле участия LLC меняется так часто. Сумма, которую Адам платит за единицы, является только отправной точкой, и необходимо учитывать корректировки, чтобы определить основу для Адама.В значительной степени причина необходимости корректировок заключается в том, что ООО не платит налог на собственный доход. Вместо этого участники платят налог на доход по мере его получения LLC, независимо от того, получают ли они выплаты от LLC. Чтобы определить, какой участник облагается налогом с какой части дохода, налоговые правила требуют распределения дохода между участниками. Распределение, которое, по сути, является бухгалтерской проводкой, увеличивает базу участника, но, как правило, член облагается налогом, даже если он не получает распределения.И наоборот, когда убытки распределяются, член получает уменьшение базы, но может иметь право вычесть убыток. Распределение сокращает членскую базу, компенсируя эффект распределяемого дохода. Взносы увеличиваются на основе. Займы LLC также распределяются между участниками, и доля каждого участника в этом долге увеличивается, даже если такой участник не имеет обязательств по долгу. Каждый участник получает ежегодное «Расписание K-1» от LLC, информирующее участника об этих различных корректировках.

Чтобы упростить задачу, предположим, что LLC не несла долгов, не несла убытков, не получала взносов в капитал и распределяла среди участников точно такие же суммы, какие распределяла между ними. Исходя из этих предположений, основанием для Адама в его доле в ООО должна быть сумма, которую он заплатил за приобретение доли, точно так же, как его основой в корпоративных акциях была цена покупки. Но даже с этими предположениями ждут другие осложнения.

«Смешанная» налоговая база единиц ООО

Адам имеет отдельную основу в каждой акции Paradise Inc.Когда он продает второй пакет акций за то, что он заплатил, он не получает ни прибыли, ни убытка; неважно, сколько он заплатил за первый блок. Не так с подразделениями Paradise LLC. Основа Адама в различных подразделениях LLC смешана или объединена; разделение его доли в ООО на отдельные единицы не имеет значения в соответствии с налоговыми правилами.

Адам заплатил в общей сложности 11 000 долларов за свои подразделения LLC (1 000 долларов в 2010 году и 10 000 долларов в 2012 году). Таким образом, его основа в половине доли LLC составляет всего 5 500 долларов. Когда он продает половину своей доли в ООО за 10 000 долларов, он признает доход в размере 4 500 долларов.Это так, независимо от того, какую единицу он решит продать.

Таким образом, у Адама на 4500 долларов больше прибыли от продажи подразделения LLC, чем от продажи корпоративных акций. Это результат, несмотря на наше предположение, что основа для Адама в акциях Paradise Inc. и Paradise LLC равнялась цене покупки, и даже при том, что в обоих случаях цена сделок была одинаковой. Это не означает, что LLC невыгодны. Если бы Адам понимал соответствующие правила, некоторое налоговое планирование и реструктуризация могли бы сослужить ему хорошую службу.Например, выкуп паев LLC может не облагаться налогом в ситуациях, когда сопоставимые выкупы корпоративных акций будут облагаться налогом. Но Адам должен понимать налоговые правила, чтобы увидеть, какие альтернативы могут ему лучше подойти.

Прирост капитала или обычный доход зависит от активов ООО

Обратимся теперь к характеру прироста Адама — это обычный доход, прирост капитала или смесь? Ответ будет важен с учетом действующих налоговых правил. Для физических лиц максимальная ставка налога на обычный доход часто почти на 20 процентных пунктов выше, чем на долгосрочный прирост капитала.Но чтобы определить, какие ставки применяются, нам нужно знать состав активов LLC.

Хотя продажа долей ООО часто приводит к приросту капитала, бывают очень большие исключения. В той степени, в которой прибыль относится к так называемым «горячим активам», то есть статьям запасов и «нереализованной дебиторской задолженности» LLC, Адам будет признавать обычный доход вместо прироста капитала. Хотя первая категория кажется простой, последняя категория является технической категорией, которая расстраивает как налоговых, так и неналоговых практиков.Как правило, «нереализованная дебиторская задолженность» относится к статьям, которые еще не облагались налогом. Например, дебиторская задолженность медицинской практики, не включенная в доход, является нереализованной дебиторской задолженностью. Однако это определение также распространяется на более эзотерические концепции, такие как возврат амортизации.

