Переход на ЕНВД, заявление о переходе, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД) – удобный и простой специальный налоговый режим, на котором ставка налога не зависит от сумм вашего заработка. Много у вас доходов или мало, платить придется 15% от вмененного дохода. Причем в 2017 году, и эта ставка не окончательна, регионы получили возможность ее снижать, а значит, сумма налога может быть еще меньше – установленный законом минимум 7,5%.
ЕНВД можно применять, только если региональные власти приняли в вашем регионе соответствующий закон. Кроме того, он используется лишь для отдельных видов деятельности, опять же, по списку, утвержденному на региональном уровне исходя из федерального перечня (глава 26.3 НК РФ). Поэтому переход на ЕНВД возможен лишь там, где спецрежим действует и лишь тем, кто занимается розничной торговлей и рядом услуг, среди которых общепит, бытовые услуги, ремонт автомобилей и ряд других.
Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП
Основной вопрос, который волнует только что зарегистрированного индивидуального предпринимателя или фирму – как, выбрав режим налогообложения, уведомить налоговую инспекцию о его применении?
В отличие от УСН, заявление на применение которой вы можете подать сразу при регистрации, на вмененку вы можете перейти лишь после того, как вы начали вести деятельность, которая переводится на этот налоговый режим. То есть подать заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП или ООО нельзя.
Обращаем внимание, что, если вы при этом не уведомили инспекцию о своих предпочтениях по выбору системы налогообложения, вы автоматически по факту регистрации будете переведены на общий режим налогообложения. Со всеми вытекающими последствиями в виде НДС, налога на прибыль или, в случае ИП, уплаты НДФЛ.
Самым удачным выходом из положения будет подача при регистрации ИП или ООО, неважно, – уведомления о применении упрощенки. После того, как вас зарегистрируют и вы получите все документы о госрегистрации, начнете деятельность, которая облагается ЕНВД, в течение 5 дней со дня начала такой деятельности можно подавать заявление на ЕНВД.
В отличие от УСН, для перехода на ЕНВД разработаны 2 формы заявления: ЕНВД-1 применяется для организаций, ЕНВД-2 – для индивидуальных предпринимателей. Заполненное заявление надо подавать в ИФНС по месту осуществления деятельности. Формы заявлений утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/[email protected]
Как перейти на ЕНВД в 2017 году уже работающей фирме?
В отличие опять же от упрощенки, на которую перейти уже работающая организация может лишь раз в году – в конце года, на ЕНВД действующая фирма или ИП могут переходить в любое время.
Кроме подачи заявления, никаких дополнительных требований к налогоплательщику не предъявляется. Естественно, при условии соблюдений тех ограничений, которые установлены Налоговым кодексом. Несмотря на ряд новшеств в этом году, в том числе введение новой декларации по ЕНВД, правила перехода на вмененку не менялись.
Заявление о переходе на ЕНВД
Продолжая разговор о ЕНВД, мы переходим к практической части перехода на этот вид налога. С одной стороны все просто: написать заявление о ЕНВД, отнести в налоговую, зарегистрироваться и начинать рассчитывать налог по-новому. Но не так все просто, если вы захотели делать все самостоятельно. Постараемся дать максимально точную инструкцию по переходу ИП на ЕНВД.
Итак, ЕНВД (вмененка)– это налог, который предполагает расчет не от фактической прибыли, а от предполагаемой, который вменяют предпринимателям органы местной власти в зависимости от их вида деятельности. Плательщики ЕНВД освобождаются от НДФЛ, НДС, налога на прибыль и налога на имущество, которое используется в производстве, попадающем под этот вид налога. Предприниматель сам вправе выбирать систему налогообложения, он может перейти на вмененный налог, если его вид деятельности попадает под определенные условия.
Если ЕНВД уже был выбран для ИП, но по какой-то причине он стал невыгоден предпринимателю, то он может отказаться от этого налога и перейти на другой. Если же ИП ведет несколько видов деятельности на разных системах налогообложения, на УСН и ЕНВД, то предприятие может переходить с одного налога на другой, а бухгалтерскую отчетность предоставлять обязательно в полном виде, по всему предприятию.
Рассчитываем ЕНВД
После прочтения статьи Налогового Кодекса, посвященной ЕНВД, вы сможете понять, как надо рассчитывать этот налог для ИП самостоятельно.
Заполняем заявление и переходим на ЕНВД
Чтобы осуществить переход на единый налог с индивидуальных предпринимателей, необходимо заполнить заявление о переходе на ЕНВД и вместе с копией свидетельства о постановке вашего ИП на учет принести в налоговую. К ним прикладывается свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Не забудьте взять с собой паспорт. В пятидневный срок (учтите, что пять дней – рабочих) вас обязаны перевести на другое налогообложение, и только с этого момента начнется расчет налога по новой схеме. До этого вы обязаны вести отчетность и учет в полной мере по-старому.
Для заполнения заявления вам необходимо скачать форму и внимательно ее изучить. Этот документ называется «Форма №ЕНВД-2», она предназначена для перехода ИП на ЕНВД и в шапке имеет название «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
В форме заявления на вмененку вы увидите места для заполнения, представленные в виде квадратов, которые необходимо будет заполнить черной ручкой печатными буквами, писать надо четко и разборчиво. В случае невозможности прочитать однозначно ваши надписи, вам вернут заявление обратно, и вы будете подавать пакет документов еще раз.
Итак, в первой строке вам необходимо внести дату начала ведения предпринимательской деятельности, ее вы увидите в вашем свидетельстве о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вписываете число, месяц и год начала работы. Если вы начали трудиться, к примеру, с 1 марта 2005 года, то писать надо – «01 03 2005», не забывая проставлять нули. Далее указываете свои фамилию, имя и отчество, для них предусмотрены три строки, начинаете все три слова с новой строки, на одной пишете фамилию, на второй имя, и на третьей отчество.
Строкой ниже необходимо вписать ОГРНИП, его также списываете со свидетельства о регистрации. После него надо проставить количество листов, которое вы сдаете, заявление на … листах, и приложенные копии документов на … листах. Как правило, эти данные заполняются после написания заявления и приложения, и после сбора всего пакета документов.
Далее заполняем левую часть страницы. Здесь необходимо указать, кто подает документы и будет забирать их. Если вы сами это будете делать, то ставите в верхний квадрат цифру 1, если же за вас это будет делать доверенное лицо, то ставите цифру 2. Далее прописываете фамилию, имя и отчество вашего представителя, которому доверяете вести ваши дела в связи со сменой системы налогообложения. Опускаемся ниже и вносим ИНН представителя вашего ИП, если это физическое лицо, то используем его персональные данные. Следом пишем номер контактного телефона, по которому с вами можно будет связаться, если возникнут вопросы у инспектора. Допускается указание как номера сотового телефона, так и стационарного. Для стационарного не забудьте написать код населенного пункта без скобок и пропусков. В графе «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя необходимо указать, какой документ он обязан предъявить в налоговой при выполнении операций, связанных с переходом вашего ИП на ЕНВД: доверенность, паспорт и пр.
Правая часть страницы заполняется инспектором вашей налоговой, вам надо будет проконтролировать, чтобы он поставил правильную дату, правильно указал количество прилагаемых листов, и поставил подпись.
Нижняя часть документа заполняется в налоговой, в ней указываются сведения, касающееся произведенного перевода вас на вмененный налог.
Вторая страница заявления – приложение к Форме ЕНВД-2 для ИП. Вверху, как и на первом листе, проставляется ИНН и номер страницы. Если первая пронумерована автоматически, то последующие страницы требуют проставления номера. Это происходит потому, что в приложении указываются сведения о видах предпринимательской деятельности и о местах ее ведения, а таковых может быть несколько. На первой странице приложения помещается три вида деятельности, если их больше, то надо будет распечатать еще столько листов, сколько потребуется, пронумеровать их и заполнить. Итак, вносим код первого вида деятельности. Чтобы узнать, какой код имеют виды деятельности, попадающие под ЕНВД, надо обратиться к приложению к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности №4. В первом столбце приложения вы видите коды, во второй – виды деятельности, ищите свой вид и из первого столбца код переносите в заявление. В этом же приложении вы сможете увидеть, какие физические показатели берутся в расчет при установлении базовой доходности в месяц в рублях, и в четвертом столбце указана эта самая базовая доходность.
Есть несколько приложений, и все они вам полезны для обзорного изучения. Первое – коды налоговых периодов, второе — Коды вида места представления налоговой декларации по месту учета налогоплательщика, третье – коды по способам предоставления деклараций в будущем, пятое – коды субъектов Российской Федерации.
Продолжаем заполнять Приложение к заявлению на вмененный налог. Необходимо внести сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Это индекс, код региона (смотрите в выше указанном приложении №5), район, город, населенный пункт (если вы в селе, деревне, поселке), улица, номер дома, корпуса, квартиры. Эти данные вносятся для всех видов деятельности ИП, которые вы заявляете для ЕНВД, даже если адрес везде одинаковый. Помните о четкости почерка, заполняйте не торопясь, исправления и зачеркивания не допускаются. Замазывать «штрихом» также нельзя. В случае допущения неточностей, необходимо распечатать еще один лист заявления и заполнить заново.
В конце приложения вы ставите подпись, удостоверяя свою ответственность за полноту и достоверность предоставленных сведений. На этом заявление на вмененный налог считается заполненным, можно считать количество листов, поставлять эту цифру на первом листе и относить в налоговую для регистрации.
Если ИП уже находится на ЕНВД и хочет уйти с вмененного налога, то точно таким же образом надо заполнить заявление, только форма будет называться ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей).
Учет и отчетность
Заполнить заявление и перейти на единый налог на вмененный доход – это только начало вашей плодотворной деятельности. Но в связи с этим переходом немного поменяется и отчетность, которую вы будете вести и сдавать в налоговую на проверку. Теперь вы должны предоставлять новую налоговую декларацию, которую вы можете также найти на одном их сайтов в интернете, это довольно просто. Кроме этого вы должны будете предоставлять статистические отчеты, сведения о численности сотрудников ИП, которые в нем трудятся (среднесписочная численность).
Если в вашей компании есть сотрудники, то необходимо будет предоставлять расчет по страховым взносам в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, которые вы начислили и выплатили. Форма отчета – РВС-1. В отчетный пакет документов должен войти расчет по страховым взносам, форма 4-ФСС. И два оставшихся документа вам уже знакомы по предыдущей работе на любой системе налогообложения ИП — сведения о доходах физических лиц (2 НДФЛ) и данные персонифицированного учета.
ЕНВД в 2013 году, изменения
В июне 2012 года был введен в действие Федеральный закон № 94-ФЗ, по которому в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые специалисты назвали кардинальными. К сожалению, их новизна и преимущества померкли на фоне повышения налоговых ставок с 1 января 2013 года, но, тем не менее, они были. Также с 1 января единый вмененный налог на федеральном уровне претерпел изменения. Во-первых, вмененка, как специальный налоговый режим продолжает жить. Его ранее в
бланк и образец заполнения ЕНВД-2
Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.
Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2021 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу. Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.
Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2021 году
Образец заполнения
Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.
Ограничения при выборе ЕНВД, как системы налогообложения для ИП
В перечисленных случаях предприниматель не имеет предусмотренных НК РФ (на базе статьи 346.26) законных оснований, чтобы подать заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:
- Рабочий округ по территориальной принадлежности прописки заявителя, ведущего бизнес, не поддерживает ведение системы налоговой отчетности по ЕНВД на законодательном уровне по заявленному виду деятельности;
- Штат работников предприятия превышает своей численностью 100 человек;
- Оказание арендных услуг по передаче автозаправочных или газозаправочных станций;
- Осуществление работ по договору товарищества или по соглашению на доверительное управление собственностью;
- Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность в области обслуживания и общепита, располагает площадью зала по обслуживанию клиентов, превышающей допустимое показание — 150 кв.
м.;
- Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по транспортировке пассажиров и грузов имеет в штате более 20 автомашин;
- Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по размещению постояльцев и проживанию арендаторов, предоставляет в наемное пользование объекты недвижимости, площадь каждого из которых больше допустимых 500 кв. м.
Несоответствие условиям присвоения ЕНВД за весь период работы может служить веским поводом для направления иска в судебный орган о преднамеренном нарушении законных действий в порядке системы налогообложения от контролирующего органа на основании внештатной проверки.
Прочие ограничения на рабочую деятельность по системе налогообложения ЕНВД накладывают на управляющие структуры муниципальных, городских и федеральных округов. Действующие ограничения прописаны в местных правовых актах, с которыми имеется возможность ознакомиться на официальном сайте ФНС.