Федеральная налоговая служба
Шаг 4. Подаем заявление
Организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.
На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.
Снятие с учета организации при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе, если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.
При прекращении предпринимательской деятельности на ЕНВД или переходе на иной режим налогообложения (в том числе если допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса) необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в налоговый орган требуется подать заявление по форме № ЕНВД-3.
Сделать это нужно в течение 5 дней:
- со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД или перехода на иной режим налогообложения;
- с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.
В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета.
В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).
Разбираем ситуацию
Организация оказывает бытовые услуги и услуги платной стоянки. Несмотря на то что оба вида деятельности переведены на ЕНВД, для каждого из них установлен свой размер базовой доходности, а также свой физический показатель, от которых напрямую зависит сумма налога. Значит, организация должна раздельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД по платной стоянке и ЕНВД по бытовым услугам.
Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?
Когда возможен переход на УСН с ЕНВД
Можно выделить следующих налогоплательщиков, которые могут перейти с вмененки на упрощенку:
- Организации и индивидуальные предприниматели, которые вели деятельность на режиме ЕНВД, но прекратили ее в текущем году и начали вести другой вид деятельности с применением УСН (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
- Юридическое лицо или ИП, обязанности которого по уплате ЕНВД прекращаются в связи с тем, что в региональное законодательство вносятся поправки относительно перечня налогоплательщиков, которые утрачивают право на применение «вмененной» деятельности.
- Организации и индивидуальные предприниматели, которые вышли за рамки условий при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), но соответствуют требованиям УСН. В качестве примера можно привести вариант, когда организация, занимающаяся транспортными перевозками, увеличила количество единиц транспорта с 20 на большее (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
- Налогоплательщики, которые по собственному желанию решили сменить систему налогообложения.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как перейти на УСН с ЕНВД. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Подробнее о прекращении деятельности на режиме ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».
Каковы сроки перехода на УСН с ЕНВД
Срок для налогоплательщиков, которые прекратили деятельность на ЕНВД и перешли на новый вид работ с применением упрощенки, установлен в абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ. Он составляет 30 дней с момента прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.
Если в муниципальных образованиях на законодательном уровне были внесены изменения в список видов деятельности, имеющих право использовать ЕНВД, соблюдается такой же порядок перехода (письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639, ст. 346.13 НК РФ).
В случае с налогоплательщиками, деятельность которых перестала соответствовать условиям использования ЕНВД или которые добровольно решили перейти на УСН, все зависит от того, какой режим налогообложения применяется ими по другим видам деятельности. Если ранее они уже подавали уведомление о переходе на УСН, то они вправе применять упрощенку и по тому виду деятельности, по которому прекратили применять ЕНВД. Если такое уведомление ранее не подавалось, то правом перехода можно воспользоваться на общих основаниях: подать документы до 31 декабря для того, чтобы начать применение УСН с 1 января следующего года.
Пример
ООО «Спектр» применяло единый налог на вмененный доход. Организация прекратила осуществлять деятельность по ремонту бытовой техники 23.03.2020 (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В этот же день в налоговую инспекцию было представлено заявление о прекращении деятельности по ЕНВД и произведена уплата налога, исчисленного за период с 01.03.2020 по 23.03.2020. Используемое ранее в своей деятельности помещение ООО «Спектр» стало сдавать в аренду и решило по этой деятельности уплачивать единый налог при УСН. Поэтому 30.03.2020 организация подала уведомление о переходе на упрощенку.
Какие документы нужно отправить в налоговые органы для их уведомления о смене режима
При переходе с ЕНВД на УСН организациям и предпринимателям необходимо представить в налоговые органы следующие документы установленной формы:
- Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Скачать заявление
- Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Скачать уведомление
Уведомление о смене режима может быть представлено как лично в налоговую инспекцию, так по почте или в электронном виде (приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).
Если налогоплательщик уже применяет упрощенку по остальным видам деятельности, то достаточно направить в налоговую инспекцию только заявление о снятии его с учета как плательщика ЕНВД.
Почитайте о том, как заполнить бланк документа для перехода на упрощенку, читайте в этой публикации.
Какие проблемы могут возникнуть при переходе на УСН с ЕНВД
Как перейти с ЕНВД на УСН при разных обстоятельствах, рассмотрим далее.
Довольно спорные ситуации возникают, когда организация или индивидуальный предприниматель решают перейти на упрощенку в связи с тем, что перестали подпадать под условия применения ЕНВД.
В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ они имеют право на смену режима налогообложения. Проблема состоит в том, что законодательно не установлены ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель перестает быть плательщиком ЕНВД в соответствии с этим пунктом кодекса.
Письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/[email protected] только немного проясняет ситуацию, называя 2 случая, когда после прекращения применения ЕНВД можно подать уведомление о переходе на УСН в течение года:
- когда нормативным актом муниципальных районов, городских округов и т. д. отменяется применение ЕНВД по отношению к тому виду деятельности, который ведет налогоплательщик;
- когда налогоплательщик прекращает вести прежнюю деятельность и начинает вести какую-либо другую.
Сложность в том, что в этом письме ФНС вышеуказанные случаи приведены в качестве примера, но полный перечень возможных ситуаций ни в одном нормативном акте или разъяснении госорганов не приведен.
Правда, более позднее письмо Минфина от 24.11.2014 № 03-11-09/59636 указывает эти 2 ситуации уже в закрытом перечне, но это скорее недочет цитирования нормы, описанной коллегами из ФНС.
Одной из возможных ситуаций является превышение физических показателей, прописанных в ст. 346.26 НК РФ. Фактически организация или ИП перестают быть плательщиками ЕНВД.
По мнению финансового ведомства, налогоплательщики при возникновении данного положения должны перейти на общую систему налогообложения, УСН или ЕСХН. Воспользоваться правом перехода на УСН плательщик налога может только в начале следующего года в соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ (письма Минфина России от 24.11.2014 № 03-11-09/5963, от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).
О том, какой режим налогообложения будет оптимальным для ИП, читайте в материале «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».
Судебная практика относительно споров о переходе на УСН с ЕНВД
Судебная практика оперировала разными мнениями по поводу того, как перейти с ЕНВД на УСН, не нарушив установленных правил.
Есть судебные решения, которые соглашаются с мнением финансового ведомства относительно применения нормы п. 2 ст. 346.13 НК РФ (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.06.2008 № А21-6882/2007, ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10).
Некоторые суды представляли противоположную точку зрения, например, приходили к выводу, что в ст. 346.13 НК РФ четко не прописано, должны ли положения данной статьи применяться только при изменениях нормативных документов органов местного самоуправления либо постановлений городов федерального значения. Из этого следовало, что юридические лица имели право на переход к УСН в течение года независимо от причины утраты права на ЕНВД (определение ВАС РФ от 21.08.2009 № ВАС-8660/09, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164).
Из этого следует, что рассматриваемый вопрос не имеет однозначного решения. Если рискнуть и перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД, то возможно, появится необходимость доказывать свою правоту органам контроля, в том числе и в суде.
См. также материал «Сменили ЕНВД на «упрощенку»? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН».
Итоги
В деле перехода с ЕНВД на УСН много моментов, которые налоговики и суды трактуют неоднозначно. Законодатели стараются прояснить скользкие моменты, дорабатывая нормы Налогового кодекса (последняя правка в спорный п. 2 ст. 346.13 НК РФ была внесена в конце 2016 года), но сделать это до конца им пока не удается.
Источники:
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Предприниматели могут самостоятельно выбирать, какой режим налогообложения будет применяться ими во время работы. При необходимости они могут сменять систему, для чего требуется уведомлять об этом ФНС. Достаточно часто требуется переход с УСН на ЕНВД, а также нередко, наоборот, ИП желают применять вместо вмененки упрощенную систему. Процесс должен выполняться при учете многочисленных правил. Для этого сама деятельность предпринимателя должна соответствовать требованиям выбранного режима.
Нюансы режимов
УСН и ЕНВД – это упрощенные специальные режимы, применяемые предпринимателями, работающими в разных областях. Использование любой вышеуказанной системы возможно сразу после регистрации бизнеса или с начала нового года.
Для работы по специальным режимам требуется, чтобы сам предприниматель и выбранная сфера работы соответствовали определенным требованиям. Переход на любую систему должен быть официальным, поэтому ИП обязаны в ФНС передавать соответствующие уведомления. Документ передается в течение 5 дней с того момента, когда начинается работа по новому режиму.
Специфика ЕНВД
Данный режим считается уникальным и простым в использовании. Он может применяться только предпринимателями, работающими в некоторых областях деятельности, к которым относятся бытовые услуги, автомобильные перевозки или другие стандартные работы.
При расчете налога учитывается физический показатель и потенциальная доходность от бизнеса. Не требуется при использовании этой системы рассчитывать и уплачивать другие налоги.
Особенности УСН
Эта система налогообложения так же считается достаточно востребованной. Она представлена в двух видах, поэтому налог может рассчитываться с чистой прибыли или всего дохода. В первом случае взимается с разницы между доходами и расходами 15%. Если в качестве налоговой базы выступают все денежные поступления от бизнеса, то с них взимается только 6%.
По этой системе требуется ежегодно сдавать декларацию, а также уплачивать авансовые налоговые платежи в течение года.
Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?
Предприниматели могут самостоятельно решать, какой режим будет ими использоваться, поэтому работники ФНС не могут принудить их к работе по какой-либо системе. Переход с ЕНВД на УСН в 2018 году производится с учетом требований:
- если добровольно желает выполнить данный процесс ИП, то разрешается переход только с начала следующего года, для чего надо до конца декабря подать уведомление в ФНС;
- если деятельность перестает соответствовать требованиям ЕНВД, или в регионе отменяется возможность пользоваться этой системой, то допускается переход с начала следующего месяца;
- некоторые предприниматели совмещают режимы, поэтому если в течение года был превышен физический показатель по ЕНВД, поэтому невозможно далее пользоваться этим режимом, то переходит деятельность автоматически на УСН, а при этом не требуется передавать в ФНС уведомление.
Если будут нарушаться требования перехода, то предприниматель будет привлекаться к административной ответственности. Дополнительно работники ФНС выполнят перерасчет и начислят неустойку. Условия перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными и закрепленными в законодательстве, но при этом местные власти могут самостоятельно вносить определенные корректировки в этот процесс.
Какие необходимы документы для перехода на УСН?
Если принимается решение работать по УСН, то потребуются некоторые документы для перехода с ЕНВД на УСН. К ним относятся бумаги:
- непосредственное уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
- заявление, на основании которого предприниматель снимается с учета в качестве налогоплательщика вмененки по форме ЕНВД-3.
Составить данные документы не составит труда. Образец заявления перехода с ЕНВД на УСН располагается ниже.
Когда требуется передать документы о переходе на УСН?
Процедура выполняется только после подготовки нужных документов. Сроки перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными, поэтому налогоплательщиками учитываются правила:
- если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
- заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
- если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.
Нарушение данных требований является административным правонарушением. Поэтому если не будут соблюдены сроки перехода с ЕНВД на УСН, то предпринимателю придется уплачивать значительный штраф.
Куда передается документация?
Если планируется смена налогового режима, то данный процесс должен выполняться официальным образом. Переход ИП с ЕНВД на УСН требует передачи заявления и уведомления в отделение ФНС, где предприниматель состоит на учете.
Если при работе по ЕНВД учитывался размер торгового помещения, то для подачи документов выбирается отделение ФНС по месту расположения данного объекта недвижимости.
Правила перехода на ЕНВД
Не всегда требуется переход с ЕНВД на УСН. Расходы от деятельности многие предприниматели учитывать не умеют и не хотят, поэтому для них более выгодным считается использование вмененного дохода. Поэтому часто возникает необходимость начать работу по ЕНВД, но для этого выбранная деятельность должна подходить под этот режим.
Переход с УСН на ЕНВД считается стандартным процессом, но при этом учитываются некоторые правила:
- не получится выполнить этот процесс в течение одного года по одному виду деятельности, поэтому процедура может выполняться только со следующего года, для чего надо подать заявление о переходе на вмененный доход до 15 января;
- если предприниматель открывает новое направление работы, по которому предпочитает рассчитывать налог на основании ЕНВД, то он может подать заявление на этот режим в любое время года, после чего просто будет совмещать две системы;
- если ИП является налогоплательщиком по ОСНО, то он может подать заявление о переходе на вмененный доход в любой момент времени, так как в законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на этот процесс.
Часто требуется предпринимателям совмещать сразу несколько режимов. При таких условиях следует грамотно разобраться в том, какие расходы относятся к тому или иному виду деятельности.
Как подать заявление на переход на ЕНВД?
Чтобы воспользоваться данной системой налогообложения, первоначально предпринимателю нужно узнать несколько моментов:
- разрешается ли работа по вмененному доходу в конкретном регионе, где проживает и работает ИП;
- подходит ли выбранное направление в бизнесе под разрешенные виды деятельности по вмененке;
- не устроено ли у предпринимателя официально больше 100 работников.
Если удовлетворяются данные условия, то может осуществляться правильный порядок перехода с УСН на ЕНВД. Для этого важно составить заявление о снятии с учета как плательщика УСН. К нему прикалывается уведомление о том, что ИП начинает работу в качестве плательщика вмененного дохода.
Подаются документы по месту непосредственной деятельности. Нередко предприниматель официально зарегистрирован в одном городе, а работает в другом регионе. При таких условиях надо подавать документацию в отделение ФНС, где осуществляется предпринимательская деятельность. Исключением будет торговля, являющаяся разносной или развозной, а также сюда входят автомобильные перевозки или размещение рекламы на разных видах транспорта. При таких условиях надо подавать документы по месту регистрации ИП.
В течение 5 дней после передачи заявления можно получить от работников ФНС уведомление о том, что ИП был поставлен на учет в качестве плательщика вмененного дохода. Желательно требовать этот документ, чтобы у предпринимателя имелись доказательства официальной работы по выбранному режиму. На документе указывается дата, когда был осуществлен переход.
Можно ли совмещать режимы?
Не всегда требуется переход с УСН на ЕНВД, так как если предприниматель работает по нескольким видам деятельности, то он может совмещать несколько систем. Это не запрещается законодательством.
Вмененный доход может применяться только к некоторым видам деятельности. К остальным направлениям может применяться упрощенный режим. Важно при таком совмещении правильно вести раздельный учет. Не допускается для определения налоговой базы по УСН пользоваться доходами, полученными от деятельности, по которой рассчитывается вмененный доход.
Как рассчитывается налог по вмененке?
Если осуществляется переход с УСН на ЕНВД, то предприниматель должен тщательно разобраться в том, как правильно рассчитывается и уплачивается налог. Для этого учитываются разные показатели:
- вмененный доход, представленный потенциальной доходностью от выбранного направления работы, причем данный показатель определяется властями;
- учитывается физический показатель, который может быть представлен площадью торгового зала или количеством пассажирских мест в автомобиле или автобусе;
- включается в форму коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент, причем эти значения определяются каждым городом отдельно, для чего учитывается экономическое состояние региона и другие факторы;
- ставка процента, равная 15%.
Основные показатели можно получить в ФНС, поэтому в формулу предприниматель вносит только физический показатель своей деятельности.
Можно ли снизить размер налога?
При выборе ЕНВД или УСН предприниматели могут рассчитывать на снижение налоговой базы за счет страховых взносов.
Если у ИП отсутствуют официально трудоустроенные работники, то он может уменьшать базу налогообложения на 100% перечисленных взносов за себя в разные государственные фонды. Если имеются наемные специалисты, то уменьшается база только на 50% уплаченных взносов.
Сроки уплаты налогов
Если выбирается ЕНВД, то платежи по этому режиму должны перечисляться ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Дополнительно до 20 числа этих месяцев придется сдавать каждый квартал декларации.
По УСН уплачиваются авансовые платежи каждый квартал. Перечислять средства надо до 25 числа месяца, следующего за окончанием кварталом. По окончании года ИП должны уплачивать окончательный налог до 30 апреля следующего года. Для предприятий установлен срок уплаты налога и сдачи декларации до 31 марта. По УСН сдается декларация раз в год предпринимателями до 30 апреля.
Плюсы и минусы ЕНВД
Переход на вмененку требуется многим предпринимателям, так как этот режим имеет много плюсов:
- снижается налоговое бремя, так как не требуется уплачивать много сборов;
- не зависит платеж от полученных доходов, поэтому нередко он является действительно низким при высокой доходности бизнеса;
- можно снижать налоговую базу за счет страховых взносов;
- в некоторых регионах используются понижающие коэффициенты, снижающие налоговую нагрузку с налогоплательщиков.
Но у этой системы имеются некоторые минусы, за счет которых предприниматели нередко выбирают УСН. Подача на переход с ЕНВД документов требуется за счет того, что если не ведется деятельность какое-либо время, вмененный налог все равно уплачивается, так как невозможно сдать нулевую декларацию. Даже если ИП получает убыток от деятельности, он не сможет снизить платеж.
Поэтому каждый предприниматель самостоятельно оценивает, какой режим является выгодным для выбранного направления работы.
Заключение
Переход с одного режима на другой должен осуществляться официальным образом. Для этого в ФНС должны передаваться соответствующие заявления и уведомления.
Наиболее часто предприниматели выбирают между вмененным налогом или упрощенным режимом налогообложения. Каждая система имеет плюсы и минусы. Переход возможен в течение года или с начала следующего года, для чего учитывается, является ли процесс добровольным или принудительным. Допускается предпринимателям совмещать данные режимы, для чего необходимо правильно вести раздельный учет.
Заявление о переходе на ЕНВД налогоплательщик подает в ФНС в том случае, если ему в дальнейшем необходимо использовать этот спецрежим, а до этого он или вообще не занимался бизнесом, или использовал другую систему налогообложения. В статье приводится описание формы заявления и некоторые нюансы перехода.
Когда подается заявление на ЕНВД
Если у компании или индивидуального предпринимателя появится желание использовать в дальнейшей деятельности ЕНВД и они удовлетворяют требованиям налогового законодательства, следует подать в налоговый орган заявление на вмененку. Постановка на учет для перехода на ЕНВД обязательна.
О том, кому доступно применение вмененки, читайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».
ВНИМАНИЕ! Ряд субъектов РФ уже отказался от ЕНВД. А с января 2021 года спецрежим отменят на территории всей России. Подробности читайте в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года».
Для такой операции существуют определенные сроки, установленные п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В соответствии с нормами этих статей подать заявление следует в 5-дневный срок с того момента, когда налогоплательщик начинает работать на ЕНВД.
Момент перехода может не совпадать с действительным началом деятельности на ЕНВД. Ничего страшного в этом нет, поскольку налогоплательщик сам указывает в заявлении дату начала применения этого спецрежима. Она же будет являться и датой постановки на учет как плательщика ЕНВД (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Пример
ООО «Сигма» начало оказывать услуги по мойке автомобилей с 11.02.2020. До указанной даты организация использовала в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако мойка автомобилей в регионе, где зарегистрирована в качестве налогоплательщика данная организация, подпадает под ЕНВД. Решено было перейти на этот спецрежим с 14 марта — именно эта дата фигурировала в заявлении.
Чтобы организация была поставлена на учет с указанной даты, следует представить в налоговый орган заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней. Этот срок отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало. Такие правила установлены п. 2 ст. 6.1. НК РФ.
В приведенных обстоятельствах срок, отведенный на постановку на учет, начинается 15 марта, а заканчивается 22 марта.
Иначе говоря, чтобы считаться вставшим на учет в качестве плательщика ЕНВД 14 марта, ООО «Сигма» надо обязательно подать заявление до 21 марта включительно.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков:
Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Заявление на вмененку — 2020: образец формы
Заявление на переход на ЕНВД строго регламентировано. Его форма утверждена отдельным циркуляром — приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] (далее — приказ № ММВ-7-6/[email protected]).
Для составления заявления на ЕНВД — 2020 образец можно взять из приложений 1 и 2 к упомянутому выше приказу налоговой службы. Такая возможность существует и поныне.
Следует иметь в виду, что форма заявления, в соответствии с которой происходит постановка на учет, для организаций одна — ЕНВД-1, а для индивидуальных предпринимателей другая — ЕНВД-2. Ниже приведены ссылки для скачивания данных форм.
Скачать заявление на ЕНВД для организаций
Скачать заявление на ЕНВД для ИП
Дополнительные документы к заявлению прилагать не надо. ФНС России в письме от 21.09.2009 № МН-22-6/[email protected] отдельно обратила на это внимание налогоплательщиков. Но это касается лишь тех случаев, когда форму подает сам налогоплательщик.
Заявление на вмененку — 2020: бланк подает представитель налогоплательщика
ЕНВД-2020 — заявление на переход может подать как сам налогоплательщик, так и его представитель. Возможность привлечения представителя предоставляет п. 1 ст. 26 НК РФ.
Однако для того, чтобы налоговый орган принял заявление, к нему в таком случае надо приложить копию документа, подтверждающего полномочия данного лица. Это условие содержится в приказе № ММВ-7-6/[email protected], в примечаниях к формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
Налоговой инспекции на постановку налогоплательщика на учет отводится 5 рабочих дней с момента подачи комплекта документов (п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 2 ст. 84, абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Итоги
Чтобы перейти на ЕНВД, подайте заявление в ИНФС самостоятельно или через представителя. В течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст уведомление, подтверждающее применение вами этого спецрежима.
О том, как перейти на ЕНВД, читайте также в статье «Порядок перехода на ЕНВД».
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Что такое ЕНВД
Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления
Что такое ЕНВД
Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма или ИП платят один единственный налог – вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.
Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения? На вмененке легко готовить отчетность – 4 раза в год сдается декларация, цель которой – подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога. И без того небольшой единый вмененный налог можно снизить на сумму страховых взносов с оплаты труда работников и на платежи ИП в фонды за себя. На вмененке пока еще можно работать без кассового аппарата – достаточно только БСО.
О том, как изменилась для «вмененщика» ситуация в отношении кассового аппарата с середины 2018 года и что еще поменяется в 2019-м, читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».
Однако ЕНВД могут применять не все налогоплательщики, а только занятые в определенных видах деятельности, установленных законодательством. С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным режимом налогообложения при оказании бытовых и некоторых других услуг. При этом региональные власти могут вносить изменения в работу ЕНВД, вплоть до полной отмены спецрежима. С 2016 года они также вправе снижать ставку налога.
Помимо вмененки законодательство РФ предлагает и другие режимы налогообложения. О том, как выбрать наиболее оптимальный из них, читайте в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».
А подробнее о самых распространенных налоговых режимах расскажет материал «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».
Как видим, вмененка имеет определенные преимущества, однако не для всех налогоплательщиков она является самым выгодным режимом налогообложения. Разобраться с нюансами ЕНВД вам поможет материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».
Законодательством РФ установлены определенные критерии перехода на ЕНВД. В частности, НК РФ устанавливает ограничение по числу сотрудников, доле участия других компаний в УК фирмы.
Об ограничении по численности работников при совмещении ЕНВД И ПСН можно прочитать в публикации «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?».
Кроме того, вмененка не используется в деятельности по договорам доверительного управления и простого товарищества, а также если компания относится к крупнейшим. Если же подобных ограничений нет и данный спецрежим разрешен к применению на территории муниципального образования, ЕНВД можно смело применять.
У ИП и небольших компаний в 2018-2019 годах есть выбор путей минимизации налогов и отчетности: можно платить сельскохозяйственный налог, применять вмененку, упрощенку или остаться на общей системе налогообложения. А предприниматели могут работать еще и на патенте. В этой статье мы подготовили таблицу для сравнения доступных для коммерсанта налоговых режимов.
Но не следует забывать, что в различных регионах нашей страны существуют нюансы для перехода на спецрежимы. Например, вмененка в ряде субъектов РФ отменена, а патент можно купить не только на виды деятельности, перечисленные в НК РФ, но и на дополнительные, введенные местным законодательством.
Как и предприниматели, общества с ограниченной ответственностью могут использовать вмененку при условии, что в регионе работы общества введен данный налог. Насколько выгодно обществам платить вмененный налог, читайте в статье «Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО».
Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления
Решив перейти на ЕНВД, необходимо проделать подготовительную работу: ознакомиться с плюсами и минусами режима, свериться с региональными нормативными актами, уточнить, доступен ли данный спецрежим в вашем субъекте РФ, подсчитать налоговую нагрузку. Алгоритм действий по осуществлению перехода на ЕНВД вы найдете в этой статье.
Переход на вмененку носит заявительный характер, то есть налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию заявление на переход на ЕНВД как в 2018-м, так и в 2019 году. О том, как это сделать, подробно рассказывает статья «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)». Здесь же вы можно скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД.
В результате подачи заявления о переходе на ЕНВД предприниматель или организация получают соответствующее уведомление, которое подтверждает право налогоплательщика применять данный спецрежим. Переход на ЕНВД компания осуществляет единожды. Если она планирует и далее работать на вмененке, то подавать каждый год заявление в налоговую инспекцию не нужно.
Перед переходом на ЕНВД фирма может работать на общем режиме налогообложения, упрощенке или другом спецрежиме. Подробнее о том, как заполнить бланк заявления на переход на ЕНВД в 2018-2019 годах, читайте в материале «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».
Переход на ЕНВД с УСН для бухгалтеров не представляет сложности, поскольку на обоих режимах не платят налог на добавленную стоимость, с которым и возникает обычно больше всего вопросов. Подробности перехода на ЕНВД с упрощенки подробно освещены в статье «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)».
Бухгалтерская служба любой компании должна следить за всеми нововведениями в законодательстве, особенно за теми, которые чиновники только планируют принять.
Чтобы не пропустить других изменений законодательства, касающихся ЕНВД, читайте нашу рубрику «Переход на ЕНВД».
Как перейти на ЕНВД в середине года
При выборе единого налога не с начала года отчитаться по ОСНО надо за все месяцы квартала, в котором система сменилась.
Сменить УСН на ЕНВД можно только с 1 января следующего года, причём подать заявление о переходе на «вменёнку» нужно до 15 января.
«Слетев» с УСН, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения, а с 1 января следующего года уже можете выбрать ЕНВД.
«Вменёнку» можно совмещать с другими системами. В этом случае обязательно разделять расходы и доходы, соответствующие разным режимам налогообложения. Тот же принцип действует, если работать на ЕНВД с несколькими видами деятельности.
Сочетание допустимо, если вести разные виды деятельности в одном городе или один бизнес в разных муниципальных районах.
Патент доступен только ИП. При таком сочетании максимальная общая численность сотрудников — 15 человек, это ограничение патента.
Можно применять ЕНВД частично, сочетая с ЕСХН. Условия такие:
- показатели для расчёта каждого налога учитываются отдельно;
- доля реализованной с/х продукции в выручке должна быть не менее 70 %;
- производимую с/х продукцию нельзя продавать на собственных торговых площадках.
- Товары
- Клиенты
- Случаи использования
- Переполнение стека Публичные вопросы и ответы
- Команды Частные вопросы и ответы для вашей команды
- предприятие Частные вопросы и ответы для вашего предприятия
- работы Программирование и связанные с ним технические возможности карьерного роста
- Талант Нанимать технический талант
- реклама Связаться с разработчиками по всему миру
- Товары
- Клиенты
- Случаи использования
- Переполнение стека Публичные вопросы и ответы
- Команды Частные вопросы и ответы для вашей команды
- предприятие Частные вопросы и ответы для вашего предприятия
- работы Программирование и связанные с ним технические возможности карьерного роста
- Талант Нанимать технический талант
- реклама Связаться с разработчиками по всему миру
- Товары
- Клиенты
- Случаи использования
- Переполнение стека Публичные вопросы и ответы
- Команды Частные вопросы и ответы для вашей команды
- предприятие Частные вопросы и ответы для вашего предприятия
- работы Программирование и связанные с ним технические возможности карьерного роста
- Талант Нанимать технический талант
- реклама Связаться с разработчиками по всему миру
- Товары
- Клиенты
- Случаи использования
- Переполнение стека Публичные вопросы и ответы
- Команды Частные вопросы и ответы для вашей команды
- предприятие Частные вопросы и ответы для вашего предприятия
- работы Программирование и связанные с ним технические возможности карьерного роста
- Талант Нанимать технический талант
- реклама Связаться с разработчиками по всему миру