Обычно гораздо легче определить характер прибыли от продажи корпоративных акций. Нет необходимости проверять активы корпорации, потому что налоговые правила не «просматривают» корпорацию в ее активах.Адам знает, есть ли у него обычный доход или прирост капитала от продажи акций Paradise Inc., независимо от активов, которыми владеет корпорация.

Давайте сделаем еще одно упрощающее предположение о Paradise LLC: все ее активы «холодные», и поэтому прибыль Адама от продажи своих подразделений является полностью капитальной.

Прибыль Адама является частично долгосрочной, а частично краткосрочной

Согласно действующему законодательству, чтобы продавец мог получить благоприятную ставку налога на прирост капитала, актив должен храниться более одного года.Прибыль от капитальных активов, удерживаемых в течение более коротких периодов, по-прежнему считается приростом капитала и иногда может быть выгодной, но преимущества не включают никаких перерывов в налоговой ставке. Краткосрочный прирост капитала и обычный доход облагаются налогом по одинаковой ставке.

Адам приобрел свою первую единицу в Paradise LLC более чем за год до продажи, но продал вторую единицу, которая удерживалась менее года. Однако так же, как разделение доли Адама LLC на единицы было проигнорировано при определении суммы его прибыли, это разделение также игнорируется при определении его периода владения (при условии, что Paradise LLC не торгуется на бирже).По налоговым правилам Адам просто продал половину своей доли в ООО — с налоговой точки зрения попытка разделить его долю на две части не имеет никакого эффекта. Период владения Адама разделен, но при этом не учитывается существование единиц. В нашем упрощенном примере оказывается, что 50 процентов его прибыли является краткосрочным, а 50 процентов — долгосрочным.

Для сравнения, если бы Адам признал какую-либо прибыль от продажи своей второй акции Paradise Inc., вся эта прибыль была бы краткосрочной.Так что в этом случае правило периода владения LLC было бы более благоприятным. Правило разделения периода владения интересами ООО может помочь или повредить, в зависимости от ситуации. Важным моментом является знание правила и соответствующее планирование.

Нет автоматической квалификации по наиболее выгодной ставке

Если бы Адам признал прирост капитала от продажи акций Paradise Inc., он мог бы определить свою максимальную налоговую ставку, не спрашивая об активах, которыми оказалась корпорация.Он имел бы право на 20-процентную максимальную ставку на долгосрочную прибыль, хотя его краткосрочная прибыль считалась бы обычным доходом, облагаемым налогом по максимальной ставке 39,6 процента. (Эти ставки не включают 3,8-процентный налог «Медикэр», который вступил в силу в 2013 году, а также любые государственные и местные налоги.)

Максимальная ставка долгосрочного прироста капитала от продажи доли LLC физическими лицами, как правило, составляет 20 процентов, как и для корпоративных акций. Однако, если ООО владеет амортизируемой недвижимостью, максимальная ставка 25 процентов может применяться по крайней мере к части прибыли.Если какая-либо часть долгосрочного прироста капитала Адама от продажи его подразделений LLC связана с «предметами коллекционирования», такими как предметы искусства, антиквариат, металлы, драгоценные камни, марки или монеты, принадлежащие LLC, максимальная ставка увеличивается до 28 процентов. .

Некоторые проблемы между Адамом и покупателем

Покупатель подразделения Adam’s LLC — назовем ее Лилит — начнет с базовой стоимости в 10 000 долларов, равной справедливой рыночной стоимости единицы, которую она только что приобрела. Это разумный результат, но он может скрыть потенциальные проблемы, обсуждаемые ниже.(Если бы у Paradise LLC был какой-либо долг, основа Лилит могла бы начинаться с более чем 10 000 долларов, но мы оговорили, что LLC не имеет долгов.)

Например, предположим, что LLC получила значительную сумму дохода незадолго до того, как Лилит приобрела свое подразделение, и распределила выручку между Адамом, Евой и другими участниками в то время. Поскольку Лилит не получала никакой выгоды от этого дохода, было бы несправедливо требовать от нее платить с него налог. Однако, если она не будет осторожна, она может застрять с частью этого налогового счета.

