Земельный налог процентная ставка: Земельный налог | ФНС России

Содержание

Ставки земельного налога на 2017 год

Землепользование в стране регулируется земельным законодательством, а условия расчета налога за пользование землей диктует НК РФ. Но, поскольку этот налог относится к местным, то НК РФ дает общие толкования, устанавливая налоговые ставки по земельному налогу и определяя группы плательщиков, а также условия предоставления льгот. Средства от уплаты налога поступают в бюджеты муниципалитетов, и поэтому регионам предоставлено право, исходя из территориальных особенностей, обозначать размеры ставок, сроки и условия перечисления платежей. Наша публикация ответит на вопросы, кто устанавливает ставки земельного налога и как определить налоговую ставку по земельному налогу.

Налоговый кодекс: земельный налог, ставки

Ставка земельного налога – важнейший элемент в вычислении налога. Ст. 394 НК РФ определяет наивысшие ставки для земель различного назначения. Так, ставка земельного налога 0,3% от стоимости по кадастру применяется для земель, используемых:

Для остальных участков ставка земельного налога равна 1,5% от их стоимости за год.

Итак, процентная ставка на земельный налог в 2017 году не изменилась и по-прежнему находится в пределах 0,3 и 1,5%.

Налоговые ставки по земельному налогу

Устанавливаются субъектами РФ в пределах ставок, прописанных в НК РФ. Ставки, рекомендованные НК РФ, максимальны. Конкретные ставки земельного налога устанавливаются законами властных структур муниципалитетов, и зачастую их величины заметно отличаются от рекомендованных НК РФ. Власти регионов вправе утверждать базовые ставки земельного налога, изменяя их в соответствии с территориальными и экономическими особенностями региона. Приведем примеры применяемых налоговых ставок.

Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:

Вид зе­мель­но­го участ­ка Став­ки зе­мель­но­го на­ло­га в 2017 году
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные для ве­де­ния лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства/дач­но­го стро­и­тель­ства, вклю­чая земли, от­но­ся­щи­е­ся к иму­ще­ству об­ще­го поль­зо­ва­ния 0,025%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые ав­то­сто­ян­ка­ми для дол­го­вре­мен­но­го хра­не­ния лич­но­го ав­то­транс­пор­та и мно­го­этаж­ны­ми га­ра­жа­ми-сто­ян­ка­ми 0,1%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в го­ро­де Москве и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства 0,3%
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные и ис­поль­зу­е­мые для экс­плу­а­та­ции объ­ек­тов спор­та, в т.ч. спор­тив­ных со­ору­же­ний
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки 1,5%

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге на 2017 год более вариативны:

Вид зе­мель­но­го участ­ка Став­ки зе­мель­но­го на­ло­га в Санкт-Пе­тер­бур­ге
Зе­мель­ные участ­ки, при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства 0,042%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для ве­де­ния рыб­но­го хо­зяй­ства»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок с га­ра­жа­ми бок­со­во­го типа»;

— «для раз­ме­ще­ния га­ра­жей для ав­то­транс­пор­та ин­ва­ли­дов»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок го­род­ско­го транс­пор­та (ве­дом­ствен­но­го, экс­кур­си­он­но­го транс­пор­та, такси)»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок внеш­не­го гру­зо­во­го транс­пор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния при­ча­лов и сто­я­нок вод­но­го транс­пор­та».

Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства 0,01%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния мно­го­этаж­ных и под­зем­ных га­ра­жей»
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в на­се­лен­ных пунк­тах и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства 0,3%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для оздо­ро­ви­тель­ных целей»
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок ин­ди­ви­ду­аль­но­го лег­ко­во­го ав­то­транс­пор­та» 0,42%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов до­школь­но­го, на­чаль­но­го и сред­не­го об­ще­го об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов сред­не­го и выс­ше­го про­фес­си­о­наль­но­го об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов здра­во­охра­не­ния и со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний без спе­ци­аль­ных тре­бо­ва­ний к раз­ме­ще­нию»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний со спе­ци­аль­ны­ми тре­бо­ва­ни­я­ми к раз­ме­ще­нию (типа ин­фек­ци­он­ных и т.п.)»;

— «для раз­ме­ще­ния ам­бу­ла­тор­но-по­ли­кли­ни­че­ских учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния ме­ди­цин­ских ла­бо­ра­то­рий, стан­ций ско­рой и неот­лож­ной по­мо­щи, учре­жде­ний са­ни­тар­но-эпи­де­мио­ло­ги­че­ской служ­бы, учре­жде­ний су­деб­но-ме­ди­цин­ской экс­пер­ти­зы и дру­гих по­доб­ных объ­ек­тов»;

— «для раз­ме­ще­ния са­на­тор­но-ку­рорт­ных учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов фи­зи­че­ской куль­ту­ры и спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест до 1 ты­ся­чи»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест свыше 1 ты­ся­чи»;

— «для раз­ме­ще­ния спор­тив­ных клу­бов»;

— «для раз­ме­ще­ния яхт-клу­бов и объ­ек­тов вод­ных видов спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния от­кры­тых плос­кост­ных физ­куль­тур­но-спор­тив­ных со­ору­же­ний».

0,06%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций и пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций с со­дер­жа­ни­ем жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов (ФОКов, спор­тив­ных залов, бас­сей­нов и т.д.) без три­бун для зри­те­лей».

0,04%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния (биб­лио­тек, му­зы­каль­ных, ху­до­же­ствен­ных, хо­рео­гра­фи­че­ских школ и сту­дий, домов твор­че­ства и т.д.)»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, не свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния, кроме спе­ци­аль­ных пар­ков (зоо­пар­ков, бо­та­ни­че­ских садов)»;

— «для раз­ме­ще­ния ре­ли­ги­оз­ных объ­ек­тов»;

— «для ис­то­ри­ко-куль­тур­ных целей».

0,1%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для ре­кре­а­ци­он­ных целей»;

— «для раз­ме­ще­ния ком­плек­сов ат­трак­ци­о­нов, лу­на-пар­ков, ак­ва­пар­ков».

0,4%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния садов, скве­ров, буль­ва­ров»;

— «для раз­ме­ще­ния пар­ков»;

— «для раз­ме­ще­ния пля­жей».

0,03%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния го­сти­ниц» 1,4%
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки
1,5%

Таблицы демонстрируют ставки, применяемые в 2017 году для земель различного назначения. Подобные документы утверждают и другие муниципальные образования. Если же региональными документами величины ставок не определены, то налог считают, применяя ставки земельного налога, установленные НК РФ.

Как узнать ставку земельного налога?

Выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином регионе несложно. Для этого необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, посвященную налогам имущественным ]]>https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/]]>, и по введенному коду региона узнать информацию.

Сумма налога рассчитывается, как процент, соответствующий действующей ставке от налоговой базы, равной цене участка по госкадастру. Но НК РФ предусмотрен особый расчет налога по участкам, приобретенным ИП или компаниями для возведения на них жилья. Здесь законодателями применяется кратность ставки земельного налога: расчет осуществляется с учетом удваивающего коэффициента на трехлетний период строительства. При досрочном завершении строительства (до 3-х лет), излишне выплаченные средства застройщику будут возвращены, а, если в этот срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и останется действительным до регистрации прав на здание.

Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС

Для участков, приобретенных частными лицами под жилую застройку НК РФ более лоялен: увеличивать налог вдвое начинают только по прошествии 10 лет с момента получения прав на землю. Коэффициент действует вплоть до оформления права на строение.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2017 году такая же, как и для частных. Как те, так и другие, будучи арендаторами или получившие участок безвозмездно, налог не уплачивают.

Освобождаются компании от налога, если работают, как культовые учреждения, общества инвалидов, предприятия художественных промыслов, строители автодорог, принадлежащие службам исполнения наказания или являющиеся резидентами ОЭЗ/СЭЗ. Для остальных организаций ставки земельного налога определяются в вышеуказанных величинах. 

срок уплаты, налоговая ставка на землю, льготы

Земельный налог в 2017 году

Земельный налог — это деньги, которые нужно платить государству каждый год за то, что у вас есть участок земли. Налог платит тот, на кого земля оформлена в собственность, у кого земля в бессрочном пользовании или пожизненном владении. Даже если у вас есть ИП, то земельный налог вы платите как обычное физическое лицо.

Вика Плотаненко

в шортах

Профиль автора

Налог платят за земельные участки, которые находятся в пределах городов, поселков и деревень — муниципальных образований.

Не платят налог за земли:

  • природных заповедников, национальных парков и лесного фонда,
  • Вооруженных Сил РФ и военных судов,
  • религиозных общин и культовых сооружений,
  • где проложены федеральные и местные автодороги,
  • где находятся инвалидные дома,
  • судостроительных компаний и водного фонда,
  • где стоят многоквартирные дома.

Земельный налог — это местный налог, который нужно платить в казну вашего региона. За какой участок и как платить, какие есть ставки, сроки и льготы — устанавливает местная власть.

387 статья Налогового кодекса РФ

На сайте Налоговой инспекции есть налоговый калькулятор, в котором можно рассчитать стоимость земельного налога в 2017 году. Введите кадастровый номер или площадь и адрес вашего участка, чтобы калькулятор показал ставку в вашем регионе и посчитал сумму налога. Сумму налога рассчитывают из кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость участка определяется законом в каждом регионе РФ.

Налоговый калькулятор на сайте ФНС

Какая ставка у земельного налога?

Размер ставки земельного налога устанавливают и закрепляют в местных законах вашего региона.

Если в регионе не установили местные ставки на налог, то будут действовать ставки, определенные в статье 394 Налогового кодекса РФ:

  • 0,3 процента за земельные участки сельскохозяйственного назначения и пользования, земли жилищно-коммунального фонда, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство и земли таможни;
  • 1,5 процента на все остальные земли.

В каждом регионе власти могут устанавливать льготные ставки на определенные категории земель.

Какие льготы есть на налог на землю?

На земельный налог есть федеральные и местные льготы.

По федеральным льготам от уплаты земельного налога освобождаются коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, чтобы сохранять и развивать традиционный образ жизни и промысел в этих землях.

395 статья Налогового кодекса РФ

Если вы ликвидатор чернобыльской аварии, ветеран войны, герой СССР или РФ, инвалид первой или второй группы, многодетная семья или пенсионер, то у вас есть право на льготы по налогу. На сайте Налоговой инспекции можете узнать, какие бывают льготы и ставки на земельный налог.

Льготные ставки по земельному налогу на сайте ФНС

Если вы попадаете в категорию льготников, то скачайте и заполните заявление, отнесите его в налоговую по месту прописки. Льготы учтут, и в следующем году вы заплатите за земельный налог меньше.

Шаблон заявленияPDF,  152 KБ

В какой срок надо уплатить налог?

Заплатить земельный налог за 2015 год нужно до 1 декабря 2017.

Долги по налогам

Как проверить задолженность и избежать штрафов

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам земель заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты налога. Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС самостоятельно.

Заплатить налог вы можете в отделении банка, в интернете через личный кабинет банка или на сайте госуслуг. На сайте Налоговой инспекции можете проверить начисление налога, не дожидаясь письма или крайнего срока.

Сайт госуслуг

Сайт ФНС

Автор — Виктория Плотаненко

Экономика

Воробьев

жуковский

отдых

строительство

#:жуковскоеиа

#бyдьвкурсе

#будьвкyрсе

#будьвкурсе

#будьвкурсе #событияподмосковья

#вкyрсе2O18

#вкyрсе2о19

#жуковскоеиа

#заплатиналоги

#зима2о19

#курсомпрезидента

#лето2о18

#мининвест

#мойналог

#налоги

#нашеподмосковье

#новаяпятилетка

#осень2о18

#подмосковье

#событияподмосковья

#стройка

xiii международного авиакосмического салона в жуковском

авиасалон макс-2017

авиатренажер

Авиация

аддитивные технологии

андрей войтюк

аэропорт жуковский

бyдьвкурсе

Безопасность

благоустройство

будьвкурсе

бюджет

бюджет 2017

бюджет 2018

бюджет 2019

вадимхромов

вертолеты россии

весна2о19

владимир лучин

водоснабжение

встречасбизнесом

выплаты

Выставки

гарантия-строй

госдолг

госуслуги

градостроительство

дворец культуры

день предпринимателя

дети

детский мир

динамика

долги

дополнительная выплата

жат

Жилье

жк гагаринский

ЖКХ

жуковский

жуковскоеИА

занятость

Здоровье

Инвестиции

индексация_пенсий

индия

индустриальный парк

Интервью

картельный сговор

кино

китай

колледжи

космонавтика

кредитный рейтинг

Крым

Культура

курсом президента

легкорельсовый транспорт

лидерыроссии

лии имени громова

льготники

майские указы президента

макс-2017

макс-2019

малое и среднее предпринимательство

международный авиакосмический салон в жуковском

межтопэнергобанк

метро

мим линк

минимущества

министерство инвестиций и инноваций

министерство социального развития

минмособлимущество

минобрнауки рф

минпромторг рф

минэкономразвития рф

мицуи

мнии агат

мособлдума

мострансавто

мошенники

мс-21

муниципальные предприятия

мусор

налоги

народные промыслы

Наукоград

научно-инженерная кампания

наше подмосковье

недвижимость

нииао

ниип

ник

новогодние елки

новости уфас

новый год

новый год в жуковском

оак

оао авиасалон

Образование

общественное питание

Общество

окружающая среда

омвд жуковский

оплата услуг жкх

отчет главы

пенсии

пенсионеры

пенсионный фонд

пенсия

петербургский форум

платформа отдых

повидло

Подмосковье

Политика

правительство московской области

президент

Производство

прокуратура

прямой разговор с губернатором

публичные слушания

путин

работа

рабочие места

ракеты

рейтинг

реклама

ремонт дорог

роспотребнадзор

роуд-шоу

садоводство

свое

свой фест

служба судебных приставов

события подмосковья

совет депутатов

Соцподдержка

Спорт и отдых

стратегия губернатора

Строительство

субсидии

сухой

телевидение

техникумы

технопарк

Торговля

торгово промышленная палата

Транспорт

туризм

уполномоченный по правам предпринимателей

фальсификация товаров

фгис егрн

финансовая грамотность

хино

цаги

центр занятости

Школы

Экономика

Экономика и бизнес

электричество

эмз имени в.м. мясищева

ямы

ярмарка вакансий

Ставки земельного налога с юридических и физических лиц

 

Таблица 1.

СТАВКИ

земельного налога за использование земельных участков в городах и поселках

 

Город, область

Ставки земельного
налога, взимаемого
с юридических лиц
за 1 га, в сумах

Базовые ставки земельного налога, взимаемого с граждан за земли, предоставленные для индивидуального жилищного строительства за 1 кв. м, в сумах

1

Ангрен

23 977 101

219,3

2

Андижан

28 741 121

258,8

3

Асака

17 223 806

153,6

4

Бекабад

17 192 365

153,6

5

Беруни

18 291 499

166,8

6

Бухара

23 244 127

213,0

7

Гулистан

18 113 745

166,8

8

Денау

18 176 438

166,8

9

Джизак

23 244 127

213,0

10

Зарафшан

16 459 361

146,4

11

Каттакурган

17 223 806

153,6

12

Каган

16 459 361

146,4

13

Касансай

17 223 806

153,6

14

Маргилан

16 459 361

146,4

15

Навои

23 244 127

213,0

16

Наманган

28 741 121

258,8

17

Нукус

22 783 377

213,0

18

Нурафшон

14 326 971

128,0

19

Акташ

17 223 806

153,6

20

Алмалык

23 977 101

219,3

21

Ахангаран

17 192 365

153,6

22

Питнак

16 459 361

146,4

23

Самарканд

28 741 121

258,8

24

Сырдарья

15 820 533

146,4

25

Тахиаташ

18 291 499

172,6

26

Термез

20 459 076

192,7

27

Ташкент:

 

 

 

1 зона

181 022 147

1 037,9

 

2 зона

144 817 718

881,0

 

3 зона

108 613 288

724,0

 

4 зона

72 408 859

567,2

 

5 зона

36 204 430

410,3

28

Турткуль

15 820 533

144,7

29

Ургенч

23 244 127

213,0

30

Ургут

17 223 806

153,6

31

Учкудук

16 459 361

146,4

32

Учкурган

17 223 806

153,6

33

Фергана

23 244 127

213,0

34

Хива

16 459 361

146,4

35

Ханабад

17 223 806

153,6

36

Ходжейли

19 212 855

166,8

37

Чимбай

16 459 361

153,6

38

Чирчик

23 977 101

219,3

39

Чартак

17 223 806

153,6

40

Чуст

17 223 806

153,6

41

Шахрисабз

16 459 361

153,3

42

Шахрихан

17 223 806

153,6

43

Ширин

15 820 533

146,4

44

Янгиер

15 820 533

146,4

45

Янгиюль

17 192 365

153,6

46

Янгиабад

17 192 365

153,6

47

Гиждуван

16 459 361

146,4

48

Карши

23 244 127

213,0

49

Карасу

17 223 806

153,6

50

Кува

16 459 361

146,4

51

Кувасай

16 459 361

146,4

52

Коканд

23 244 127

213,0

53

Кунград

16 459 361

153,6

54

Хаккулабад

17 223 806

153,6

Прочие малые города

1

Республика Каракалпакстан:

 

 

 

северная зона

12 962 337

119,9

 

центральная зона

14 396 369

138,5

 

южная зона

15 998 633

140,1

2

Андижанская область

17 223 806

153,6

3

Бухарская область

16 459 361

146,4

4

Джизакская область

16 459 361

146,4

5

Кашкадарьинская область

16 459 361

153,3

6

Навоийская область

16 459 361

146,4

7

Наманганская область

17 223 806

153,6

8

Самаркандская область

17 223 806

153,6

9

Сурхандарьинская область

18 176 438

166,8

10

Сырдарьинская область

15 820 533

146,4

11

Ташкентская область

17 192 365

153,6

12

Ферганская область

16 459 361

146,4

13

Хорезмская область

16 459 361

146,4

Поселки и сельские населенные пункты, являющиеся районными центрами

1

Республика Каракалпакстан:

 

 

 

северная зона

10 915 296

99,2

 

центральная зона

12 124 537

116,4

 

южная зона

13 475 331

119,1

2

Андижанская область

14 700 314

133,4

3

Бухарская область

13 936 047

125,7

4

Джизакская область

13 936 047

125,7

5

Кашкадарьинская область

13 936 047

125,7

6

Навоийская область

13 936 047

125,7

7

Наманганская область

14 700 314

133,4

8

Самаркандская область

14 700 314

133,4

9

Сурхандарьинская область

15 653 149

143,6

10

Сырдарьинская область

13 297 308

122,2

11

Ташкентская область

14 668 965

133,4

12

Ферганская область

13 936 047

125,7

13

Хорезмская область

13 936 047

125,7

 

Таблица 2.

СТАВКИ

земельного налога, взимаемого с юридических лиц за использование земельных участков, расположенных в сельской местности

Республика, область

Ставки земельного налога за 1 га, в сумах за:

земли, отведенные юридическим лицам,
по зонам

земли, занятые под рудниками и карьерами,
по зонам

орошаемая

богарно-пастбищная

орошаемая

богарно-пастбищная

в населенных пунктах

вне населенных пунктов

1

Республика Каракалпакстан:

 

 

 

 

 

 

северная

8 176 434

7 591 397

370 655

2 144 278

72 759

 

центральная

9 082 271

8 440 061

458 695

2 385 234

114 553

 

южная

10 091 373

9 380 246

504 663

2 637 127

137 599

2

Андижанская область

10 320 788

9 598 416

516 207

2 947 294

149 254

3

Бухарская область

9 976 618

9 369 072

504 642

2 637 418

137 649

4

Джизакская область

9 288 551

8 783 966

470 306

1 926 539

91 748

5

Кашкадарьинская область

9 288 551

8 783 966

470 306

1 857 649

91 748

6

Навоийская область

9 632 677

9 116 490

481 548

2 293 504

114 566

7

Наманганская область

9 472 022

9 059 204

458 695

2 798 141

137 649

8

Самаркандская область

10 894 006

9 999 657

550 456

3 486 134

171 906

9

Сурхандарьинская область

11 926 180

10 779 485

596 372

4 518 106

229 388

10

Сырдарьинская область

9 288 551

8 852 932

470 306

1 949 369

103 326

11

Ташкентская область

10 894 006

9 976 618

550 456

3 451 876

171 906

12

Ферганская область

9 976 618

9 334 447

504 642

2 591 547

125 979

13

Хорезмская область

10 091 373

9 380 309

504 642

2 648 887

137 649

 

Таблица 3.

СТАВКИ

земельного налога, взимаемого с граждан за использование земельных участков, расположенных в сельской местности

Республика, область

Ставки земельного налога за 0,01 га, в сумах за:

земли, предоставленные для
ведения дехканского хозяйства

земли, предоставленные для ведения коллективного садоводства и огородничества

орошаемая зона

богарные земли

в населенных пунктах

вне населенных пунктов

1

Республика Каракалпакстан:

 

 

 

 

 

северная

4 792,1

2 402,4

479,3

2 534,3

 

центральная

7 674,1

3 839,2

777,2

 

южная

8 525,2

4 261,6

855,6

3 135,2

2

Андижанская область

9 009,9

4 501,4

893,6

3 492,1

3

Бухарская область

8 513,5

4 254,4

789,5

3 119,7

4

Джизакская область

7 979,2

3 990,8

573,4

2 242,0

5

Кашкадарьинская область

7 979,2

3 990,8

565,9

2 196,5

6

Навоийская область

8 282,3

4 139,3

683,8

2 717,2

7

Наманганская область

8 625,9

4 314,1

855,6

3 309,8

8

Самаркандская область

9 098,3

4 550,0

1 054,6

4 114,9

9

Сурхандарьинская область

9 809,5

4 906,6

1 378,5

5 358,0

10

Сырдарьинская область

8 045,2

4 023,6

595,2

2 300,7

11

Ташкентская область

9 076,5

4 538,9

1 047,4

4 088,3

12

Ферганская область

8 487,7

4 244,3

782,0

3 064,3

13

Хорезмская область

8 525,2

4 261,6

806,6

3 135,2

 

Примечания.

1. К ставкам, приведенным в таблицах 2 и 3, в зависимости от местоположения земельных участков, применяются коэффициенты: в радиусе 20 км от города Ташкента − 1,30,  в радиусе 15 км от столицы Республики Каракалпакстан и областных центров − 1,20, в радиусе 10 км от районных центров− 1,15 и в радиусе 5 км от других городов − 1,10.

Расстояние до земельных участков определяется от административных границ городов и районных центров по автомобильным дорогам. В случаях, когда земельный участок находится вблизи двух городов, принимается коэффициент, соответствующий более высокому функциональному назначению города.

2. При исчислении земельного налога, взимаемого с дехканских хозяйств, к ставкам, приведенным в таблице 3 в зависимости от качества земель, применяются коэффициенты: при бонитете почв до 40 баллов − 0,75, от 41 до 70 баллов − 1,0 и свыше 70 баллов − 1,25.

Применение коэффициентов, указанных в пунктах 1 и 2, осуществляется на основании информации органов, осуществляющих государственную регистрацию права на земельные участки, предоставляемой соответствующим налоговым органам.

3. За земли, занятые под рудниками и карьерами, расположенными в административных границах городов и поселков, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1 к ставкам, приведенным в таблице 1 для соответствующих зон.

4. За земельные участки, предоставленные физическим лицам для предпринимательской деятельности, налог взимается по ставкам, утвержденным для юридических лиц.

5. За земельные участки, занятые коллективными и индивидуальными гаражами, с физических лиц налог взимается по ставкам, утвержденным для земель индивидуального жилищного строительства.

6. При исчислении земельного налога, взимаемого с физических лиц, базовые ставки, приведенные в таблице 1, применяются к земельным участкам в пределах установленных нормативов, а за земельные участки сверх установленных нормативов к базовым ставкам применяется повышающий коэффициент − 1,5.

В целях исчисления земельного налога с физических лиц применяется следующие нормативы земельных участков:

  • город Ташкент, город Нукус и города областного подчинения − 0,06 гектаров;
  • прочие населенные пункты (за исключением дехканских хозяйств) − 0,1 гектаров.

7. Земельный налог с юридических и физических лиц по нежилым помещениям в многоэтажных жилых домах исчисляется исходя из площади нежилого помещения деленной  на количество этажей.

8. За земельные участки, занятые объектами незавершенного строительства, земельный налог с юридических лиц уплачивается по удвоенным ставкам, если иное не предусмотрено законодательством.

 

Земельный налог

Земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ города Волгодонска установлены решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога».

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ города Волгодонска.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Волгодонска.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, по сроку уплаты 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода производят исчисление авансовых платежей по налогу как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 5 мая, 1 августа, 1 ноября текущего налогового периода.

Разница между суммой налога, начисленной в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговой ставкой, установленной решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

При изменении вида разрешенного использования земельного участка земельный налог начисляется в соответствии с новым видом разрешенного использования с даты внесения изменения в документы государственного кадастра недвижимости.

Освобождены от уплаты земельного налога:

  1. организации — в отношении земельных участков, занятых городскими автомобильными дорогами общего пользования, кладбищами, скверами, набережными, городским лесом; (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 13.10.2010 N 126)
  2. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
  3. инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  4. инвалиды с детства;
  5. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  6. физических лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  7. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  8. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  9. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в размере 50% от начисленной суммы налога за земельный участок (долю), на котором расположен индивидуальный жилой дом и в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке;
  10. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие и огороднические товарищества и кооперативы, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта.

Категории налогоплательщиков, указанные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, занятые жилищным фондом, индивидуальными и кооперативными гаражами, предоставляемые для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, в случае, если указанные земельные участки не используются для ведения предпринимательской деятельности.

Льготы по земельному налогу юридическим и физическим лицам за земли, используемые для садоводства или огородничества, в размере 49% от ставки налога, установленной для данной категории земель установлены решением Волгодонской городской Думы от 7 сентября 2005 года № 120 «О предоставлении льготы по земельному налогу».

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации и предусмотренные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 пункта 6 решения Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

На сегодняшний день установлены следующие налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков (введено решением Волгодонской городской Думы от 26.11.2008 N 162, в ред. решений Волгодонской городской Думы от 25.11.2009 N 139, от 13.10.2010 N 126):

Пункт

Наименование вида разрешенного использования

Подпункт

Состав вида разрешенного использования

Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости

1

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки

1.1

Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов с приквартирными земельными участками

0,15

1.2

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, относящийся к жилому фонду)

0,045

1.3

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилому фонду)

1,5

2

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки

2.1

Земельные участки для размещения объектов индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства (приусадебные участки)

0,15

2.2

Земельные участки для индивидуального жилищного строительства

0,3

3

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок

3.1.1

Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, земельные участки лодочных станций

0,3

3.1.2

Земельные участки в составе гаражных кооперативов под землями общего пользования согласно сведениям государственного кадастра недвижимости

 

0,01

3.2

Земельные участки автостоянок, парковок

1,5

4

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений

4.1

Садовые, огородные и дачные земельные участки

0,2

4.2

Земельные участки дачных и садоводческих товариществ общего пользования и неиспользуемые (зоны подтопления, брошенные земли)

0,01

5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

5.1

Земельные участки рынков, тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов)

1,5

5.2

Земельные участки для размещения объектов оптовой и розничной торговли, кафе, баров, ресторанов, столовых ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания, химчисток, фотоателье, бань, парикмахерских

0,5

5.3

Земельные участки для строительства объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

0,5

6

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

6.1

Земельные участки гостиниц и прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей), в том числе для строительства

1,5

7

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религии

7.1

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, культуры, искусства, религии

1,5

7.2

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов физической культуры и спорта, аптек

0,4

7.3

Земельные участки для строительства административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии

1,5

8

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

8.1

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, в том числе для строительства

1,5

9

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

9.1

Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, типографий, баз складов и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, других промышленных предприятий

0,5

9.2

Земельные участки объектов коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п.13 настоящего перечня), свалок, кладбищ

0,1

9.3

Земельные участки для строительства производственных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,5

10

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

10.1

Земельные участки, тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций, в том числе для строительства

1,5

11

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

11.1

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, в том числе для строительства

1,5

12

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

12.1

Земельные участки для размещения водных объектов, (за исключением земельных участков, указанных в п.16 настоящего перечня)

1,5

13

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности

13.1

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи;  размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности, в том числе для строительства

1,5

14

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

14.1

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

0,01

15

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

15.1

Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями), занятые объектами сельскохозяйственного назначения

0,3

15.2

Земельные участки животноводческих потребительских обществ общего пользования

0,1

16

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

16.1

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

1,5

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход установлен решением Волгодонской городской Думы № 145 от 5 октября 2005 года (ред. от 03.02.2010) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории г.Волгодонска вводится для следующих видов предпринимательской деятельности:

1.1. Оказание бытовых услуг:

1.1.1. Ремонт, окраска и пошив обуви.

1.1.2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

1.1.3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий.

1.1.4. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных.

1.1.5. Ремонт мебели. (пп. 1.1.5 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.6. Ремонт жилья и других построек. (пп. 1.1.6 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.7. Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги.

1.1.8. Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги.

1.2. Оказание ветеринарных услуг.

1.3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

1.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок). (пп. 1.4 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

1.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

1.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

1.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

1.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. (пп. 1.10 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.11. Размещение рекламы на транспортных средствах. (пп. 1.11 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. (пп. 1.13 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. (пп. 1.14 введен решением Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает совокупность особенностей предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площади информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Корректирующий коэффициент K2 определяется как произведение установленных решением городской Думы значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

K2 = Звд x Змд,

где Звд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы, количества автобусов любого типа, легковых и грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов и прицепов-роспусков, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, устанавливается согласно приложению N 1 к настоящему решению;

Змд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности.

 

Расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности к2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы, количества автобусов любого типа, легковых и грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов и прицепов-роспусков, используемых для распространения и (или) размещения рекламы

(в ред. решения Волгодонской городской Думы от 03.02.2010 N 9)

Вид предпринимательской деятельности

Величина    
расчетной   
составляющей  
корректирующего
коэффициента  
базовой    
доходности К2, 
Звд      

1. Оказание бытовых услуг:                          

 

1.1. Изготовление ювелирных изделий, реставрация     
антикварных изделий                                 

0,86     

1.2. Ремонт бытовых приборов, ремонт и техническое   
обслуживание музыкальных инструментов               

0,43     

1.3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой       
радиоэлектронной аппаратуры и бытовых машин         

0,75     

1.4. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных       
изделий, головных уборов и изделий текстильной       
галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных      
изделий                                             

0,32     

1.5. Ремонт, окраска и пошив обуви                   

0,32     

1.6. Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий,    
транспортно-экспедиторские услуги                   

0,86     

1.7. Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги   
предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги

0,54     

1.8. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных 

0,54     

1.9. Ремонт мебели                                  

0,75     

1.10. Ремонт жилья и других построек                

0,86     

1.11. Прочие виды бытовых услуг                      

0,54     

2. Оказание ветеринарных услуг                      

0,86     

3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка          
автотранспортных средств                            

0,86     

4. Оказание услуг по предоставлению во временное     
владение (в пользование) мест для стоянки            
автотранспортных средств, а также по хранению        
автотранспортных средств на платных стоянках         
(за исключением штрафных стоянок) с площадью:       

 

4.1. до 500 кв. м                                    

0,54     

4.2. от 501 кв. м до 1000 кв. м                     

0,64     

4.3. от 1001 кв. м до 2500 кв. м                    

0,75     

4.4. свыше 2500 кв. м                               

0,86     

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке:    

 

5.1. грузов                                         

0,86     

5.2. пассажиров                                     

0,1     

5.3. такси                                          

0,8     

6. Розничная торговля:                               

 

6.1. осуществляемая через объекты стационарной       
торговой сети, имеющие торговые залы                

 

6.1.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком    
и молочной продукцией                               

0,05      

6.1.2. Продовольственными товарами                  

0,39     

6.1.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями                                           

0,55     

6.1.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.1.4.1. Ювелирными изделиями, драгоценными камнями  
и изделиями из них                                  

1,0     

6.1.4.2. Запасными частями к автомобилям             
и автотранспортными средствами                      

0,59     

6.1.4.3. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

0,64     

6.1.4.4. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов         

0,64     

6.1.4.5. Печатными изданиями (за исключением газет   
и журналов)                                         

0,21     

6.1.4.6. Газетами и журналами                       

0,11     

6.1.4.7. Семенами, агрохимикатами и пестицидами     

0,2     

6.1.4.8. Иными непродовольственными товарами (за     
исключением драгоценных металлов и драгоценных камней
и изделий из них, ценных бумаг, газет и журналов)   

0,64     

6.1.4.9. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,54     

6.1.3. Смешанная торговля продовольственными и       
непродовольственными товарами                       

0,43     

6.1.4. Реализация товаров в предприятиях торговли,   
расположенных на закрытой территории учреждений      
подразделений Минобороны, Минюста, МВД, ФСБ, ФАПСИ,  
погранвойск                                         

0,11     

6.2. торговля, осуществляемая через объекты          
стационарной торговой сети, не имеющие торговых      
залов, а также через объекты нестационарной торговой 
сети, площадь торгового места в которых не превышает 
5 квадратных метров                                 

 

6.2.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком    
и молочной продукцией                               

0,05     

6.2.2. Продовольственными товарами                  

0,54     

6.2.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями

0,64     

6.2.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.2.4.1. Запасными частями к автомобилям и           
автотранспортным средствам                          

0,59     

6.2.4.2. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

1,0     

6.2.4.3. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов          

0,64     

6.2.4.4. Печатными изданиями (за исключением газет   
и журналов)                                         

0,75     

6.2.4.5. Газетами и журналами                       

0,11     

6.2.4.6. Семенами, агрохимикатами и пестицидами      

0,2     

6.2.4.7. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,64     

6.2.4.8. Иными непродовольственными товарами         
(за исключением драгоценных металлов и драгоценных   
камней и изделий из них, ценных бумаг, газет         
и журналов)                                          

0,75     

6.2.5. Смешанная торговля продовольственными         
и непродовольственными товарами                     

0,64     

6.3. торговля, осуществляемая через объекты          
стационарной торговой сети, не имеющие торговых      
залов, а также через объекты нестационарной торговой 
сети, площадь торгового места в которых превышает 5  
квадратных метров                                   

 

6.3.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и  
молочной продукцией                                 

0,05     

6.3.2. Продовольственными товарами                  

0,54     

6.3.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями

0,64     

6.3.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.3.4.1. Запасными частями к автомобилям и           
автотранспортным средствам                          

0,59     

6.3.4.2. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

1,0     

6.3.4.3. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов         

0,64      

6.3.4.4. Печатными изданиями (за исключением газет и 
журналов)                                           

0,75     

6.3.4.5. Газетами и журналами                       

0,11     

6.3.4.6. Семенами, агрохимикатами и пестицидами     

0,2     

6.3.4.7. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,64     

6.3.4.8. Иными непродовольственными товарами (за     
исключением драгоценных металлов и драгоценных камней
и изделий из них, ценных бумаг, газет и журналов)   

0,75     

6.3.5. Смешанная торговля продовольственными и       
непродовольственными товарами                       

0,64     

6.4. Развозная торговля                             

0,54     

6.5. Разносная торговля                             

0,64     

7. Оказание услуг общественного питания:            

 

7.1. Все типы предприятий общественного питания,     
реализующие алкогольную продукцию и пиво            

0,86     

7.2. Все типы предприятий общественного питания,     
не реализующие алкогольную продукцию и пиво          

0,54     

7.3. Предприятия общественного питания, имеющие залы 
обслуживания посетителей, работающие только во время 
театрально-зрелищных и спортивных мероприятий в      
помещениях спортивно-зрелищных комплексов           

0,21     

7.4. Столовые при организациях, учреждениях и учебных
заведениях, обеспечивающих пропускной режим, за      
исключением общедоступных, не реализующих алкогольную
продукцию                                           

0,11     

7.5. Через объекты организаций общественного питания,
не имеющих залов обслуживания посетителей           

0,54     

8. Распространение наружной рекламы с любым способом 
нанесения изображения, за исключением наружной       
рекламы с автоматической сменой изображения         

0,05     

9. Распространение наружной рекламы с автоматической 
сменой изображения                                  

0,05     

10. Распространение наружной рекламы посредством     
электронных табло                                   

0,11     

11. Размещение рекламы на транспортных средствах:   

 

11.1. Автобусах с количеством посадочных мест        
более 18, троллейбусах                              

0,06     

11.2. Легковых автомобилях                          

0,02     

11.3. Автобусах, за исключением указанных            
в пункте 11.1                                       

0,04     

11.4. Грузовых автомобилях                          

0,06     

12. Оказание услуг по временному размещению          
и проживанию в гостиницах                            

0,08     

13. Оказание услуг по передаче во временное владение 
и (или) пользование торговых мест, расположенных     
в объектах стационарной торговой сети, не имеющих    
торговых залов, объектов нестационарной торговой     
сети, а также объектов организации общественного     
питания, не имеющих залов обслуживания посетителей  

0,16     

14. Оказание услуг по передаче во временное владение 
и (или) пользование земельных участков для размещения
объектов стационарной и нестационарной торговой сети,
а также объектов организации общественного питания   
площадью земельного участка:                        

 

14.1. не превышающей 10 квадратных метров           

0,4     

14.2. превышающей 10 квадратных метров              

0,2     

Примечание. При совмещении нескольких видов бытовых услуг применяется расчетная составляющая коэффициента Звд, соответствующая тому виду услуг, для которого ее значение максимально.

Расчетная составляющая корректирующего коэффициента k2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности

(в ред. решений Волгодонской городской Думы от 06.09.2006 N 112, от 15.10.2008 N 159)

Место расположения объекта предпринимательской деятельности

Коэффициент (Kмд)

  1. Бульвар Великой Победы:

 

1.1.        От д. №1 до д. №4

1,0

1.2.        От д. №5 до д. №14

0,6

1.3.        От д. №15 до д. №40

0,8

  1. Ул. Весенняя

0,8

  1. Ул. 50 лет ВЛКСМ

0,8

  1. Ул. Гагарина

0,8

  1. Ул. М.Горького:

 

5.1.        От д. №2а до д. №135

0,8

5.2.        От д. №137 до ул.Степной

0,7

  1. Пер. Донской

0,8

  1. Ул. Дружбы

0,8

  1. Ул. Думенко

0,8

  1. Пер. Западный

1,0

10.  Ул. Академика Королева

0,8

11.  Просп.Курчатова:

 

11.1.      От Жуковского шоссе до ул.Гагарина

 

0,6

11.2.      От ул. Гагарина до ул. Ленинградской

 

0,8

12.  Ул. Маршала Кошевого:

 

12.1.      От д. №2 до пр. Мира

0,8

12.2.      От пр. Мира до ул. Индустриальной

 

0,6

13.  Просп. Лазоревый

0,6

14.  Ул. Ленина:

 

14.1.      От д. №1 до д. №50

0,8

14.2.      От д. №51 до д. №108/31

1,0

14.3.      От д. №110 до ул.Степной

0,8

15.  Ул. Ленинградская

0,6

16.  Ул. К.Маркса:

 

16.1.      От д.№1 до ул.Ленинградской

0,8

16.2.      От ул.Ленинградской до Приморского бульвара

 

0,6

17.  Просп. Мира

 

17.1.      От ул.Маршала Кошевого до ул. Академика Королева

 

0,8

17.2.      От Жуковского шоссе до ул. Маршала Кошевого

 

0,6

18.  Ул. Молодежная

0,8

19.  Ул. Морская:

 

19.1.      От д. №5 до д. №18

1,0

19.2.      От д. №19 до д. №21а

0,6

19.3.      От д. №22 до д. №114

0,8

19.4.      От д. №116 до д. №118

1,0

19.5.      От д. №120 до д. №138

0,8

20.  Пер.Первомайский

0,8

21.  Ул. 30 лет Победы

1,0

22.  Рынки города

1,0

23.  Ул. 50 лет СССР

1,0

24.  Ул. Степная:

 

24.1.      От ул. Химиков до пер.Вокзального

 

0,6

24.2.      От пер.Вокзального до ул. Морской

 

0,8

25.  Пр. Строителей

 

25.1.      От д. №1 до д. №9

1,0

25.2.      Д. № 9а

0,6

25.3.      От д. №10 до д. №49

1,0

26.   Ул. Черникова:

 

26.1.      От пр.Курчатова до ул.Энтузиастов

 

1,0

26.2.      От ул. Энтузиастов до д. №39

0,8

27.   Ул. Энтузиастов:

 

27.1.      От Жуковского шоссе до ул. Молодежной

 

0,9

27.2.      От ул. Молодежной до ул. Ленинградской

 

1,0

27.3.      От ул. Ленинградской до Приморского бульвара

 

0,6

28.  Все улицы, переулки, проезды и номера домов, не указанные в данном приложении

 

 

0,6

Примечание: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, осуществляющих ремонт жилья и других построек, а также оказывающих услуги по распространению наружной рекламы, не имеющих разрешительной документации на средства наружной рекламы с привязкой по конкретному адресу, величина составляющей считается равной 1,0 вне зависимости от места ведения предпринимательской деятельности.

(примечание в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

Количество просмотров: 6912

О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области от 14.11.2012 № 391/51

ГОРОДСКОГО ОКРУГА КОТЕЛЬНИКИ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

14.11.2012 № 391/51
г. Котельники

О земельном налоге на территории
городского округа Котельники
Московской области

  
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Уставом городского округа Котельники Московской области и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Совет депутатов городского округа Котельники Московской области

  
РЕШИЛ:

  
1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006 года на территории городского округа Котельники Московской области земельный налог.
  
2. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Котельники.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
  
3. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
  
4. Определить объект налогообложения:
  
4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа Котельники Московской области.
  
4.2. Не признаются объектом налогообложения:
  
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко — культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
  
5. Установить следующий порядок определения налоговой базы:
  
5.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.
  
5.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
  
5.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
  
5.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
  
5.5. Налогоплательщики – организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
  
6. Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков городского округа в установленном Правительством Российской Федерации порядке.
  
7. Установить на территории городского округа Котельники Московской области, следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:
  
7.1. 0,3 процента – в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе Котельники и используемых для сельскохозяйственного производства.
7.2. 0,2 процента – в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества физическим лицам и созданным ими некоммерческим организациям.
7.3. 0,1 процента – в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
7.4. 0,1 процента – в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, общественными организациями собственников гаражей и гаражных кооперативов.
7.5. 0,2 процента – в отношении земельных участков, занятых автостоянками.
7.6. 0,3 процента – в отношении земельных участков, занятых объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства.
7.7. 1,5 процента – в отношении прочих земельных участков.
  
8. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:
  
8.1. Установить налоговый период – календарный год; отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы.
8.2. Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
8.3. Физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, налоговым органом направляется налоговое уведомление на оплату земельного налога.
8.4. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.5. Налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками – организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса.
  
9. Установить срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода налогоплательщиками – юридическими и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок уплаты налога по итогам налогового периода.
  
10. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками – физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:
  
10.1. Налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют письменное заявление и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и на предоставление льготы по земельному налогу, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения (утраты).
  
11. Установить следующие налоговые льготы:
  
11.1. Полностью освободить от уплаты земельного налога за земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующие категории налогоплательщиков — физических лиц:
— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы;
— инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
— инвалидов с детства;
— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
— физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
— физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
— граждан, являющихся реабилитированными лицами и лицами, признанными пострадавшими от политических репрессий;
— граждан, носящих звание «Почетный гражданин города Котельники».
11.2. Полностью освободить от уплаты земельного налога органы местного самоуправления городского округа Котельники в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
11.3. Полностью освободить от уплаты земельного налога муниципальные учреждения, учредителем которых является муниципальное образование «Городской округ Котельники Московской области», деятельность которых финансируется за счет бюджета городского округа Котельники Московской области (за исключением земель, используемых для осуществления деятельности не по профилю учреждения).
11.4. Полностью освободить от уплаты земельного налога организации — в отношении земельных участков, занятых кладбищами и иными местами погребения.
11.5. Освободить от уплаты земельного налога религиозные организации – в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения.
11.6. Полностью освободить от уплаты налога земельные участки, занятые муниципальным жилищным фондом, и земли общего пользования.
11.7. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% одиноко проживающих пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, и имеющих земельные участки на территории городского округа Котельники Московской области.
  
12. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории городского округа Котельники, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
  
13. Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу:
1) Решение Совета депутатов городского округа Котельники №235/32 от 30.11.2011г. «О земельном налоге».
  
14. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
  
15. Опубликовать настоящее решение в газете «Котельники Сегодня» и на официальном сайте городского округа Котельники.
  
16. Направить настоящее решение главе городского округа Седзеневскому А.Ю. для подписания и обнародования.

  

Председатель Совета
депутатов городского округа
А.И. Бондаренко
Глава городского округа А.Ю. Седзеневский

  
14.11.2012

Об установлении земельного налога | Администрация Сергиево-Посадского городского округа

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

СЕРГИЕВО-ПОСАДСКИЙ РАЙОН

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ БЕРЕЗНЯКОВСКОЕ

 

                                           РЕШЕНИЕ                                                         

 

 

 

«Об установлении земельного налога

на территории муниципального образования

сельское поселение Березняковское»

 

 

В соответствии с Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации

 

1.                 Установить и ввести на территории муниципального образования сельское поселение Березняковское земельный налог.

 

2.                 Установить следующие налоговые ставки:

2.1.          0,3 процента – в отношении земельных участков, отнесенных  к землям

сельскохозяйственного назначения, землям в составе  зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

     –  в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставляемых  и приобретенных для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства;

2.2.          1,5 процента – в отношении прочих земельных участков.

 

3.       Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

 

4. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

4.1.  Налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями исчисляют и уплачивают суммы авансовых платежей по налогу 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 2, и суммами авансовых платежей по налогу.

4.2. Налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода уплачивают два авансовых платежа по налогу до 15 сентября и до 15 ноября. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной третьей налоговой ставки.

До 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным пунктом 2, и суммами авансовых платежей по налогу.

 

5. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

5.1. Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;

5.2. Налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок до 30 января года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

 

6. Установить налоговые льготы по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:

– бюджетные учреждения, созданные органами местного самоуправления муниципального образования Сергиево-Посадский муниципальный район и муниципального образования сельское поселение Березняковское для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, зарегистрированных в муниципальном образовании сельское поселение Березняковское, деятельность которых финансируется не менее, чем на 70% за счет муниципального бюджета либо бюджета Московского областного фонда обязательного медицинского страхования на основе сметы доходов и расходов;

– органы местного самоуправления в отношении земельных участков, предоставляемых для осуществления своих полномочий;

—  земли общего пользования населенных пунктов;

– ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

уменьшить на 25% сумму налога пенсионерам по возрасту: женщинам по достижению 55 лет, мужчинам – 60 лет, в отношении одного земельного участка, предоставленного для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.

 

7. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока  строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей  по налогу)  производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

 

8. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

 

9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее вступления в силу закона Московской области, регулирующего порядок решения вопросов местного значения по установлению, изменению и отмене местных налогов и сборов поселения.

 

10. Опубликовать настоящее решение в официальных средствах массовой информации Сергиево-Посадского муниципального района.

 

 

Глава

сельского поселения Березняковское                         Л.П. Шилина

 

24 июля 2007 г.

№   50/2007-НПА

в редакции МНПА

от 24 октября № 54 /2007-НПА

 

 

 

 

Принят решением

Совета депутатов

сельского поселения

Березняковское

от 19 июля 2007г.  № 21/4

 

изменения внесены решением

Совета депутатов сельского

поселения Березняковское

от 23 октября 2007г. № 23/4

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на проценты и пени | Доход NSW

Налог на проценты и штрафы применяется к налогоплательщикам, совершившим неисполнение налоговых обязательств в соответствии с различными законами о налогообложении и доходах, которые мы применяем.

Налогоплательщик совершает налоговый дефолт из-за:

  • неуплаты (полностью или частично) в установленный срок или
  • не подачи декларации в соответствии с налоговым законодательством.

Ставки налога на проценты и пени

Ставки налога на проценты и штрафы различаются в зависимости от обстоятельств неисполнения налоговых обязательств.

Размер применяемых пени и пеней должен соответствовать степени виновности налогоплательщика. Например, налогоплательщики, которые проявляют разумную осторожность и добровольно раскрывают свои налоговые обязательства, как только они узнают, будут иметь меньший налог на проценты и / или штрафы, чем те, кто этого не делает.

Расчет процентов

Проценты начисляются ежедневно, с конца дня, когда налог должен был быть уплачен, до дня, когда налог был уплачен.

Проценты не начисляются на невыплаченные проценты и не выплачиваются, если сумма процентов меньше 20 долларов.

Процентные ставки состоят из двух компонентов:

  • Рыночная ставка, которая не рассматривается как штраф, но отражает потерю доходов государством. Рыночный курс корректируется в соответствии с 90-дневным курсом по акцептованным банком векселям, публикуемым Резервным банком в мае, августе, ноябре и феврале, непосредственно перед началом каждого квартала.
  • Ставка надбавки, которая применяется для предотвращения несоблюдения и обеспечения того, чтобы налогоплательщики, не выполняющие своих обязательств, не имели преимуществ по сравнению с другими налогоплательщиками, выполняющими свои обязательства.

Открыть все

Процентная ставка, взимаемая за последние пять лет.

Период Рыночная ставка Ставка премии Общая процентная ставка
с 10.01.2021 по 21.12.2021 0,01% 8% 8,01%
с 01.07.2021 по 30.09.2021 0,04% 8% 8.04%
с 01.04.2021 по 30.06.2021 0,01% 8% 8.01%
01.01.2021 по 30.03.2021 0,02% 8% 8.02%
с 10.01.2020 по 31.12.2020 0.10% 8% 8.10%
01.07.2020 по 30.09.2020 0,10% 8% 8,10%
с 01.04.2020 по 30.06.2020 0,89% 8% 8.89%
01.01.2020 — 30.03.2020 0.91% 8% 8.91%
01.10.2019 до 31.12.2019 0.98% 8% 8.98%
с 01.07.2019 по 30.09.2019 1.54% 8% 9.54%
с 01.04.2019 по 30.06.2019 1,96% 8% 9,96%
01.01.2019 — 30.03.2019 1,94% 8% 9.94%
01.10.2018 по 31.12.2018 1,96% 8% 9,96%
01.07.2018 по 30.09.2018 1,96% 8% 9,96%
С 01.04.2018 по 30.06.2018 1.77% 8% 9,77%
01.01.2018 по 31.03.2018 1,72% 8% 9,72%
01.10.2017 по 31.12.2017 1,70% 8% 9.70%
С 01.07.2017 по 30.09.2017 1,73% 8% 9,73%
С 01.04.2017 по 30.06.2017 1,78% 8% 9,78%
01.01.2017 по 31.03.2017 1.76% 8% 9,76%
С 01.10.2016 по 31.12.2016 1,76% 8% 9,76%
С 01.07.2016 по 30.09.2016 2,01% 8% 10.01%
С 01.04.2016 по 30.06.2016 2,28% 8% 10,28%
01.01.2016 по 31.03.2016 2,22% 8% 10,22%
С 01.10.2015 по 31.12.2015 2.14% 8% 10,14%
С 01.07.2015 по 30.09.2015 2,15% 8% 10,15%
С 01.04.2015 по 30.06.2015 2,36% 8% 10.36%
01.01.2015 по 31.03.2015 2,75% 8% 10,75%

Снижение процентной ставки

Мы можем снизить процентную ставку на любую сумму.

Мы можем снизить рыночную ставку и ставку страховых взносов, если есть доказательства того, что налоговое невыполнение находится вне вашего контроля.Например, задержки с почтовыми отправлениями и DX, стихийные бедствия и обстоятельства, при которых невозможно предоставить возврат или оплату вовремя (за исключением финансовой недееспособности).

Ставка премии может быть уменьшена, если есть доказательства того, что вы проявили разумную осторожность или добровольно раскрыли информацию до начала расследования. Однако для целей налога на заработную плату процентная ставка не снижается. Пожалуйста, обратитесь к постановлению о доходах PTA 036v3 для применения положений о процентах и ​​штрафах по налогу на заработную плату.

Напишите нам, чтобы запросить скидку. В нем должны быть подробно описаны обстоятельства дефолта и причины, по которым проценты должны быть уменьшены.

При определении того, была ли принята разумная осторожность, мы рассмотрим, были ли вы:

  • вели полные и точные записи
  • приложили ли усилия, чтобы понять и соблюдать закон
  • обратились за консультацией к специалисту по неопределенным или сложным вопросам
  • были честны в отношениях с нами.

Мы также рассмотрим ваше:

  • понимание закона
  • коммерческий опыт
  • доступ к консультациям экспертов.

Выполнение одного или нескольких из этих критериев не обязательно означает, что были приняты разумные меры. Учитываются все факторы, приводящие к налоговому дефолту.

Штрафной налог

В случае неисполнения налоговых обязательств может взиматься штрафной налог.

Пени не облагаются процентами или уже наложенными штрафами. Штрафной налог составит:

  • ноль, если есть доказательства того, что:
    • налоговый дефолт произошел из-за обстоятельств, не зависящих от вас
    • вы приняли разумные меры для соблюдения закона
  • до 30 процентов, в зависимости от обстоятельств, когда вы не проявили разумную осторожность, но не было преднамеренного игнорирования закона
  • от 15 до 90 процентов, в зависимости от обстоятельств, при которых вы умышленно не соблюдали закон.

Открыть все

Если не были приняты разумные меры, но не было умышленного игнорирования закона.

20% если добровольное раскрытие информации сделано в письменной форме во время расследования
25% если добровольное раскрытие информации сделано после расследования
30% Если вы предпримете шаги, чтобы помешать расследованию Главного комиссара после того, как вам сообщили, что расследование должно быть проведено

При умышленном нарушении закона.

15% если добровольное раскрытие информации сделано в письменной форме до начала расследования
60% если в ходе расследования было сделано добровольное раскрытие
75% Если добровольное раскрытие информации не сделано
90% Если вы предпримете шаги, чтобы помешать расследованию Главного комиссара после того, как вам сообщили, что расследование должно быть проведено

Штрафные санкции не взимаются, если добровольное раскрытие информации сделано в письменной форме до начала расследования, за исключением случаев преднамеренного несоблюдения закона.

Уменьшение размера штрафного налога

Вы имеете право на уменьшение размера штрафного налога, если вы добровольно сделаете письменное раскрытие, которое позволяет Главному уполномоченному определить характер и размер налогового невыполнения.

Ставка штрафа снижается на 80 процентов, если письменное раскрытие информации сделано до того, как главный комиссар начнет расследование, и на 20 процентов, если это сделано после того, как главный комиссар начнет расследование.

Это не относится к зарегистрированным налогоплательщикам, если добровольное раскрытие информации происходит после отказа в подаче декларации или уплате налога согласно соответствующему законодательству.

Чтобы снизить размер штрафа, напишите нам, объяснив причину.

Умышленное нарушение закона

Вы умышленно игнорируете закон, когда вы:

  • делаете ложные или вводящие в заблуждение заявления или ведете ложные записи
  • скрываете относящиеся к делу факты
  • совершаете умышленное несоблюдение
  • не соблюдаете актуальность записи на английском языке за требуемый период или сделать их легкодоступными
  • игнорировать частное решение
  • не выполнить налоговое обязательство после того, как ему сообщили об этом.

Уплата штрафа

Если у вас есть задолженность и вы не можете выплатить ее в полном объеме, мы договоримся о соответствующем порядке оплаты.

Чтобы договориться о краткосрочных платежах, напишите нам, указав свою финансовую информацию (включая подробный прогноз движения денежных средств).

Если вы не удовлетворены нашей оценкой, вы можете подать письменное возражение в течение 60 дней. Если вы все еще недовольны, вы можете обратиться за дальнейшим пересмотром через Гражданский и административный суд штата Новый Южный Уэльс (NCAT) или Верховный суд штата Новый Южный Уэльс.

  • К началу
  • Далее

    Налог на заработную плату

Налог на проценты и пени | Налоговое управление ACT

Несвоевременная уплата или неуплата пошлин и налогов может привести к начислению процентов на оставшуюся сумму.Дополнительная информация о процентах доступна в Циркуляре доходов GEN009.4.

В следующей таблице перечислены типы процентов и ставки по просроченным долгам, отсроченным долгам и возмещениям, администрируемым налоговым управлением ACT.

1 июля 2021 г. по 31 декабря 2021 г.

Просроченная задолженность за:
  • Пошлина
  • Налог на возврат
  • Грант первого домовладельца
  • Налог на коммунальные услуги Услуги
  • Сбор за энергетику

Простые дневные проценты — 8.04%

Просроченная задолженность за:
  • Ставки
  • Земельный налог
  • Доплата за иностранную собственность
  • Аренда земли
  • Пожарные и аварийные службы Налог на маркетинг и улучшения Центра
  • Налог с более безопасных семей

Сложные ежемесячные проценты — 8,04%
например. 16 июля — 15 августа

Комиссия за изменение отсроченной аренды

Сложные ежемесячные проценты — 1.84%
например. С 16 июля по 15 августа

COVID-19 Содействие в отсрочке уплаты налога на заработную плату

    COVID-19 Содействие в отсрочке ставок (включая финансовые трудности, отсрочки для престарелых и пенсионеров) без процентов до 30 Июнь 2021 г.

    С 1 июля 2021 г. проценты будут начисляться по обычной процентной ставке, определенной в соответствии с разделом 26 Закона о налоговом администрировании 1999 г.

Отсроченные ставки

Простой ежедневный проценты — 0.04%

Обратите внимание: помощь в связи с COVID-19 предоставляется на отсрочку ставок (включая финансовые трудности, отсрочки для престарелых и пенсионеров) без процентов до 30 июня 2021 года.

С 1 июля 2021 года проценты будут начисляться по нормальная процентная ставка, определенная в соответствии с разделом 26 Закона о налоговом администрировании 1999 года.

Отсроченная пошлина

Простая дневная процентная ставка — 0,04%

Возврат из сверхплаты
( могут применяться проценты)

Простые дневные проценты — 0.04%

1 января 2021 г. по 30 июня 2021 г.

Просроченная задолженность по
  • Пошлина
  • Возврат налогов
  • Грант владельцу первой домашней сети
  • ) Налог на услуги
  • Сбор за энергетику

Простой дневной процент — 8,02%

Просроченная задолженность по
  • Ставки
  • Земельный налог
  • Аренда земли
  • Сбор за пожарные и аварийные службы
  • Сбор за маркетинг и благоустройство в центре города
  • Сбор за более безопасные семьи

Сложные ежемесячные проценты — 8.02%
например. С 16 июля по 15 августа

Комиссия за изменение отсроченной аренды

Сложные ежемесячные проценты — 1,82%
например. С 16 июля по 15 августа

COVID-19 Помощь в отсрочке уплаты налога на заработную плату
  • Предприятия ACT с групповой заработной платой до 10 миллионов долларов США могут отложить уплату беспроцентного налога на заработную плату в 2020-2021 годах до 1 июля 2022.
  • Предприятия ACT в строительной отрасли могут отсрочить свои налоговые обязательства по заработной плате без процентов на шесть месяцев с апреля по сентябрь 2020 года.

Отсроченные ставки

Простая дневная процентная ставка — 0,02%

* Обратите внимание: помощь COVID-19 предусматривает отсутствие процентов по отсрочке ставок, включая финансовые трудности, отсрочки для пожилых людей и пенсионеров на срок до — 0.02%

Исторические процентные ставки

Для получения информации о прошлых процентных ставках щелкните здесь.

Штрафной налог

Штрафной налог взимается, если налогоплательщик не выполняет определенные обязательства. Это включает недоплату, просрочку платежа или неуплату налога.

Ставка налога на штраф составляет от 25 до 90 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, в зависимости от степени вины.

Штрафной налог может быть уменьшен, если вы сделаете добровольное раскрытие информации до начала расследования.Мы рекомендуем вам добровольно сообщать обо всех обнаруженных вами несоответствиях. Если вы препятствуете расследованию или препятствуете ему, штраф может быть увеличен.

Дополнительную информацию о штрафах можно найти:

  • Циркуляр о доходах GEN006.3 — Налог на штрафы; и
  • Циркуляр о доходах
  • FHOG001.1 — Правонарушения, связанные с предоставлением прав первому домовладельцу, Штрафы и проценты

Неуплаченные налоговые пени и штрафы

Если налог не уплачен вовремя, невыплаченные налоговые проценты (UTI) будут начисляться ежедневно до тех пор, пока налог, соответствующие штрафы и сборы, а также накопленные проценты не будут уплачены в полном объеме.

Проценты также могут применяться, если документ не подан вовремя.

Чтобы не платить UTI, оплачивайте свои обязательства вовремя.

Ставка UTI на 2021–22 финансовый год составляет 8,04%.

Ставка пересматривается ежегодно. Для конкретного финансового года ставка равна сумме среднемесячной доходности 90-дневных банковских векселей за предыдущий май (с округлением до ближайшего второго десятичного знака) и 8%.

UTI состоит из 2 компонентов:

  • начисленные проценты — рассчитываются на момент проведения оценки
  • проценты за просрочку платежа (LPI) — рассчитываются после оценки и применения
    • в сутки за гонорар
    • каждое воскресенье для других налогов.

Если вы получите уведомление об оценке, оно будет включать сумму UTI (рассчитанную на ежедневной основе), которая применялась на дату выдачи оценки.

Дата начала UTI будет зависеть от типа оценки и времени ее проведения. Раздел 54 (5) Закона о налоговом администрировании от 2001 г. описывает точный метод расчета даты начала ИДП.

Обстоятельства Дата начала UTI (обычно)
Первая оценка — при соблюдении требований к информации или подаче На следующий день после даты сдачи экзамена
Первая оценка — при несоблюдении требований к информации или подаче (несоответствие) На следующий день после срока выполнения оценки за вычетом количества дней несоблюдения
Переоценка В тот же день, что и первая оценка

Для специалистов по самооценке у нас есть дополнительная информация:

Вы должны включить все UTI при уплате налога.Наши калькуляторы помогут вам рассчитать, сколько вы должны UTI:

В некоторых случаях мы можем переводить ИМП полностью или частично. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с публичным постановлением о неуплате неуплаченных налоговых процентов (TAA060.1). Вы также можете связаться с нами, чтобы подать запрос о ремиссии ИМП.

Любые платежи, которые вы производите, пойдут на счет UTI до того, как будут применены к налогу.

Я пропустил срок. Что теперь?

Пени и проценты

Налоги на недвижимость

Штраф за просрочку уплаты налогов на недвижимость составляет 10% от суммы, подлежащей уплате, и применяется автоматически после установленного срока.Недвижимость оплачивается двумя частями, поэтому за каждый просроченный платеж будет наложен штраф. ТОЛЬКО для налогового года 2020 Наблюдательный совет снизил эту ставку до 5%.

Будет применяться процентная ставка 1% в год.

Налоги на транспортные средства и недвижимость

За несвоевременную подачу налоговой декларации о транспортных средствах и материальном имуществе взимается штраф. Этот штраф составляет 10% или 10 долларов, в зависимости от того, что больше и не превышает суммы подлежащего уплате налога, и будет применяться автоматически.

  • Для новых автомобилей в округе необходимо подать регистрационную форму в Департамент налоговой администрации (DTA) в течение 60 дней с момента покупки или въезда.

  • В отношении материального имущества предприятия предприятия должны ежегодно до 1 мая подавать налоговую декларацию в DTA с указанием своего оборудования и мебели для налогообложения.

Также существует штраф в размере 10% за просрочку платежа (PLP) по налогам на транспортные средства и материальное имущество предприятий.PLP будет увеличиваться до 25% за любые просрочки более 30 дней назад. ТОЛЬКО для налогового года 2020 Наблюдательный совет снизил размер штрафа до 5% и отменил повышение через 30 дней.

Будет применяться процентная ставка 5% в год.

Налог на коммерческие, профессиональные и профессиональные лицензии (BPOL)

Существует штраф в размере 10% за несвоевременную подачу заявок BPOL (до 1 марта или в течение 75 дней с момента запуска). Также существует штраф в размере 10% за несвоевременную уплату налога BPOL.Будет применяться процентная ставка 5% в год.

Отказ от прав

Отказ от штрафа и пени будет предоставлен только в том случае, если будет установлено, что несвоевременная подача документов или несвоевременная оплата никоим образом не являлись ошибкой налогоплательщика или документально подтвержденной ошибкой налоговых инспекторов округа.

Действия по взысканию задолженности и связанные с ней комиссии

Всегда лучше платить вовремя, но мы понимаем, что иногда это невозможно. Если вы стали просрочить платеж, сообщите нам как можно скорее, чтобы свести к минимуму штрафы и проценты и избежать дополнительных сборов за взыскание в результате направления в коллекторское агентство.

В разделе

DTA по взысканию просроченной задолженности есть несколько методов обеспечения и взыскания, помогающих в сборе просроченных налогов, которые не требуют вмешательства суда. Эти методы включают:

Административный сбор

Административный сбор в размере 30 долларов будет автоматически применяться ко всем просроченным счетам через 30 дней после первого выставления счета за просрочку платежа.

Холл DMV

DTA заблокирует в Департаменте транспортных средств Вирджинии (DMV) просроченные счета, что предотвратит продление транзакций DMV.DMV взимает комиссию в размере 25 долларов США за это удержание. Этот сбор и общая просрочка должны быть оплачены до того, как удержание будет снято.

Зачет долга

DTA уведомит штат Вирджиния о том, что налогоплательщик имеет задолженность по уплате налогов перед округом Фэйрфакс. Штат уведомит округ, когда средства, причитающиеся налогоплательщику, станут доступны на уровне штата, которые могут быть использованы для удовлетворения местных налоговых обязательств. Как правило, источником этих средств на уровне штата являются ожидающие возмещения налога на прибыль налогоплательщика штата и выигрыши в лотерее.За это действие взимается комиссия в размере 25 долларов США. Кроме того, государство взимает 4% от удержанной суммы.

Планы просроченных платежей

Штрафы, проценты и другие сборы за просрочку платежа еще начислены. Это официальное подписанное соглашение между налогоплательщиком и DTA, которое предлагается только в случае финансового стресса или трудностей, и когда налогоплательщик сотрудничает с DTA для погашения просрочки.

Коллекторские агентства

(Кодекс Вирджинии § 58.1-3919.1 и § 58.1-3934)

На счета, переданные в коллекторское агентство, взимается дополнительная плата в размере 20%. Округ Фэрфакс в настоящее время использует следующих агентов по сбору платежей:

Национальная кредитная корпорация (NCC) — 703-398-1502 — http://www.nccarm.com/. НКЦ собирает:
Консультационные услуги налогового органа, P.C. (TACS) — 703-880-1078 — https://taxva.com/
  • Налоги на недвижимость
  • Аукционы недвижимости
  • Определенные нарушения зонирования

DTA или назначенные ему агенты будут использовать следующие методы сбора

Открытые аукционы недвижимости

Поскольку в округе Фэйрфакс имеется широкий спектр действий по взысканию долгов, а уровень взыскания у нас высокий, продажа недвижимости на публичных аукционах обычно является для нас крайней мерой.Если недвижимость должна быть продана для сбора просроченных налогов, любая продажа налогов будет осуществляться юридической фирмой округа, занимающейся такими сборами, под надзором прокуратуры округа. Если у вас есть вопросы или вы хотите, чтобы вас добавили в список потенциальных участников публичных аукционов по продаже недвижимости, посетите нашего юриста по взысканию налогов на компьютере с консультационными службами налоговых органов по адресу https://taxva.com/. Вы получите уведомление только в том случае, если запланирован публичный аукцион. Обратите внимание, что Кодекс штата Вирджиния не разрешает продажу свидетельств об удержании налогов.Продажа происходит только на публичных аукционах, и продажа передает право собственности на саму собственность.


Если у вас есть какие-либо вопросы относительно сбора просроченных налогов, позвоните в DTA по телефону 703-222-8234 (TTY 711).

Гербовый сбор: штрафы, апелляции и проценты

Сроки и штрафы

Если вам необходимо оплатить гербовый сбор, вы должны получить на своих документах печать HMRC в течение 30 дней с даты их подписания и даты («оформление»). В противном случае вам, возможно, придется заплатить штраф и проценты.Если ваши документы были оформлены за границей, у вас есть 30 дней после их получения в Великобритании, чтобы поставить на них печать. Вы должны письменно подтвердить дату получения документов в Великобритании.

Сумма штрафа за просрочку подачи

Штрафы за несвоевременную подачу рассчитываются и взимаются по каждому документу. Следующие суммы штрафа применяются ко всем документам, поданным с опозданием на печать 1 октября 2014 года или после этой даты.

Длительность задержки Размер штрафа
Документы просрочены на срок до 12 месяцев 10% пошлины, максимальная сумма составляет 300 фунтов стерлингов
Документы просрочены на срок от 12 до 24 месяцев 20% пошлины
Документы просрочены более чем на 24 месяца 30% пошлины

Например, если вы заплатили 20 000 фунтов стерлингов за акции, используя форму передачи акций, но отправили ее на печать через 13 месяцев после ее подписания и даты («исполнение»), минимальный штраф составит 20 фунтов стерлингов (пошлина взимается по 0.5% от 20 000 фунтов стерлингов = 100 фунтов стерлингов. 20% от 100 фунтов = 20 фунтов).

Вы должны будете заплатить штраф, а также причитающийся гербовый сбор.

HMRC не взимает штраф менее 20 фунтов стерлингов.

Сумма штрафа будет округлена до ближайшего кратного 5 фунтов стерлингов.

За просрочку в 12 месяцев и более размер штрафа может быть выше, если есть доказательства того, что непредставление документов для проставления печати было преднамеренным. Чем серьезнее причина, тем больше может быть штраф, рассчитываемый как процент от неоплаченной пошлины.

Более подробная информация содержится в руководстве по гербовым налогам на акции HMRC .

Когда можно отменить пенальти

HMRC отменит штраф только в том случае, если у вас есть разумные основания для поздней подачи документов.

Вот некоторые примеры «разумного оправдания»:

  • вы можете показать, что вы разместили свои документы вовремя, и что из-за забастовки в почтовом отделении или на другом носителе документов они были потеряны или задержаны
  • оригинальный документ был уничтожен без возможности использования в офисе вашего адвоката из-за пожара, наводнения или другого стихийного бедствия.
  • ваш адвокат серьезно заболел, что не позволило ему контролировать свой бизнес и личные дела
  • ваш адвокат умер

HMRC рассмотрит каждый случай отдельно.

Когда штраф не будет отменен

Некоторые примеры оправданий, которые HMRC не примет как разумные, включают:

  • ваш адвокат ждал, пока вы заплатите гербовый сбор, или другой адвокат должен был уплатить его
  • вы ждали оценки — в этой ситуации вы должны отправить свои документы, пока оценка оценивается
  • задержка была вызвана адвокатом продавца
  • возникли разногласия между вашим адвокатом и адвокатом продавца.
  • вы были за границей и не могли подписать документы — в этой ситуации вам следует оформить доверенность, чтобы кто-то другой мог подписать от вашего имени
  • документы хранились в другом правительственном ведомстве, например, в Земельной книге

Если причина задержки была личной, HMRC не сочтет ее разумной, если она не помешала вам заниматься другими своими делами.

Гербовый сбор, пени за просрочку платежа

Если вы не уплатите всю сумму гербового сбора вовремя, вам придется платить проценты ежедневно вплоть до дня его выплаты. Это помимо любого штрафа, который вы должны заплатить за опоздание с отправкой документов.

Размер выплачиваемых процентов зависит от:

  • насколько просрочен платеж
  • сколько долга вы должны

HMRC использует официальную процентную ставку, установленную Казначейством Ее Величества, чтобы определить, сколько вы должны заплатить.Если процентная ставка составляет менее 25 фунтов стерлингов за документ, вам не придется платить ее.

После того, как HMRC уведомит вас о сумме причитающихся процентов, у вас будет 14 дней для ее выплаты. Вы не можете обжаловать процентные платежи.

Неуплаченные пени и пени

HMRC поставит штамп на ваших документах только в том случае, если вы заплатите полную сумму причитающегося гербового сбора, а также любые штрафы и проценты. Если вы не заплатите полную сумму, HMRC напишет вам и сообщит, сколько еще нужно заплатить.Они либо вернут ваши документы без штампа вместе с уплаченными вами пошлинами, либо сохранят их до тех пор, пока не будет произведена полная оплата.

Если вы заплатите сумму в течение срока, указанного в письме, документы будут проштампованы и возвращены вам, в противном случае могут взиматься дополнительные проценты.

Не забудьте повторно отправить документы с оплатой, если они были вам возвращены.

Документ без штампа нельзя использовать в каких-либо законных целях, поэтому в ваших интересах заплатить полную сумму и поставить штамп.

Получение заключения о несвоевременной подаче заявки или штрафе за уплату

Если вы отправляете документы с опозданием и не уверены, сколько вам нужно будет заплатить, вы можете узнать их мнение у HMRC . Они сообщат вам свое мнение о том, сколько нужно заплатить, чтобы вы могли отправить платеж вместе с переводными документами для печати. В редких случаях, когда вы не согласны с размером взысканного штрафа, вы можете запросить более официальное мнение, известное как «судебное решение». В этих случаях HMRC отправит вам официальное письмо или «уведомление о судебном решении».

Обжалование штрафа гербового сбора

У вас есть право обжаловать любой штраф по гербовому сбору, с которым вы не согласны. Вы должны сделать это в письменной форме в течение 30 дней с момента получения официального уведомления о судебном решении.

Отметьте свое письмо «Гербовый сбор», укажите любой имеющийся у вас ссылочный номер и отправьте его на номер HMRC Birmingham Stamp Office.

Большинство апелляций разрешается путем заключения соглашения с HMRC . Если вы не можете договориться о мировом соглашении, есть другие варианты.Вы можете попросить HMRC пересмотреть их решение или попросить независимый суд рассмотреть вашу апелляцию.

Если вы не согласны с начислением процентов за просрочку платежа

Проценты — это не штраф, это коммерческий сбор для компенсации HMRC за неполучение денег, когда они должны были получить. Вы не можете обжаловать обвинение. Если вы считаете, что с вас не следует взимать проценты или если вы считаете, что с вас сняли слишком большую сумму, вы можете написать в финансовую группу в почтовом отделении Бирмингема, чтобы объяснить, почему.Отметьте на письме «Гербовый сбор» и укажите любой имеющийся у вас ссылочный номер.

Налог на проценты и пени | Государственное налоговое управление Тасмании

В соответствии с Законом об администрировании налогов от 1997 г. , за просрочку уплаты налога может взиматься налог на проценты и / или штраф. Также считается правонарушением отказ зарегистрироваться для уплаты налога на заработную плату или подать декларацию, когда это необходимо.

Проценты


Проценты, рассчитываемые на ежедневной основе, автоматически начисляются, если налог не уплачен в установленный срок.Процентная ставка состоит из двух компонентов — «рыночной ставки» и «надбавки» в размере 8 процентов годовых.

Рыночная процентная ставка основана на 90-дневной процентной ставке, принятой банком, определенной Резервным банком Австралии на май месяц финансового года, предшествующего выявлению налогового дефолта.

Рыночный процент взимается с целью возмещения Правительству доходов, потерянных из-за несвоевременной уплаты налога.

Премиальные проценты взимаются для того, чтобы работодатели не использовали Государственную налоговую службу в качестве финансиста.Комиссар будет переводить проценты только в исключительных случаях.

Штрафной налог

Штрафной налог взимается за невыполнение налоговых обязательств в дополнение к процентам («неисполнение налоговых обязательств» может быть либо задержкой платежа, либо недополучением налога). Ставка штрафного налога зависит от виновности или степени, в которой поведение или действия налогоплательщика или его профессионального представителя способствовали невыплате налогов и не проявили, по мнению Уполномоченного, разумную осторожность.

Ставка штрафного налога может быть снижена, если была принята «разумная осторожность», если налоговый дефолт вызван обстоятельствами, не зависящими от налогоплательщика, или когда добровольно раскрывается информация Уполномоченному.И наоборот, более высокий штрафной налог может применяться, если во время расследования возникло препятствие или было сокрытие недоплаты налога.

Заявление на освобождение от уплаты процентов или пени должно быть направлено в письменной форме Уполномоченному.

См. Постановление по налогу на заработную плату по налогу на проценты и пени.

Инвестирование с удержанием налогов: что нужно знать об этом рискованном вложении

Инвестирование с налоговым залогом может дать вашему портфелю доступ к недвижимости — и все это без необходимости владеть собственностью.Эксперты же считают, что это сложный процесс, и предупреждают, что начинающие инвесторы могут легко обжечься. Вот все, что вам нужно знать об инвестировании в сертификат налогового залога, в том числе о том, как он работает и какие риски связаны с этим.

Что такое налоговое удержание?

Налоговое залоговое удержание — это юридическое требование, предъявляемое местными или муниципальными властями к собственности физического лица, если владелец не выплатил задолженность по налогу на имущество. Уведомление обычно предшествует более жестким действиям, таким как налоговый сбор, когда налоговая служба (IRS) или местные или муниципальные органы власти могут фактически арестовать чью-либо собственность для взыскания долга.

Как работает инвестирование в налоговое залоговое удержание

После того, как муниципалитет выдает налоговое удержание просроченному владельцу собственности, они создают так называемый сертификат налогового залогового удержания, который указывает, сколько налогов причитается вместе с процентами и любыми штрафами.

Для возмещения неуплаченных налоговых долларов муниципалитеты могут затем продать сертификат частным инвесторам, которые позаботятся о налоговых счетах в обмен на право получить эти деньги, плюс проценты, от владельцев собственности, когда они в конечном итоге выплатят свой баланс. .

В настоящее время 28 штатов разрешают передачу или переуступку просроченных налоговых залогов на недвижимость частному сектору, по данным Национальной ассоциации налоговых залогов, некоммерческой организации, которая представляет правительства, институциональных инвесторов, занимающихся налоговым залогом, и обслуживающих лиц. Вот как выглядит процесс.

1. Инвесторы должны подать заявку на получение налогового залога на аукционе

Инвесторы с налоговым залогом должны подать заявку на получение сертификата на аукционе, и то, как этот процесс работает, зависит от конкретного муниципалитета.Потенциальным инвесторам следует начать с ознакомления с местностью, рекомендует Национальная ассоциация налогового залога. Свяжитесь с налоговыми органами в вашем районе, чтобы узнать, как собираются эти просроченные налоги.

Аукционы могут проводиться онлайн или лично. Иногда выигравшие заявки поступают к инвестору, желающему заплатить самую низкую процентную ставку, методом, известным как «понижение процентной ставки». Муниципалитет устанавливает максимальную ставку, и участник торгов, предлагающий самую низкую процентную ставку ниже этого максимума, выигрывает аукцион.Однако имейте в виду, что с падением процентных ставок падает и прибыль.

Другие выигравшие заявки достаются тем, кто платит наибольшую денежную сумму или премию сверх суммы залога.

2. Победивший участник торгов оплачивает остаток и обрабатывает процедуры выкупа

То, что происходит дальше с инвесторами, не происходит на фондовой бирже. Победитель торгов должен полностью оплатить налоговый счет, включая просроченную задолженность, проценты и штрафы. Затем инвестору приходится ждать, пока владельцы собственности не выплатят весь свой баланс — если они этого не сделают.

У большинства домовладельцев есть так называемый «период выкупа», который обычно составляет от одного до трех лет, прежде чем они должны будут полностью уплатить налоги и проценты. Но если домовладелец не возвращает налоговую задолженность, инвестор в налоговое залоговое удержание несет ответственность за запуск процесса обращения взыскания, что позволит инвестору принять владение недвижимостью.

Если вы выиграли арест на аукционе, вы также должны знать свои обязанности. Например, в Иллинойсе в течение четырех месяцев после покупки залогового права вы обязаны уведомить владельцев недвижимости о том, что вы владеете залоговым правом и можете лишить его права выкупа, если они не вернут, — говорит Джоан Муса, консультант по инвестициям в налоговое залоговое удержание и основатель компании. TaxLienLady.com. Затем необходимо отправить еще одно письмо до окончания периода выкупа.

Преимущества и риски инвестирования с налоговым залогом

Эксперты рекомендуют тщательно обдумать связанные с этим риски, прежде чем переходить к инвестированию с налоговым залогом. В то время как одни инвесторы могут быть вознаграждены, другие могут попасть под перекрестный огонь сложных правил и лазеек, что в худшем случае может привести к огромным потерям.

1. Налоговые залоги могут быть более прибыльным вложением, но не всегда

С точки зрения чистой прибыли, большинство инвесторов зарабатывают свои деньги на процентной ставке налогового залога.Процентные ставки различаются и зависят от юрисдикции или штата. Например, максимальная установленная законом процентная ставка составляет 16 процентов в Аризоне и 18 процентов во Флориде, в то время как в Алабаме ставка зафиксирована на уровне 12 процентов, по данным Национальной ассоциации налогового залога.

Прибыль, однако, не всегда дает такую ​​высокую прибыль в процессе торгов. В конце концов, по словам Брэда Вестовера, исполнительного директора Национальной ассоциации налоговых залогов, большинство налоговых залогов, приобретаемых на аукционах, продаются по ставкам от 3 до 7 процентов в национальном масштабе.

Перед уходом на пенсию Ричард Рэмпелл, бывший исполнительный директор бухгалтерской фирмы Rampell & Rampell из Палм-Бич, Флорида, испытал это на собственном опыте. Рэмпелл был частью небольшой группы, которая инвестировала в местные налоговые залоги в конце 1990-х — начале 2000-х годов. Поначалу у партнеров все получилось. Но затем крупные институциональные инвесторы, включая банки, хедж-фонды и пенсионные фонды, погнались за этой более высокой доходностью на аукционах по всей стране. Более крупные инвесторы помогли снизить процентные ставки, поэтому группа Рэмпелла больше не зарабатывала значительных денег на залогах.

«В конце концов, у нас получилось не намного лучше, чем компакт-диск», — говорит он. «Учитывая объем работы, это того не стоило».

2. Налоговые залоговые права имеют срок истечения

Если владелец собственности не уплатит налоги на имущество до конца периода выкупа, владелец залога может инициировать процедуру обращения взыскания, чтобы получить право собственности на имущество. Но такое случается редко: налоги обычно уплачиваются до даты выкупа. Залог также является первым в очереди на погашение, даже до ипотеки.

Тем не менее, налоговые залоговые права имеют срок истечения, и право держателя залога на взыскание права выкупа собственности или взыскание своих инвестиций истекает одновременно с залоговым удержанием.

После того, как вы купили залог, вы также можете захотеть заплатить налоги на недвижимость в последующие годы, чтобы никто другой не мог приобрести залог и, таким образом, претендовать на собственность.

«Иногда проходит шесть месяцев после периода выкупа», — говорит Муса. «Не думайте, что можно просто купить и забыть об этом».

3.Инвестирование в налоговые залоги требует тщательного изучения

Индивидуальные инвесторы, которые рассматривают возможность инвестирования в налоговые залоги, должны, прежде всего, сделать свою домашнюю работу. Эксперты рекомендуют избегать собственности, наносящей ущерб окружающей среде, например той, где на заправочной станции были сброшены опасные материалы. Одна из причин для этого: в случае потери права выкупа имущество будет вашим.

«Вы должны действительно понимать, что покупаете», — говорит Ричард Циммерман, партнер Berdon LLP, бухгалтерской фирмы из Нью-Йорка.«Знайте, что это за собственность, район и ценности, чтобы не покупать залог, который вы не сможете получить».

Потенциальным инвесторам следует также проверить недвижимость и все залоговые права на нее, а также последние налоговые продажи и цены продажи аналогичной собственности. Если у собственности есть другие залоговые права, это может затруднить получение ее титула в случае обращения взыскания.

Тем не менее, имейте в виду, что информация, которую вы найдете, часто может быть устаревшей.

«Люди получают список собственности и проводят комплексную проверку за несколько недель до продажи», — говорит Муса.«Половина объектов недвижимости в списке может исчезнуть из-за уплаты налогов. Вы зря теряете время. Чем ближе к дате проведения комплексной проверки, тем лучше. Вам нужен обновленный список ».

Итог

Поскольку инвестирование с налоговым залогом требует тщательной проверки, возможно, стоит подумать о пассивном инвестировании через институционального инвестора, который является членом Национальной ассоциации налогового залога. Уэстовер говорит, что 80 процентов свидетельств об удержании налогов продаются членам NTLA, и агентство часто может подобрать членов NTLA с подходящими институциональными инвесторами.Это может упростить управление процессом, особенно для новичка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *