Земельный налог 2019 для юридических лиц: Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: ставка и порядок расчета

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: ставка и порядок расчета

Порядок формирования сборов и формы их выплаты определяются гл. 31 НК РФ. Платеж вносится по месту нахождения земельных участков, облагающихся налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

СодержаниеПоказать

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию 8 (800) 350-34-85 или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

Содержание

Законодательство, регулирующее порядок налогообложения в 2019 году

Так как денежные средства поступают в местные фонды доходов и расходов, налог на землю является местным сбором. Поэтому правила расчета устанавливаются не только Налоговым кодексом, но и нормами местных органов власти. Регионы могут устанавливать разные ставки для разных категорий плательщиков и определять сроки внесения денежных средств.

Изменения в законодательстве в 2019 году коснулись формы налоговой декларации. Согласно Приказу ФНС России от 30.08.2018 №ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/[email protected]», с 2019 года результаты расчетов должны предоставляться в налоговую инспекцию организациями в новом оформлении. Обновленная форма документа приведена в Приказе №ММВ-7-21/509.

Плательщики налога

Организации, имеющие в собственности или бессрочном постоянном пользовании земельные наделы (п. 1 ст. 388 НК РФ), обязаны уплачивать земельный налог.

Если земля входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиками сбора являются управляющие компании.

Освобождение от уплаты земельного налога и привилегии

Не являются налогоплательщиками организации:

  • имеющие наделы по праву безвозмездного пользования, в том числе безвозмездного срочного пользования или по договору аренды;
  • имеющие участки, которые входят в перечень земель, не облагаемых налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

Освобождаются от уплаты следующие наделы земли:

  • изъятые из оборота;
  • ограниченные в обороте, на которых располагаются элементы культурного наследия, исторические и культурные заповедники;
  • составляющие земельный лесной фонд;
  • занятые водными объектами из состава водного фонда, являющимися государственной собственностью;
  • входящие в имущество МКД.

Льготы по земельному сбору делятся на федеральные и местные. На федеральном уровне в отношении земельных участков, согласно ст. 395 НК РФ, привилегии предоставляются:

  • компаниям, владеющим автомобильными дорогами общего доступа;
  • учреждениям уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным обществам;
  • общероссийским организациям инвалидов;
  • организациям народных художественных ремесел;
  • общинам народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • организациям-резидентам особой экономической зоны;
  • судостроительным организациям, имеющим статус особой экономической зоны;
  • участникам свободной экономической зоны;
  • организациям, входящим в ресурс инновационного научно-технологического центра.

Местные льготы предоставляются в соответствии с нормативными актами муниципального значения. Субъекты РФ вправе самостоятельно определять размеры участков, с которых не будет удерживаться налог.

Ставка и расчет налога для юридических лиц

Ставка для оплаты, согласно ст. 394 НК РФ, устанавливается нормативными правовыми актами регионов. Она не может превышать 0,3% для земельных наделов:

  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • используемых для таможенных нужд;
  • используемых для обеспечения обороны и безопасности;
  • занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В отношении иных категорий участков налоговая ставка не может превышать 1,5%. На местном уровне могут устанавливаться меньшие процентные ставки. При этом целевое назначение земель должно соответствовать основному виду деятельности компании.

Платеж формируется исходя из кадастровой стоимости надела. Итоговая сумма зависит от категории и месторасположения земли. Налоговая база самостоятельно определяется организацией и устанавливается за каждый участок отдельно по состоянию на 1 января года, за который производится расчет.

Формула расчета предусмотрена п. 1 ст. 396 НК РФ. Платеж по итогам года рассчитывается по формуле:

Сумма налога=Кадастровая стоимость земельного участка*Ставка земельного налога

Если в регионах установлены отчетные временные даты, то в течение года организации требуется рассчитывать по ним авансовые платежи по формуле:

Авансовый платеж=1/4*Кадастровая стоимость земельного участка*Ставка земельного налога

Если расчет делается по итогам календарного года, то используется следующая формула:

Сумма налога=Налог, рассчитанный за календарный годАвансовые платежи, уплаченные в течение календарного года

За неполный календарный год расчет производится пропорционально количеству месяцев фактического пользования.

Отчетность сдается в отделение ИФНС по месту нахождения участка. Денежные средства уплачиваются в сроки, установленные нормативными актами регионов, но не ранее подачи декларации по итогам года. Может предусматриваться оплата как раз в год, так и путем внесения нескольких платежей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

С 2019 года при составлении декларации по земельному налогу следует учитывать новшества налогового законодательства | ФНС России
С 2019 года при составлении декларации по земельному налогу следует учитывать новшества налогового законодательства | ФНС России | 37 Ивановская область

Налог на землю для юридических лиц в 2019 году

Статья акутальна на: Июль 2020 г.

Порядок формирования сборов и формы их выплаты определяются гл. 31 НК РФ. Платеж вносится по месту нахождения земельных участков, облагающихся налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

Содержание статьи

Законодательство, регулирующее порядок налогообложения в 2020 году

Так как денежные средства поступают в местные фонды доходов и расходов, налог на землю является местным сбором. Поэтому правила расчета устанавливаются не только Налоговым кодексом, но и нормами местных органов власти. Регионы могут устанавливать разные ставки для разных категорий плательщиков и определять сроки внесения денежных средств.

Изменения в законодательстве в 2020 году коснулись формы налоговой декларации. Согласно Приказу ФНС России от 30.08.2018 №ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/[email protected]», с 2020 года результаты расчетов должны предоставляться в налоговую инспекцию организациями в новом оформлении. Обновленная форма документа приведена в Приказе №ММВ-7-21/509.

Плательщики налога

Организации, имеющие в собственности или бессрочном постоянном пользовании земельные наделы (п. 1 ст. 388 НК РФ), обязаны уплачивать земельный налог.



Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Если земля входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиками сбора являются управляющие компании.

Освобождение от уплаты земельного налога и привилегии

Не являются налогоплательщиками организации:

  • имеющие наделы по праву безвозмездного пользования, в том числе безвозмездного срочного пользования или по договору аренды;
  • имеющие участки, которые входят в перечень земель, не облагаемых налогом, согласно ст. 389 НК РФ.

Освобождаются от уплаты следующие наделы земли:

  • изъятые из оборота;
  • ограниченные в обороте, на которых располагаются элементы культурного наследия, исторические и культурные заповедники;
  • составляющие земельный лесной фонд;
  • занятые водными объектами из состава водного фонда, являющимися государственной собственностью;
  • входящие в имущество МКД.

Льготы по земельному сбору делятся на федеральные и местные. На федеральном уровне в отношении земельных участков, согласно ст. 395 НК РФ, привилегии предоставляются:

  • компаниям, владеющим автомобильными дорогами общего доступа;
  • учреждениям уголовно-исполнительной системы;
  • религиозным обществам;
  • общероссийским организациям инвалидов;
  • организациям народных художественных ремесел;
  • общинам народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • организациям-резидентам особой экономической зоны;
  • судостроительным организациям, имеющим статус особой экономической зоны;
  • участникам свободной экономической зоны;
  • организациям, входящим в ресурс инновационного научно-технологического центра.

Местные льготы предоставляются в соответствии с нормативными актами муниципального значения. Субъекты РФ вправе самостоятельно определять размеры участков, с которых не будет удерживаться налог.



Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Ставка и расчет налога для юридических лиц

Ставка для оплаты, согласно ст. 394 НК РФ, устанавливается нормативными правовыми актами регионов. Она не может превышать 0,3% для земельных наделов:

  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • используемых для таможенных нужд;
  • используемых для обеспечения обороны и безопасности;
  • занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В отношении иных категорий участков налоговая ставка не может превышать 1,5%. На местном уровне могут устанавливаться меньшие процентные ставки. При этом целевое назначение земель должно соответствовать основному виду деятельности компании.

Формула расчета предусмотрена п. 1 ст. 396 НК РФ. Платеж по итогам года рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Кадастровая стоимость земельного участка * Ставка земельного налога

Если в регионах установлены отчетные временные даты, то в течение года организации требуется рассчитывать по ним авансовые платежи по формуле:

Авансовый платеж = 1/4 * Кадастровая стоимость земельного участка * Ставка земельного налога

Если расчет делается по итогам календарного года, то используется следующая формула:

Сумма налога = Налог, рассчитанный за календарный год Авансовые платежи, уплаченные в течение календарного года

За неполный календарный год расчет производится пропорционально количеству месяцев фактического пользования.

Отчетность сдается в отделение ИФНС по месту нахождения участка. Денежные средства уплачиваются в сроки, установленные нормативными актами регионов, но не ранее подачи декларации по итогам года. Может предусматриваться оплата как раз в год, так и путем внесения нескольких платежей.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Коды бюджетной классификации на 2020 год. Земельный налог

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2020 ГОД

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ

182 1 06 06031 03 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06031 03 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06031 03 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06031 03 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

182 1 06 06032 04 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 04 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06032 04 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06032 04 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

182 1 06 06032 11 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 11 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06032 11 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06032 11 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ

182 1 06 06032 12 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 12 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06032 12 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06032 12 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ

182 1 06 06033 05 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 05 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06033 05 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06033 05 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 06033 10 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 10 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06033 10 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06033 10 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 06033 13 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 13 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06033 13 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06033 13 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ

182 1 06 06041 03 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06041 03 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06041 03 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06041 03 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

182 1 06 06042 04 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 04 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06042 04 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06042 04 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

182 1 06 06042 11 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 11 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06042 11 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06042 11 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ

182 1 06 06042 12 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 12 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06042 12 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06042 12 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ

182 1 06 06043 05 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 05 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06043 05 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06043 05 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 06043 10 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 10 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06043 10 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06043 10 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 06043 13 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 13 2100 110 Пени по платежу
182 1 06 06043 13 2200 110 Проценты по платежу
182 1 06 06043 13 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ВОЗНИКШИМ ДО 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА)

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИ

182 1 09 04051 03 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 09 04051 03 2100 110 Пени по платежу
182 1 09 04051 03 2200 110 Проценты по платежу
182 1 09 04051 03 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

182 1 09 04052 04 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 09 04052 04 2100 110 Пени по платежу
182 1 09 04052 04 2200 110 Проценты по платежу
182 1 09 04052 04 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

182 1 09 04052 11 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 09 04052 11 2100 110 Пени по платежу
182 1 09 04052 11 2200 110 Проценты по платежу
182 1 09 04052 11 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЯХ

182 1 09 04053 05 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 09 04053 05 2100 110 Пени по платежу
182 1 09 04053 05 2200 110 Проценты по платежу
182 1 09 04053 05 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 09 04053 10 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 09 04053 10 2100 110 Пени по платежу
182 1 09 04053 10 2200 110 Проценты по платежу
182 1 09 04053 10 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц: сроки уплаты

Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы налога. Произошли ли изменения в 2020 году, узнаем из статьи ниже.

Законодательная база

Нормативным документом по земельному налогообложению является Налоговый кодекс (глава 31). В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставка Категории земель
0,3 % ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
Земли сельхозназначения.
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
1,5 % Все участки, не отнесенные к категориям выше.

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  1. Отметьте «Вид налога».
  2. Выберите год налогового периода.
  3. Выберите субъект РФ и город.
  4. Нажмите кнопку «Найти».
  5. В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  6. Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2019 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019-2020 годах

Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.

 

Порядок уплаты земельного налога для юрлиц

Когда уплачивается земельный налог

Как заплатить земельный налог физическим лицам

Как уплатить земельный налог

Итоги

Порядок уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ. 

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

ВАЖНО! С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами станет единым: 1 марта для налога и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом — для авансовых платежей. Новые правила будут применяться начиная с годового платежа за налоговый период 2020 года. Подробности см. здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога за 2019 год исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ. 

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года рассчитывать сумму земельного налога юрлицам больше не нужно. Налоговики самостоятельно подсчитают сумму авансовых платежей и налога к уплате и уведомят об этом налогоплательщика. Подробности см. здесь. В случае неполучения уведомления юрлица обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налога по итогам 2019 года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2020 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

  • 30.04.2020 — за 1-й квартал;
  • 31.07.2020 — за 2-й квартал;
  • 02.11.2020 — за 3-й квартал.

Годовой платеж за 2020 год нужно будет перечислить с учетом новых правил, т.е. не позднее 01.03.2021 года.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год налог на землю нужно было уплатить не позднее 02.12.2019 (с учетом переноса срока 01.12.2019 (воскресенье) на ближайший рабочий день), а за 2019-й — не позднее 01.12.2020.

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Как уплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2019–2020 годах физлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона. За 2020 год сумму налога к уплате для юрлиц подсчитают налоговики.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • закон г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налог на землю 2020 для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц — это обязательный платеж, который должно уплачивать лицо, имеющее в собственности участок земли. Организации должны сами произвести расчет и отчитаться перед Налоговой инспекцией.

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю в 2020 году для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная налоговая ставка на земельный налог в 2020 году для юридических лиц;
  • порядок расчета;
  • сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

В соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2020: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Сроки оплаты

Законодательные акты муниципалитетов устанавливают сроки уплаты земельного налога в 2020 году для организаций. Они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо местный закон вправе предусмотреть авансовые платежи по земельному налогу 2020 для юридических лиц. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами: таблица для городов федерального значения
Муниципальное образование Закон Сроки перечисления
годового платежа авансовых платежей
Санкт-Петербург 617-105 от 23.11.2012 10.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Москва 74 от 24.11.2004 01.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Севастополь 81-ЗС от 26.11.2014 01.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом

Ставки 2020

Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:

  • 0,3% — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% — в отношении иных участков.

Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
Ставка Вид земель, размещаемые объекты
0,01 Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
Для личного подсобного, дачного хозяйства
0,05 Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, учреждений здравоохранения
Гаражей: многоэтажных, подземных, гаражных кооперативов
Сады, скверы, парки, пляжи
Ветучреждения
0,1 Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
Сельскохозяйственного назначения
0,5 Для оздоровительных целей
Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
1,5 Прочие

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте формулу:

КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого воспользуйтесь открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.
КонсультантПлюс 2 дня бесплатно

На официальном сайте Роскадастра размещен калькулятор земельного налога 2020, который рассчитает сумму, основываясь на кадастровом номере объекта недвижимости.

Отчетность

Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день декларация по земельному налогу 2020 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]).

Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 01.02.2020. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Налоговые ставки и льготы

Очень интересное интервью. Спасибо Клерку. Мне, как дилеру бухгалтерской программы для малого биз…

Цифровая зрелость здравоохранения и образования — это особенно интересно…Главное писать не поня…

Кто удалил мое сообщение: Вы или главный редактор?

Ответ на ваш вопрос дан. У вас ошибочное мнение о том, что удаление чьих-то сообщений — санкция. …

Чем больше возможностей для фальсификаций, тем менее легитимно любое голосование.»Власти» не пони…

Будьте так любезны, пожалуйста, ответьте на мой предыдущий вопрос: «Получается, мое сообщение уда…

Вы зачем написали? Чтобы поправить опечатку? Вот её и исправили. Чтобы люди не пытались найти в т…

Получается, мое сообщение удалили за то, что в нем все было правильно?…

Была опечатка. Её исправили, спасибо за сигнал. Поэтому ваше сообщение и удалили, потому что оно …

Ничего с ним сделать нельзя, может он в коме, или в плену, или с ума сошел. Пока не будет выяснен…

все верно написано, не Навальный — так другой будет. Дело в прогнившей насквозь власти , а не в Н…

вы китайский пройдоха

да уж с какими скрипами работает наша правоохранительная система это просто финиш, бедной бабуле …

а это та самая мадам в костюмчиках по полляма)

Ау, редакция/модераторы?

Давайте будем реалистами. Почему они малоимущие? Средняя зарплата в регионе 31 144 рубля. Если об…

У нас так было неоднократно. На должность в штатном расписании вводили еще одну единицу и нанимал…

У него факт прогула будет зафиксирован до окончания испытательного срока. Фиксируется он актом — …

И прямо-таки так сильно захотелось высказать свой «одобрямс», что прямо сейчас тут зарегистрирова…

Интересно, а что такого неправильного я написал, что мое предыдущее сообщение удалили?В статье те…

ждем закона про налог на воздух в зависимости от веса объекта)…

Порядок истребования документов (информации) регламентирован приказом ФНС России от 7 ноября 20…

какое еще администрирование нулевок..они ж их не вручную заносят. у них скорее всего ужас, что пл…

Все проще. Просто привели в соответствие с ГК РФ. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального за…

Сколько уже можно писать, про то что нет отчета-нет штрафа!…

Пока не выясните точную причину-не уволите. А в табеле Н (невыход) будете ставить бесконечно. Уво…

у нас вот автобус в деревню пустили раз в неделю — по средам. В том году вообще не ходил…. Цель…

а предыдущие цели — куда делись…целями так и остались — опять по новой……

раньше, при прежнем правительстве, у налоговиков не было такой свободной возможности без лишних п…

Видимо администрирование нулевок достало, оно и понятно, сколько их много развелось……..

В начале эпидемии в вотсап было страшно заходить. Все друг другу присылали страшные «правдивые» и…

Понравилась ирония, с которой написана статья)

Впервые вижу конкурс, в котором не хочется занимать 1 место)…

Есть… До 2036 года.

Я бы в продакты пошел, кто ж меня научит….)А технический бэк для продакта не важен? Ну, к приме…

Временно, это значит на время отсутсвия основного работника, например отпуска или болезни….

Налоговые ставки и льготы

Очень интересное интервью. Спасибо Клерку. Мне, как дилеру бухгалтерской программы для малого биз…

Цифровая зрелость здравоохранения и образования — это особенно интересно…Главное писать не поня…

Кто удалил мое сообщение: Вы или главный редактор?

Ответ на ваш вопрос дан. У вас ошибочное мнение о том, что удаление чьих-то сообщений — санкция. …

Чем больше возможностей для фальсификаций, тем менее легитимно любое голосование.»Власти» не пони…

Будьте так любезны, пожалуйста, ответьте на мой предыдущий вопрос: «Получается, мое сообщение уда…

Вы зачем написали? Чтобы поправить опечатку? Вот её и исправили. Чтобы люди не пытались найти в т…

Получается, мое сообщение удалили за то, что в нем все было правильно?…

Была опечатка. Её исправили, спасибо за сигнал. Поэтому ваше сообщение и удалили, потому что оно …

Ничего с ним сделать нельзя, может он в коме, или в плену, или с ума сошел. Пока не будет выяснен…

все верно написано, не Навальный — так другой будет. Дело в прогнившей насквозь власти , а не в Н…

вы китайский пройдоха

да уж с какими скрипами работает наша правоохранительная система это просто финиш, бедной бабуле …

а это та самая мадам в костюмчиках по полляма)

Ау, редакция/модераторы?

Давайте будем реалистами. Почему они малоимущие? Средняя зарплата в регионе 31 144 рубля. Если об…

У нас так было неоднократно. На должность в штатном расписании вводили еще одну единицу и нанимал…

У него факт прогула будет зафиксирован до окончания испытательного срока. Фиксируется он актом — …

И прямо-таки так сильно захотелось высказать свой «одобрямс», что прямо сейчас тут зарегистрирова…

Интересно, а что такого неправильного я написал, что мое предыдущее сообщение удалили?В статье те…

ждем закона про налог на воздух в зависимости от веса объекта)…

Порядок истребования документов (информации) регламентирован приказом ФНС России от 7 ноября 20…

какое еще администрирование нулевок..они ж их не вручную заносят. у них скорее всего ужас, что пл…

Все проще. Просто привели в соответствие с ГК РФ. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к проекту федерального за…

Сколько уже можно писать, про то что нет отчета-нет штрафа!…

Пока не выясните точную причину-не уволите. А в табеле Н (невыход) будете ставить бесконечно. Уво…

у нас вот автобус в деревню пустили раз в неделю — по средам. В том году вообще не ходил…. Цель…

а предыдущие цели — куда делись…целями так и остались — опять по новой……

раньше, при прежнем правительстве, у налоговиков не было такой свободной возможности без лишних п…

Видимо администрирование нулевок достало, оно и понятно, сколько их много развелось……..

В начале эпидемии в вотсап было страшно заходить. Все друг другу присылали страшные «правдивые» и…

Понравилась ирония, с которой написана статья)

Впервые вижу конкурс, в котором не хочется занимать 1 место)…

Есть… До 2036 года.

Я бы в продакты пошел, кто ж меня научит….)А технический бэк для продакта не важен? Ну, к приме…

Временно, это значит на время отсутсвия основного работника, например отпуска или болезни….

Страница не найдена 404 | Делойт

Страница не найдена 404 | Делойт | Глобальные услуги, отчеты и понимание отрасли

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Выбранная вами страница может быть перемещена или больше не доступна.

Или попробуйте:

Если вы получили эту ошибку при переходе по URL-адресу с нашего веб-сайта, свяжитесь с нами.

Вернуться на главную страницу 404 ,

Страница не найдена 404 | Делойт

Страница не найдена 404 | Делойт | Глобальные услуги, отчеты и понимание отрасли

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Выбранная вами страница может быть перемещена или больше не доступна.

Или попробуйте:

Если вы получили эту ошибку при переходе по URL-адресу с нашего веб-сайта, свяжитесь с нами.

Вернуться на главную страницу 404 ,

Страница не найдена 404 | Делойт

Страница не найдена 404 | Делойт | Глобальные услуги, отчеты и понимание отрасли

Пожалуйста, включите JavaScript для просмотра сайта.

Выбранная вами страница может быть перемещена или больше не доступна.

Или попробуйте:

Если вы получили эту ошибку при переходе по URL-адресу с нашего веб-сайта, свяжитесь с нами.

Вернуться на главную страницу 404 ,

Расчет налога на передачу земли

Вступает в силу 21 апреля 2017 года, 15% налог на спекуляции с нерезидентов взимается с покупки или приобретения доли в жилой недвижимости, расположенной в Большой Золотой Подкове, лицами, которые не являются гражданами или постоянными жителями Канады, или иностранными корпорациями ( иностранные юридические лица) или облагаемые налогом опекуны. Этот новый налог является дополнением к текущему налогу на передачу земли в Онтарио.


Эта страница содержит общие рекомендации по исчислению налога на передачу земли, подлежащего уплате при каждой регистрации и отчуждении земли в Онтарио.

Информация на этой странице не заменяет закон, изложенный в Законе о налоге на передачу земли и соответствующих нормативных актах.

Введение

Налог на передачу земли уплачивается при каждой передаче земли, предложенной для регистрации, и при каждой незарегистрированной продаже выгодного интереса в земле, если только это не освобождено специально в соответствии с Законом или правилами.

Определение земли, как оно определено в подразделе 1 (1) Закона, является широким и включает в себя земли, здания, сооружения, сооружения, которые должны быть построены, приспособления и любой интерес к ним.

Налог на передачу земли рассчитывается по стоимости возмещения, как определено в части 1 (1) Закона. Он включает в себя цену покупки, принятые обязательства, предоставляемые выгоды, льготные расходы и стоимость обновлений. В некоторых случаях стоимость возмещения считается справедливой рыночной стоимостью земли. Например, аренда с условиями, которые могут превышать пятьдесят лет, и определенные переводы между корпорациями и акционерами.

Определения стоимости возмещения и земли см. В определениях , или в Законе.

Свободный участок с контрактом на строительство

В случае заключения договора на строительство в рамках соглашения, касающегося покупки вакантной партии или лотов, стоимость возмещения рассчитывается по:

  • общая стоимость лота плюс
  • Стоимость строительного подряда.

Стоимость возмещения в иностранной валюте

Все деньги должны быть выражены в канадских долларах. В налоговых декларациях по передаче земли должна быть указана стоимость возмещения в канадских долларах.Дата конвертации валюты должна быть:

  • дата, когда договор купли-продажи принят и становится обязательным договором, или
  • дата регистрации при отсутствии письменного соглашения.

Налоговые ставки

С 1 января 2017 года ставки налога на передачу земли будут зависеть от даты заключения договора купли-продажи.

Если соглашение о купле-продаже заключается после 14 ноября 2016 года, а регистрация или отчуждение происходит 1 января 2017 года или после этой даты, ставки налога на стоимость возмещения будут следующими:

  • составляет до 55 000 долларов США включительно: 0.5%
  • сумм, превышающих 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
  • сумм, превышающих 250 000 долларов США, до 400 000 долларов США включительно: 1,5%
  • включительно
  • сумм, превышающих 400 000 долларов США: 2,0%
  • сумм, превышающих 2 000 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,5%.

Для определения места жительства одной семьи, см. Определения или Закон.

Переходные налоговые ставки

Следующие ставки налога на передачу земли применяются ко всем регистрациям и распоряжениям, которые происходят до 1 января 2017 года.Налог рассчитывается от стоимости возмещения по следующим ставкам:

  • составляет до $ 55 000 включительно: 0,5%
  • сумм, превышающих 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
  • сумм, превышающих 250 000 долларов США: 1,5%
  • сумм, превышающих 400 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%.

Для переводов с соглашениями о купле-продаже, которые были заключены 14 ноября 2016 года или ранее, применяются вышеуказанные тарифы независимо от даты регистрации или распоряжения.

Электронная регистрация 1 января 2017 года или позднее

Teraview, программное обеспечение, используемое для доступа к электронной системе регистрации земли Онтарио, не сможет соответствовать переходным налоговым ставкам. Начиная с 1 января 2017 года все электронные регистрации будут обрабатываться с использованием новых налоговых скобок и налоговых ставок. Соответственно, любой, кто переплатил налог на передачу земли, может потребовать возврата части переплаченной суммы налога на передачу земли. В качестве альтернативы, получатели могут предварительно оплатить налог на передачу земли в Министерстве финансов.

Документация может быть представлена ​​по адресу:

Министерство финансов
Земельный налог Раздел
Отдел соответствия
33 King Street West
Ошава ON L1H 8H9

Документация, необходимая для возврата включает:

  1. Авторизация или аннулирование представительских форм, заполняемых каждым получателем
  2. копия зарегистрированного инструмента
  3. копия сводной ведомости с указанием суммы уплаченного налога на передачу земли
  4. копия Соглашения о купле-продаже с приложением всех графиков
  5. копия ведомости корректировок
  6. , если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документы, которые свидетельствуют о справедливой рыночной стоимости земли
  7. — сопроводительное письмо, в котором указана причина возврата и кому должен быть возвращен чек на возврат.

Документация, необходимая для предоплаты налога на передачу земли, включает:

  1. Авторизация или аннулирование представительских форм, заполняемых каждым получателем
  2. копия документа в процессе подготовки
  3. чек на налог на передачу земли (заверенный, если не выписан на трастовом счете адвоката)
  4. копия Соглашения о купле-продаже с приложением всех графиков
  5. копия проекта ведомости корректировок
  6. , если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любые оценки или документы, которые свидетельствуют о справедливой рыночной стоимости земли
  7. сопроводительное письмо с просьбой предоплаты налога на передачу земли.

Пример расчета

Для передачи земли или распоряжения выгодным интересом в земле, в которой стоимость вознаграждения равна 400 000 долларов США:

  1. умножить $ 55 000 на 0,5% (55 000 × 0,005) = $ 275
  2. умножьте сумму, превышающую 55 000 долл. США, до 250 000 долл. США на 1,0% (195 000 × 0,01) = 1 950
  3. долл. США
  4. умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов США, на 400 000 долларов США на 1,5% (150 000 × 0,015) = 2 250 долларов США.

Общая сумма налога на передачу земли, подлежащая уплате = 4 475 долларов США.

Формула быстрого расчета

Формула для быстрого расчета налога на передачу земли

Для быстрого расчета налога на передачу земли, обратитесь к следующим формулам. Ценность вознаграждения за перевозку или распоряжение указывается как VOC. Налог на передачу земли показан как LTT. Резиденция для одной семьи в соответствии с Законом о налоге на передачу земли обозначена как SFR.

Налоговые ставки

Если соглашение о купле-продаже было заключено после 14 ноября 2016 года, налоговые ставки для регистраций или распоряжений, которые происходят 1 января 2017 года или после этой даты, следующие:

Для стоимости возмещения:

    От
  • до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0.005
  • свыше 55 000 долл. США и до 250 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,01) — 275
  • долл. США
  • свыше 250 000 долл. США и до 400 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
  • долл. США
  • свыше 400 000 долл. США для имущества, отличного от имущества с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525
  • долл. США
  • свыше 400 000 долл. США и до 2 000 000 долл. США для имущества с одной или двумя ЗФР: LTT = (VOC x 0,02) — 3 525
  • долл. США
  • для имущества с одним или двумя SFR, превышающими 2 000 000 долларов США: LTT = (VOC × 0.025) — 13 525 долларов.

Переходные налоговые ставки

Если заключен договор купли-продажи:

  • после 14 ноября 2016 года, а регистрация или распоряжение осуществляются до 1 января 2017 года или
  • 14 ноября 2016 года или ранее, независимо от даты регистрации или распоряжения:

Для стоимости возмещения:

    От
  • до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0.005
  • свыше 55 000 долл. США и до 250 000 долл. США: LTT = (VOC × 0,01) — 275
  • долл. США
  • свыше 250 000 долл. США для имущества, отличного от имущества с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
  • долл. США
  • свыше 250 000 долл. США и до 400 000 долл. США для имущества с одной или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1 525
  • долл. США
  • для имущества с одним или двумя SFR, превышающими 400 000 долларов США: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525 долларов США.

Исторические ставки налога на передачу земли

Ставки налога на передачу земли, подлежащие уплате со стоимости возмещения за зарегистрированные транспортные средства

Дата вступления в силу Жители Канады Нерезиденты Канады и попечители нерезидентов Канады
Вся земля Вся земля
1 января 2017 г.
(за исключением случаев, когда он был дедушкой в ​​связи с заключением договора купли-продажи 14 ноября 2016 г. или ранее)
Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США, до 400 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США: 2,0%
Суммы, превышающие 2 000 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,5%
Тариф для жителей Канады
7 мая 1997 г. Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%
Тариф для жителей Канады
Неограниченная земля Земля, которая не является неограниченной землей
1 июня 1989 г. Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США. до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%
Тариф для жителей Канады 20%
1 января 1986 года Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США: 1%
Суммы, превышающие 250 000 долларов США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 1,5%
Тариф для жителей Канады 20%
11 апреля 1979 г. Суммы до 45 000 долларов США включительно: 0,4%
Суммы, превышающие 45 000 долларов США: 0.8%
Тариф для жителей Канады 20%
20 апреля 1977 г. Сумма до $ 35,000 включительно: 0,3%
Суммы, превышающие 35 000 долларов США: 0,6%
Тариф для жителей Канады 20%
10 апреля 1974 г. Суммы до $ 35,000 включительно: 0.3%
Суммы, превышающие 35 000 долларов США: 0,6%
20% 20%

Ставки налога на передачу земли, подлежащие уплате со стоимости возмещения за незарегистрированные перевозки

.
Дата вступления в силу Жители Канады Нерезиденты Канады и попечители нерезидентов Канады
Вся земля Вся земля
1 января 2017 г.
(за исключением случаев, когда он был дедушкой в ​​связи с заключением договора купли-продажи 14 ноября 2016 г. или ранее)
Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США, до 400 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США: 2,0%
Суммы, превышающие 2 000 000 долл. США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,5%
Тариф для жителей Канады
7 мая 1997 г. Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%
Тариф для жителей Канады
Неограниченная земля Земля, которая не является неограниченной землей
19 июля 1989 г. Суммы до $ 55 000 включительно: 0.5%
Суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
включительно Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5%
Суммы, превышающие 400 000 долларов США, где земля содержит одну или две резиденции для одной семьи: 2,0%
Тариф для жителей Канады 20%
21 апреля 1983 г. Не применимо Не применимо Только для сельскохозяйственных земель, 20%.Примечание: считается, что отчуждение земли произошло, если корпорация, владеющая сельскохозяйственными землями, становится нерезидентом Канады путем продажи акций или слияния
10 апреля 1974 г. Не применимо Не применимо Не применимо

Электронная регистрация

Автоматический расчет налога на электронные регистрации земли

Электронная система регистрации земли автоматически рассчитывает налог на передачу земли, подлежащий уплате, на основе суммы в графе (g) «ЗНАЧЕНИЕ земли, зданий, оборудования и гудвилла, облагаемых налогом на передачу земли» на вкладке «Рассмотрение».Система также учитывает любые освобождения от уплаты налогов.

Если стоимость возмещения превышает 400 000 долларов США, необходимо заполнить вкладку> 400 000 долларов США в разделе о налоге на передачу земли в электронной системе регистрации земли. Заявление 9031 должно быть выбрано:

  • 9031: Я прочитал и рассмотрел определение понятия «проживание в одной семье», изложенное в подразделе 1 (1) Закона. Земля передается здесь:

Кроме того, следует выбрать один из следующих трех операторов:

  • 9032: содержит как минимум одну и не более двух резиденций для одной семьи.
  • 9033: не содержит резиденции для одной семьи или содержит более двух резиденций для одной семьи.
  • 9038: содержит как минимум одну и не более двух резиденций для одной семьи, и земли используются не только для жилых целей. Получатель соответственно распределил стоимость вознаграждения на том основании, что вознаграждение за проживание в одной семье составляет СУММА, а остальная часть земли используется для целей ТЕКСТ.

Оператор выбора 9038 требует, чтобы пропорциональная сумма стоимости возмещения была вставлена ​​там, где указано AMOUNT, а также был добавлен дополнительный текст, описывающий использование оставшейся части земли, где указан текст.Обратите внимание, что «вакантный» или «бесполезный» не считается другим использованием.

Определения

« земля » включает в себя земельные участки, арендуемые дома и наследства, а также любое имущество, право или долю в нем, строение, которое будет построено на земле в рамках соглашения, касающегося передачи земли, права аренды или имущественного права, интереса объекта недвижимости. опцион, интерес покупателя по соглашению о продаже земли или гудвилл, связанный с местонахождением земли или с существованием на ней какого-либо здания или сооружения и приспособлений.

« для одной семьи, резиденция » означает единицу или предлагаемую единицу в соответствии с Законом о кондоминиуме 1998 года или структуру или часть структуры, которая предназначена для занятия в качестве места жительства семьи, включая иждивенцев или домашних работников члена семьи. семья, независимо от того, выплачивается ли арендная плата, чтобы занять какую-либо ее часть, и является ли земля, на которой она находится, зонированной для жилого использования, и,

  1. включает в себя такую ​​резиденцию, которая должна быть построена как часть устройства, относящегося к перевозке, и
  2. не включает такую ​​резиденцию, которая построена или должна быть построена на сельскохозяйственных угодьях, которые могут быть отнесены к классу фермерской собственности, предписанному Законом об оценке.

« стоимость возмещения » включает в себя,

  1. цена продажи брутто или сумма, выраженная в деньгах, за любое возмещение, переданное или предназначенное для передачи получателем или от имени получателя, и стоимость, выраженная в деньгах любого обязательства, принятого на себя или от имени получателя в качестве части соглашения, касающегося перевозки, и стоимости, выраженной в деньгах, любой выгоды любого рода, прямо или косвенно предоставленной получателем какого-либо лица в рамках соглашения, касающегося перевозки,
  2. в случае окончательного распоряжения о потере права выкупа по любой ипотеки или платы, влияющей на землю, менее
    1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотечному кредиту или плате на момент ее отчуждения, включая основную сумму, проценты и все другие расходы и расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченные закладной или сбором, и причитающийся к тому времени плюс сумма, причитающаяся аналогичным образом по любой ипотеке или плате, которая является приоритетной по отношению к ипотеке или плате, в отношении которой сделан окончательный приказ о потере права выкупа, и которая удерживается залогодержателем или получателем платежа, в пользу которого окончательный заказ взыскания, который зарегистрирован, или
    2. сумма, установленная к удовлетворению министра, равная справедливой рыночной стоимости земли, подлежащей залогу или плате,
  3. 1.в случае передачи земли залогодержателю или получателю платежа по ипотеке или плате, влияющей на землю, когда средство передается в соответствии с суммой, подлежащей выплате по закладной или плате, меньшее из
    1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотеке или плате на момент осуществления перевозки, включая основную сумму, проценты и все другие расходы или расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченные закладной или комиссией и причитающийся к тому времени плюс сумма, причитающаяся аналогичным образом по любой другой ипотеке или плате, которая является приоритетной по отношению к ипотеке или плате, в отношении которой осуществляется передача, если эта ипотека или плата удерживается залогодержателем или комиссионером, которому перевозка выполнена, или
    2. сумма, установленная к удовлетворению министра, равная справедливой рыночной стоимости земли, подлежащей передаче,
  4. в случае аренды земли, передачи интересов арендатора по аренде земли или письменного уведомления любого рода, свидетельствующего о наличии незарегистрированной аренды земли или незарегистрированной передаче процентов арендатора по аренде земли не освобождается от налога в силу подраздела (6), справедливая рыночная стоимость, определенная на момент подачи заявки или регистрации для регистрации, земли, на которую распространяется аренда, или меньшая часть такой земли, если транспортируется только такая меньшая часть,
  5. в случае письменного предостережения или уведомления любого рода, означающего наличие какого-либо незарегистрированного документа или письменного документа, которым передается земля, и который не является письменным уведомлением, описанным в пункте (с), стоимость возмещения определяется в соответствии с пунктами (а) или (b) для земли, переданной незарегистрированным документом или письмом, которое упоминается в таком предупреждении или письменном уведомлении, которое не является письменным уведомлением, описанным в пункте (с),
  6. в случае передачи земли от доверительного управляющего (независимо от того, описан ли доверительный управляющий таким образом в перевозочном средстве) лицу, которому или в интересах которого любой справедливый или выгодный интерес в земле был передан посредством перевозки или транспортные средства, которые не были зарегистрированы, стоимость возмещения, определенная в соответствии с пунктами (а) — (d), в зависимости от того, что применимо, в отношении незарегистрированных транспортных средств, совершенных такому лицу,
  7. в случае передачи земли от доверительного управляющего другому доверительному управляющему (независимо от того, описан ли такой доверительный управляющий в перевозке), где,

    1. лицо, которому или в интересах которого принадлежит какой-либо справедливый или выгодный интерес в земле, не является тем лицом, которому или в пользу которого управляющий осуществлял справедливый или выгодный интерес в земле, когда этот управляющий впервые приобрел юридический интерес в земле, и
    2. ценное вознаграждение было уделено получателем справедливого или выгодного интереса для передачи любого справедливого или выгодного интереса в земле, находящейся у доверительного управляющего, осуществляющего перевозку, в то время как этот доверительный собственник являлся владельцем законного интереса в земле, справедливая рыночная стоимость, определенная на момент проведения тендера или подачи заявки на регистрацию, земли, на которую распространяется данное транспортное средство, или
  8. в случае передачи земли корпорации, где любая часть вознаграждения состоит из выделения и выпуска акций корпорации, или в случае передачи земли корпорации какой-либо из ее акционеров по справедливой рыночной стоимости выяснили на момент проведения тендера или представления на регистрацию земельный участок, на который распространяется транспортное средство.

Дополнительная информация

Если эта страница не полностью описывает вашу конкретную ситуацию, обратитесь к закону и соответствующим нормативным актам, посетите наш веб-сайт ontario.ca/finance или свяжитесь с

Министерство финансов
Земельный налог Раздел
33 King Street West, 3 rd Этаж
Ошава ON L1H 8H9

  • 1‑866 ‑ ONT ‑ НАЛОГОВ (1‑866‑668‑8297)
  • Факс: 905‑433‑5770
  • 1-800‑263‑7776 для телетайпов (TTY)
,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о