Как отмечалось выше, налоговые правила требуют, чтобы прибыль LLC распределялась между ее участниками. Согласно одному методу распределения доход распределяется пропорционально — сглаживается, как если бы доход был получен каждый день в году. Согласно этому методу Лилит распределяется часть дохода за год в зависимости от количества дней, в течение которых она была членом. Неважно, получен ли доход до или после того, как она совершит покупку, или получит ли она хоть малейшую выгоду от дохода. Легко привести примеры, когда новый член несет катастрофические налоговые обязательства — возможно, превышающие его общую покупную цену — на доход, в котором он не имел доли.Такого рода искажения не возникают при продаже классических корпораций «С». Обратите внимание, что согласно нашим фактам, это искажение причиняет ущерб покупателю. В некоторых случаях, однако, страдает продавец — например, если Paradise LLC понесла значительный убыток до продажи, Лилит могла бы быть выделена некоторая часть.

Способ предотвращения таких искажений — «закрыть бухгалтерские книги» с даты изменения интересов в ООО. Если книги Paradise LLC закроются, когда Адам продаст единицы Лилит, то Лилит не будет распределен какой-либо доход, полученный до продажи.Соглашение LLC может оставлять выбор между пропорциональным соотношением и закрытием бухгалтерских книг покупателю и продавцу, но это не обязательно. Возможно, что соглашение LLC ограничит или даже исключит тот или иной из двух методов. Адаму и Лилит необходимо изучить соглашение об ООО.

Закрытие книг решает одну проблему, но не решает другую распространенную, но, возможно, менее очевидную проблему. Когда Лилит купила свои подразделения у Адама, база, которую LLC имела в своих активах, была, вероятно, довольно низкой, намного ниже справедливой рыночной стоимости.Разница между низкой базой, которую LLC имеет в своих активах, и базой справедливой рыночной стоимости, которую Лилит имеет в своей доле в LLC, может привести к несправедливому налогообложению Лилит. Налоговые специалисты называют это различием в базисе «внутреннее / внешнее». Лилит имеет высокую основу для участия в ООО (ее «внешняя база»), но соответствующая ей доля в активах ООО имеет низкую основу (ее «внутренняя» база). По ряду технических причин такие различия могут привести к неэффективности налогообложения.

Вот пример проблемы.Предположим, что на следующий день после прибытия Лилит LLC продает большую часть своих активов за 27000 долларов, и что все 27000 долларов — это прибыль (то есть эти активы имели нулевую основу). Если в то время Лилит владеет одной третью ООО, ей выделяется 9000 долларов налогооблагаемого дохода. LLC решает передать Лилит 9000 долларов, но, поскольку LLC продала большую часть своих активов, стоимость ее LLC снижается с 10000 до 1000 долларов. Лилит явно не получила дохода в размере 9000 долларов с момента приобретения своей доли в ООО.Стоимость ее доли в ООО не увеличилась с момента приобретения ею доли до того момента, когда ООО продало свои активы. На самом деле Лилит просто вернула 9000 долларов из своих 10 000 долларов. Однако налоговые правила не учитывают эту реальность и взимают с нее налог на прибыль в размере 9000 долларов, если стороны не примут меры для решения проблемы.

Существует налоговая выборка, которая может решить эту проблему. Когда выборы проходят так, как задумано, доля Лилит в активах LLC увеличивается, и она избегает любых последствий разницы в базисе внутри / снаружи.Однако важно то, что выборы делает ООО, а не Лилит. В зависимости от условий соглашения об ООО Лилит может потребовать, а может и не потребовать, чтобы ООО проводило выборы, когда это необходимо. Доступность выборов — важное соображение для Лилит, когда она решает, покупать ли единицы Адама. Единицы могут быть менее ценными, если выборы не могут быть проведены.

Другие проблемы

Эта статья не предназначена для того, чтобы дать исчерпывающий обзор налоговых вопросов, которые необходимо учитывать при продаже доли LLC.Однако, помимо уже упомянутых проблем, практикующим врачам необходимо знать следующее:

Техническое завершение

Продажа 50 или более процентов долей LLC в течение 12 месяцев может привести к «прекращению» LLC для налоговых целей, даже если непрерывность LLC как хозяйствующего субъекта в соответствии с законодательством штата никоим образом не нарушается. Хотя последствия в реальном мире часто не столь драматичны, для некоторых ООО (особенно тех, которые владеют недвижимостью, которая подлежит ускоренной амортизации) результаты могут быть значительными.

