Заявление о распределении вычета между супругами образец: Sorry, this page can’t be found.

Содержание

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами по процентам

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о распределении имущественного вычета между супругами по процентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Заявление о распределении имущественного вычета между супругами по процентам

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление о распределении имущественного вычета между супругами по процентам Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2021)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамНалоговый орган пояснил, что при приобретении имущества в общую совместную собственность имущественный вычет может быть распределен между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением в отношении 100 и 0 процентов. При этом отсутствие заявления о распределении вычета между супругами означает, что такой вычет распределяется исключительно в пользу того супруга, на имя которого оформлено жилье.

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

 

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

 

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

 

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.

 

 

 

 Скачать заявление на распределение имущественного вычета

 

 

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

 

Заявление на проценты по ипотеке между супругами

 

Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк

можно подавать в налоговую ежегодно. При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.

 

 Бланк заявления на проценты

Процесс заполнения данных бланков достаточно прост, но если у вас возникнут трудности, к примеру с номером ИФНС или номерами ИНН, которые необходимо заполнить в шапке, вы сможете найти необходимую информацию перейдя по ссылкам.

Инструкция по заполнению заявления о распределении налогового вычета между супругами

Планируете распределить имущественный вычет за покупку недвижимости? Убедитесь, что заявление о распределении составлено правильно.

Если квартира была куплена в общую совместную собственность, то имущественный вычет за её приобретение можно распределить между супругами на основании соответствующего заявления. При этом не играет роли, кто указан собственником недвижимости, и кто фактически вносил оплату за неё.

Заявление подаётся в произвольной форме. Тем не менее, мы позаботились о том, чтобы вы правильно заполнили его для успешного получения имущественного вычета.

Скачать бланк заявления о распределении вычета между супругами можно по ссылке на нашем сайте.

 

В шапке документа указывают следующую информацию:

1.    Номер ИФНС, наименование налогового органа.
2.    Фамилия, имя, отчество заявителя.
3.    ИНН заявителя.
4.    Адрес проживания заявителя.
5.    Фамилия, имя, отчество супруга/супруги.
6.    ИНН супруга/супруги.
7.    Адрес проживания супруга/супруги.
8.    Контактный номер телефона супруга/супруги.

 

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами:


 
 В самом тексте заявления необходимо указать:

1.    Вид объекта жилой недвижимости (квартира, жилой дом, комната).
2.    Адрес месторасположения объекта жилой недвижимости.
3.    Размер долей для каждого из супругов, в которых распределяется имущественный вычет, с указанием суммы цифрами и прописью.

 

Пример:

 


В конце заявления указывают дату, а также ставят подписи заявителя и супруга/супруги (с расшифровкой).

 

Помните, что мы готовы проконсультировать вас по любым вопросам, касающимся оформления всех видов налоговых вычетов.

Нужна помощь в подаче? – Мы всегда готовы помочь.
Сервис по подготовке налоговых деклараций KazZna.ru.

Заявление о распределении имущественного вычета в 2020 году

Приобретение жилья всегда влечет большие расходы. Законодательство позволяет получить налогоплательщику в этом случае имущественный налоговый вычет.

Причем если имущество было приобретено супругами в общую собственность, то они могут договориться между собой самостоятельно о том, как должен разделяться предоставленный вычет по НДФЛ.

Важные моменты

После приобретения жилой недвижимости новый собственник получает право на налоговый вычет, при условии, что он является добросовестным налогоплательщиком.

Если же супруги приобретают жилье в совместную собственность, то каждому из них будет положен вычет в соответствии с долями.

До 2014 года подать заявление на предоставление имущественного вычета можно было лишь в отношении одного объекта, при этом между супругами размер вычета делился в соответствии с долями, полученными при покупке.

В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.

Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета (образец) и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год.

Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.

Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет.

Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства.

Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.

Перераспределение долей налогового вычета может оказаться выгодным, если доходы одного из супруга невелики и полностью им воспользоваться просто невозможно и в некоторых других обстоятельствах.

Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или специалистами по налогам перед тем, как определиться с наиболее выгодным вариантом разделения долей имущественного вычета.

Обычно только специалисты могут просчитать достаточно быстро возможные варианты и выгоду каждого из них.

В некоторых случаях помочь могут и специалисты налоговой службы, но к ним имеет смысл обращаться за разъяснениями законодательства и т.п.

Помогать с выбором оптимального варианта распределения вычета они не уполномочены.

Рассмотрим, как происходит возврат НДФЛ (получение вычета) по итогам года через ИФНС:

 Налогоплательщик самостоятельно или с помощью специализированных организаций подготавливает налоговую декларацию 3НДФЛ и собирает необходимый пакет документов 
 Вместе с декларацией подается справка о доходах а также заявление на возврат налога (пример), если по нему произошла переплата после предоставления вычета 
 Налоговая служба проводит обязательную камеральную проверку и принимает решение о предоставлении возврата или отказа в нем обязательно эта информация фиксируется в принятом решении, в случае отказа в нем указывается и его мотивировка 
 При положительном решении налоговая служба осуществляет возврат средств на банковские реквизиты налогоплательщика

Процесс получения вычета через работодателя происходит несколько иначе:

 Налогоплательщик обращается с заявлением в свободной форме для получения уведомления о праве на налоговый вычет 
 По истечению 30 дней ему предоставляют уведомление и затем вместе с пакетом документов сдаются работодателю

Фактически работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. Но процедура оформления все же не обходится без визитов в налоговую инспекцию и не всем удобна.

Да, и не каждый работодатель хочет заниматься дополнительными бумагами своих работников. Даже если эти обязанности на него накладывает законодательство.

Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, то в обоих случаях в пакет документом может входить соглашение их совместное заявление о распределении имущественного вычета.

Действующее законодательство

Главным образом вопросы относительно предоставления имущественного вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Именно ее нормами следует руководствоваться при оформлении вычета. Она же и указывает на возможность распределения имущественного вычета на основе соглашения между супругами.

Некоторые конкретные моменты процедуры оформления имущественного вычета рассматриваются также в отдельных Письмах, Приказах и внутренних регламентах ФНС.

Законодательство дает возможность получить имущественный вычет только гражданам РФ, при условии того, что они платят НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов или ему положено оплачивать НДФЛ в соответствии с законодательством по иной ставке, то вычет он получить не сможет.

Правила составления соглашения о долях

Соглашение о распределении долей имущественного вычета позволяет ежегодно супругам самостоятельно решать, кто и сколько процентов вычета может использовать.

Его, в отличии от заявления с полным отказом от налогового вычета в пользу другого супруга, нужно будет подготавливать и подавать ежегодно.

Обычно именно соглашение используется для регулирования вопроса размера вычета для каждого из супругов.

Если один из супругов решил полностью отказаться от вычета в пользу другого, то соответствующее заявление можно подать только один раз.

Относительно вычетов за другие объекты вопрос может быть решен иначе и значит заявление придется подавать снова.

Составляется соглашение о распределении имущественного вычета исключительно в письменной форме.

Законодательство позволяет его написать полностью от руки или подготовить на компьютере и затем распечатать.

В любом случае документ должен всегда заканчиваться личной подписью каждого из супругов. Отсутствие подписи может стать основанием для отказа в приеме пакета документов.

Куда подавать

Подается заявление (соглашение) обычно лично заявителями в налоговую службу.

Можно также направить документы заказным письмом через Почту России или воспользовавшись функциями личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть.

Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.

Видео: имущественный вычет при покупке недвижимости 

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами.

Они могут составить документ в свободной письменной форме. Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах.

Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.

Обязательно каждый из супругов должен поставить свою подпись под заявлением.

Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого.

Образец заполнения

Найти образцы заявления о распределении имущественного вычета не составляет большого труда.

В каждой налоговой инспекции они обычно размещаются на информационных стендах, их можно скачать на официальном сайте ИФНС или здесь.

Готовый шаблон можно достаточно быстро переработать, внеся собственные данные и распечатать.

Его использование позволяет существенно быстрее собрать пакет документов и не тратить время на разработку собственного документа с нуля.

Что должно содержать

Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.

Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Далее идут данные о приобретенном жилье (адрес) и реквизиты договора, по которому была осуществлена оплата стоимости квартиры (дома).

Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств.

В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами.

Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу. В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.

Необходимый пакет документов

Заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета само входит в пакет документов необходимых для оформления налоговой льготы.

Вместе с ним обязательно надо будет представить следующие документы:

 Паспорта заявителей 
 Документы подтверждающие собственность на жилье (договор, акт приема-передачи и т.д.) и документы по кредиту (при наличии)
 Платежные документы и справку 2 НФДЛ

Если вычет оформляется по итогам года, а не делается запрос просто на получение уведомления о возможности получения вычета, то надо будет приложить также декларацию 3 НФДЛ и заявление на возврат налога.

Составление заявления о распределении имущественного вычета процесс совсем не сложный.

Но этот документ играет большую роль для получения вычета и уделить его оформлению должное внимание нужно обязательно.

Инструкции по заполнению формы 8889 (2020)

Соответствующее требованиям физическое лицо

Чтобы иметь право на взносы в HSA, вы должны быть застрахованы по плану медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) и не иметь другой медицинской страховки, за исключением некоторой неучтенной страховки. Если вы имеете право на участие, любой может внести свой вклад в ваш HSA. Однако вы не можете быть участником программы Medicare или находиться на иждивении другого лица. Лицо не может не рассматриваться как подходящее лицо в течение какого-либо периода только потому, что оно получает лечение в больнице или медицинские услуги в соответствии с любым законом, находящимся в ведении Министра по делам ветеранов, для инвалидности, связанной с оказанием услуг.Вы должны быть или считаться правомочным физическим лицом в первый день месяца, чтобы получить вычет HSA за этот месяц (см. Правило последнего месяца далее).

Правило последнего месяца.

Если вы являетесь правомочным физическим лицом в первый день последнего месяца вашего налогового года (1 декабря для большинства налогоплательщиков), вы считаются подходящим физическим лицом в течение всего года.

Период испытаний.

Вы должны оставаться подходящим лицом в течение периода тестирования, чтобы воспользоваться правилом последнего месяца.Период тестирования начинается с последнего месяца вашего налогового года и заканчивается в последний день 12-го месяца, следующего за этим месяцем (например, 1 декабря 2020 г. — 31 декабря 2021 г.). Если вы не сможете оставаться подходящим лицом в течение этого периода, кроме как из-за смерти или инвалидности, вам придется включить в доход общую сумму внесенных взносов, которые не были бы внесены, за исключением правила последнего месяца. Вы включаете эту сумму в доход за год, в котором вы не соответствуете требованиям.Эта сумма также облагается дополнительным налогом в размере 10%. (См. Часть III .)

Получателем счета является физическое лицо, от имени которого был учрежден HSA.

Как правило, HSA — это медицинский сберегательный счет, созданный исключительно для оплаты квалифицированных медицинских расходов получателя счета или его супруги или иждивенцев.

Распределения от HSA

Выплаты из HSA, используемые исключительно для оплаты квалифицированных медицинских расходов получателя счета, супруга или иждивенцев, не включаются в валовой доход.(См. Инструкции Line 15 для получения информации о медицинских расходах иждивенцев, не заявленных в вашей декларации.) Вы можете получать выплаты от HSA, даже если в настоящее время вы не имеете права на внесение взносов в HSA. Однако любая часть распределения, не используемая для оплаты квалифицированных медицинских расходов, включается в валовой доход и облагается дополнительным 20% налогом, если не применяется исключение.

Квалифицированные медицинские расходы

Как правило, «квалифицированные медицинские расходы» для целей HSA — это невозмещенные медицинские расходы, которые в противном случае могли бы быть вычтены по Приложению A (Форма 1040).См. Инструкции для Приложения A и Pub. 502, Медицинские и стоматологические расходы. Как получатель счета HSA, вы можете оплачивать эти расходы на медицинское обслуживание для себя, своего супруга (а) и членов вашей семьи. Несмотря на то, что лекарства, отпускаемые без рецепта (кроме инсулина), не подлежат вычету из медицинских и стоматологических расходов, они квалифицируются как расходы для целей HSA. Стоимость средств по уходу за менструальным циклом (тампоны, прокладки, вкладыши, чашки, губки или другие подобные продукты) также подлежат возмещению для целей HSA.

Расходы, понесенные до того, как вы установили свой HSA, не являются квалифицированными медицинскими расходами. Если в соответствии с правилом последнего месяца вы в течение всего года считаете правомочным физическим лицом для определения суммы взноса, только те расходы, которые были понесены после того, как вы фактически установили свой HSA, являются квалифицированными медицинскими расходами.

Вы не можете рассматривать страховые взносы как квалифицированные медицинские расходы, если только взносы не относятся к:

  1. Страхование долгосрочного ухода (LTC),

  2. Продление медицинского обслуживания (например, покрытие COBRA),

  3. Медицинское страхование при получении компенсации по безработице в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, или

  4. Medicare и другое медицинское страхование, если вам было 65 лет и старше (кроме страховых взносов по дополнительному полису Medicare, например, Medigap).

. Страхование по пунктам (2) и (3) может быть для вашего супруга или иждивенца, отвечающего требованиям. В отношении (4), если вы, получатель счета, младше 65 лет, страховые взносы Medicare для вашего супруга или иждивенцев (которым 65 лет и старше), как правило, не считаются квалифицированными медицинскими расходами. .

План медицинского страхования с высокой франшизой

HDHP — это план медицинского страхования, отвечающий следующим требованиям.

Самостоятельное покрытие Семейное покрытие
Минимальная годовая франшиза $ 1,400 $ 2 800
Максимальные годовые наличные расходы * $ 6 900 $ 13 800
* Этот предел не распространяется на отчисления и расходы на внесетевые услуги, если план использует сеть поставщиков.Вместо этого для определения того, достигнут ли лимит, следует использовать только франшизу и личные расходы (например, доплаты и другие суммы, но не премии) за услуги внутри сети.
Уведомление

2020-15, доступное по адресу IRS.gov/irb/2020-14_IRB#NOT-2020-15, предусматривает, что HDHP может оплачивать медицинские услуги и предметы, приобретенные в связи с тестированием и лечением Covid-19, до удовлетворения требований применимая минимальная франшиза.

Безопасная гавань для профилактики.

HDHP может иметь нулевую франшизу на профилактическое лечение. Для получения дополнительной информации см. Pub. 969.

Безопасная гавань для телездравоохранения.

HDHP может иметь нулевую франшизу на телемедицину и другие услуги удаленного обслуживания в течение плановых лет, начинающихся до 2022 года.

Определенное покрытие не принимается во внимание.

Соответствующее право физическое лицо может иметь:

  1. Покрытие любых льгот, предусмотренных разрешенной страховкой, и

  2. Покрытие (будь то страхование или иное) на случай несчастных случаев, инвалидности, стоматологической помощи, ухода за зрением или долгосрочного ухода или (в случае плановых лет, начинающихся до 2022 года) телемедицины и другой удаленной помощи.

Разрешенное страхование.

Разрешенные средства страхования:

Для получения информации о планах на лекарства, отпускаемые по рецепту, см. Pub. 969.

Человек обычно считается инвалидом, если он или она не может заниматься какой-либо существенной приносящей доход деятельностью из-за физического или психического нарушения, которое, как можно ожидать, приведет к смерти или будет продолжаться бесконечно.

Смерть получателя счета

Если переживший супруг (а) получателя счета является назначенным получателем, HSA рассматривается так, как если бы переживший супруг (а) был получателем счета.Оставшийся в живых супруг заполняет форму 8889, как если бы HSA принадлежал ему или ей.

Если назначенный бенефициар не является пережившим супругом бенефициара счета или нет назначенного бенефициара, счет перестает быть HSA с даты смерти. Получатель заполняет форму 8889 следующим образом.

  • Введите «Смерть получателя счета HSA» в верхней части формы 8889.

  • Введите имя (имена), указанные в налоговой декларации получателя, и SSN получателя в полях вверху формы и пропустите Часть I.

  • В части II, строка 14a, введите справедливую рыночную стоимость HSA на дату смерти.

  • В Части II, строка 15, для бенефициара, не являющегося имуществом, укажите квалифицированные медицинские расходы, понесенные бенефициаром счета до даты смерти, которые бенефициар оплатил в течение 1 года после даты смерти.

  • Завершите оставшуюся часть Части II.

Если имуществом бенефициара счета является бенефициар, стоимость HSA на дату смерти включается в окончательную налоговую декларацию бенефициара счета.Заполните форму 8889, как описано выше, за исключением того, что вы должны заполнить Часть I, если применимо.

Распределение не облагается дополнительным 20% налогом. Сообщайте о любых доходах на счете после даты смерти как о доходах в своей налоговой декларации.

Примечание.

Если в течение налогового года вы являетесь бенефициаром двух или более HSA или вы являетесь бенефициаром HSA и у вас есть собственный HSA, вы должны заполнить отдельную форму 8889 для каждого HSA. Введите «выписку» в верхней части каждой формы 8889 и заполните форму в соответствии с инструкциями.Затем заполните контрольную форму 8889, объединив суммы, указанные в каждой из форм выписки 8889. Прикрепите выписки к своей бумажной налоговой декларации после контрольной формы 8889.

Условные распределения от HSA

Следующие ситуации приводят к предполагаемому распределению от вашего HSA.

  • Вы участвовали в любой транзакции, запрещенной разделом 4975 в отношении любого из ваших HSA, в любое время в 2020 году. Ваша учетная запись перестает быть HSA с 1 января 2020 года, и вы должны включить справедливую рыночную стоимость всех активов в счет по состоянию на 01.01.2020 в строке 14а.

  • Вы использовали любую часть любого из своих HSA в качестве обеспечения ссуды в любое время в 2020 году. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость активов, используемых в качестве обеспечения ссуды, в качестве дохода в строке 8 Приложения 1 (Форма 1040).

Любое предполагаемое распределение не будет рассматриваться как использованное для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, эти выплаты облагаются дополнительным налогом в размере 20%.

Ролловер — это безналоговое распределение (изъятие) активов из одного HSA или Archer MSA, которые реинвестируются в другой HSA того же получателя счета.Как правило, вы должны выполнить пролонгацию в течение 60 дней после получения рассылки. HSA может получить только один пролонгационный взнос в течение 1-летнего периода. См. Паб. 590-A, Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA), для получения более подробной информации и дополнительных требований, касающихся пролонгации.

Примечание.

Если вы поручаете доверительному управляющему вашего HSA перевести средства непосредственно доверительному управляющему другого вашего HSA, перевод не считается пролонгацией. Количество таких переводов не ограничено.Не включайте переданную сумму в доход, не вычитайте ее как взнос и не включайте ее как распределение в строке 14a.

Как подать заявление о распределении налогового вычета. Заявление о распределении имущественного вычета

Бесплатная консультация юриста

Нужна консультация специалиста по льготам, субсидиям, выплатам, пенсиям? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны.

Москва и область

7 499 350-44-07

г.Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Благодаря 220 ул. Налоговым кодексом можно вернуть часть денег, потраченных на покупку квартиры и других видов недвижимости. Ваше право в юриспруденции называется «имущественный вычет». Одинокий покупатель получает все 13% от приобретенной стоимости. Если жилплощадь куплена супружеской парой, возникает такая необходимость, как распределение вычета по налогу на имущество между супругами.

Получить имущественный вычет имеет право абсолютно любой гражданин Российской Федерации.До 2014 года речь шла о разовом вычете, после внесения изменений в закон, через год россияне нашли возможность воспользоваться бенефициаром несколько раз, до полного исчерпания установленного законодательством лимита в размере 2 млн руб.

В 2019 году реализация процесса распределения доли имущественного вычета напрямую зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Отправной точкой является дата вступления супругов в право собственности.Этот момент (дата) и некоторые другие особенности зависят от типа недвижимости. Возможно три варианта:

  1. Физическое лицо, когда имущество оформляется на одного из супругов.
  2. Простое акционерное общество без разделения на акцию.
  3. Общая доля, когда определенная доля приобретенного жилья фиксируется для каждого супруга.

Каждый из перечисленных вариантов использует свою форму распределения льгот. Ниже рассмотрим все виды.

ВАЖНО: Мы касаемся только вопроса решения вопроса.На практике каждый случай индивидуален и имеет свои особенности.

Если супруги имеют общую долевую собственность

При выводе права собственности ее муж и жена имеют собственное имущество в виде недвижимости, часть гаража, квартиры, дома и т. Д., Которая закреплена и принадлежит им.

В данном случае датой вступления в право собственности считается день заключения договора приема жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой акции, выделенной при покупке доли.

Если квартира или иное недвижимое имущество было приобретено по ипотечному договору, вне зависимости от того, кому выдан заем, осуществляется распределение отчислений на проценты, соответственно, размер доли каждого участника.

Размеры отчислений привязаны к количеству собственников и по закону ограничены суммой в 2 миллиона рублей:

  • , если право собственности оформлено до 01.01.14, — всего 2 миллиона на весь объект приобретаемая недвижимость независимо от доли;
  • , если право собственности оформлено после 01.01.14, — по 2 млн руб. На каждого собственника.

Совет: Если покупка покупки только в планах, и вы намерены воспользоваться правом вычета налога на имущество, то для сотрудничества будет выдана наиболее выгодная.

Если супруги имеют общую совместную собственность

Регистрация совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае выплаты по умолчанию распределяются между ее мужем и женой в одинаковых пропорциях. Они вправе делить его по своему усмотрению, так как это выгодно.

При приобретении жилья после 01.01.14 юристы рекомендуют:

  • при недвижимом имуществе стоимостью более 4 млн руб. Пара в равных долях имеет право вычесть из суммы 2 млн руб. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как порядок действий регулируется законодательством Российской Федерации;
  • при стоимости приобретаемого имущества менее 4 млн руб., Одному из супругов будет выгоднее сразу воспользоваться правом вычета из требуемых 2 млн руб., А второму супругу нужно будет иметь право на остаток , а затем неиспользованная выручка.В этом случае нужно написать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении благ создать наиболее выгодную схему реализации своих прав.

Если имущество индивидуальное

Если гражданин, состоящий в браке, приобретает недвижимость на ваше имя, это не делает его единственным владельцем приобретаемой недвижимости. Согласно статьям 33, 34 СК РФ второй супруг имеет на него такие же права.

На основании вышеизложенного оба супруга обладают правом удержания.Для того, чтобы раздать, нужно написать заявление. Если заявление не написано, весь вычет рассчитывается от того, фигурирует ли имя при приобретении собственности.

Обратите внимание, что, в зависимости от обстоятельств, весь налоговый вычет может быть распределен на второго супруга, который не фигурирует в договоре купли-продажи недвижимости.

В общей собственности с детьми

В случаях, когда недвижимое имущество приобретается как общая собственность с детьми, родители, опекуны, опекуны, усыновители имеют законное право воспользоваться налоговым вычетом детей, если последние не достигли возраста совершеннолетия в дата регистрации недвижимости.

Доля ребенка, не достигшего 18 лет, может быть рассчитана как на одного родителя, так и на обоих. При этом сам ребенок не теряет права на имущественный вычет в будущем.

Имеет смысл пользоваться правом на долю детской доли детей, когда родительский отчисление не достигает положенных 2 млн руб.

Распределение выявления по ипотеке в процентах

Как указывалось выше, при приобретении недвижимости по ипотеке не имеет значения, кто оформил кредитный договор в банке.Распределение вычета осуществляется на общих основаниях, в соответствии со статьями законодательства в этой сфере и в зависимости от формы собственности.

В совместной собственности

Если ипотека была оформлена на супругов как совместно до 01.01.14, то каждому распределяется по 50% вычета. Других возможностей в этом случае не предусмотрено.

При выдаче прав собственности после даты, указанной выше, супруги могут применять% в наиболее выгодных соотношениях.Это касается как основного, так и ипотечного вычета. Последнее супруги могут раздавать по-новому каждый год.

С долей долевой собственности

В случае владения акциями распределение будет зависеть от доли ее мужа и жены в приобретенной собственности. При этом не учитывается, кто вносит средства на погашение ссуды, выступает заемщиком или консольной командировкой.

В этой ситуации также играет роль приобретения собственности. Для тех, кто приобрел квартиру после 01.01.14, есть возможность написать заявление и произвести перераспределение имущественного вычета на свое усмотрение в любых процентах. Изменение% возможно как в основном отчислении, так и в ипотеке. Последний можно менять ежегодно, подав новую выписку.

Налоговый вычет на ребенка

Рассмотрим подробнее, что говорит законодательство РФ относительно отчислений на ребенка.

Родители получают право делать вычеты на ребенка только в том случае, если последний находится на их иждивении.Таковыми признаются несовершеннолетние и братья и сестры в возрасте до 24 лет, являющиеся учащимися дневных отделений учебных заведений.

Как было сказано выше, льготой на ребенка могут воспользоваться оба родителя или один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от удержания, требуется письменное заявление о том, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за ребенком, отец получает право только на разовый вычет, поскольку его супруга не получает дохода.

Наконец, отметим, что описанное преимущество применимо. Это значит, что работник, чтобы им воспользоваться, должен проявить инициативу и написать заявление работодателю или в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Работодатель, получив заявление работника, должен предоставить ему стандартный вычет.

В судебной практике часто описываются споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением Налогового кодекса Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права сотрудника.Обращение к адвокату поможет не доводить дело до суда.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, правовая информация в этой статье может быть разъяснительной!

Наш юрист может бесплатно проконсультировать вас — напишите вопрос в форме ниже:

Как известно, уменьшение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки недвижимости как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, муж и жена в браке.

Скачать образец заявления о распределении имущественного вычета между супругами

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации помимо основного пакета документов необходимо будет использовать образец заявления о распределении за 2019 год. удержания между супругами.Этот документ посвящен данной статье.

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как поступить с совместно верным имуществом и на какие из них полагается подоходный налог. Российское законодательство устанавливает, что о том, как разделить сумму удержания, муж и жена вправе договориться между собой, но при этом они должны зафиксировать свое решение в соответствующем акте.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно дает примерно равные пропорции.Это может быть сделано в пользу только одного человека. Например, мужу может быть предоставлен вычет всего имущества полностью, а жена не взимает никаких денежных средств.

Образец

Для того, чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт ПО, мы рекомендуем использовать следующие советы в процессе составления заявления:

  1. Претенденты должны указывать личные данные полностью. Информация о каждом из супругов должна находиться в «шапке» документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4.После наименования и номера налогового органа пишутся имя, фамилия, отчество, адрес и идентификационный номер — сначала супруга, а затем его жена.
Следует отметить, что даже если муж и его жена в настоящее время прописаны по одному и тому же месту жительства, то это все равно относится к FI. Каждому физическому лицу должен быть прописан адрес.
  1. Правильная информация об имуществе, от которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Поскольку уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно уплачивать денежные взносы, производится в случае покупки различных видов недвижимости — домов, квартир, земли и т. Д., то приложение должно указать тип объекта свойства. И после этого сделайте все необходимые координаты, говорящие о его местонахождении. Например, в случае совместного приобретенного дома — код, район, улица и ее номер.
  2. Размер вычета, полагающегося каждому физическому лицу, устанавливается правильно. Сначала нужно написать полное имя. Муга, немного правильно поставить размер вычета с помощью цифр, а потом прописать эту же сумму прописью. В строке ниже записаны данные о его жене.Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую он либо получит, либо вернется с уплаченным ранее подоходным налогом.
  3. Не забываем о деталях выписки. Для того, чтобы документ был законно составлен и имел определенную юридическую силу, каждый супруг должен подписать и расшифровать свою подпись после завершения текущей даты.

Есть ли общепринятые формы заявки?

Поскольку для многих видов документов существуют специальные формы, заявление о распределении суммы имущественного вычета между супругами не является исключением.Форма этого документа была утверждена 22 ноября 2012 года сотрудниками ФНС путем публикации письма по номеру ЭФ-4-3 / 19630.

На какое законодательство следует ссылаться при выдаче документа

Т. бланк документа составлен по действующей форме, под номером 220 указывается статья, которая есть в Налоговом кодексе РФ, именно она является основным источником, которым нужно руководствоваться. Если вы ознакомитесь с информацией, которую содержит данный законодательный акт, у супругов больше не будет вопросов о том, какой размер удержания, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, и каковы условия Его обеспечения.

Характеристики

Соглашение между супругами о распределении удержания между ними требует соблюдения некоторых нюансов, влияющих на следующие аспекты:

  • Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговую службу попадает физическое лицо с официальным доходом. Однако по определенным причинам его муж или оба человека могут не иметь идентификационного номера. В таких случаях соответствующая строка просто делается тире, и утверждение также считается правомерным.
  • Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент, и они записаны в паспортах в качестве регистрации.
  • Координаты объекта недвижимости, вычетом из которого она поделена между физическими лицами, а также ее сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то часть указанных в нем данных должна полностью совпадать с определенной информацией, представленной в налоговой декларации.Речь идет об адресе, по которому находится имущество супругов, и о размере вычета за него.

Как узнать общую сумму

Прежде чем приступить к процедуре распределения денежной компенсации, необходимо четко знать, на какую сумму супруги должны делиться. Чтобы рассчитать размер вычета, достаточно найти 13% от стоимости недвижимости. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1.9 миллионов рублей, тогда они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 тысяч рублей.

Однако нужно не забывать учитывать дополнительные правила при расчете:

Правила распределения удержания между мужем и женой

В статью 220 Налогового кодекса с 2014 года не только внесены некоторые изменения. , но также был снят ряд ограничений. Поскольку в нем нет информации о распределении денежной компенсации между супругами, которая взимается при покупке совместного жилья или земельной территории, в 2019 году и муж, и жена могут требовать вычета в полном объеме.Причем заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов видит желание отказаться от удержания и предоставить его в пользу другого.

Распределение налогового вычета между супругами и особенности его получения в зависимости от вида права собственности — узнайте из этой статьи!

Рассмотрим, насколько быстрее получить налоговый вычет, если вы купили квартиру с супругом (-ями), я передам образец заявления в налоговые органы, мы определим юридические основания, которые помогут получить налоговый вычет, в зависимости от типа владение.

Итак, вы купили квартиру с супругом, уже выплатили ипотеку чуть больше года, оба работают, получая полностью или частично «белую» зарплату, а также не воспользовались своим правом на получение налогового вычета.

При этом вы знаете, что налоговый вычет можно получить, но это будет долго! Ладно, давайте перенесем способы расширения, чтобы сделать это побыстрее!

Ты уже не маленький, раз женился, а значит знаешь, что право собственности у супругов может быть двух видов:

  1. Общая совместная собственность без распределения квартир
  2. Общая доля собственности Supbo

В чем разница? И как это влияет на распределение и получение налогового вычета с супругами?

Все достаточно просто!

Распределение налогового вычета между супругами при покупке квартиры

1.При общей собственности без распределения жилья по квартире

Что подавать:

  • заявление о распределении налоговых вычетов между супругами
  • Свидетельство о браке (копия)

При покупке квартиры в браке он становится совместной собственностью без доли, т.е. Ваша доля в купленной квартире не определена. В этом случае вы получаете одно свидетельство, в котором указывается собственник либо муж, либо жена, либо оба сразу — без разницы.

А вот повнимательнее!
Каждый из вас имеет право на получение налогового вычета в размере доли, которую налоговый орган определил для себя. Например, вы, как семейный кормилец, получаете «белую» зарплату, которую можно подтвердить справкой 2-го эт. В размере 30 тысяч рублей, а супруга всего 20 тысяч рублей.

Логично, что на вычет можно получить больше, чем за жену. Итак, в заявлении на получение налогового вычета нужно распределить пропорции в% (например, 70% супруга и 30% супруга).

Если один из супругов планирует получить 100% налоговый вычет, то перед подачей заявления проконсультируйтесь с налоговым инспектором, в противном случае второй супруг, который позже указал 0%, может потерять право на получение налогового вычета.

Это связано с наличием неточностей в письмах Минфина и ФНС, которые по-разному трактуют этот самый 0%.

2. При общей долевой собственности супругов

Что подавать:

  • Ничего не подавать — данные по долям взяты из свидетельства о праве собственности на квартиру

Каждый из вас получает налоговый вычет строго с той доли, которая указана в свидетельстве о праве собственности на квартиру.

Распределение налогового вычета между супругами: база

Итак, какие основания для распределения налоговых вычетов между супругами приготовил нам законодатель? Их несколько.

Прежде всего, это пп. 3 п.1 ст. 220 Кодекса учитываются ваши фактические затраты на покупку квартиры. Например, случай бедствия вряд ли выберет на услуги посредников, так как они часто имеют их неофициально.

Вы имеете право на получение налогового вычета при строительстве, покупке квартиры, дома, комнаты, доли в квартире на вторичке.

При этом сумма, с которой каждый из вас получит налоговый вычет, не превышает 2 млн рублей, даже если вы фактически потратили 5 млн рублей (письмо Минфина № 03-04-05 / 63812 от 11.12.14). Как-то мало, правда .. ну не предусмотрел законодатель, что квартиры такие дорогие ..

Заявление супругов о удержании налога

Здесь вы можете ознакомиться с образцом заявления о распределении налоговых вычетов между супругами.

Сегодня вы узнали о нескольких вариантах распределения налоговых отчислений между супругами, ознакомились с нюансами, юридическими причинами и образцом заявления.

Покупка недвижимости, особенно жилья, несомненно, очень долгожданное событие, которое влечет за собой значительные затраты. Когда недвижимость приобретается в семье, часто речь идет о распределении покупки жилья между супругами. Сама по себе процедура не сложная, достаточно заполнить заявление о распределении имущественного вычета, но для того, чтобы оформить правильно и как можно быстрее учесть некоторые особенности.

Что такое имущественный вычет?

— Это возможность, предоставленная государством, направленная на улучшение жилищных условий.

Фактически имущественный вычет — это часть средств (или вся сумма), потраченных на покупку недвижимости или ее строительство. Любой гражданин РФ, который купил или построил жилье и может подтвердить все фактические затраты на его получение.

Размер имущественного вычета

Размер вычета за приобретенное имущество равен фактической сумме самого недвижимого имущества.Но в законе есть оговорка, что эта сумма не должна превышать 2 000 000 рублей. Например, если он стоил 1 230 000 рублей, то сумма вычета будет равна стоимости квартиры. Если недвижимость приобретена на 7 000 000 рублей, то размер вычета составит всего 2 000 000 рублей. На остальные 5 000 000 руб. удержание не начисляется.

Другой случай, когда тогда сумма вычета может превысить 2 000 000 рублей, в нее будет включена реальная стоимость имущества плюс проценты по ипотеке.Например, если стоимость приобретенной в ипотеку квартиры составляет 1 900 000 рублей, а за весь период выплаты кредита вы выплатили проценты в размере 230 000 рублей, то размер вычета составит 2 130 000 рублей.

Законодательство не ограничивается размером процентов, увеличивая размер имущественного вычета. Но стоит помнить, что это положение действует только для недвижимости, купленной до 1 января 2014 года.

Распределение имущественного вычета

Недвижимость, приобретенная в браке, автоматически становится общей собственностью.Муж и жена в равной степени являются собственниками вне зависимости от того, кем оформлена квартира или дом. Заявление о распределении имущественного вычета позволяет разделить между супругами сумму фактических расходов и получить вычет.

Существует два варианта распределения вычета на недвижимость, приобретенную в браке.

  • 1. В собственности супругов.
    С 1 января 2014 г. внесены изменения в налоговое законодательство Российской Федерации.Затронули порядок расчета размера вычета, если жилье приобретено в долевую или долевую собственность.

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года. В этом случае имущественный вычет распределяется в соответствии с собственностью каждого из супругов. Отдельного соглашения не требуется.

Если недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года. В этой ситуации каждый из супругов, то есть дольщики собственности, имеет право получить полный вычет.После внесения изменений раздачи на владение аннулируются. Стоит отметить, что право на получение налоговых вычетов по налогу на имущество возникает только после оформления свидетельства о праве собственности.

  • 2. В общем имуществе супругов.
    Есть также два варианта распределения удержания между мужем и женой в соответствии с внесенными изменениями.
    Если право на имущественный вычет возникло до 1 января 2014 года, сумма распределяется в соответствии с заявлениями совладельцев.При этом супруги сами определяют между собой размер доли. Договор можно оформить письменно на конкретном образце или заполнить готовую форму. Запрашивать нотариальную форму или заявление не нужно.

Образец заявления о распределении имущественного вычета

Инфо № ___
От _________,
Проживание по ______________

Заявление

В соответствии с пп. 2 шт. 1 ст. 220 Налогового кодекса Осуществляем распределение налоговых вычетов по налогу на прибыль по налогу на прибыль.Лица за средства, потраченные на приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества (наименование), расположенного по адресу ______________________ в следующем порядке:
— ФИО (супруга) в размере ________________ (указать сумму букв)
— ФИО (супруги) в размере ________________ (сумму указать буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ лет Подпись (ФИО)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ лет Подпись (ФИО)

В случае, когда при совместной собственности право на вычет возникло позже 1 января 2014 года, а также при долевой собственности, каждый из супругов может вычитаться отдельно.При этом заявление о распределении имущественного вычета не требуется.

Изучение налога на наследство: Часть 2


Использование семейного траста в качестве инструмента планирования наследства для обхода наследства пережившего насилие эффективно только для супружеских пар. Точно так же только супружеские пары могут получить выгоду от выбора переносимости. Все люди, одинокие или состоящие в браке, могут использовать ряд других методов имущественного планирования для минимизации налогов на наследство. К ним относятся безотзывные трасты по страхованию жизни и квалифицированные трасты по личному проживанию.

ТРЕСТЫ ПО НЕЗАМЕТНЕННОМУ СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

Страхование жизни играет жизненно важную роль в планировании наследственного имущества по ряду причин: (1) для обеспечения дохода оставшимся в живых членов семьи и (2) для выплаты налоговых обязательств по наследству. К сожалению, доходы от страхования жизни включаются в общую массу имущества, если имуществом является бенефициар или, если бенефициар не является имуществом, если у умершего были какие-либо случаи владения (раздел 2042). Чтобы решить эту проблему, специалисту по планированию имущества следует рассмотреть возможность создания траста по безотзывному страхованию жизни (ILIT), который будет эффективно удалять доходы по страхованию жизни из общей массы имущества до тех пор, пока у умершего не сохраняется никаких случаев владения (разд.2042 (2)).

Удаление доходов по страхованию жизни из общей массы имущества может быть достигнуто либо путем передачи существующего полиса страхования жизни ILIT, либо путем приобретения ILIT нового полиса страхования жизни. Поскольку ILIT не может быть изменен, чрезвычайно важно, чтобы поверенный по имущественному планированию правильно его составил. Если существующий полис страхования жизни передается ILIT, передача потенциально может облагаться налогом на дарение, но только в той степени, в которой совокупные налогооблагаемые подарки превышают применимую сумму исключения в размере 5 долларов США.49 миллионов (на 2017 год).

Кроме того, любые суммы, переведенные в ILIT для уплаты взносов по страхованию жизни, потенциально могут облагаться налогом на дарение. Чтобы воспользоваться преимуществом исключения ежегодного налога на дарение в размере 14 000 долларов США на одаряемого (раздел 2503, Rev. Proc. 2016-55), ILIT должен содержать полномочий на снятие средств по Crummey , которые дают бенефициарам ILIT неограниченное право снимать ежегодный взнос за этот год. (который предназначен для покрытия страховых взносов) в ILIT в сумме до 14000 долларов, освобожденных от ежегодного налога на дарение (см. Crummey , 397 F.2d 82 (9-й округ, 1968 г.)). Право на вывод средств доступно только на короткий период времени, обычно 30 дней. Мощность Crummey представляет собой подарок в виде настоящего интереса для ILIT и квалифицирует премиальный взнос в траст для исключения ежегодного налога на дарение в размере 14 000 долларов США.

ТРЕСТ КВАЛИФИЦИРОВАННОГО ПЕРСОНАЛЬНОГО ПРОЖИВАНИЯ

Для многих людей большая часть их собственного капитала связана с их личным проживанием и пенсионными планами. Большая часть стоимости личного жилища может быть удалена из общей стоимости недвижимости с помощью квалифицированного траста личного проживания (QPRT), который сводит к минимуму сумму стоимости личного жилища, которая включается в общую недвижимость.Создание QPRT может сэкономить налоги на наследство, не ограничивая возможности человека использовать собственность в качестве личного места жительства.

QPRT устанавливается, когда лицо, предоставляющее право, безвозвратно передает личное жилище трасту на фиксированный период времени, например 10 или 20 лет, в течение которых лицо, предоставляющее право, сохраняет неограниченное право занимать собственность в качестве личного места жительства. По истечении установленного срока имущество переходит к назначенным бенефициарам (остальным), обычно детям или другим членам семьи.В конце установленного срока, если лицо, предоставившее право, все еще жив, он или она обычно сдает в аренду личное жилище у остальных по справедливой рыночной стоимости (FMV) (см. Регламент раздела 25.2702-5 (c)).

Поскольку передача личного места жительства QPRT является подарком, лицо, предоставляющее право, желает, чтобы стоимость подарка была как можно более низкой. Эта цель достигается путем выбора более длительного фиксированного срока для QPRT, что приводит к более низкому проценту остатка. Подарок оценивается с помощью таблиц IRS (п.7520). Хотя лицо, предоставляющее право, хочет более длительный фиксированный срок для целей оценки подарка, если лицо, предоставившее право, умирает в течение установленного срока, вся стоимость имущества (на дату смерти) включается в валовое имущество лица, предоставившего право, что не приводит к экономии налогов на наследство (Regs Раздел 20.2039-1 (c)). Таким образом, поскольку лицо, предоставляющее право, должно пережить установленный срок QPRT, чтобы получить все преимущества, лицо, предоставившее право, должно выбрать фиксированный срок, который он или она с большой вероятностью переживет. Когда лицо, предоставившее право, переживет установленный срок, возможна значительная экономия налога на наследство.

Только стоимость подарка на дату передачи собственности QPRT будет включена в базу налога на наследство. Разница между FMV собственности на эту дату и стоимостью подарка не будет взиматься с налогов на наследство, как и любое повышение стоимости резиденции с даты передачи QPRT до даты смерти. К сожалению, значительная экономия на налоге на недвижимость имеет свою цену, поскольку остальные бенефициары не получают увеличенной базы подоходного налога в собственности после смерти лица, предоставившего право (разд.1015 (а)).

ПОЧЕМУ БОЛЬШИНСТВО КЛИЕНТОВ НУЖНЫ ПЛАНЫ НЕДВИЖИМОСТИ

Около 55% американцев не имеют ни завещания, ни имущественного плана; поэтому важно, чтобы специалисты по финансовому планированию информировали клиентов о важности того и другого. Базовый план наследственного имущества будет включать завещание, возможно отзывное жилое доверие и доверенности по медицинским и финансовым вопросам.

Завещание необходимо, если у клиента есть несовершеннолетние дети, поскольку оно позволяет клиенту назначить человека (обычно члена семьи) в качестве опекуна несовершеннолетних детей.Для супружеской пары, поскольку родители являются законными опекунами своих несовершеннолетних детей, назначение опекуна потребуется только в том случае, если родители умирают одновременно или после смерти второго родителя. В отсутствие назначения опекуна необходимо будет соблюдать дополнительные юридические требования, и в конечном итоге суд назначит опекуном несовершеннолетних детей, а это может не быть тем, кого клиент хотел бы выполнять в качестве опекуна.

Для супружеских пар, обладающих достаточным имуществом и деньгами, которым приходится беспокоиться о налогах на наследство, специалисты по финансовому планированию должны убедиться, что эти клиенты правильно составили завещания с положениями, которые позволили бы вычет супружеского налога из налоговой декларации на наследство первого умершего.Без завещания будут применяться применимые законы штата о происхождении и распределении, что может привести к унаследованию по крайней мере некоторого имущества членами семьи, кроме оставшегося в живых супруга. Непредвиденными последствиями могут быть потеря по крайней мере части возможных вычетов в браке и потенциальные налоговые обязательства по налогу на наследство для имущества первого умершего.

Клиенты должны понимать важность составления плана недвижимости раньше, чем позже. Для супружеской пары необходимые юридические документы должны быть в наличии до смерти первого супруга, чтобы воспользоваться преимуществами экономии налога на наследство при повышении стоимости активов семейного (обходного) траста.Эти юридические документы будут включать завещание, которое предусматривает семейный / супружеский траст, или завещание, в котором наследственное имущество переходит к существующему отзывному живому трасту, который после смерти становится безотзывным и обеспечивает семейный / супружеский траст.

Передача существующего полиса страхования жизни в ILIT должна быть осуществлена ​​раньше, чем позже, чтобы минимизировать потенциальные налоги на дарение и гарантировать, что выручка от страхования жизни не будет включена в общую массу имущества.Аналогичным образом, передачу личного места жительства в QPRT следует рассмотреть раньше, чем позже, чтобы минимизировать потенциальные налоги на дарение и максимизировать оценку места жительства, которое избегает налогов на наследство.

Чтобы удовлетворить потребности клиентов в планировании наследственного имущества, специалисты по финансовому планированию должны встречаться со своими клиентами не реже одного раза в год, чтобы пересматривать их планы в отношении имущества, поскольку такие жизненные события, как брак, развод и рождение детей, могут повлиять на тип планирования, необходимый для достижения их целей.

Государственная коллегия адвокатов штата Вирджиния —

Публикации

Загрузите или распечатайте приведенную ниже информацию в виде брошюры (pdf)
Закажите печатные копии (pdf)

Подготовлено Секцией семейного права Коллегии адвокатов штата Вирджиния.

Неуверенность в финансовых последствиях расторжения брака может значительно усилить беспокойство тех, кто переживает развод и развод. Эмоциональные американские горки людей, переживающих семейный конфликт, сочетаются со страхом перед неизвестным, когда дело касается денег и финансов.Цель этой информации — предоставить информацию о финансовых вопросах при разводе в Вирджинии.

Целью законов Вирджинии по финансовым вопросам при разводе является достижение справедливых и равноправных результатов по всем финансовым вопросам посредством соглашения или судебного вмешательства. Стороны развода не должны основывать свои финансовые решения только на эмоциях. Все важные финансовые решения должны приниматься с полным раскрытием каждой стороной другой информации обо всех активах, обязательствах и доходах.Никакое письменное соглашение не должно быть заполнено и подписано без профессиональной консультации, которая может включать совет юриста и / или финансового консультанта, например, бухгалтера.

На этой странице рассматриваются следующие финансовые вопросы: справедливое разделение семейного имущества и долгов, супружеские алименты, алименты на детей и гонорары адвокатов. Эти темы не обязательно отражают все вопросы, связанные с финансовыми последствиями развода в Вирджинии, но понимание каждой из этих областей будет иметь большое значение, позволяя принимать информированные и соответствующие решения относительно некоторых важных финансовых аспектов разлучения. и развод.

Справедливый раздел семейного имущества и долгов

Вирджиния — один из более чем сорока штатов, которые приняли закон о справедливом распределении семейного имущества и долгов при разводе. Брак считается экономическим партнерством. Чтобы определить справедливое разделение семейного имущества и долгов, закон Вирджинии требует следующего: чтобы имущество и долги классифицировались как супружеские, раздельные или частично супружеские и частично раздельные; оценка семейного имущества и долгов; и что такое семейное имущество или долги должны быть разделены на равных основаниях в соответствии с нормативными факторами раздела 20-107 Кодекса штата Вирджиния.3.

Классификация имущества:

Семейная собственность определяется как вся собственность, находящаяся в совместной собственности, и вся другая собственность, кроме отдельной собственности, приобретенная с даты заключения брака до даты раздельного проживания. Типичными примерами супружеской собственности являются семейный дом, названный на имя обоих супругов, или пенсионный счет, накопленный во время брака, даже если счет ведется только на имя одного из супругов.

Раздельная собственность включает все имущество, приобретенное одним из супругов до брака, и все имущество, приобретенное во время брака по наследству или в дар от источника, отличного от супруга.Типичными примерами отдельного имущества являются автомобиль, подаренный одному из супругов одним из родителей и названный на имя принимающего супруга, наследство от члена семьи и денежные подарки от третьих лиц, но только если такие подарки и наследство затем хранится отдельно от другой семейной собственности. Подарки от одного супруга другому, например, украшения, являются семейной собственностью.

Третья категория собственности — это собственность, которая частично является супружеской, а частично раздельной.Применение закона к этой категории собственности часто бывает очень сложным. Вот некоторые примеры собственности, которая частично является супружеской и частично раздельной:

а. Доход, полученный от раздельного имущества во время брака, при условии, что такой доход относится к личным усилиям одного из супругов. Например, если один из супругов наследует бизнес до или во время брака, и один или оба супруга работают в бизнесе, приносящем доход, такой доход может быть семейной собственностью, несмотря на то, что бизнес является отдельной собственностью.

г. Увеличение стоимости раздельной собственности во время брака может быть семейной собственностью в той мере, в какой семейная собственность или личные усилия любой из сторон способствовали такому увеличению. Любые такие личные усилия должны быть значительными и приводить к значительной признательности. Например, если один из супругов владел бизнесом до брака, а во время брака любая из сторон своими личными усилиями значительно увеличила стоимость бизнеса, увеличение стоимости может быть семейной собственностью.

Личные усилия любого из супругов определяются как труд, усилия, изобретательность, физические или интеллектуальные навыки, творчество или управленческая, рекламная или маркетинговая деятельность, применяемая непосредственно к отдельной собственности любого из супругов.

Если семейная собственность и отдельная собственность смешаны вместе, когда отдельная собственность получает супружескую собственность или супружеская собственность получает отдельную собственность, применяются особые правила классификации. Например, один из супругов получает наследство и переводит это наследство на семейный сберегательный счет.Супружеская собственность получает отдельную собственность, поэтому наследство становится супружеской собственностью. Однако, если супруг, получивший наследство, отследит наследство с помощью банковских записей и т. Д., И это не был дар, он может сохранить свой отдельный характер. Другим примером смешанной собственности может быть дом, приобретенный сторонами, в котором один из супругов использовал свои отдельные активы для вклада в покупку, но ипотека на собственность принадлежит обоим именам и выплачивается во время брака из семейных фондов.В таких обстоятельствах закон предоставляет средства для анализа, какая часть актива находится в браке, а какая — отдельно. Только супружеская часть будет подлежать справедливому распределению.

Оценка:

Как правило, супружеское имущество и семейные долги оцениваются на дату слушания или судебного разбирательства по делу о доказательстве; однако из этого правила есть некоторые исключения. Кроме того, сторона может потребовать, чтобы суд, рассматривающий дело о разводе, использовал другую дату оценки, и такой запрос может быть удовлетворен в зависимости от конкретных обстоятельств.

Оценка супружеской доли некоторых пенсионных активов может быть сложной и может потребовать использования даты оценки, отличной от даты судебного разбирательства или слушания по доказательствам. . Супружеская доля этих планов состоит из взносов в план и доходов от этих взносов с даты заключения брака до даты развода. Возможны дальнейшие корректировки стоимости в результате рыночных изменений с даты разделения до момента разделения актива. Закон Вирджинии предусматривает, что суд может распорядиться о том, чтобы супруг, не являющийся работником, получил до пятидесяти процентов супружеской доли любой пенсии, участия в прибылях, плана отсроченной компенсации или пенсионных пособий.Типичные примеры семейных пенсионных счетов включают планы компании 401 (K) или планы с установленными выплатами, например, заработанные во время службы на военной или государственной службе, другие планы с установленными взносами и индивидуальные пенсионные счета (IRA)

Некоторые семейные долги также требуют использования даты оценки, которая не является датой слушания по делу о доказательстве, и вместо этого датой оценки является дата окончательного разделения сторон. Например, платежи по кредитной карте после прекращения службы не являются семейными долгами, если только они не связаны с какой-либо семейной целью.

Инструменты оценки включают отчеты об оценке недвижимости, налоговые декларации, Национальную ассоциацию автомобильных дилеров (NADA) или аналогичные услуги по оценке, налоговые оценки, финансовые страницы периодических изданий по акциям, облигациям и паевым инвестиционным фондам, заключения судебных бухгалтеров о стоимости предприятий и выписки по кредитным картам. Сбор копий документов такого типа — отличный способ подготовиться к первой встрече с адвокатом.

Отдел семейного имущества и долгов:

При разделении семейного имущества и долгов необходимо учитывать следующие факторы:

  1. Денежные и неденежные вклады каждой стороны в благосостояние семьи;
  2. Вклады, денежные и неденежные, каждой стороны в приобретение, уход и поддержание такого семейного имущества сторон;
  3. Продолжительность брака;
  4. Возраст, физическое и психическое состояние сторон;
  5. Обстоятельства и факторы, которые способствовали расторжению брака, в частности, включая определенные основания для развода;
  6. Как и когда были приобретены определенные объекты такого семейного имущества;
  7. Долги и обязательства каждого супруга, основание для таких долгов и обязательств, а также имущество, которое может служить обеспечением таких долгов и обязательств;
  8. Ликвидный или неликвидный характер всей семейной собственности;
  9. Налоговые последствия раздела семейного имущества;
  10. Использование или расходование супружеской собственности одной из сторон для раздельного проживания вне брака или растрата таких средств, когда это было сделано в ожидании развода или раздельного проживания супругов или после последнего раздельного проживания сторон; и
  11. Такие другие факторы, которые Суд сочтет необходимыми или целесообразными для рассмотрения для получения справедливой и равноправной денежной компенсации.

Справедливый раздел семейного имущества и долгов автоматически не означает равного раздела. Цель этих факторов — дать суду возможность определить, как следует справедливо разделить имущество и долги, накопленные во время супружеского партнерства.

Супружеская поддержка

I. Что такое супружеская поддержка?

Супружеская поддержка — это сумма денежной поддержки, выплачиваемая одним супругом более материально зависимому супругу, и основывается на ряде факторов, описанных ниже, включая необходимость и способность платить супружескую поддержку, а также образ жизни, который стороны придерживаются. прижилась за время брака.Раздел 20-107.1 Кодекса штата Вирджиния регулирует содержание супругов. Он не предназначен для возмещения средств одной из сторон и не предназначен для наказания супруга. Супружеская поддержка также отличается от раздела имущества или «справедливого распределения», которое регулируется разделом 20-107.3 Кодекса штата Вирджиния. Термины «супружеская поддержка» и «алименты» (также «алименты») обычно используются как синонимы.

II. Какие виды супружеской поддержки?

Периодические выплаты на неопределенный срок, периодические выплаты на определенный срок и единовременное пособие — это три основных типа супружеской поддержки.Суд может определить решение, основанное на одном из этих трех типов поддержки, или он может определить решение, которое является комбинацией двух или всех этих типов. Хотя суд уполномочен присуждать супружескую поддержку в соответствии с Кодексом штата Вирджиния, стороны могут заключать соглашения, которые предусматривают различные комбинации супружеской поддержки, различные способы оплаты, а также более длительные или короткие сроки поддержки. Стороны могут даже договориться о том, что ни одна из сторон никогда не будет обязана оказывать супружескую поддержку другой. Если они согласны с тем, что одна из сторон будет выплачивать супружескую поддержку, или если одна из сторон отказывается от супружеской поддержки, суд не может изменить это соглашение в будущем; тем не менее, любое соглашение о супружеской поддержке, подписанное 1 июля 2018 г. или позднее, должно содержать следующую формулировку, чтобы предотвратить возможность изменения в будущем судом: «Сумма или продолжительность супружеской поддержки, содержащиеся в этом [Соглашении], не подлежат изменению за исключением случаев, специально оговоренных в настоящем [Соглашении].”

A. Периодические платежи на неопределенный срок

Периодическая выплата на неопределенный срок — это определенная сумма, которую супруг (а) или бывший супруг (а) платит через определенные промежутки времени (например, ежемесячно). Общая сумма этого вознаграждения является неопределенной, поскольку выплаты не заканчиваются в конкретную дату, а вместо этого заканчиваются при наступлении события, такого как смерть одного из супругов, повторный брак супруга, получающего поддержку, и могут прекратиться, если супруг-получатель сожительствует в отношениях, подобных браку, в течение года или более или по дальнейшему решению суда.Если решение является частью развода, суд, скорее всего, предоставит этот тип поддержки в браке на длительный срок или когда более финансово зависимый супруг имеет ограниченные возможности для выхода на рабочую силу или повторного выхода на нее, и часто упоминается как «бессрочная супружеская поддержка» или «постоянная супружеская поддержка».

B. Периодические платежи на определенный срок

Этот тип супружеской поддержки, также называемый «реабилитационной супружеской поддержкой», является периодическим, но имеет определенную дату окончания.Например, он может быть присужден сроком на пять лет с ежемесячной выплатой. Однако, как и супружеская поддержка на неопределенный срок (см. IIA выше), периодические выплаты на определенный срок могут прекратиться до конца пятилетнего периода, если получатель платежа повторно вступает в брак, проживает с лицом, состоящим в отношениях, аналогичных браку, более чем один год, или в случае смерти одного из супругов.

Реабилитационная супружеская поддержка предназначена для того, чтобы помочь супругу-получателю получить самоокупаемость. В течение установленного периода времени супруг, получающий супружескую поддержку, может получить работу, если он или она не работал, увеличить свой доход до уровня самоокупаемости или получить дополнительное образование или профессиональную подготовку, чтобы стать самодостаточным.Любое из этих событий может привести к изменению поддержки.

Закон о супружеской поддержке требует, чтобы в постановлении суда о периодических выплатах указывалась сумма алиментов в фиксированных суммах, а также указывались интервал выплаты, срок выплаты и дата первой выплаты.

В делах, оспариваемых в окружных судах, статут требует, чтобы любое постановление о предоставлении, резервировании или отказе в супружеской поддержке содержало письменные выводы и заключения суда и определяло законодательные факторы (указанные ниже), на которые он опирался.Заказы на поддержку на определенный срок должны содержать еще более конкретные выводы.

C. Паушальная сумма

В отличие от периодических выплат, единовременная выплата алиментов на супруга — это установленная сумма, которая подлежит выплате, когда суд присуждает ее. Оплата может быть произведена сразу или частями, но общая сумма известна.

D. Бронирование

В дополнение к выплате супружеской поддержки или вместо нее суд может предоставить «оговорку» в отношении права на получение супружеской поддержки в будущем.Это резервирование обычно длится половину срока брака. Это «опровержимое предположение». После предоставления срок бронирования не может быть изменен.

E. Временное содержание супругов

Суд также может назначить временное содержание супруга на время рассмотрения иска о разводе. Этот вид временной поддержки часто называют супружеской поддержкой pendente lite,

.

III. Когда супружеская поддержка не может быть предоставлена ​​

При некоторых обстоятельствах супругу может быть запрещено по закону получать супружескую поддержку.Например, супружеская измена является препятствием для супружеской поддержки, за исключением случаев, когда делается особый вывод. Если отказ в супружеской поддержке «будет представлять собой явную несправедливость, основанную на соответствующей степени вины сторон во время брака и относительном экономическом положении сторон», супруг, совершивший супружескую измену, может получить супружескую поддержку, несмотря на доказательства супружеской измены.

IV. Какие факторы учитывает суд при назначении размера супружеской поддержки?

Суд имеет широкие полномочия при определении того, должен ли супруг получать поддержку.Кодекс Вирджиния не предоставляет фиксированной формулы для определения размера супружеской поддержки, которую суды могут применять единообразно к каждому делу о супружеской поддержке. Однако кодекс Вирджиния предусматривает множество факторов, которые суд должен учитывать, но только после того, как он обнаружит, что супружеская поддержка не запрещена. К этим факторам относятся следующие:

  1. Обязательства, потребности и финансовые ресурсы сторон, включая, помимо прочего, доход от всех пенсионных планов, планов участия в прибыли или пенсионных планов любого характера .Основным фактором, который суд учитывает при установлении супружеской поддержки, является способность плательщика (супруги) выплачивать супружескую поддержку по сравнению с потребностью получателя в такой поддержке. Например, возьмем супруга с более низким доходом, который хочет получить степень магистра, чтобы получить дополнительный доход после развода. Если оба супруга получали примерно равный доход во время брака, то маловероятно, что суд сочтет необходимость и присудит поддержку. Однако, если супруг с более высоким доходом зарабатывал в браке вдвое больше, чем супруг, который теперь хочет вернуться в школу, суд может назначить «супружескую поддержку на определенный срок», чтобы помочь супругу с более низким доходом получить ученую степень.
  2. Уровень жизни, установленный во время брака . Кодекс Вирджиния требует, чтобы суд принял во внимание этот фактор, но часто уровень жизни, установленный во время брака, не может поддерживаться после развода. Реальность такова, что создание и содержание двух домашних хозяйств просто дороже, чем содержание одного.
  3. Продолжительность брака . Финансово зависимый супруг, состоящий в длительном браке, с большей вероятностью получит супружескую поддержку, чем супруг, состоявший в краткосрочном браке.
  4. Возраст, физическое и психическое состояние сторон и особые обстоятельства семьи .
  5. Степень, в которой возраст, физическое или психическое состояние или особые обстоятельства любого ребенка сторон делают целесообразным, чтобы сторона не искала работу вне дома . Этот фактор учитывает ситуацию, например, в семье с ребенком с особыми потребностями. Если родитель не может работать из-за времени, необходимого для удовлетворения особых потребностей этого ребенка, суд может учесть это обстоятельство при принятии решения о предоставлении дополнительной супружеской поддержки родителю, осуществляющему уход.
  6. Денежные и неденежные вклады каждой стороны в благосостояние семьи .
  7. Имущественные интересы, как физические, так и личные, материальные и нематериальные . Этот фактор, например, может включать доход от траста или от инвестиций.
  8. Положения, касающиеся семейной собственности, в соответствии с законом о разводе . Суд не будет требовать от супруга-получателя выплаты крупного справедливого распределения только для того, чтобы удержать плательщика алиментов от супруга.Однако суд может принять во внимание доход, полученный от присуждения имущественного вознаграждения, и зачесть его против присужденного супружеского алимента.
  9. Заработок сторон . Этот фактор включает навыки, образование и подготовку сторон, а также существующие возможности трудоустройства сторон.
  10. Возможность, способность, а также время и затраты, необходимые для стороны, чтобы получить соответствующее образование, подготовку и работу, чтобы получить навыки, необходимые для повышения его или ее способности зарабатывать .
  11. Решения, касающиеся занятости, карьеры, экономики, образования и воспитания детей, которые были приняты сторонами во время брака, и их влияние на настоящий и будущий потенциал заработка . Этот фактор включает продолжительность отсутствия на рынке труда одной или обеих сторон.
  12. Степень, в которой одна из сторон внесла вклад в получение образования, профессиональной подготовки, карьерного роста или профессии другой стороны .
  13. Такие другие факторы, включая налоговые последствия для каждой стороны, а также обстоятельства и факторы, которые способствовали роспуску, в частности, включая любые основания для развода, которые необходимы для учета долей между сторонами . Этот фактор позволяет суду рассматривать любые другие факты, необходимые для вынесения справедливого решения. Например, суд может рассмотреть налоговые последствия и основания для вины развода, такие как супружеская измена, жестокость или дезертирство.

V. Может ли суд изменить решение о выплате супружеской поддержки в будущем?

Суд обычно может увеличить, уменьшить или прекратить размер или продолжительность супружеской поддержки, если сторона может продемонстрировать существенное изменение обстоятельств. На такое решение влияет ряд факторов. Раздел 20-109 Кодекса штата Вирджиния регулирует изменение выплат супружеской поддержки. Согласно предыдущему закону, суд не мог изменить супружескую поддержку, которая была частью соглашения, если в соглашении не говорилось, что в будущем могут быть внесены изменения; однако для соглашений о супружеской поддержке, подписанных 1 июля 2018 г. или позднее, суд может изменить супружескую поддержку в будущем, если в соглашении нет следующих формулировок: «Сумма или продолжительность супружеской поддержки, содержащиеся в этом [Соглашении], не подлежат изменению за исключением случаев, специально оговоренных в настоящем [Соглашении].”

VI. Каковы налоговые последствия супружеской поддержки?

Супруги, участвующие в разводе или разводе, должны всегда консультироваться с налоговым специалистом для получения ответов на свои налоговые вопросы. Как правило, супружеская поддержка, заказанная до 1 января 2019 года, подлежит вычету для плательщика и облагается налогом получателю в целях федерального подоходного налога и подоходного налога штата, а супружеская поддержка, заказанная после 1 января 2019 года, не вычитается плательщиком и не включается в доход получателя. для целей налога на прибыль.

Алименты на ребенка

В Вирджинии судьи должны сначала рассчитать алименты по формуле, обычно называемой руководством по выплате алиментов. Чтобы судья мог рассчитать алименты, судье необходимо знать ежемесячный валовой доход каждой стороны, любые связанные с работой расходы по дневному уходу за ребенком и любые ежемесячные расходы на страховые взносы за медицинское обслуживание, относящиеся к ребенку. В дополнение к выплатам алиментов между родителями, суд имеет право приказать любому из родителей сохранить существующий полис страхования жизни и указать ребенка (детей) в качестве бенефициара.

I. Валовой доход

Кодекс штата Вирджиния определяет «валовой доход» как весь доход из всех источников и включает, помимо прочего, доход от заработной платы, комиссионных, роялти, бонусов, дивидендов, выходного пособия, пенсий, процентов, трастового дохода, аннуитетов. , прирост капитала, пособия по социальному обеспечению (за некоторыми исключениями), компенсационные выплаты работникам, пособия по страхованию от безработицы, пособия по страхованию инвалидности, пособия для ветеранов, супружеская поддержка, доход от аренды, подарки, призы и награды.Некоторые примеры дохода, обнаруженные в прецедентном праве, включают подарки от родителей, наследство, добровольные взносы в пенсионные планы и прирост капитала (после определения того, сколько на самом деле является доходом, а не возмещением капитала). Если супружеская поддержка выплачивается одним родителем другому, она включается в валовой доход получателя и вычитается из валового дохода плательщика. Кроме того, если родитель выплачивает супружескую алименты бывшему супругу в соответствии с постановлением суда или соглашением, эта супружеская поддержка вычитается из его или ее дохода до расчета ориентиров.

A. Самостоятельная занятость, партнерства и частный бизнес

Если один из родителей является самозанятым, партнером в партнерстве или руководителем частного бизнеса, судья может вычесть из этого валового дохода бизнеса разумные коммерческие расходы и половину налогов на самозанятость, уплаченных тот родитель.

Б. Дети, бывшие родственниками

Если у одного из родителей есть еще один ребенок от предыдущего брака или отношений, суд может дать этому родителю корректировку в расчете алиментов.Если существует существующее постановление суда или письменное соглашение, устанавливающее размер алиментов, подлежащих выплате для этого другого ребенка, эта сумма, указанная в постановлении или соглашении, будет вычтена из ежемесячного валового дохода родителя при расчете алиментов. Если в отношении этого другого ребенка нет действующего постановления или письменного соглашения, суд может вычесть из дохода этого родителя сумму, которую он или она заплатил бы в соответствии с графиком, установленным в Кодексе штата Вирджиния, на основе ежемесячного валового дохода этого родителя.

II. Расходы на уход за детьми и медицинское обслуживание, связанные с работой

После того, как судья определит валовой доход для обеих сторон и применит любые вычеты, судья должен обратиться к таблице, изложенной в статуте о руководящих принципах алиментов, чтобы определить основные обязательства по содержанию этого ребенка. К этой сумме он добавляет связанные с работой расходы по дневному уходу за этим ребенком, а также любые ежемесячные расходы на медицинское обслуживание и стоматологические взносы, относящиеся к ребенку. Сложив все эти цифры вместе, судья затем распределяет сумму алиментов на ребенка, не являющегося опекуном, пропорционально доле этого родителя в совокупном валовом доходе.Если родитель, не являющийся опекуном, предоставляет медицинское страхование, этот родитель получает вычет из суммы алиментов на ребенка на основе пропорциональных долей суммы этого ежемесячного взноса за медицинское обслуживание. Кроме того, все разумные и необходимые медицинские или стоматологические расходы ребенка, которые не покрываются страховкой, должны нести каждый родитель пропорционально его или ее валовому доходу.

III. Расчет общего хранилища

Существует другой расчет, если родитель находится под опекой более девяноста (90) дней в году.Чтобы использовать этот расчет, судья должен знать количество дней, в течение которых каждая сторона находится под стражей / посещением. Для целей этого расчета день означает период в двадцать четыре (24) часа. Однако, если у родителя с наименьшим количеством дней есть период времени, который включает ночевку, но не составляет двадцать четыре (24) часа, этот период должен быть рассчитан как половина дня.

IV. Отклонения

Предполагается, что сумма алиментов, рассчитанная в соответствии с указаниями, является правильной.Однако любой из родителей может потребовать от суда увеличения или уменьшения этой суммы. Факторы, которые должен рассмотреть суд, следующие:

  1. Фактическая денежная поддержка других членов семьи или бывших членов семьи;
  2. Порядок опеки над детьми, включая расходы на поездку для посещения;
  3. Вмененный доход стороне, которая добровольно безработна или добровольно неполная занятость; при условии, что доход не может быть вменен родителю-опекуну, когда ребенок не ходит в школу, услуги по уходу за ребенком недоступны и затраты на такие услуги по уходу за ребенком не включаются в расчет, а также добросовестность и разумность изменений в работе сделано партией;
  4. Любые расходы по уходу за ребенком, понесенные от имени ребенка или детей из-за участия родителя-опекуна в образовательной или профессиональной программе, которая может поддерживать или увеличивать потенциал заработка партии;
  5. Задолженность одной из сторон, возникшая в результате брака в пользу ребенка;
  6. Прямые выплаты, предписанные судом для поддержания покрытия страхования жизни (для ребенка), расходы на образование, или другие предписанные судом прямые выплаты пособий на ребенка;
  7. Чрезвычайный прирост капитала, такой как прирост капитала в результате продажи семейного жилища;
  8. Любые особые потребности ребенка, связанные с любым физическим, эмоциональным или медицинским состоянием;
  9. Самостоятельные финансовые ресурсы ребенка или детей;
  10. Уровень жизни ребенка или детей, установленный в браке;
  11. Заработок, обязательства, финансовые ресурсы и особые потребности каждого родителя;
  12. Положения, принятые в отношении супружеской собственности, если имущество приносит доход или имеет потенциал получения дохода;
  13. Налоговые последствия для сторон, включая требования об освобождении от налогов, налоговых льготах на детей и льготах по уходу за детьми для детей-иждивенцев;
  14. Письменное соглашение, положение, постановление о согласии или постановление между сторонами, которое включает размер алиментов; и
  15. Такие другие факторы, которые необходимы для учета справедливости для родителей и детей.

Самый распространенный «фактор отклонения» — это доход, «вмененный» родителю, который частично или не имеет работы. Обычно этот фактор отклонения применяется, когда родитель добровольно снизил доход в результате смены профессии или перехода на низкооплачиваемую работу. Кроме того, суды вменяли доход родителю, который решил иметь ребенка во время второго брака и остаться дома, чтобы заботиться о нем. Кроме того, суды также разрешили отклонение в сторону увеличения для частной школы при наличии доказательств платежеспособности родителей и истории того, что дети учились в частной школе до разделения.

V. Налоговые последствия

Суд имеет право определить, какой родитель получает налоговую скидку на ребенка. Если есть расходы по уходу за ребенком, связанные с трудоустройством родителя-опекуна, сумма ухода за ребенком включается в ориентировочный расчет. Однако с 1 июля 2004 г. сумма расходов по уходу за ребенком может быть уменьшена на сумму налоговой льготы, которую родитель-опекун получает за вычет по уходу за ребенком.

VI.Модификация алиментов

Суд обычно сохраняет юрисдикцию над постановлениями об алиментах даже после окончательного развода. Если с момента выдачи ордера на алименты в обстоятельствах произошли существенные изменения, любой из супругов может обратиться в суд с ходатайством об изменении суммы алиментов с учетом наилучших интересов ребенка. 1 июля 2014 г. в Руководящие принципы алиментов на ребенка в Вирджинии были внесены изменения, впервые с 1995 г. Само изменение считается существенным изменением обстоятельств и может позволить получателям алиментов и плательщикам добиваться изменения алиментов, даже если других нет. изменение обстоятельств сторон.Кроме того, существует ряд факторов, которые могут повлиять на решение суда об изменении алиментов.

VII. Продолжительность алиментов

В большинстве случаев алименты продолжаются до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, за исключением случаев, когда ребенок все еще учится на дневном отделении средней школы и не занимается самоокупаемостью. В этом случае, пока ребенок все еще живет в доме родителя, получающего поддержку, поддержка будет продолжаться до тех пор, пока ребенок не закончит среднюю школу, но не позднее 19 лет.Суд имеет право продлить срок действия существующего ордера на выплату алиментов сверх этих вех в отношении ребенка с тяжелой и постоянной инвалидностью.

Нужен ли мне поверенный? Кто платит моему адвокату?

Адвокат , а не , требуется при бракоразводном процессе. Однако этот процесс может быть сложным, и часто рекомендуется иметь адвоката. По крайней мере, каждый супруг должен получать независимую юридическую консультацию, когда он или она участвует в разводе.Один поверенный не может представлять обе стороны, поскольку это может создать конфликт интересов.

Если один из супругов не имеет средств для оплаты гонорара адвоката в начале представительства, а другой супруг имеет гораздо больший заработок или контролирует большую часть семейного имущества, суд может присудить временное вознаграждение адвокату и расходы, которые должны быть оплачены другой супруг. Размер вознаграждения зависит от многих факторов, включая сложность дела, разницу в доходах между супругами и активы, доступные для уплаты гонораров.

По завершении дела любая из сторон может обратиться в суд с просьбой обязать другую сторону оплатить гонорары адвоката и другие судебные издержки. Не существует установленных законом критериев или руководящих принципов для определения того, будет ли присуждаться гонорар адвокату или сумма, если таковая имеется, и такое вознаграждение остается на усмотрение председательствующего судьи. Некоторые критерии, которые судья рассмотрит при определении того, будет ли присуждаться гонорар адвокату, и размер которого включают вину любого из супругов в разводе; доходность каждого супруга; необходимость помощи в оплате гонорара супруга, запрашивающего вознаграждение; присужденное вознаграждение за справедливое распределение; была ли предоставлена ​​супружеская поддержка; сколько времени длилось рассмотрение дела и вызвала ли какая-либо задержка одна сторона; насколько спорным было дело и была ли одна из сторон особенно спорной; продолжительность брака; а также размер гонораров и расходов стороны, запрашивающей компенсацию.

обновлено 12/2018

Чтобы получить помощь в поиске адвоката, обратитесь в справочную службу адвокатов штата Вирджиния.

Обновлено: 2 января 2019 г.

Три варианта частного бизнеса при разводе

Первое, что необходимо сделать в отношении частного бизнеса при разводе, — это то, считается ли бизнес-интерес семейным активом или отдельным имуществом. Это определение зависит от того, принадлежали ли проценты до даты брака, источника средств, использованных для приобретения бизнеса, а также размера финансовых вкладов и личных усилий, внесенных в бизнес одним из супругов во время брака.Более того, анализ супружеской и раздельной собственности отличается от штата к штату.

Затем необходимо оценить бизнес-интересы. Хотя теоретически возможно, что оба супруга могут прийти к соглашению о стоимости, оценка деловых интересов часто является основным источником разногласий при разводе. Поскольку частные предприятия не торгуются публично на публичной фондовой бирже, такой как NASDAQ или Нью-Йоркская фондовая биржа, определение стоимости бизнеса может быть сложным процессом.Обычно существует три подхода к определению справедливой рыночной стоимости бизнес-интереса, включая метод активов, рыночный подход и доходный подход. Эти подходы могут исключать некоторые скидки, которые не подходят в контексте развода. В большинстве случаев, когда бизнес-интерес имеет значительную ценность, он будет необходим для одного или нескольких независимых квалифицированных специалистов по оценке, таких как Аккредитованный старший оценщик (ASA), Сертифицированный бизнес-оценщик (CBA) или Сертифицированный общественный бухгалтер (CPA) с Статус «Аккредитованный при оценке бизнеса» (ABV) — для участия в процессе расторжения брака, чтобы помочь определить соответствующую справедливую рыночную стоимость бизнес-интереса.Часто каждый супруг нанимает своего эксперта. Если супруги окажутся в судебном процессе, то судье потребуется определить, какой эксперт имеет более надежную оценку, что может занять гораздо больше времени и дороже, чем компромисс с мировым соглашением.

После оценки деловых интересов супругам необходимо определить, что должно произойти с деловыми интересами после расторжения брака. В общем, три варианта решения интересов частного бизнеса при разводе включают: (1) один супруг выкупает другого супруга; (2) продажа бизнеса; или (3) оставшиеся совладельцы.

Выкуп другого супруга

Самый популярный метод решения проблем частного бизнеса при разводе — это покупка одним супругом доли в бизнесе другого супруга. В некоторых сферах оказания профессиональных услуг, таких как юридическая практика, только лицензированный супруг может владеть бизнесом.

Пример 1 . Анна и Боб совместно владеют и управляют рестораном. На основании независимой оценки, проведенной третьей стороной, они согласны с тем, что справедливая рыночная стоимость ресторана составляет 1 миллион долларов.Анна намерена и дальше владеть и управлять рестораном, а Боб планирует переехать по стране и открыть новый ресторан после завершения развода. Чтобы Боб мог получить половину стоимости бизнеса в рамках расторжения брака или мирового соглашения, Анна могла бы приобрести проценты Боба на сумму до 500 000 долларов, в зависимости от потенциальных налоговых последствий (см. Ниже).

Покупка супругом доли бизнеса у другого супруга в рамках выкупа обычно не рассматривается как продажа в налоговых целях.Передача собственности между супругами, произошедшая в результате развода, обычно не облагается подоходным налогом в соответствии с IRC § 1041, то есть передача является необлагаемым налогом событием непризнания. Переход считается случаем развода, если (1) перевод происходит в течение одного года после расторжения брака или (2) он связан с прекращением брака, что обычно означает, что (1) документ о разводе или раздельном проживании требует передачи и (2) переход происходит в течение шести лет после расторжения брака. Если переход происходит более чем через шесть лет после расторжения брака, существует опровержимая презумпция, что переход не связан с расторжением брака. В конечном итоге, если покупка доли супруга (а) не рассматривается как продажа для целей налогообложения, это означает, что покупающая супруга получит ту же основу в собственности, что и продающая супруга (известная как переходящая или переданная основа), и продающая супруга. не будет требоваться платить какие-либо налоги при продаже бизнес-интересов.Важно учитывать налоговые последствия выкупа в процессе расторжения брака, потому что покупающий супруг может иметь большую задолженность по налогам, если он или она в конечном итоге продаст свой бизнес третьей стороне в будущем.

Пример 2 . Предположим, что Анна и Боб в примере 1 владеют 100 000 долларов в каждой из 50 процентов собственности ресторана. Если Анна купит долю Боба в бизнесе за 500 000 долларов в рамках бракоразводного процесса, это будет рассматриваться как не облагаемый налогом перевод для налоговых целей, в отличие от настоящей продажи, что означает, что Боб не будет должен платить никаких налогов за передачу. .Основа бизнеса Анны после перевода составит 200 000 долларов, то есть она перенесет 100 000 долларов Боба и оставит свои 100 000 долларов. Если Анна позже продаст недвижимость за 1 миллион долларов, она получит прибыль в 800 тысяч долларов. В конечном итоге Анна может получить только 220 000 долларов, что равняется 1 миллиону долларов выручки от продаж минус 280 000 долларов налогов (при условии, что эффективная ставка федерального и государственного подоходного налога составляет 35 процентов) и минус 500 000 долларов, которые она заплатила Бобу, тогда как Боб получил бы 500 000 долларов. от Анны без налогов.Учитывая этот результат, для Анны было бы более справедливым планом приобрести долю Боба менее чем за половину стоимости бизнеса с учетом будущих налогов — например, суммы, близкой к 360 000 долларов, — особенно если есть вероятность в будущем. сделка купли-продажи.

Общая проблема с опционом на выкуп заключается в том, что он работает только при наличии достаточных денежных средств или других ликвидных активов (например, акций или облигаций) для одного супруга, чтобы выкупить другого супруга. Часто покупающая супруга может получить финансирование от коммерческого банка или стороннего кредитора — например, мезонинное финансирование — для создания достаточной ликвидности для приобретения доли другого супруга.Заимствование может быть налогово-эффективной стратегией, особенно в условиях низких процентных ставок, по сравнению с продажей акций для прироста капитала или снятием средств с пенсионного счета (например, 401k или IRA), что может привести к обычным налогам на прибыль и потенциально 10-процентный штраф. В качестве альтернативы покупающий супруг может пожелать предложить непропорциональное разделение других брачных активов вместо денежных средств, например, разрешить продающему супругу сохранить полную собственность на основное семейное место жительства или другие активы эквивалентной стоимости.Кроме того, супруги могут договориться о структурированном урегулировании, что означает, что покупающий супруг может использовать платежную записку о собственности для совершения серии платежей с течением времени, в отличие от единовременного платежа. Структурированное поселение считается необлагаемым налогом разделом имущества при расторжении брака, поэтому продающий супруг не будет должен платить налоги при получении основной суммы, но будет должен платить налоги с процентов.

Пример 3 . Согласившись на справедливую рыночную стоимость бизнеса в 1 миллион долларов и обсудив возможные налоговые последствия будущей продажи бизнеса, Анна и Боб соглашаются, что Анна выкупит долю Боба в бизнесе за 360 000 долларов, что будет примерно такой же после- сумма налога, которую Боб получил бы при продаже бизнеса третьему лицу.У Анны недостаточно ликвидности, чтобы заплатить Бобу 360 000 долларов наличными. Соответственно, банк может пожелать одолжить Анне средства по разумно низкой процентной ставке, чтобы Анна могла выкупить долю Боба.

Продажа бизнеса

Если выкуп частного бизнеса не является жизнеспособным решением для обоих супругов, то следующей наиболее вероятной стратегией для каждого из супругов может быть продажа бизнеса и разделение доходов. Часто это обычное решение для разделения других типов собственности, например, семейного проживания.Но продажа бизнеса может быть невозможна без решения суда, если один из супругов настаивает на продолжении бизнеса.

Пример 4 . После нескольких месяцев переговоров Анна и Боб решают, что было бы лучше просто продать бизнес третьей стороне и разделить выручку поровну. К счастью, ресторан оказался очень прибыльным, он находится в желаемом месте, а экономический цикл благоприятен для продаж бизнеса. С помощью брокера среднего бизнеса сторонний покупатель соглашается купить бизнес за 1 миллион долларов, что эквивалентно независимой оценке, которая была проведена для супругов в рамках их бракоразводного процесса.Соответственно, Анна и Боб будут получать по 50 процентов выручки от продажи бизнеса за вычетом любых применимых комиссий и расходов.

Даже если обе стороны изначально договорились, продажа частного бизнеса может иметь свои собственные проблемы, в зависимости от конкурентоспособности, прибыльности и экономических условий. Может быть сложно найти независимую третью сторону, заинтересованную в покупке бизнеса в стратегических или тактических целях, и на фактическую продажу бизнеса может уйти много лет.Супругам также необходимо продумать, как будет управлять бизнесом, пока он не будет окончательно продан. Более того, супруги могут не согласиться с ценой, предлагаемой сторонним покупателем, особенно если она ниже, чем независимая оценка, подготовленная в рамках бракоразводного процесса.

Остальные совладельцы

Третий потенциальный, но редкий вариант для частного бизнеса заключается в том, что супруги продолжают совместно владеть бизнесом даже после развода. Хотя это, очевидно, может включать эмоциональные и психологические проблемы с точки зрения взаимоотношений и динамики, дружелюбные супруги могут продолжать совместно владеть и управлять бизнесом даже после развода или разлуки в браке.В качестве альтернативы супруги могут договориться, что только один из супругов будет нести основные управленческие обязанности по ведению бизнеса, в то время как другой супруг будет получать процент будущих выплат из прибыли бизнеса для удовлетворения своей доли в семейном имуществе. В зависимости от будущего успеха бизнеса каждый супруг будет рисковать получить больше или меньше активов, сохраняя совместное владение бизнесом.

Пример 5 . Вместо того, чтобы Анна покупала долю Боба в бизнесе, Анна и Боб соглашаются, что Анна продолжит нести основную ответственность за ведение бизнеса и что Боб будет иметь право на 50 процентов прибыли бизнеса до тех пор, пока бизнес не будет окончательно продан.Несмотря на то, что бизнес заработал 100 000 долларов прибыли в прошлом году, если бизнес получит только 50 000 долларов прибыли в этом году, Боб будет иметь право получить только 25 000 долларов. С другой стороны, если бизнес заработает в этом году 200 000 долларов прибыли, Боб будет иметь право получить 100 000 долларов.

Совместное владение обычно не очень популярный способ ведения частного бизнеса при разводе, потому что многие супруги не в состоянии поддерживать теплые рабочие отношения после бракоразводного процесса.В ограниченных обстоятельствах сохранение совместной собственности может сработать, если оба супруга будут дружелюбны, доверчивы и уважительны. В той степени, в которой супруги останутся совладельцами после развода, важно, чтобы у них было официальное письменное соглашение — такое как операционное соглашение или соглашение акционеров — для решения их будущих деловых отношений, как если бы они были не связанными между собой независимыми инвесторами в бизнес.

Заключение

В конечном счете, три описанных выше метода являются наиболее распространенными способами для супругов вести частный бизнес при разводе.Этот процесс может быть еще более сложным, если необходимо учитывать задолженность, соглашения с третьими сторонами и других владельцев. Поэтому для каждого супруга важно обсудить плюсы и минусы всех вариантов разделения частного бизнеса со своим адвокатом, налоговым консультантом, управляющим капиталом и другими консультантами, прежде чем соглашаться и реализовывать какую-либо конкретную стратегию.

Отчетность о доходах от собственности сообщества по федеральным налогам

Супруги, проживающие в любом из девяти штатов с общинной собственностью, должны классифицировать свои доходы либо как доход сообщества, либо как отдельный доход при составлении отдельных деклараций по федеральному подоходному налогу.Как правило, они должны следовать законам своего штата, чтобы определить, является ли конкретный источник дохода отдельной или общественной собственностью, поскольку IRS обычно подчиняется правилам каждого штата в области общественной собственности.

Сообщество состояний собственности

Закон о совместной собственности требует, чтобы все, что было приобретено в ходе брака, в равной степени принадлежит обоим супругам, за исключением активов или доходов, полученных в качестве наследства или иным образом подаренных только одному супругу.К штатам, которые признают закон об общественной собственности с 2021 года, относятся:

  • Аризона
  • Калифорния
  • Айдахо
  • Луизиана
  • Нью-Мексико
  • Невада
  • Техас
  • Вашингтон
  • Висконсин

Три дополнительных штата позволяют парам выбирать закон об общественной собственности: Аляска, Теннесси и Южная Дакота.

Федеральный закон не делает различий между однополыми и разнополыми супружескими парами, но проводит границу между зарегистрированными семейными отношениями или гражданскими союзами и браками.Федеральный закон не признает семейные партнерства или гражданские союзы.

Законы об общественной собственности каждого штата не обязательно одинаковы. Государства часто придают определенным положениям свой уникальный вид.

Общественный доход и имущество

По закону считается, что семейный доход делится поровну между супружеской парой, независимо от того, кто его зарабатывает. В доход общины также включается доход, полученный от такой общественной собственности.

Общинная собственность — это собственность, которая приобретается во время брака и когда пара проживает в состоянии общинной собственности (или такой, которая позволяет выбрать такое расположение).Это свойство нельзя иначе идентифицировать как отдельное имущество.

Отдельные доходы и имущество

Раздельный доход — это доход, который по закону принадлежит только одному супругу или другому. Это может быть связано с тем, что оно произведено или заработано имуществом, которое принадлежало отдельно до брака, имуществом, купленным на отдельные фонды, или имуществом, которое оба супруга согласились преобразовать из общей собственности в отдельную собственность на основании юридически действительного супружеского соглашения.Этот процесс называется «трансмутация».

Каждый супруг будет сообщать половину общего дохода сообщества, плюс свой отдельный доход, если таковой имеется, когда они готовят отдельную федеральную налоговую декларацию.

Обособленный доход — доход от обособленного имущества. Существуют особые правила для компенсационного дохода и пенсионного дохода.

Однако это правило может несколько отличаться в зависимости от штата. Доход, полученный от отдельной собственности, по-прежнему считается доходом сообщества в Айдахо, Луизиане, Висконсине и Техасе, поэтому единственным доходом, который будет классифицироваться как отдельный доход в этих юрисдикциях, будут выплаты из IRA, пособий по социальному обеспечению или алиментов.

Напротив, доход от отдельной собственности считается отдельным доходом в Аризоне, Неваде, Нью-Мексико и Вашингтоне.

Отчетность о заработанном доходе

Компенсация в виде заработной платы, окладов, комиссионных и самозанятости всегда рассматривается как доход, принадлежащий супружескому сообществу в государствах с общей собственностью. Каждый супруг должен сообщать половину общего компенсационного дохода и половину удержания из этого компенсационного дохода при подаче отдельных федеральных налоговых деклараций.

Отчетность о доходах от инвестиций

Проценты, дивиденды, рента, прирост капитала и другие доходы от инвестиций могут быть классифицированы как общинный или отдельный доход. Это зависит от характера собственности, приносящей доход.

Доход, полученный от отдельной собственности, является отдельным доходом, тогда как это был бы доход общины, если бы собственность находилась в общественной собственности. Он будет распределяться как общественная собственность в той же пропорции, что и основная общинная собственность, когда имеется сочетание отдельной и общественной собственности.

Выход на пенсию и пенсионные доходы

Доход от IRA и планов на основе IRA, таких как SEP-IRA и SIMPLE-IRA, всегда является отдельным доходом и распределяется между супругом, которому принадлежит счет. Точно так же пособия по социальному обеспечению всегда являются отдельным доходом и распределяются между супругом, который получает пособие.

Доход от планов 401 (k), 403 (b) и других типов пенсий может быть смесью отдельного дохода и дохода сообщества. Выплаты по пенсионному плану, отличному от IRA, характеризуются в зависимости от соответствующих периодов участия в пенсии, когда пара состоит в браке и проживает в государстве с общественной собственностью.Коэффициент основан на времени, в течение которого вы участвовали в пенсионном плане или пенсии.

Если вы получаете единовременную выплату от пенсионного плана, вы можете иметь право использовать необязательный 10-летний метод расчета налогов, который не учитывает факторы общественной собственности. Поговорите с налоговым специалистом, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

Алименты и коммунальное имущество

Алименты облагаются налогом в той степени, в которой выплаты превышают 50% вмененного дохода сообщества, если один из супругов выплачивает алименты или отдельное содержание другому.Однако это так только до тех пор, пока их развод не будет завершен.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил требование сообщать алименты, полученные как доход, и возможность вычитать их из налогооблагаемого дохода плательщика по любому соглашению о разводе или раздельном проживании, заключенному после 31 декабря 2018 года.

Считается, что каждый супруг уже владеет половиной дохода сообщества, поэтому перевод этих сумм не будет облагаться налогом. Суммы, превышающие отчисления общинного дохода, являются доходом для получающего супруга и подлежат вычету для платящего супруга при условии, что постановление о выплате алиментов было заключено до 1 января 2019 года.

Всеобъемлющее руководство по налоговым режимам распределений Roth IRA

Roth IRA имеет много преимуществ по сравнению с традиционной IRA. Например, выплаты от традиционных IRA обычно считаются обычным доходом и могут облагаться подоходным налогом. Распределение из традиционных IRA может также подлежать штрафу за раннее распространение, если вывод происходит, когда владелец IRA моложе 59,5 лет. Roth IRA, с другой стороны, позволяет квалифицированному распространению быть свободным от налогов и штрафов.Вопрос в том, какие дистрибутивы считаются квалифицированными?

Ключевые выводы

  • Одним из преимуществ Roth IRA перед традиционным IRA является то, что квалифицированные распределения не облагаются налогами и штрафами.
  • Чтобы быть квалифицированным, распределения должны соответствовать определенным требованиям, таким как, по крайней мере, через пять лет после создания и финансирования Roth IRA, когда владелец счета Roth составляет не менее 59½.
  • Неквалифицированное распределение облагается налогом в зависимости от источника активов Roth IRA и правил, установленных IRS, которые определяют порядок распределения активов.
  • Закон SECURE от 2019 года внес изменения, чтобы помочь американцам планировать выход на пенсию, такие как увеличение возраста, при достижении которого требуемые минимальные выплаты (RMD) должны быть взяты с 70½ до 72.
  • Закон CARES от 2020 года смягчил ряд правил пенсионных счетов для граждан, пострадавших от пандемии коронавируса, включая временную остановку RMD.

Расширение квалифицированных распределений

Прежде всего, распределение активов Roth IRA за счет регулярных взносов участников и из необлагаемых налогом преобразований может производиться в любое время без уплаты налогов и штрафов.Однако при распределении налогооблагаемых конверсионных сумм может взиматься штраф за досрочное распределение в размере 10%. Распределение доходов, являющееся частью неквалифицированного распределения, облагается налогом и может подлежать дополнительному 10% штрафу за досрочное распределение.

Существует различие в том, какие дистрибутивы соответствуют критериям и, таким образом, освобождаются от налогов и штрафов. Чтобы быть квалифицированным, дистрибутив должен удовлетворять обеим из следующих двух категорий требований:

  1. Это происходит по крайней мере через пять лет после того, как владелец Roth IRA учредил и профинансировал свою первую IRA Roth.
  2. Распространяется при одном из следующих обстоятельств:
  • Владельцу IRA компании Roth на момент распределения должно быть не менее 59,5 лет.
  • Держатель Roth IRA отключается, когда происходит раздача.
  • Бенефициар держателя Roth IRA получает активы после смерти владельца.
  • Распределенные активы будут использованы для покупки, строительства или перестройки первого дома для держателя Roth IRA или квалифицированного члена семьи.Это ограничено 10 000 долларов за всю жизнь. К квалифицированным членам семьи относятся владелец Roth, его супруга, их дети или их дети, внуки, родители или другие предки.

Для этого учитываются все IRA Рота физического лица для определения пятилетнего периода. Если физическое лицо учредило IRA Roth в брокерской компании ABC в 2019 году, например, и учредило вторую IRA Roth в брокерской компании XYZ в 2020 году, пятилетний период начинается в 2019 году. Пятилетний период начинается с первого дня года. за которые был сделан первый взнос.

Если, например, первый взнос Roth IRA был внесен в 2019 году, пятилетний период начнется 1 января 2019 года. Это верно, даже если взнос 2019 года будет сделан в 2020 году к крайнему сроку — 15 июля 2020 года.

Из-за пандемии коронавируса IRS продлило дату подачи федеральной налоговой декларации 2020 года для физических лиц до 17 мая 2021 года, а вместе с ней и крайний срок внесения взносов для IRA (традиционных и Roth) — по сравнению с предыдущим крайним сроком 15 апреля 2021 года.

Кроме того, с учетом зимних штормов, обрушившихся на Техас, Оклахому и Луизиану в феврале 2021 года, IRS перенесло крайний срок подачи федеральной налоговой декларации для физических и юридических лиц 2020 года для этих штатов до 15 июня 2021 года.Срок внесения взносов IRA для пострадавших от этих штормов продлен до 15 июня 2021 года.

Как облагаются налогом неквалифицированные распределения

Налоговые последствия неквалифицированного распределения зависят от источника активов Roth IRA. Существует четыре возможных источника активов Roth IRA:

  • Взносы постоянных участников и перенос средств с указанных счетов Roth.
  • Преобразование Roth или пролонгация налогооблагаемых активов (активы до налогообложения из традиционных IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA и планы работодателя, такие как квалифицированные планы, 403 (b) и государственные планы 457 (b).) Эти активы облагаются налогом при конвертации или передаче в IRA Roth.
  • Преобразование Roth или пролонгация необлагаемых налогом активов (базовые суммы в традиционных IRA и активы после налогообложения из планов работодателя, такие как квалифицированные планы и планы 403 (b)). Эти активы не облагаются подоходным налогом при преобразовании в Roth IRA.
  • Прибыль от всех активов Roth IRA и перенос доходов от неквалифицированного распределения с указанного счета Roth.

Чтобы определить источник активов, распределяемых из Roth IRA, IRS использует правила упорядочивания.Согласно правилам упорядочивания, активы распределяются из Roth IRA в следующем порядке (как только ресурсы из одного источника заканчиваются, активы из следующего источника распределяются):

  1. Взносы постоянных участников Roth IRA
  2. Налогооблагаемые суммы пересчета и пролонгации
  3. Необлагаемые суммы конвертации и пролонгации
  4. Прибыль по всем активам Roth IRA

Согласно правилам упорядочивания, применимым к IRA Roth, взносы всегда считаются снятыми первыми.Конверсионные суммы Roth не считаются распределенными до тех пор, пока не будут распределены все суммы взносов; Доходы не считаются распределенными до тех пор, пока не будут распределены все суммы взносов, а затем и все преобразования.

Распределение активов Roth IRA за счет регулярных взносов участников и из необлагаемых налогом преобразований традиционной IRA может производиться в любое время без уплаты налогов и штрафов. Неквалифицированное распределение облагаемых налогом традиционных конверсионных активов IRA может быть предметом штрафов за досрочное распределение.

Наконец, неквалифицированное распределение доходов может облагаться подоходным налогом и штрафом за досрочное распределение. На следующем рисунке показано, когда налоги и штраф за досрочное распространение применяются к неквалифицированным распределениям.

Пример распределений

Джон основал свою первую IRA Roth в 2018 году и вносил взнос в размере 5000 долларов в год. В 2018 году он преобразовал свои традиционные активы IRA в свою Roth IRA. В 2020 году Джону 55 лет, и баланс в Roth IRA Джона на тот момент представлен следующим образом:

Активы Источник
10 000 долл. США Взносы участников Roth IRA 2018 и 2019
50 000 долл. США Облагаемые налогом традиционные конверсии IRA с 2018 г.
10 000 долл. США Не облагаемые налогом конверсии Roth IRA с 2018 г.
5 000 долл. США Прибыль
75 000 долл. США ИТОГО

Джон хочет знать налоговые последствия, если он распределит активы из своего Roth IRA в 2020 году.Помните, что активы распределяются в следующем порядке:

  • Вклады участников
  • Преобразования
  • Прибыль

Мы будем использовать примеры различных сумм распределения в 2020 году от John’s Roth IRA, чтобы показать их налоговый режим.

Распределение 10 000 долл. США

Если Джон возьмет распределение в размере 10 000 долларов, оно не будет облагаться налогами и штрафами по следующим причинам:

  • Согласно правилам упорядочивания, распределение Джона происходит за счет его регулярных взносов участников до тех пор, пока они не будут израсходованы.
  • Согласно правилам, распределение регулярных взносов всегда не облагается налогами и штрафами, независимо от того, когда происходит распределение. Нет периода ожидания.

Распределение 25 000 долларов США

Если Джон возьмет распределение в размере 25 000 долларов, то первые 10 000 долларов будут поступать из его регулярных взносов Roth IRA и, следовательно, не облагаются налогами и штрафами. Дополнительные 15000 долларов, однако, поступают от его облагаемых налогом конверсионных активов. Поскольку эти активы при преобразовании облагались налогом, при распределении не будет взиматься подоходный налог.

Хотя эти активы не облагаются налогом на прибыль, они подлежат 10% штрафу за досрочное распределение, если с момента преобразования активов не прошло пять лет. К сожалению, с момента обращения Иоанна не прошло и пяти лет. Но штраф все равно может быть отменен, если Джон соответствует одному из исключений, которые включают следующее:

  • На момент распределения ему исполнилось 59,5 лет.
  • Джон отключен, когда происходит раздача.
  • Бенефициар Джона распределяет активы после смерти Джона.
  • Джон использует активы для покрытия медицинских расходов, которые ему не возместили.
  • Распределение Джона является частью программы SEPP, предусматривающей практически равные выплаты.
  • Джон использует активы для покрытия расходов на высшее образование.
  • Джон использует активы для оплаты медицинской страховки после потери работы.
  • Активы Джона распределяются в результате сбора IRS.
  • Активы распределены квалифицированным резервистом.
  • Распределение предназначено для квалифицированной помощи в аварийном восстановлении.
  • Сумма пролонгируется в течение 60 дней, если это возможно.

Если Джон не соответствует ни одному из этих или других исключений, дополнительные 15 000 долларов будут подлежать 10% штрафу за досрочное распространение.

Распределение 70 000 долларов США

Как и первые 10 000 долларов, распределенные в двух предыдущих примерах, первые 10 000 долларов здесь не облагаются налогами и штрафами. Следующие 50 000 долларов будут отнесены к налогооблагаемым конверсионным активам, которые не будут облагаться подоходным налогом, поскольку они облагались налогом при конвертации.

Тем не менее, 50 000 долларов подлежат 10% штрафу за досрочное распределение, за исключением случаев, когда прошло пять лет с момента преобразования активов (что не относится к данному примеру) или если Джон соответствует одному из исключений, некоторые из которых указаны в списке. выше в примере «Распределение 25 000 долларов США». Дополнительные 10 000 долларов относятся к необлагаемым налогом конверсионным активам. Они не будут облагаться налогами или штрафом за досрочное распространение, потому что вычеты не допускались, когда они вносились в традиционный IRA.Взаимодействие с другими людьми

Распределение 75 000 долларов США

Снятые суммы до 70 000 долларов будут обрабатываться, как в приведенном выше примере. Поскольку у Джона не было его IRA Roth в течение пяти лет, прибыль (5000 долларов США) будет облагаться подоходным налогом. Вывод средств также будет сопровождаться штрафом в размере 10%, если Джон не имеет права на исключение.

Следующая диаграмма суммирует налоговый режим активов в John’s Roth IRA:

Активы Источник Налоги и штрафы Комментарий
10 000 долл. США Взносы постоянных участников Roth IRA Всегда без налогов и штрафов, вне зависимости от того, когда распределяется
50 000 долл. США Облагаемые налогом традиционные конверсии IRA с конверсии 2018 года Будет подвергнут 10% штрафу за досрочное распространение, если оно не распространяется через пять лет после преобразования, или если не применяется одно из исключений штрафных санкций (см. Полный список выше) Доступ недоступен до тех пор, пока все регулярные взносы участников Roth IRA не будут полностью распределены со всех IRA Джона Roth.
10 000 долл. США Облагаемых налогом конверсий Roth IRA по сравнению с конверсией 2018 года Всегда без налогов и штрафов, вне зависимости от того, когда распределяется Распределяется после того, как все регулярные взносы участников Roth IRA и налогооблагаемые конверсионные активы полностью распределены из всех IRA John’s Roth
5 000 долл. США Прибыль Облагается подоходным налогом и штрафом за досрочное распределение, если распределение не квалифицировано.Штраф за досрочное распространение в размере 10% будет отменен, если применяется одно из исключений (см. Неполный список выше) Распределяется после того, как все регулярные взносы участников Roth IRA и конверсионные активы полностью распределены из всех IRA John’s Roth

Каждая конверсия имеет свой пятилетний период. Для конверсии, которая происходит в 2020 году, пятилетний период заканчивается 31 декабря 2025 года.

Схема налогового режима

Следующая диаграмма суммирует налоговый режим всех возможных распределений Roth IRA:

Распределенные активы Квалифицированные дистрибьюторы Неквалифицированные дистрибьюторы Комментарий
Взносы постоянных участников Tax Free и

без штрафов

Tax Free и

без штрафов

Подоходный налог и штраф за досрочное распределение никогда не применяются к распределенным активам, для которых не разрешался вычет, когда активы были внесены в IRA.
Налогооблагаемая конверсия Не облагаются налогом и штрафами Не облагается налогом, но могут применяться штрафы Они уже облагаются налогом при конвертации. Штраф отменяется, если применяется одно из исключений.
Преобразование без налогообложения Не облагаются налогом и штрафами Не облагаются налогом и штрафами Подоходный налог и штраф никогда не применяются к распределенным активам, вычет по которым не разрешался, когда активы были первоначально внесены в IRA.
Прибыль Не облагаются налогом и штрафами Применяются налоги и могут применяться штрафы Штраф отменяется, если применяется одно из исключений.

Закон о безопасности

В декабре 2019 года президент подписал Закон о повышении готовности каждого сообщества к выходу на пенсию (SECURE). Этим законом были внесены некоторые изменения, затрагивающие учетные записи IRA.

Ранее назначенные получатели счетов IRA имели право на растягивание выплат в течение их ожидаемого срока жизни; однако новым стандартом является «Правило 10 лет».»Согласно этому новому правилу, весь унаследованный пенсионный счет должен быть опустошен к концу десятого года, следующего за годом наследования. Однако следующие бенефициары исключены из этого правила, и предыдущие правила по-прежнему применяются:

  • Супруги
  • Инвалиды
  • Хронически больные
  • Лица, моложе умершего не более чем на 10 лет
  • Отдельные несовершеннолетние дети

Кроме того, требуемые минимальные распределения (RMD) теперь начинаются в возрасте 72 лет, а не в возрасте 70½ лет.Это правило применяется к тем, кому в 2020 году исполнится 70,5 лет или позже. Имейте в виду, что для IRA Roth нет RMD. Увеличение возраста для RMD может дать пенсионеру больше времени, прежде чем переходить в Roth IRA — если это их стратегия. Закон SECURE также отменил растянутые IRA для традиционных IRA и IRA Рота.

Закон также вводит новое исключение из 10% штрафа за досрочное распространение. До 5 000 долларов США могут быть распределены без штрафных санкций из IRA или из плана как «Распределение при рождении или усыновлении».”

Наконец, владельцы счетов могут вносить вклад в традиционные IRA старше 70 лет, чего не было до того, как Закон о безопасности был подписан.

Изменений в связи с COVID-19

Закон CARES, подписанный бывшим президентом Трампом 27 марта 2020 года, приостановил действие определенных правил, регулирующих пенсионные счета, которые призваны помочь американцам пережить кризис с коронавирусом.

Вам не нужно брать RMD на 2020 календарный год, что означает, что вам не нужно продавать инвестиции, стоимость которых может упасть.И если вы пострадали от пандемии — например, у вас положительный результат теста на вирус или вы и ваш супруг потеряли работу — вы можете снять до 100 000 долларов со своего пенсионного счета без 10% штрафа. Вы сможете платить любые налоги, которые могут быть должны, в течение трех лет с даты, когда вы сняли деньги, и вам будет разрешено вернуть деньги на свой счет в течение того же периода.

Без RMD в 2020 году пенсионеры могли бы преобразовать традиционную IRA в Roth IRA, если бы им в этом году исполнилось 72 года и они избежали бы RMD.

Итог

Если держатель IRA завершает несколько конверсий Roth, пятилетний период определяется отдельно для каждой конверсии. Для определения квалифицированных распределений существует только один пятилетний период; это никогда не начинается заново. Если избыточный взнос был внесен в Roth IRA, а затем удален, этот взнос не может быть использован для определения пятилетнего периода для квалифицированных распределений.

Ответственность за определение налогов или штрафов в отношении распределенных активов Roth IRA лежит на владельце Roth IRA.Владельцы Roth IRA должны следить за тем, чтобы они вели надлежащий учет своих транзакций Roth IRA и чтобы они подали соответствующие налоговые формы в IRS в надлежащее время.

То, что вы можете распределить пенсионные активы до достижения пенсионного возраста, не означает, что вы должны это делать. Индивидуальные налогоплательщики должны искать компетентную профессиональную помощь, чтобы убедиться, что это хорошая идея, и что транзакции Roth IRA обрабатываются должным образом.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы.Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента в редакционная политика.
  1. Налоговая служба. «Традиционные ИРА и Рота». По состоянию на 18 ноября 2020 г.

  2. Налоговая служба. «Публикация 590-B: Распределения по индивидуальным пенсионным соглашениям (IRA)», стр. 24.По состоянию на 18 ноября 2020 г.

  3. Налоговая служба. «Публикация 590-B: Распределение по индивидуальным пенсионным соглашениям (IRA)», стр. 28-29. По состоянию на 18 ноября 2020 г.

  4. Налоговая служба. «Публикация 590-B: Распределения по индивидуальным пенсионным соглашениям (IRA)», стр. 24. По состоянию на 18 ноября 2020 г.

  5. Налоговая служба. «Публикация 590-B: Выплаты по индивидуальным пенсионным соглашениям (IRA)», стр. 31.По состоянию на 18 ноября 2020 г.

  6. Конгресс США. «П.Л. 116-94», гл. 401. Проверено 18 ноября 2020 г.

  7. Конгресс США. «P.L. 116-94,» Division O: Sec. 114. Проверено 18 ноября 2020 г.

  8. Конгресс США. «P.L. 116-94,» Division O: Sec. 113. Проверено 18 ноября 2020 г.

  9. Конгресс США. «P.L. 116-94,» Division O: Sec. 107. Проверено 18 ноября 2020 г.

  10. Congress.gov. «H.R.748 — Закон о заботах». П. 2202.По состоянию на 18 ноября 2020 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Эта компенсация может повлиять на то, как и где появляются объявления. Investopedia не включает все предложения, доступные на торговой площадке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *