Заявление о возврате налога: Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (КНД 1150058) / КонсультантПлюс

Содержание

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (КНД 1150058) / КонсультантПлюс

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (КНД 1150058)

Применяется — с 23 октября 2021 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Скачать форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа):

— в MS-Excel

Образец заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) >>>

Архивные формы заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа):

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), применявшееся с 9 января 2019 года до 23 октября 2021 года

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), применявшееся с 31 марта 2017 года до 9 января 2019 года

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа), применявшееся с 27 сентября 2016 года до 31 марта 2017 года

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), применявшееся с 12 апреля 2015 года до 27 сентября 2016 года

—————————————-

Открыть полный текст документа

Возврат переплаты налога | astral.ru

1 октября 2020 года вступят в силу новые правила возврата излишне уплаченного налога. Упрощённый порядок зачёта и возврата переплаты основан на Федеральном законе от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ.



Новые правила возврата переплаты

До вступления закона в силу, налогоплательщики могут перераспределять переплату и засчитывать её в счёт задолженностей только внутри налогов одного уровня — федеральных, региональных или местных.

Поправки в закон направлены на упрощение порядка возврата и зачёта излишне уплаченного налога. Переплатой можно будет погасить последующие платежи, и её можно будет распределять по разным уровням. Например, переплатой по НДС можно будет закрыть долг по налогу на имущество.

Также с октября при наличии задолженностей по налогам, вернуть переплату деньгами будет нельзя. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налогоплательщикам в первую очередь нужно будет погасить долги. Сумма излишне уплаченного налога будет засчитываться в счёт погашения недоимки.

До вступления закона в силу, переплату можно было вернуть на расчётный счёт вне зависимости от наличия задолженностей.

Важно: новые правила зачёта и возврата переплаты не распространяются на страховые взносы.


Откуда берётся переплата

Переплата может возникнуть в двух случаях: ошибка налогоплательщика или ошибка налогового органа.

Со стороны налогоплательщиков происходят следующие ситуации:


  1. Неправильный расчёт налога. Если бухгалтерия допускает ошибки в расчёте, например, забывает учесть льготы и вычеты, то общая сумма может оказаться неправильной.

  2. Ошибки в КБК. Неправильное заполнение платёжных поручений приводит к недоимкам по одним налогам и переплатам по другим.

Иногда налоговая может дважды взыскать налог. Так случается, когда налогоплательщик уже оплатил налог, но деньги не поступили на счёт ФНС. В таком случае налоговая может списать сумму налога без согласия налогоплательщика. В итоге когда деньги, отправленные налогоплательщиком, доходят, появляется переплата.


Как узнать о факте переплаты

Налогоплательщик может запросить акт сверки в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. После подачи заявления налоговый орган выдаст подписанный акт сверки в течение пяти рабочих дней.

Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ, они делают это в течение десяти рабочих дней с момента обнаружения факта излишней уплаты налога. В сообщении будут указаны название налога, КБК, расчётный период, за который излишне уплачена сумма, срок уплаты, ОКТМО и общая сумма.


Как вернуть переплату

С излишне уплаченным налогом можно провести три операции: зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте для оплаты будущих платежей или вернуть на расчётный счёт.


В течение трёх лет

Основные правила зачёта и возврата переплаты по налогам действуют в течение трёх лет с момента поступления денег в налоговую.

Зачёт в счёт задолженности.

Если у налогоплательщика есть долги по налогам любого вида, то, в первую очередь, переплата пойдёт на погашение этих недоимок. Сотрудники налоговой самостоятельно будут выбирать, на погашение какой именно задолженности будут направлены деньги.

Налогоплательщик может сам подать заявление на погашение недоимки. Налоговая инспекция будет рассматривать заявление в течение десяти рабочих дней.

Зачёт в счёт уплаты будущего налога. В случае если задолженность отсутствует, то налогоплательщик может запросить зачёт переплаты в счёт уплаты будущего налога. Для этого он должен отправить заявление по форме КНД 1150057. Также к заявлению необходимо прикрепить документы, подтверждающие факт переплаты — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

В течение десяти дней с момента получения заявления, налоговая примет решение о зачёте.

Возврат денег на расчётный счёт. Для того чтобы вернуть сумму переплаты на расчётный счёт, налогоплательщик должен подать заявление по форме КНД 1150058. К заявлению также должны быть приложены документы, подтверждающие факт переплаты.

Налоговая инспекция принимает решение в течение десяти рабочих дней. При положительном решении деньги поступят на счёт налогоплательщика через месяц.

Если же через месяц деньги на счёт не поступят, то за каждый день просрочки налоговая будет доплачивать процент, который вычисляется по следующей формуле:


По истечении трёх лет

Если налогоплательщик не подал ни одного заявления в течение трёх лет с момента зачисления налога, то он может обратиться в суд. В этом случае разбирательство будет проходить по гражданскому законодательству, а не налоговому.

Отсчёт срока будет считаться с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате. Поэтому в суде нужно будет доказать, что с этого момента прошло не более трёх лет.



С 1 октября налогоплательщик сможет вернуть переплату на банковский счёт, зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей в упрощённом порядке. Однако, сделать он это должен будет в течение трёх лет.


Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Образец 2021 года

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога .docСкачать образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога .doc

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.
  2. Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

    Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

    Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  3. После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

  • лично,
  • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
  • по электронным средствам связи,
  • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

  1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
    • фамилию-имя-отчество,
    • ИНН,
    • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
    • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
  2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
  3. ее полное наименование,
  4. ИНН,
  5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
  6. юридический адрес
  7. и также телефон для связи.

Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

  1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
  2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
  3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
  4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
    • название обслуживающего счет банка,
    • его корр. счет,
    • БИК, ИНН, КПП,
    • номер расчетного счета налогоплательщика.
  5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
  6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

Вопросы возврата налога на имущество

В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество. При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье[1]. Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных (взысканных) пени, штрафов по налогу на имущество.

1 этап – определяем является ли сумма налога излишне уплаченной или излишне взысканной

Излишне уплаченной (излишне взысканной) суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2016 N 308-КГ16-399 по делу N А63-12002/2014).

Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.д.

В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает различное правовое регулирование. Порядок возврата (зачета) излишне оплаченных сумм установлен ст.78 НК РФ, а в отношении возврата излишне взысканных сумм применятся ст.79 НК РФ.

2 этап – выясняем срок давности для обращения с заявлением о возврате налога

Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее возврате может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога (п.33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате (взыскании) налога. При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности (ст.200 НК РФ), который исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

3 этап – определяем объем претензий и формулируем требование

При наличии переплаты по налогу налогоплательщик может заявить требование о ее зачете и / или возврате.

Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному (для организаций) или местному (для физических лиц) налогу (пени). Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся.

В отношении суммы излишне уплаченных (взысканных) денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в счет погашения недоимки (задолженности). Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.

В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки.

Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно.

Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате (зачете) может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления.

4 этап – подготавливаем заявление о возврате (зачете) налога

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/[email protected] утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога и о зачете суммы излишне уплаченного налога для подачи их в электронной форме.

Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате (зачете) сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

5 этап – подаем заявление

Заявление о возврате (зачете) подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган – по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества – подается данное заявление, так как в силу ст.30 НК РФ налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах РФ.

Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате (зачете). Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

6 этап – контролируем соблюдение налоговым органом сроков возврата (зачета)

В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки, подтверждающего излишнюю уплату налога, или получения заявления налогоплательщика о возврате (зачете) налоговый орган должен принять решение о возврате или зачете сумм излишне уплаченного (взысканного) налога.

Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета (возврата). Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств (Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-02-08/26087).

Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика.

Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа) начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

7 этап – оспариваем действия/бездействие налоговых органов

Если в установленный срок налоговый орган не принял решение о возврате (зачете) налога, налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия контролирующего органа незаконным.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате (зачете) указанных сумм.

Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п.2 ст.138 НК РФ, согласно которому акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией (взыскании с инспекции) излишне уплаченной (взысканной) суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется. Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ.

Таким образом, процедура возврата (зачета) налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении.

Это интересно

В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом (зачетом) налога на имущество.

26 декабря 2016 Правительство Москвы Постановлением г. N 937-ПП «О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября 2014 г.» (далее – Постановление Правительства Москвы) преподнесло неприятный предновогодний сюрприз владельцам объектов недвижимости в столице, увеличив кадастровую стоимость некоторых объектов в несколько раз. Причем, согласно п.3 указанного документа, постановление подлежало применению с 1 января 2016.

С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет. Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок.

В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период 2016 года.

31 октября 2018 года Московский городской суд по делу № 3а-3533/2018 вынес решение по одному из таких исков и признал недействующим п.3 Постановления Правительства Москвы со дня его принятия в той мере, в какой он применяется для целей, предусмотренных законодательством РФ в случаях увеличения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы. Однако в случае оставления его без изменения, владельцы недвижимости, оплатившие налог в бюджет за 2016 год исходя из новой кадастровой стоимости, предусмотренной данным постановлением, смогут претендовать на зачет и / или возврат налога на имущество. Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период 2016 года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам (пп.1 ч.3 ст.311 АПК РФ) при условии, что судебный акт был основан на Постановлении Правительства Москвы. Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта.



[1] Кроме случаев возврата налогов по консолидированной группе налогоплательщиков.

Как делать возврат налоговых переплат в 2020 году

Согласно Налогового кодекса РФ, налоговая переплата подлежит возврату — в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне уплаченной суммы. В 2020 году эта тема становится особенно актуальна, ведь часть предприятий оказалась освобождена от платежей из-за коронавируса. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать при возврате переплаты. Тем более что с 1 октября 2020 года таких нюансов стало еще больше. Подробности вы узнаете в нашей статье.

Правила зачета или возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов прописаны в 78-ой статье НК РФ. Согласно данной статьи, у налогоплательщика есть право вернуть излишне уплаченные средства.

Как можно распорядиться переплатой:

  • вернуть на лицевой счет налогоплательщика,
  • использовать переплату в счет будущих платежей,
  • погасить долги, штрафы, пени.

Кроме того, 78 статья НК устанавливает заявительный характер возврата переплаты, прописывает все процедурные сроки возврата или зачета уплаченных налогов и сборов.

В октябре 2019 года был принят Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в вопросе возврата переплаты приняты как послабления, так и усложнения.

С 29 октября 2019 года стало действовать новое положение о зачете или возврате переплаты при проведении камеральной проверки. Уточнены сроке принятия решения при проведении такой проверки. (Подробнее о них читайте в статье ниже).

С 1 октября же 2020 года в НК начал действовать и ряд других изменений, (согласно № 325-ФЗ), которые коснутся возврата переплаты налогов из налоговой.

Как изменятся правила возврата налоговой переплаты:

  • Переплатой можно будет погасить любой налог или взнос.

Как было: зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

Как стало с 1 октября 2020 года: использовать переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам, а не только по тем, по которым была совершена переплата. Не будет привязано зачисление переплаты и к бюджету. Вне зависимости от того, в какой бюджет РФ переведена излишняя уплата, зачесть ее можно как в федеральный, региональный, так и местный бюджеты. К примеру, чаще всего встречаемой переплатой в федеральный бюджет по налогу на прибыль можно покрыть расходы на уплату региональных налогов или штрафов.

  • Возврат переплаты станет невозможен при наличии любого долга.

Как было: возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки или задолженности.

Как стало с 1 октября 2020 года: при наличии любой задолженности (по любому налогу или взносу, в бюджет любого уровня — федеральный, региональный, местный), вернуть переплату по налогу невозможно. За счет переплаты сначала нужно погасить все долги, на счет в этом случае поступит оставшаяся сумма переплаты за минусом уплаты всех долгов.

  • Возврат сможет делать любой налоговый орган.

Как было: зачет или возврат производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Как стало с 1 октября 2020 года: производить зачет или возврат переплаты сможет любой налоговый орган, а не только инспекция по месту учета налогоплательщика. Однако, заявление о возврате нужно будет подавать все же по месту учета налогоплательщика.

Важно: зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога должен быть произведен на полную сумму, без каких-либо удержанных процентов.

Что делать, если обнаружена переплата?

  • Если переплату обнаруживает налоговая инспекция, но она должна сообщить налогоплательщику о переплате. Причем, сообщить она должна довольно оперативно – в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

  • Если налогоплательщик предполагает, что у него была переплата, то он имеет право предложить налоговой службе провести совместную сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Нужно подать в ИФНС заявление о необходимости провести сверку. В течение 5 дней налоговая должна подготовить акт сверки.

  • В случае наличия переплаты нужно подать заявление (о проведении зачета или о возврате денег) в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. То есть средства не возвращаются автоматически, возврат или зачет в счет оплаты будущих платежей или погашения задолженности носит заявительный характер. Заявление на возврат переплаты в налоговую может быть подано в бумажном виде, а также в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном ФНС. К заявлению необходимо прикрепить платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата образовалась по причине ошибки в налоговой декларации, сначала нужно сдать уточнённый расчёт. По уточнённой декларации может быть инициирована и проведена налоговой инспекцией камеральная проверка.

  • После подачи заявления налоговая в течение 10 дней должна вынести решение о зачете (или незачете) излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или о возврате средств на счет плательщика. Если по «уточненке» была инициирована камеральная проверка, то решение будет вынесено по итогу проведения данной проверки. О принятом решении ИФНС обязана сообщить налогоплательщику в течение 5 дней (со дня принятия решения).

  • Если решение по возврату или зачету налоговых переплат вынесено положительное – то в течение одного месяца со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации деньги должны быть возвращены.

  • Если решение по возврату принято отрицательное, то инспекция должна уведомить об этом налогоплательщика с указанием причины отказа. Это решение можно оспорить в вышестоящем налоговом органе — в течение одного года. Если и вышестоящий налоговый орган принял отрицательное решение – тогда у налогоплательщика есть право доказывать свою правоту в суде. Подать исковое заявление в суд можно в течение трех лет.

Важно: налоговая рассматривает заявление о возврате или зачете переплаты не более чем за 3 года со дня уплаты указанной суммы налога.

Почему могут отказать в возврате излишне уплаченного налога?

Чаще всего встречаются две причины отказа: не определены налоговые периоды, за которые образовалась спорная переплата по налогам, и заявитель не предоставил документы, подтверждающие переплату.

Какие документы могут подтвердить переплату:

  • платежные поручения налогоплательщика,
  • инкассовые поручения, распоряжения налоговой инспекции,
  • информация об уплате налогов, содержащаяся в базе данных налоговой.

Электронный сервис СБИС Сверка сверит все налоги и взносы компании, позволит сработать на опережение и не допустить переплаты по налогам и сборам. В сервисе возможна автосверка расчетов с бюджетом, сводный расчет по налогам, штрафам и пени, а также комплексная камеральная проверка отчетов. Кроме того, сервис дает возможность сверки сотрудников в РСВ, СЗВ-М, сверки НДС с контрагентами, сверки 6-НДФЛ. А СБИС Электронная отчетность призван автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирует правильность форм отчетности, точность отчетной информации и соблюдение сроков сдачи отчетности в контролирующие органы.

О том, как СБИС автоматизирует работу вашей фирмы, вам готовы рассказать наши специалисты.

Порядок возврата налога на доходы физических лиц

28.11.2012

Порядок возврата налога на доходы физических лиц

Возврат налога на доходы физических лиц производится после проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится в течение 3 месяцев с даты представления налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При обнаружении в налоговой декларации ошибок необходимо внести изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. В этом случае камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается, и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, которая также проводится в течение трех месяцев с даты представления такой декларации.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы налога (п.7 ст.78 НК РФ).

Например: для осуществления возврата налога на доходы физических лиц за 2009 год, заявление и декларацию следует представить до 31.12.2012.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Например: при одновременном представлении 01.07.2012 налоговой декларации и заявления о возврате перечисление денежных средств будет произведено до01.11.2012 (3 месяца проводится проверка + 1 месяц на возврат).

Подавая заявление одновременно с налоговой декларацией важно знать, что решение о возврате налога будет принято и направлено на исполнение в органы Федерального казначейства в течение 10 рабочих дней послезавершения камеральной налоговой проверки, при условии подтверждения сумм к возмещению по её результатам (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Максимальный срок от даты представления налоговой декларации и заявления до даты зачисления денежных средств на Ваш расчетный счет составит 4 месяца.

Узнать о результатах камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц Вы можете на официальном сайте Управления www.r74.nalog.ru с помощью онлайн — сервиса «Декларация о доходах», расположенном внизу главной страницы сайта в разделе «Важная информация». Указанный сервис поможет сформировать заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога в случае положительного решения по итогам проверки.


Возврат к списку


КОНТАКТЫ

454038, г. Челябинск, ул. Часовая, 6

Юридический адрес:

454038, г. Челябинск, ул.Часовая, 6

Телефон:

приемная: +7 (351) 728-33-71
контакт-центр: 8-800-222-2222
телефон доверия: +7 (351) 728-34-04

Факс:

+7 (351) 735-00-36

Начальник:

Федосеева Светлана Леонидовна

Код ИФНС

7460

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области

ИНН

7460000010

КПП

746001001

Адрес

,454038,,,Челябинск г,,Часовая ул,6,,

Банк получателя

Отделение Челябинск

БИК

047501001

Бюджетн Бюджетный счет

40101810400000010801

Наименование получателя

УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области)

Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться
online-сервисом: «Обратиться в ФНС России» перейти

Для определения кода ОКТМО воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» перейти

Сервис «Заполнить платежное поручение» перейти

Дополнительная информация:

Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г.Челябинска, Аргаяшского, Кунашакского и Сосновского муниципальных районов.

Прием документов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска

ТОРМЫ

Территориальный участок № 7426 (Аргаяш)

КОНТАКТЫ

456880, Челябинская область, с. Аргаяш, ул. Гагарина, 25А

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

100 метров от Автовокзала

Территориальный участок № 7433 (Кунашак)

КОНТАКТЫ

456730, Челябинская область, с.Кунашак, ул. Ленина, 86-А

Телефон: контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от Автовокзала 300 метров по ул. Коммунистической до пересечения с ул. Ленина

Территориальный участок № 7438 (Долгодеревенское)

КОНТАКТЫ

456510, Челябинская область, с. Долгодеревенское, пер. Школьный, 20

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от остановки «Село Долгодеревенское» по ул. Свердловской до пер. Школьный


Возврат за налоговый период Часто задаваемые вопросы

В какие сроки я получу возврат?

Мы осуществляем большинство выплат по возвратам в сроки менее 21 календарного дня.

Я рассчитываю направить сумму возврата на серьезные цели. Я действительно получу эту сумму в течение 21 дня?

Различные факторы могут влиять на сроки получения вашего возврата после того, как мы получим вашу декларацию. Несмотря на то, что мы выплачиваем большую часть возвратов менее чем за 21 календарный день, возможно, для получения вашего возврата потребуется больше времени. Также, пожалуйста, примите к сведению, что нашему управлению требуется дополнительное время для перечисления возврата на ваш счет или же получения вами его по почте.

Прошло уже больше 21 дня с тех пор, как IRS получило мою декларацию, но я не получил свой возврат. Почему?

Обработка некоторых налоговых деклараций занимает больше времени, чем других по многим причинам, в том числе если декларация:

  • Содержит ошибки, такие как неправильно указанная сумма Стабилизационного льготного кредита
  • Является неполной
  • Требует дополнительного рассмотрения
  • Пострадала в результате хищения личных данных или мошенничества
  • Была подана для востребования, в том числе, налогового зачета за заработанный доход (EITC) или дополнительного налогового зачета на ребенка (ACTC)См. раздел «Вопросы и ответы» ниже.
  • Содержит Форму 8379, Распоряжение на супруга-инвалида (Английский) PDF, обработка которой может занимать до 14 недель

Для самой последней информации о том, как IRS обрабатывает налоговые возвраты во время пандемии коронавируса зайдите на страницу о статусе функционирования IRS (Английский).

Мы направим вам почтовое уведомление, когда (или если) нам потребуется дополнительная информация для обработки вашей декларации. Если мы все еще обрабатываем вашу декларацию или исправляем ошибку, то ни раздел «Где мой возврат?», ни наши представители не смогут предоставить вам конкретную дату налогового возврата. Пожалуйста, проверяйте раздел «Где мой возврат?» для получения обновленной информации о возврате.

Я заявил в декларации свое право на налоговый зачёт за заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый зачет на ребенка (ACTC). Когда я могу ожидать выплату?

В соответствии с Законом о защите американских граждан от повышения налогов (PATH), IRS не может осуществить выплату EITC и ACTC ранее, чем середина февраля. Налоговое управление прогнозирует поступление большинства возвратов, связанных с EITC/ACTC, на банковские счета или дебетовые карты налогоплательщиков к первой неделе марта, если они выбрали опцию прямого депозита, и по налоговой декларации нет каких-либо вопросов. Инструмент «Где мой возврат» позволит вам узнать дату вашего персонального возврата.

Инструмент «Где мой возврат?» на сайте IRS.gov и приложение Мобильное приложение IRS2Go — самый верный способ, чтобы проверить статус своего возврата. Там будут периодически обновляться даты планируемых выплат для лиц, подавших декларации на возврат EITC/ACTC одними из первых до 22 февраля. В связи с этим лица, подавшие на возврат EITC/ACTC, не увидят обновление своего статуса возврата несколько дней после 15 февраля.

Нужно ли мне дополнительно звонить вам, чтобы быстрее получить свой возврат?

Мы направим вам почтовое уведомление, когда (или если) нам потребуется дополнительная информация для обработки вашей декларации. Если мы все еще обрабатываем вашу декларацию или исправляем ошибку, то ни раздел «Где мой возврат?», ни наши представители не смогут предоставить вам конкретную дату налогового возврата. Пожалуйста, проверяйте раздел «Где мой возврат?» для получения обновленной информации о возврате.

Какую информацию представляет инструмент «Где мой возврат»?

Обычно он представляет информацию по всем недавним выплатам, начисленным на ваше имя.

Mогу ли я использовать инструмент «Где мой возврат»?, чтобы узнать о статусе налогового возврата, указанного в декларации, поданной в предыдущем году?

Инструмент «Где мой возврат»? способен указать статус самой последней налоговой декларации, поданной за два последних налоговых года.

Когда мне следует проверять статус моего возврата при помощи инструмента «Где мой возврат»? 

Через 24 часа после того, как мы получим вашу налоговую декларацию в электронном виде или через 4 недели после того, как вы направите ее почтой.

Возможно ли при помощи инструмента «Где мой возврат»? узнать дату получения моего возврата?

Там будет указана дата для получения вашего возврата после того, как ваша декларация будет проверена, а возврат подтвержден.

Позволит ли мне получение налоговой справки понять, когда я получу свой возврат?

Налоговая справка не поможет вам узнать, когда вы получите возврат. Информация в справке о вашем счете не обязательно отражает сумму или дату получения вашего возврата. Справка предназначена для подтверждения полученных ранее доходов и подачи налоговых деклараций по ипотеке, студенческим кредитам и кредитам для малого бизнеса, а также для помощи в подготовке к уплате налогов.

Я являюсь иностранным гражданином-нерезидентом США и не уплачиваю здесь федеральный подоходный налог. Как мне востребовать возмещение федеральных налогов, удержанных с дохода из американского источника? Когда я могу получить возврат?

Чтобы востребовать возврат федеральных налогов, удержанных с дохода из американского источника, иностранный гражданин-нерезидент США должен сообщить о соответствующем доходе и удержанных суммах, заполнив форму 1040-NR, Форма 1040-NR, Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США (Английский) PDF. При подаче формы 1040-NR вы должны приложить документы, подтверждающие любые доходы и удержанные суммы. Оформление налогового возврата по форме 1040-NR занимает у нас более 21 дня. В целом, на обработку такого заявления может потребоваться до 6 месяцев с момента подачи вами формы 1040-NR.

Как я могу убедиться, что моя декларация находится в обработке?

В инструменте «Где мой возврат?» отражается статус обработки вашей декларации с момента ее получения до завершения обработки. Там будет указано, когда ваш возврат будет находиться в статусе «получено» или же если ваш возврат находится на данный момент в статусе утвержденного или отправленного.

Что происходит, когда в инструменте «Где мой возврат»?  указан статус «получено» в отношении моей налоговой декларации?

Это значит, мы получили вашу декларацию и проверяем ее.

Что происходит, когда в инструменте «Где мой возврат»?  указан статус «одобрено» в отношении моей налоговой декларации?

Мы одобрили ваш возврат. Мы готовимся направить эти средства на ваш банковский счет или непосредственно вам по почте. Этот статус подскажет вам, когда мы отправим возврат в ваш банк (если вы выбрали опцию «прямой депозит»). Пожалуйста, подождите 5 дней после отправки средств, чтобы узнать в вашем банке о вашем возврате, поскольку сроки зачисления средств в разных банках отличаются. (Это может занять несколько недель, прежде чем вы получите по почте чек о возврате средств).

Сколько времени понадобится, чтобы мой статус изменился с «декларация получена» на «возврат одобрен»?

В ряде случаев – несколько дней, иногда дольше.

Всегда ли в инструменте «Где мой возврат»? отображается мой статус декларации на разных этапах – от «декларация получена», до «возврат одобрен» и «средства перечислены»?

Нет, не всегда. Иногда, когда мы все еще рассматриваем вашу декларацию, в этом разделе вы увидите инструкции или разъяснения в отношении нашей работы.

Часто ли обновляется информация в инструменте «Где мой возврат»? 

1 раз в день, обычно в ночное время, поэтому нет необходимости заходить на сайт чаще.

Будет ли в инструменте «Где мой возврат»? указан статус скорректированного возврата?

Нет, здесь такая информация предоставлена не будет (см. Индивидуальная налоговая декларация гражданина США с внесенными поправками). В разделе «Где моя налоговая декларация с поправкой?», вы можете ознакомиться со статусом вашей декларации с поправкой. (Наши специалисты по телефону или в офисе лишь могут проверить статус вашего скорректированного возврата через 16 недель после отправки декларации почтой.)

Я направил запрос на прямой депозит. Почему я получаю по почте банковский чек?

Для этого существуют три возможные причины:

  • Возврат средств в электронном виде может быть осуществлен только на ваше имя, на имя вашего(ей) супруга(и) или на совместный счет.
  • Финансовое учреждение может отклонить прямой депозит.
  • Мы не можем произвести более трех возвратов в электронном виде на один банковский счет.

Почему сумма полученного возврата отличается от суммы, указанной в налоговой декларации? (обновлено 5 февраля 2021 г.)

Все или часть возврата, включая любую из Налоговых льгот на восстановление Стабилизационный льготный кредит, может быть направлена (зачтена) для погашения просроченного федерального налога, подоходного налога штата, выплат компенсации по безработице от штата, алиментов на детей, выплат в пользу супруга или других федеральных неналоговых долгов, таких как кредиты на обучение. Чтобы узнать, может ли у вас быть зачет или же у вас есть вопросы касательно зачета, свяжитесь с организацией, перед которой у вас имеется задолженность.

Мы также, возможно, изменили вашу сумму возврата, поскольку мы внесли изменения в вашу налоговую декларацию. Это может относиться к корректировкам любой неверной суммы возврата. Вы получите уведомление, объясняющее внесенные изменения. В инструменте «Где мой возврат?» будут указаны причины зачета возврата, если он относятся к изменениям в вашей налоговой декларации.

В разделе «Тема 203 — Снижение суммы возврата переплаченных налогов» вы найдете больше информации о финансовых зачетах в отношении возврата.

Что мне делать, если я получил возврат не с моего налогового счета?

Пожалуйста, не обналичивайте чек возврата и не тратьте деньги прямого возврата. Отправьте нам возврат. В разделе «Тема 161 Возврат ошибочного возврата переплаченных налогов — бумажный чек или электронный перевод» вы найдете больше информации о необходимых действиях в этом случае.

О «Где мой возврат?» | Налоговая служба

Какая информация доступна?

Вы можете начать проверку статуса возврата в течение 24 часов после того, как мы получим вашу электронную декларацию, или через 4 недели после того, как вы отправите бумажную декларацию по почте. Где мой возврат? сообщит вам индивидуальную дату возврата после того, как мы обработаем ваш возврат и утвердим ваш возврат.

Трекер отображает прогресс по трем этапам:

  1. Возврат получен
  2. Возврат утвержден
  3. Отправлено возмещение

Чтобы воспользоваться функцией Where’s My Refund, вам необходимо указать свой номер социального страхования, статус регистрации и точную полную сумму вашего возмещения в долларах.

Какая информация недоступна?

Налоговые декларации с поправками

Информация о возврате для формы 1040X, Налоговая декларация США с поправками, недоступна на странице Где мой возврат. Использовать «Где мой измененный доход»? чтобы получить статус вашего исправленного возврата.

Наши представители по телефону и выездные сотрудники могут исследовать статус вашего исправленного возврата только через 16 недель или более после того, как вы отправили его по почте.

Информация о бизнес-налоговой декларации

Для получения информации о возмещении по федеральным налоговым декларациям, кроме формы 1040, U.S. Индивидуальная декларация о подоходном налоге, звоните по бесплатному телефону 800-829-4933. Из-за пределов США звоните по телефону 267-941-1000. Телетайп / TDD: 800-829-4059.

Информация о возврате за предыдущий год

Где мой возврат? будет отображать статус вашей последней поданной налоговой декларации за последние два налоговых года. Если вам нужна информация о сумме возмещения за другие годы, используйте Get Transcript.

Как долго будет доступна моя информация о возмещении?

  • Для деклараций по индивидуальному подоходному налогу в США, поданных до 1 июля: примерно на второй или третьей неделе декабря.
  • Для деклараций по индивидуальному подоходному налогу в США, поданных 1 июля или позднее: в течение следующего года, пока вы не подадите налоговую декларацию за более поздний налоговый год.

Если ваш чек на возврат был возвращен нам почтовым отделением США как не подлежащий доставке, информация о вашем возврате останется доступной в течение следующего года, пока вы не подадите налоговую декларацию за более текущий налоговый год.

Что делать, если мой возврат был утерян, украден или уничтожен?

Как правило, вы можете подать онлайн-заявку на замену чека, если прошло более 28 дней с даты отправки вашего возмещения по почте.Где мой возврат? предоставит вам подробную информацию о подаче иска, если эта ситуация относится к вам.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с разделом «Часто задаваемые вопросы о возврате налогов в сезон».

Как подать заявление на возврат налога с продаж и налога за пользование

Налоговый бюллетень ST-350 (TB-ST-350)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: обновлено 1 мая 2018 г.

Введение

В этом бюллетене представлена ​​информация о том, когда и как можно подать заявление на возмещение налога с продаж и налога за пользование.

В этом бюллетене объясняется:

  • , имеющий право требовать возмещения,
  • какую форму использовать для подачи заявки на возврат,
  • , какие еще документы вам понадобятся для подтверждения вашего требования о возмещении, и
  • , когда и куда отправлять заявку на возврат.

Право на участие

Вы можете иметь право на возмещение налога с продаж или налога за использование, если:

  • Вы заплатили слишком большой налог с продаж при покупке,
  • вы ошибочно заплатили налог с продаж или налог за пользование, или
  • , вы являетесь предприятием, зарегистрированным для уплаты налога с продаж, и вы переплатили налог с продаж или налог на использование, уплатили налог с продаж или налог на использование по ошибке или собрали, отчитались и перечислили налог с продаж, но затем вернули его своим клиентам.

Если вы зарегистрированы для уплаты налога с продаж, вы можете потребовать возмещения налога с продаж, подлежащего уплате в вашей налоговой декларации. Кредит уменьшит вашу задолженность. Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Налоговые льготы (TB-ST-810).

Формы возврата

Форма

AU-11, Заявление на получение кредита или возврата налога с продаж или налога на использование , является наиболее часто используемой формой возврата. Вы можете отправить эту форму с помощью веб-файла налога с продаж, если у вас есть учетная запись в онлайн-сервисах для вашего бизнеса.

Другие формы возврата налога с продаж:

Квалифицированные предприятия зоны Империи (QEZE): Форма AU-12, Заявление на получение кредита или возврата налога с продаж или налога на использование — Квалифицированное предприятие зоны Империи (QEZE) . Вы можете отправить эту форму с помощью веб-файла налога с продаж , если у вас есть учетная запись Online Services для вашей компании.

Автотранспортные средства: Форма DTF-806, Заявление о возврате и / или зачете налога с продаж или налога на использование, уплаченного при случайной продаже автомобиля .

Топливо: Форма FT-500, Заявление о возмещении налога с продаж, уплаченного за нефтепродукты , и Форма FT-500-I, Инструкции к форме FT-500 .

Топливо, приобретенное государственным учреждением: Форма FT-504, Требование о возмещении налогов, уплаченных за топливо государственным учреждением , и Форма FT-505, Требование о возмещении налогов, уплаченных при покупке кредитной карты Государственного учреждения Топлива .

Моторное топливо, закупленное фермерами: Форма FT-420, Заявление на возврат для фермеров, приобретающих моторное топливо .

Топливо, используемое коммерческими рыбаками: Форма AU-631, Требование о возврате / возмещении налогов, уплаченных за топливо, использованное на судне, занятом в коммерческом рыболовстве .

Формы предоплаты для возврата налога с продаж

Топливо, проданное государственному учреждению: Форма AU-629, Заявление о возврате / возмещении налогов, уплаченных за топливо, проданное государственным организациям зарегистрированными дистрибьюторами .

Моторное топливо (СТО): Форма FT-950, Заявление о возврате уплаченного налога с продаж на моторное топливо, проданное на СТО .

Моторное топливо (кроме автозаправочных станций): Форма FT-949, Заявление о возврате предварительно уплаченного налога с продаж моторного топлива, проданного не на пунктах розничного обслуживания .

Дизельное моторное топливо (станции розничного обслуживания): Форма FT-1007, Заявление о возврате предоплаты налога с продаж на дизельное моторное топливо, проданное на станциях розничного обслуживания .

Дизельное моторное топливо (кроме станций розничного обслуживания): Форма FT-1010, Заявление о возврате предоплаты налога с продаж на дизельное моторное топливо, проданное не на станциях розничного обслуживания .

Сигареты: Форма CG-114, Заявление о погашении / возврате налоговых марок на сигареты и предоплаченного налога с продаж .

Продажа сигарет в Индии, освобожденная от налогов : Форма CG-114-E, Ускоренное требование о возврате денег за продажу сигарет в Индии, освобожденную от налогов .

Документация

Важно указать всю необходимую информацию в вашем запросе на возврат. Это сократит задержки, и мы быстрее обработаем ваш возврат. Обязательно укажите:

  • заполненная и подписанная анкета,
  • — все документы, необходимые для обоснования вашего требования о возмещении, и
  • , заполненная форма POA-1, Доверенность , если требуется.

Лицо, не являющееся заявителем, может подписать заявление о возмещении, но в этом случае вы также должны предоставить должным образом заполненную форму POA-1, четко указывающую, что представитель уполномочен подписать. Форма POA-1 уполномочивает человека действовать от вашего имени и получать информацию о заявлении на возврат.

Вы должны указать основание для вашего требования о возмещении. В зависимости от обстоятельств вам может потребоваться дополнительная документация.

Если у вас большой объем документации, вы можете представить сводное объяснение в виде таблицы.При необходимости мы можем запросить дополнительную информацию или документацию.

Пример: Ваш бизнес уплатил налог с продаж за коммунальные услуги, используемые непосредственно и исключительно в производстве. Если часть расходов на электроэнергию в вашем счете за коммунальные услуги относится к непроизводственной деятельности, вы должны включить свое собственное обследование или обследование инженера-электрика с подробным указанием процента электроэнергии, используемой непосредственно и исключительно в производстве. Кроме того, вы должны включить отчеты о коммунальных услугах или подробный график коммунальных услуг, которые вы приобрели и использовали непосредственно и исключительно в производственном процессе, а также выборочные отчеты о коммунальных услугах. ( Для получения дополнительной информации см. Налоговый бюллетень Утилиты, используемые в производстве (TB-ST-917) и Публикация 852 , Налоговая информация с продаж для: производителей, переработчиков, генераторов, сборщиков, нефтепереработчиков, горняков и экстракторы, и другие производители товаров и товаров .)

Мы рассмотрим вашу заявку и сообщим, если нам потребуется дополнительная документация. Мы отправим вам письмо с объяснением, какая информация нам нужна, включая имя и номер телефона, по которому можно позвонить, если у вас возникнут вопросы.Если вы не ответите, мы можем изменить или отказать вам в возмещении.

Своевременность

Вы должны подать заявление в течение трех лет с даты уплаты налога в налоговый департамент или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.

Когда ожидать возврата

Если ваше заявление на возврат правильно заполнено и подписано, и вы предоставите всю необходимую документацию, мы начнем его обработку. По закону мы обязаны обработать должным образом заполненное заявление о возмещении в течение шести месяцев после его получения, но обычно процесс рассмотрения занимает меньше времени.

Решение по вашей заявке

После рассмотрения вашей заявки мы утвердим, скорректируем, или откажем к возмещению.

Подтвердить: Мы вышлем вам чек с процентами, если применимо.

Скорректировать: Мы можем уменьшить сумму вашего возмещения на основании рассмотрения вашего заявления на возмещение. Если это произойдет, мы отправим вам письменное объяснение. Если вы не согласны, вы можете подать петицию в Бюро примирения и посредничества или в Отдел налоговых апелляций в течение 90 дней с даты, указанной в письме.

Отказ: Мы уведомим вас и объясним причину отказа. Если вы не согласны, вы можете подать петицию в Бюро примирения и посредничества или в Отдел налоговых апелляций в течение 90 дней с даты, указанной в письме с отказом.

Проверка на выезде: При определенных обстоятельствах (например, если нам нужен значительный объем документации) мы можем рекомендовать ваше заявление о возмещении для проверки на выезде по налогу с продаж. Если это произойдет, аудитор налогового отдела свяжется с вами, чтобы назначить встречу.

Если мы уже проводим выездную проверку ваших бухгалтерских книг и записей по налогу с продаж, когда вы подаете заявление на возврат, мы можем включить ваше заявление в обзорную проверку на местах.

Зачетов возврата

Мы можем применить все или часть вашего возмещения к следующим, если вы должны им деньги:

  • Налоговый департамент штата Нью-Йорк,
  • другое агентство штата Нью-Йорк,
  • Налоговая служба (IRS),
  • Нью-Йорк или
  • другой штат.

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое право: разделы 171-n, 1119 и 1139

Положения: Часть 534

Публикации:

Публикация 822, Облагаемый налогом статус медицинского оборудования и принадлежностей, протезных устройств и сопутствующих товаров
Публикация
852, Информация о налоге с продаж для: производителей, переработчиков, генераторов, сборщиков, переработчиков, горнодобывающих и экстракторов, а также других производителей товаров и Товары

Меморандум: TSB-M-82 (25) S, Определение электроэнергии, используемой при производстве материального личного имущества для продажи

Бюллетени:

Капитальные улучшения (TB-ST-104)
Налоговые льготы с продаж (TB-ST-810)

Обновлено:

Возврат налога на заработную плату

| Услуги

Существует три различных типа возмещения налогов на заработную плату:

  • Возврат налога на заработную плату работникам, получающим заработную плату
  • Возврат налога на заработную плату работникам, принятым на работу
  • Возврат налога на заработную плату для налогоплательщиков, которые соответствуют определенным требованиям к доходам

Возврат денежных средств наемным работникам

Только сотрудники-нерезиденты имеют право на возмещение налога на заработную плату за работу, выполненную за пределами Филадельфии.Сотрудники-резиденты облагаются налогом независимо от того, работают они в Филадельфии или за ее пределами. Однако сотрудники-резиденты могут подать заявление на возмещение вычитаемых невозмещаемых деловых расходов.

Начиная с 1 января 2014 года для всех петиций о возмещении налога на заработную плату сотрудников требуется документация, подтверждающая любое время работы за пределами Филадельфии. Сотрудники, которые запрашивают возмещение за поездку, должны использовать нашу таблицу даты и местоположения возмещения и должны предоставить копию своего соглашения о дистанционной работе.

Сотрудники-нерезиденты, которые подают онлайн-запрос на возврат, должны приложить письмо от своего работодателя.В письме — подписанном и на фирменном бланке компании — должны быть указаны даты, когда сотрудник должен был работать за пределами Филадельфии.

Используйте формы, указанные на этой странице, чтобы подать заявку на уплату налога на заработную плату для наемных или нанятых сотрудников.

Если вы запросили возмещение при возврате, вам не нужно заполнять эти формы.

Возврат налога на заработную плату на основе дохода

Если вы подали заявление о прощении налогов в Пенсильвании через PA Schedule SP и получили одобрение, вы также можете иметь право на получение возмещения удержанного работодателем городского налога на заработную плату.

Кандидаты, отвечающие критериям, платят налог на заработную плату по более низкой ставке. Полные инструкции, а также перечень приемлемых сумм дохода и снижения ставок включены в форму петиции о возмещении. Кандидаты должны использовать дополнительную петицию, если у них более четырех W-2.

Мы призываем всех заявителей использовать онлайн-петицию о возврате налога на заработную плату. Мы обрабатываем поданные онлайн петиции быстрее и с меньшим количеством ошибок. Кандидаты могут использовать бумажную петицию о возмещении налога на заработную плату, основанную на доходах, если они того пожелают.

Работодатели Филадельфии должны предоставить работникам форму петиции о возмещении налога на заработную плату на основе дохода до 1 февраля. В большинстве случаев работодатели подают петицию о возмещении одновременно с заполнением формы W-2 работника или аналогичных форм. Любой желающий также может скачать копию формы.

Бланки и инструкции

Вопросы?

С вопросами о возмещении городских налогов вы можете связаться с налоговым департаментом, отправив электронное письмо в отдел возврата налогов или позвонив по любому из следующих номеров телефона:

  • (215) 686-6574
  • (215) 686-6575
  • (215) 686-6578