Освобождение от условного долга

Как уже отмечалось, одним из компонентов основы участия участника в ее доле в ООО является его «доля» в долге ООО. Для целей налогообложения, когда участник продает долю в ООО, фактически полученное возмещение искусственно корректируется на сумму, равную изменению его доли в долге ООО. В зависимости от деталей долга LLC и того, продаст ли она всю или часть своей доли в LLC, эти правила могут значительно усложнить сумму прибыли или убытка, которую ей придется признать.

Различные типы интересов ООО

Если участник владеет разными классами интересов в LLC (например, обыкновенными и привилегированными единицами), продажа одного класса, а не другого, может еще больше усложнить применение общих базовых правил. Фактически, даже когда два подразделения LLC номинально относятся к одному классу, между ними могут быть различия. В то время как продажа одного из двух идентичных подразделений LLC потребовала от Адама назначить половину своей общей базы на проданную единицу, тот же результат не может быть получен, если две единицы имеют разные права и экономику.В этом случае Адаму, как правило, необходимо определить справедливую рыночную стоимость обоих классов.

Погашения

С экономической точки зрения существует небольшая разница между продажей доли в ООО и выкупом такой доли ООО. Однако такие транзакции создают ряд новых проблем, особенно если LLC осуществляет безналичное распределение для осуществления выкупа, что может привести к непредвиденным последствиям.

Заключение

Налоговые вопросы беспорядочные.Никто не стал бы рассматривать налоговые последствия покупки и продажи акций корпораций как образец простоты и ясности. Однако, по нашему опыту, налоговый режим продажи акций редко вызывает такой шок, который часто вызывает сопоставимая продажа долей в ООО, то есть ООО, классифицируемых для целей налогообложения как партнерство. Корпорации не могут конкурировать со многими налоговыми преимуществами, которые предлагают ООО. Однако разрыв между тем, что ожидает большинство юристов, и тем, что фактически требуют налоговые правила, больше в случае с ООО, чем с корпорациями.Хотя никогда не стоит полагаться исключительно на интуицию при прогнозировании налоговых последствий транзакции, интуиция часто особенно ненадежна при работе с ООО.

Как преобразоваться в S-Corp: 4 простых шага

Как частный владелец бизнеса, вы носите много шляп. Вы не только поддерживаете свою компанию в рабочем состоянии, как хорошо отлаженный механизм, но также должны вести бухгалтерский учет, инвентаризацию и выполнять свои юридические обязательства. Управление вашими налогами, в частности, , как преобразовать в S-Corp, может быть постоянной работой в некоторых обстоятельствах.

К сожалению, многие предприниматели или фрилансеры настолько заняты выполнением своих повседневных задач, что забывают сделать шаг назад и посмотреть на картину в целом, особенно когда речь идет об экономии денег на налогах. Вы, вероятно, знаете, как сэкономить деньги как владелец бизнеса, но, возможно, вы не продумали возможность преобразования в S-корпорацию.

Хотя управление индивидуальным предпринимателем, безусловно, проще с точки зрения корпоративных формальностей и создания, на самом деле это может стоить вам денег в виде налогов каждый год.Переключение может в конечном итоге сэкономить вам тысячи долларов на налоговых обязательствах каждый год.

S-Corporation — это налоговая организация, специально созданная IRS. Корпорация S отличается от традиционной корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые созданы в соответствии с законодательством штата. Он по-прежнему соответствует определению корпорации с юридической точки зрения, но имеет то преимущество, что на федеральном уровне облагается налогом по-другому.Большинство штатов также будут использовать те же методы налогообложения, что и федеральное правительство.

Хотя законы штата влияют на то, как вы создаете S-корпорацию и как она поддерживается, IRS имеет собственное определение для налоговых целей. Вам необходимо соблюдать оба набора законов, если вы хотите сохранить свою S-корпорацию.

S-corp — это корпорация, которая выбирает налогообложение как «сквозную» организацию. В результате все доходы, убытки, отчисления и кредиты переходят к акционерам для целей федерального налогообложения.Индивидуальные владельцы сообщают всю налоговую информацию для S-corp в своих налоговых декларациях. Таким образом, S-corp избегает проблем двойного налогообложения, которые преследуют традиционные C-корпорации.

По сути, поскольку это сквозная организация, S-корпорация облагается налогом так же, как и индивидуальное предприятие. Читайте дальше, чтобы понять, как преобразовать в S-Corp.

Переход на S-corp от индивидуального предприятия или LLC с одним участником имеет налоговые преимущества.Возможно, наиболее важным налоговым преимуществом является то, что вы можете структурировать свою компанию так, чтобы уменьшить ваши общие налоговые обязательства , воспользовавшись тем, как облагаются налогом индивидуальные LLC и индивидуальные предприниматели по сравнению с налогообложением S-Corp.

Обе эти сущности являются сквозными, как S-корпорация. Однако вы можете облагаться меньшим налогом в S-корпорации, если вы будете платить себе по-другому в S-корпорации.

Что такое налоги на самозанятость?

Когда вы работаете на кого-то еще, ваш работодатель автоматически берет на себя ваши государственные и федеральные налоговые обязательства, включая ваши обязательства, связанные с социальным обеспечением и медицинской помощью.Если вы работаете не по найму, в дополнение к обычному подоходному налогу вы должны платить социальное страхование и медицинское обслуживание в виде налогов на самозанятость.

Сегодня, в 2020 году, ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Из этой суммы 12,4% пойдут на социальное обеспечение, а 2,9% — на финансирование Medicare. Этот налог уплачивается только с первых 137 700 долларов дохода от самозанятости, и только 92,35% вашего дохода от самозанятости облагается налогом, но для большинства людей это все их средства от их коммерческого предприятия.

Что такое вычет налога на самозанятость?

Частные предприниматели также могут вычесть «эквивалентную работодателю» часть вашего налога на самозанятость. То есть вы можете вычесть сумму, которую работодатель должен был бы заплатить, если бы вы работали у кого-то другого. Этот вычет составляет половину вашего общего налога на самозанятость.

Изменение налоговых обязательств в качестве S-Corp: сколько я сэкономлю, если перейду в S-Corp?

S-корпорация экономит деньги на налогах двумя способами.

Разделение доходов в S-Corp

Во-первых, использование S-Corp позволяет разделить ваш бизнес-доход на две части.

  • Сотрудник W2 Заработная плата: Ваша заработная плата в качестве сотрудника S-corp
  • Распределение собственников: Ваши дивиденды или прибыль от компании

Когда вы платите себе зарплату от компании, вы функционально стать нанятым S-corp. Корпорация S может относить вашу зарплату (и налоги, уплачиваемые в отношении вашей зарплаты) к коммерческим расходам.

Кроме того, вы должны платить налоги на самозанятость только с той части дохода, которая предоставляется вам в качестве заработной платы , а не со всех средств, которые вы получаете от компании в качестве заработной платы и дивидендов. Это означает, что вы можете значительно сократить свои налоговые обязательства.

Подбор цифр:

В любом сценарии владелец S-Corp всегда будет платить меньше налогов, чем индивидуальный предприниматель или ООО с единственным участником.

Рассмотрим пример ниже, где у нас есть два самозанятых человека, чья чистая прибыль от бизнеса составляет 75 000 долларов в год.Один из них является S-Corp, а другой — индивидуальным предпринимателем или ООО с одним участником.

Обратите внимание, что налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя немного ниже, что означает, что их федеральный подоходный налог также ниже. Однако, когда мы учитываем эффект налога на самозанятость, результат значительно отличается. Индивидуальный предприниматель должен платить налог на самозанятость в размере 15,3% от всех 75 000 долларов чистой прибыли бизнеса, тогда как S-Corp платит налог на самозанятость только с 37 500 долларов, что позволяет сэкономить 5 738 долларов.В результате в приведенном выше примере владелец S-Corp ежегодно платит на 5 106 долларов меньше налогов на долларов. Этот эффект усугубляется по мере увеличения доходов вашего бизнеса: кто-то, кто зарабатывает 200 000 долларов США, может сэкономить более 16 000 долларов в год в виде налогов, просто перейдя в S-Corp!

Чтобы рассчитать потенциальную экономию налогов, воспользуйтесь нашим калькулятором налоговой экономии S-corp.

Изменяя структуру таким образом, что вы действуете в качестве сотрудника S-corp, вы получаете разумную зарплату, а оставшаяся сумма, которую вы платите себе, является распределением, а не доходом.

Распределение собственников облагается налогом по-разному. Фактически, они не облагаются подоходным налогом до тех пор, пока распределение не превышает вашу базу акций . Если он превышает базовый уровень запасов, то избыточная сумма облагается налогом как прирост капитала. В 2020 году ставка налога на прирост капитала будет составлять всего до 20% по верхнему пределу. Распределение также позволит полностью избежать налога на самозанятость, который вы должны платить со своей заработной платы.

Шаги по преобразованию в S-Corp для вашего бизнеса будут зависеть от того, зарегистрированы вы в настоящее время как ООО или индивидуальное предприятие.Если вы в настоящее время используете индивидуальное предприятие, шаги будут немного сложнее, потому что вам действительно нужно сначала создать LLC.

Шаг 1: Подготовьте документы для создания ООО

Компании с ограниченной ответственностью создаются в соответствии с законодательством штата. Это означает, что штат, в котором вы ведете свой бизнес, будет определять, как вы должны создать свою LLC. Как правило, для начала вам потребуются следующие документы.

  1. Устав организации
  2. Рабочее соглашение
  3. Идентификационный номер сотрудника (EIN) при подаче заявления в IRS)

Не каждой компании требуется EIN, но вы будете использовать свой личный номер социального страхования для налоговой отчетности, если вы этого не сделаете. получить EIN.Если вы планируете использовать сотрудников или работать с независимыми подрядчиками, получение EIN — хорошая идея, чтобы вы не делились своей личной идентификационной информацией с другими.

Эти документы могут быть очень простыми и понятными. Часто они включают только основную информацию, такую ​​как название компании и общие контактные данные компании.

Шаг 2: Подайте документы государственному секретарю

Вы должны подать некоторые или все эти документы государственному секретарю вашего штата.Обратитесь к государственному секретарю, чтобы определить конкретную информацию, необходимую для регистрации вашего бизнеса. Большинство из них потребует, чтобы вы как минимум подали свой Устав организации (иногда называемый Сертификатом об образовании или Сертификатом организации).

Шаг 3. Выбор для налогообложения как корпорация

Как упоминалось ранее, LLC создаются в соответствии с законом штата в каждом штате и не признаются IRS в качестве отдельных юридических лиц для целей налогообложения. IRS называет LLC «юридическими лицами, не являющимися юридическими лицами» и для целей налогообложения использует классификацию по умолчанию, основанную на количестве владельцев.Если у LLC есть только один владелец, классификация по умолчанию является индивидуальной собственностью и требуется подавать Приложение C к годовой форме 1040 владельцев. Если LLC имеет несколько владельцев, классификация IRS по умолчанию является партнерством и должна подавать форму IRS 1065. К счастью, IRS позволяет всем LLC выбирать, чтобы их признавали и рассматривали как корпорацию. Это необходимый шаг для создания отдельного юридического лица в глазах IRS и выполняется путем заполнения формы IRS 8832.

Шаг 4: Выберите для налогообложения как S-corp

Поскольку при переходе на S- corp из LLC — это налоговые выборы, а не изменение юридического лица, вам нужно только использовать форму IRS 2553, чтобы переключиться на S-корпорацию.В форме потребуется информация о регистрации компании и о том, когда вы хотите перейти на S-corp.

Каждый акционер LLC должен будет дать согласие на переход к S-corp. Если у вас есть LLC с одним участником, вы будете единственным человеком, который должен утвердить это изменение.

Время перехода на S-корпорацию важно. В некоторых случаях, если вы не подадите необходимые документы для выбора статуса S-corp в течение определенного периода времени, вы не сможете использовать выборы в этом налоговом году.

  • Новые ООО: Если вы создаете ООО впервые, вам необходимо отправить форму 2253 в течение двух месяцев и 15 дней с даты создания ООО.
  • Существующее ООО: Если у вас уже есть ООО, вам необходимо подать форму 2253 в течение двух месяцев и 15 дней с начала налогового года.

Вы можете подать форму 2253 поздно, но для этого у вас должна быть «разумная причина». Просто не осознавая, что вы хотите участвовать в выборах или вам необходимо заполнить форму, скорее всего, будет недостаточно для «причины».”

После того, как вы отправите форму 2253, IRS обычно отправляет вам письмо с одобрением выборов по почте в течение 45–60 дней. После утверждения вы получите уведомление CP261; вы должны хранить этот документ вместе с информацией о вашей компании.

Хотя переход на S-corp может показаться отличной идеей, он может быть не лучшим вариантом для всех. Воспользуйтесь нашим калькулятором налоговой экономии S-corp, чтобы понять, подходит ли вам конвертация.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *