Земельный налог рассчитать: Калькулятор земельного налога \ КонсультантПлюс

Содержание

Земельный налог в год 2017 и 2018

11 ноября 2020

56Земельный налог

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

6 минут чтения

14838

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Земельный налог в год 2018 и 2017

Земельный налог в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.

Как рассчитать кадастровый земельный налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (налоговый период — один календарный год).

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог для физических лиц

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.

Расчет земельного налога в 2018 для юридических лиц не изменился.

Формулу для расчета кадастрового земельного налога в год:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Ставка земельного налога

Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставка земельного налога Московской области 2018 году имеет следующие размеры:

Льготы по земельному налогу 2017 года

Льготы предоставляются физическим и юридическим лицам в соответствии со статьей 395 НК РФ.

Уплата земельного налога 2018

При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый (отчетный) период. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Где узнать больше о земельном налоге

Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса.

Полезные ссылки

Земельный налог в Энгельсе в 2021 году

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:

на праве собственности;
на праве постоянного бессрочного пользования;
на праве пожизненного наследуемого владения.

Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.

За что начисляется земельный налог

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
участки из земель лесного фонда;
земли, занятые водными объектами государственной собственности;
участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога в Энгельсе

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков

отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Как рассчитывает земельный налог

Организации-собственники обязаны сами рассчитать земельный налог в декларации, оплачивать авансовые платежи. Для граждан-собственников расчет земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения участка.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора налога на землю.

Срок оплаты земельного налога

Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год

С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

Основные изменения в расчете земельного налога физических лиц за 2017 год

Часто специалистам инспекции Федеральной налоговой службы поступает вопрос: кто является плательщиком земельного налога? Ответ на него такой: граждане признаются плательщиками земельного налога, если они обладают земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В отношении арендованных земельных участков и участков, находящихся на праве безвозмездного пользования, налог не уплачивается.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка). На территории Костомукшского района налоговые ставки установлены Решением Совета Костомукшского городского округа от 30.09.2015 №514-СО в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. Так, например, при исчислении налога за земельный участок, приобретенный для жилищного строительства, применяется ставка в размере 0,3%.

При приобретении права на земельный участок в течение года налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение прав произошло до 15 числа месяца (включительно), то налог будет исчислен за весь этот месяц. Если же участок куплен после указанной даты, налог за месяц, в котором совершена сделка, не взимается.

Сумму налога можно рассчитать самостоятельно при помощи налогового калькулятора «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» на сайте ФНС России.

На федеральном уровне с 2017 года некоторым категориям физических лиц установлено право на уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) на величину стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади одного из принадлежащих налогоплательщику земельных участков. Данным налоговым вычетом могут воспользоваться, в частности, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды боевых действий.

С полным перечнем налоговых льгот можно ознакомиться на сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью интернет — сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или по бесплатному телефонному номеру единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Для получения льготы необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14 ноября 2017 года №ММВ-7-21/[email protected] К заявлению можно приложить копию документа, подтверждающего указанное право.

Наиболее удобным методом контроля своих налоговых расчетов с бюджетом является электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Сервис позволяет получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, обращаться в налоговые органы без личного визита, в том числе, чтобы заявить налоговую льготу, и многое другое.

Пресс-служба ИФНС России № 1 по РК

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

как рассчитать налог на земельный участок, ставки, сроки уплаты в 2021 году

Что такое земельный налог

Земельный налог или налог на земельный участок – плата, взимаемая с юридических и физических лиц, которые являются владельцами земельного участка на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве безвозмездного временного землепользования.

Из определения становится ясно, что объектом налогообложения является земельный участок. Но, нужно отметить, что не все земельные участки попадают под налогообложение. К таковым относятся:

земельные участки общего пользования населенных пунктов.
земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования.
земельные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан;
земельные участки, приобретенные для содержания арендных домов;
земельные участки, занятые зданиями, сооружениями, приобретенные государственной исламской специальной финансовой компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг

Как рассчитать земельный налог, ставки

Расчет налога на землю в РК производится исходя из того, где находится земельный участок и занят ли он постройками жилищного фонда.

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка (с учетом корректировок).

Налоговой базой является площадь земельного участка или земельной доли.

Юридическими лицами и ИП сумма налога исчисляется самостоятельно. Для физических лиц исчисление суммы налога производится налоговыми органами.

В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования.

На сегодняшний день утверждены такие ставки на земельный налог:

Вид населенного пункта	Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Города:
Алматы	28,95	0,96
Нур-Султан	19,30	0,96
Актау	9,65	0,58
Актобе	6,75	0,58
Атырау	8,20	0,58
Тараз	9,17	0,58
Караганда	9,65	0,58
Кызылорда	8,68	0,58
Кокшетау	5,79	0,58
Костанай	6,27	0,58
Павлодар	9,65	0,58
Петропавловск	5,79	0,58
Талдыкорган	9,17	0,58
Уральск	5,79	0,58
Усть-Каменогорск	9,65	0,58
Шымкент	9,17	0,58
Алматинская область:
Города областного значения	6,75	0,39
Города районного значения	5,79	0,39
Акмолинская область:
Города областного значения	5,79	0,39
Города районного значения	5,02	0,39
Остальные города областного значения	85 % от ставки, установленной для областного центра	0,39
Остальные города районного значения	75 % от ставки, установленной для областного центра	0,19
Поселки	0,96	0,13
Села (аулы)	0,48	0,09

Сроки уплаты налога на земельный участок

Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты земельного налога.

Если вы физическое лицо, владеющее земельным участком, то произвести уплату налога на землю в бюджет вам необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным годом (например, за 2019 год налог уплачивается не позднее 1 октября 2020 года).

Если же вы являетесь юридическим лицом, то оплатить вам необходимо в такие сроки: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Оплата производится частично, равными долями.

Если же уплата земельного налога не была произведена вовремя, на всю сумму начисляется пеня. Начисление происходит за каждый день просрочки в сумме 1,25-кратной ставки, установленной Национальным Банком Республики Казахстан.

Как оплатить земельный налог

Уплату налога на землю можно произвести несколькими способами:

в отделении одного из банков второго уровня
непосредственно в налоговых органах
с помощью интернет-банкинга (если данная услуга доступна в вашем банке)
в режиме онлайн на портале Электронного правительства

Как оплатить земельный налог онлайн?

Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz)
Авторизоваться на портале
Зайти на страницу «Оплата земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов»
Нажать на кнопку «Оплатить онлайн»
Выбрать налоговый орган и указать размер оплачиваемой суммы налога
Выбрать один из предложенных способов онлайн-оплаты
Внести данные платежной карты и оплатить
Чек об уплате будет доступен в «Личном кабинете»

Как проверить задолженность по земельному налогу

Если вы желаете узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, сделать это можно следующими способами:

Обратиться непосредственно в отделение Налоговой службы. При себе необходимо иметь ИИН или БИН и паспорт.

Если же у вас нет времени на личное посещение Налоговой службы, тогда узнать о возможной задолженности можно в режиме онлайн. А именно: на портале Электронного правительства или же на сайте Комитета государственных доходов. Для этого вам необходимо иметь при себе/знать свой ИИН или БИН.

Льготы по земельному налогу

От уплаты налога на землю освобождаются такие категории граждан:

участники ВОВ
ветераны труда
инвалиды и их дети
сироты
многодетные матери
пенсионеры, не имеющие родственников

Расчет земельного налога — только на основании сведений, предоставленных уполномоченным органом — PRAVO.UA

Судебная палата по хозяйственным делам Верховного Суда Украины, рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068», установила следующее.

В январе 2003 года ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068» обратилось в Хозяйственный суд г. Киева с иском к ГНИ в Соломенском районе г. Киева о признании недействительным налогового уведомления-решения ответчика от 19 июля 2002 года № 00001541810/0. Исковые требования обосновывались тем, что выводы ответчика, изложенные в акте проверки от 2 июля 2002 года, на основании которого было принято оспариваемое уведомление-решение, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и требованиям Закона Украины «О плате за землю».

Решением Хозяйственного суда г. Киева от 24 марта 2003 года иск удовлетворен. Признано недействительным налоговое уведомление-решение ответчика от 19 июля 2002 года № 00001541810/0.

Постановлением Киевского апелляционного хозяйственного суда от 5 июня 2003 года вышеуказанное решение суда оставлено без изменений.

Это решение и постановление мотивированы тем, что при составлении расчетов по уплате за землю и исчислении размера налога за землю истцом использовались сведения Киевского городского управления земельных ресурсов. Соответствующие справки содержали денежную оценку земельного участка и коэффициент на функциональное использование земли (0,8). Органы государственной налоговой службы при проверке правильности начисления платы за землю должны использовать сведения о стоимости земельных участков, предоставленные Киевским городским управлением земельных ресурсов. Использование ответчиком других данных для начисления налога на землю является безосновательным, поскольку исчисление стоимости земельных участков не относится к компетенции органов налоговой службы.

Постановлением Высшего хозяйственного суда Украины от 7 октября 2003 года № 28/41 постановление Киевского апелляционного хозяйственного суда от 5 июня 2003 года и решение Хозяйственного суда г. Киева от 24 марта 2003 года отменены. В удовлетворении иска отказано, поскольку ответчиком обоснованно при начислении налога на землю был использован коэффициент аренды (2,5), так как истец получает от аренды земли прибыль и использует землю не по тому назначению, которое установлено Киевским городским советом.

Определением Верховного Суда Украины от 25 декабря 2003 года открыто производство по пересмотру в кассационном порядке постановления Высшего хозяйственного суда Украины от 7 октября 2003 года № 28/41 по кассационной жалобе ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068», где поставлен вопрос об отмене этого постановления и прекращении производства по делу. Ссылки сделаны на нарушение норм материального права и несоответствие обжалуемого постановления положениям Конституции Украины.

Заслушав докладчика, пояснения представителей сторон и проверив материалы дела, Судебная палата по хозяйственным делам Верховного Суда Украины пришла к выводу, что кассационная жалоба подлежит удовлетворению на следующих основаниях.

Отменяя решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда, Высший хозяйственный суд Украины указал, что истец получает от аренды земли прибыль и использует землю не по тому назначению, которое установлено Киевским городским советом, то есть имеет место незаконное обогащение за счет злоупотребления правом пользования земельным участком. Также указано, что для каждой доли земельного участка, на которой осуществляется определенный вид деятельности, применяется соответствующий коэффициент функционального использования в соответствии с Порядком денежной оценки земель населенных пунктов, утвержденным 27 ноября 1995 года совместным приказом Госкомзема и Минсельхозпрода и зарегистрированным в Минюсте 30 ноября 1995 года № 427/963.

С такими выводами согласиться нельзя. Они сделаны без учета норм материального права и обстоятельств дела.

Так, из материалов дела усматривается, что налоговым уведомлением-решением ГНИ в Соломенском районе г. Киева от 19 июля 2002 года № 00001541810/0, в соответствии со статьей 14 Закона Украины «О плате за землю», ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068» определено налоговое обязательство по налогу на землю в сумме 47 072 грн 82 коп. (32 652 грн 18 коп. основного платежа и 14 420 грн 64 коп. штрафных (финансовых) санкций).

Оспариваемое налоговое уведомление-решение принято на основании акта от 9 июля 2002 года № 74/23-211 о результатах проверки соблюдения требований законодательства о налогообложении ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068» за период с 1 октября 1999 года по 1 января 2002 года.

В акте проверки указано, что на балансе истца значится земельный участок по ул. Механизаторов в г. Киеве. Площадь земельного участка составляет 56 785,98 кв. м. На земельном участке находятся принадлежащие истцу помещения общей площадью 13 448 кв. м. Истцом в период 2000-2002 годов часть принадлежащих ему помещений предоставлялась в аренду коммерческим структурам. Расчеты по налогу на землю за период 2000-2002 годы предоставлялись ГНИ в Железнодорожном районе г. Киева своевременно, но данные по расчетам предприятия не соответствовали данным по результатам проверки. Так, истцом при расчете налога на землю использовался только функциональный коэффициент 0,8 (земли транспорта), установленный именно с учетом специфики этого предприятия-пользователя, и не был применен функциональный коэффициент 2,5 (земли коммерческого использования) к площади земельного участка, приходящейся на арендаторов.

В соответствии со статьей 2 Закона Украины «О плате за землю» (Закон), использование земли на Украине является платным. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определяемой в зависимости от денежной оценки земель. Собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, кроме арендаторов и инвесторов — участников соглашения о распределении продукции, уплачивают земельный налог.

В соответствии со статьей 5 Закона, объектом платы за землю является земельный участок, а также земельная доля (пай), пребывающая в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды. Субъектом платы за землю (плательщиком) является собственник земельного участка, земельной доли (пая) и землепользователь, в том числе арендатор.

Статьей 13 Закона предусмотрено, что основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.

В соответствии со статьей 14 Закона, юридические лица самостоятельно исчисляют сумму земельного налога в порядке, определенном этим Законом, по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией Украины, каждый год по состоянию на 1 января и до 1 февраля подают данные соответствующей государственной налоговой инспекции.

Денежная оценка земельного участка производится Государственным комитетом Украины по земельным ресурсам по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины (статья 23 Закона).

При составлении расчетов по плате за землю и исчислении размера налога на землю истцом использовались сведения Киевского городского управления земельных ресурсов, указанные в соответствующих справках от 1 октября 1999 года № 330 и от 13 октября 2000 года № 663. Указанные справки содержат денежную оценку земельного участка, предоставленного истцу, и сведения о коэффициенте на функциональное использование земли (0,80). Только в справке от 22 марта 2002 года № 209 (наряду с коэффициентом на функциональное использование земли «0,80») был указан коэффициент «2, 5».

Таким образом, применение иных, чем приведенные в указанных справках, сведений о денежной оценке земли для начисления налога на землю за проверявшийся период является безосновательным.

При проверке правильности начисления платы за землю органы государственной налоговой службы должны использовать сведения о стоимости земельных участков, предоставленные Киевским городским управлением земельных ресурсов относительно земельных участков, расположенных в г. Киеве.

С учетом приведенного постановление Высшего хозяйственного суда Украины от 7 октября 2003 года № 28/41 следует отменить, а постановление Киевского апелляционного хозяйственного суда от 5 июня 2003 года и решение Хозяйственного суда г. Киева от 24 марта 2003 года оставить в силе.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 111¹⁷—111²⁰ Хозяйственного процессуального кодекса Украины, Судебная палата по хозяйственным делам Верховного Суда Украины постановила:

кассационную жалобу ОАО «Киевское автотранспортное предприятие 13068» удовлетворить;

постановление Высшего хозяйственного суда Украины от 7 октября 2003 года № 28/41 отменить;

постановление Киевского апелляционного хозяйственного суда от 5 июня 2003 года и решение Хозяйственного суда г. Киева от 24 марта 2003 года оставить в силе.

Постановление является окончательным и обжалованию не подлежит.

(Постановление Верховного Суда Украины от 27 января 2004 года. Председательствующий — Шицкий И.Б. Судья-докладчик — Карпечкин П.Ф.)

Земельный налог | BUXGALTER.UZ

С 2019 года все предприятия независимо от применяемой системы налогообложения – упрощенной или общеустановленной, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды, стали плательщиками земельного налога. О том, как сделать расчеты по этому налогу и как его платить – в консультации экспертов «Нормы»

Не уплачивают земельный налог только плательщики единого земельного налога. А некоммерческие организации уплачивают его по земельным участкам, используемым ими в предпринимательской деятельности.

Если недвижимость сдается в аренду, земельный налог уплачивает арендодатель.

При совместном использовании земельного участка несколькими юрлицами, каждое юрлицо уплачивает земельный налог за свою долю используемой площади.

Как рассчитать земельный налог

Земельный налог рассчитывается 1 раз в год – по состоянию на 1 января. Чтобы рассчитать его годовую сумму, нужно знать:

площадь земельных участков, в том числе занятых объектами незавершенного строительства (при наличии), в гектарах – из кадастровых документов. Если площадь указана в кв. м, ее нужно разделить на 10 000;
площадь льготируемых земельных участков, если они имеются;
ставки налога. В Ташкенте ставки дифференцированы по пяти зонам. Узнать зону своего земельного участка по районам города можно, скачав ИПС «Мой город.Ташкент» или на сайте Управления по земельным ресурсам и государственного кадастра г. Ташкента.

По земельным участкам, занятым объектами незавершенного строительства в нормативный срок, пустующими зданиями, сооружениями нежилого назначения, а также неиспользуемыми производственными площадями, земельный налог уплачивается по повышенным ставкам.

Годовая сумма налога рассчитывается умножением площади земельного участка в гектарах на ставку налога. Разделив эту сумму на 4 или 12, получим квартальную и ежемесячную сумму земельного налога.

Как отчитаться по земельному налогу

Расчет по налогу нужно представить в ГНИ до десятого января, то есть до 24.00 девятого января. Чтобы его отправить, с помощью ЭЦП нужно зайти на сайт и в электронных формах налоговых отчетов выбрать «Земельный налог». Далее нужно выбрать вариант Расчета в зависимости от того:

где расположены ваши земельные участки. Если земельный участок расположен не по месту налогового учета юрлица, расчет сдается в ГНИ по месту расположения участка;
относится ли ваше предприятие к малому бизнесу;
является ли ваше предприятие сельскохозяйственным.

Код	Наименование
10507_1	Расчет земельного налога по месту нахождения юридического лица (несельхоз. (для МФ и МП))
10507_2	Расчет земельного налога по месту нахождения земельных участков (несельхоз. (для МФ и МП))
10501_9	Расчет земельного налога по месту нахождения земельных участков (несельхоз. (кроме МФ и МП))
10501_10	Расчет земельного налога по месту нахождения юридического лица (несельхоз. (кроме МФ и МП))
10505_2	Расчет земельного налога по месту нахождения земельных участков (сельхоз.)
10504_2	Расчет земельного налога по месту нахождения юридического лица (сельхоз.)

В какие сроки уплачивается земельный налог

Земельный налог уплачивается:

микрофирмами и малыми предприятиями – в размере ¼ части годовой суммы налога до:

10 января;

10 апреля;

10 июля;

10 октября;

остальными налогоплательщиками – в размере 1/12 годовой суммы налога до 10 числа каждого месяца.

Критерий отнесения предприятия к малому бизнесу остался тот же – соответствие по численности: «Микрофирмы и малые предприятия – юридические лица, которые по численности работников соответствуют установленному критерию».

Не путайте его с величиной годового оборота (выручки) в 1 млрд сум., превысив которую предприятие переходит с ЕНП на уплату общеустановленных налогов .

Сельхозпредприятия, не перешедшие на уплату единого земельного налога, уплачивают земельный налог в другом порядке:

до 1 сентября отчетного года – 30% от годовой суммы налога;
до 1 декабря отчетного года – оставшуюся сумму налога.

Ирина АХМЕТОВА,
эксперт «Нормы»

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Калькулятор земельного налога | УГД

Этот калькулятор рассчитывает размер вашего земельного налога по общим ставкам, включая доплату за отсутствующего владельца (если применимо).

Кто может пользоваться этим калькулятором?

Если траст владеет другой землей, которая будет оцениваться по ставке надбавки траста, вы должны использовать калькулятор надбавки траста по земельному налогу для оставшихся обязательств по земельному налогу.

Совместные собственники и назначенные или уведомленные бенефициары

Этот калькулятор не включает какие-либо вычеты, которые вы можете получить в отношении налога, подлежащего уплате доверительным управляющим или совместной собственностью, если применимо одно из следующих условий:

У вас есть уведомленный бенефициарный интерес в фиксированном или паевом фонде.
Вы являетесь назначенным бенефициаром дискреционного траста.
Вы владеете землей вместе с другими.

В этих ситуациях расчет составляет всего ориентировочно вашей ответственности.

Кто не может пользоваться этим калькулятором?

Перед тем, как начать

Вам необходимо знать следующее:

За какой год вы рассчитываете свой расчетный земельный налог.
Общая стоимость всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете, за соответствующий год по состоянию на полночь 31 декабря.Мы используем стоимость участка (найдите общую налогооблагаемую стоимость в уведомлении об оценке земельного налога).
Ваш статус отсутствующего собственника.

Не включайте стоимость любой земли, освобожденной от налогообложения, такой как ваш дом, также известного как ваше основное место жительства (PPR), или земли первичного производства.

Воспользуйтесь нашим калькулятором

Рассчитайте земельный налог

Условия использования

Данный калькулятор можно использовать только в справочных целях.
Хотя Управление государственных доходов делает все возможное, чтобы обеспечить точность и надежность автоматических расчетов, предоставляемых этой услугой, вы признаете, что могут быть случаи, когда Управление государственных доходов может потребовать пересчета цифр, представленных для оценки.
Обратите внимание, что эти условия использования следует читать вместе с отказом от ответственности на нашем веб-сайте.
В калькуляторе могут быть определенные компоненты, которые могут быть предметом других прав интеллектуальной собственности, сохраняемых Управлением государственных доходов или другими третьими сторонами, и в отношении этих прав интеллектуальной собственности не выдается никакой лицензии.
Любые копии информации, продуктов, технологий или процессов должны содержать уведомления об авторских правах и другой интеллектуальной собственности, содержащиеся в исходном материале.

Информация об авторских правах

Заявление об ограничении ответственности

Хотя Управление государственных доходов делает все возможное для обеспечения точности и надежности информации, продуктов, технологий или процессов, содержащихся на этом веб-сайте, на информацию, продукты, технологии или процессы нельзя полагаться или использовать их вместо формальных рекомендации от органов или отделов-отправителей.

Информация, продукты, технологии или процессы на веб-сайте Управления государственных доходов предоставляются на том основании, что все лица, имеющие доступ к сайту, берут на себя ответственность за оценку актуальности и точности его содержания, использования и результата.

Использование или доверие к информации, продуктам, технологиям или процессам регулируется другими положениями и условиями, указанными на этом веб-сайте.

Управление государственных доходов, его сотрудники и агенты не несут ответственности за любые прямые или косвенные убытки, независимо от того, были ли они вызваны или возникли в результате использования или доверия к информации, продуктам, технологиям или процессам. Мы не несем никакой ответственности за любую информацию, продукты, технологии, процессы или услуги, которые могут появиться на любых связанных веб-сайтах в Интернете.

Рассчитать земельный налог | ВыручкаSA

Как пользоваться этим калькулятором

Перед тем, как начать

Вам необходимо знать общую стоимость всей земли, подлежащей налогообложению. Земельный налог рассчитывается на основе стоимости участка, которую вы можете найти в своем последнем Уведомлении об оценке земельного налога или связавшись с Управлением генерального оценщика по телефону 1300 653 346.

Обратите внимание: стоимость участка может меняться из года в год. Ваши обязательства по земельному налогу рассчитываются на основе стоимости участка на полночь 30 июня, непосредственно предшествующего финансовому году.Например, ваше обязательство по земельному налогу на 2021-22 годы будет рассчитано на основе стоимости вашей земли по состоянию на 30 июня 2021 года.

Пожалуйста, вводите только цифры целиком, так как калькулятор не будет работать, если пробелы, запятые или символы (например, $) присутствуют.

Собственное имущество, подлежащее единому налогообложению

Если вы владеете только одним объектом налогообложения (за исключением земли, освобожденной от налогообложения, например, дома, в котором вы живете), введите стоимость объекта недвижимости в поле Single Holding Value и выберите « рассчитать ‘для оценки земельного налога к уплате за 2021-2022 гг.

Владеть несколькими объектами, подлежащими налогообложению

Если вы владеете несколькими объектами недвижимости, введите общую налогооблагаемую стоимость участков в поле Multiple Holding Value и выберите «Рассчитать», чтобы оценить земельный налог, подлежащий уплате за 2021-22 годы. Вам нужно будет сложить стоимость всех ваших объектов (за исключением освобожденных от налога на землю, например, дома, в котором вы живете) в соответствии с вашей долей собственности.

Например:

	Собственность	Стоимость сайта	Налогооблагаемая стоимость сайта
Свойство А	100%	400 000 долл. США	400 000 долл. США
Свойство B	100%	200 000 долл. США	200 000 долл. США
Свойство C	50%	600 000 долл. США	300 000 долл. США
ИТОГО			0 долларов

В этом примере вы должны ввести

0 в опцию Multiple Holding Value и выбрать «вычислить».

Вы также можете определить налог, который будет применяться к каждому объекту недвижимости, добавив соответствующее значение участка в поле Single Property Value и выбрав «Рассчитать».

Какой калькулятор мне использовать?

Доступно 2 калькулятора на 2021-22 финансовый год. Чтобы определить, какой калькулятор использовать, сначала необходимо оценить, облагаются ли ваши объекты общими ставками земельного налога или ставками траста. Следующие вопросы помогут вам выбрать подходящий калькулятор.

1. Находится ли имущество в доверительном управлении?

Если нет, воспользуйтесь калькулятором земельного налога.
Если да, переходите к вопросу 2.

2. Подвержен ли траст ставкам доверия?

Какие трасты не облагаются доверительными ставками?

Трасты, которые не облагаются доверительной ставкой:

Благотворительные трасты.
Льготные трасты: постановление об опеке или постановление об управлении.
Льготные фонды: инвалидность.
Льготные трасты: предусмотрены правилами.
Трасты, единственными бенефициарами которых являются ассоциации, указанные в Разделе 4 (1) Закона о земельном налоге 1936 года .
Пенсионные трасты.
Трасты, учрежденные трастом по пенсионному обеспечению для целей соглашения, разрешенного в соответствии с разделом 67A Закона Содружества о пенсиях по пенсии .
Трасты, владеющие землей для содержания детей.
Администрация трастов.
Подразумеваемые, конструктивные или результирующие трасты.
Зарегистрированные трасты.
Широкие трасты.
Земля, которая принадлежит корпорации, которая является попечителем фиксированного траста или схемы паевого фонда, если корпорация сгруппирована и оценивается с одной или несколькими связанными корпорациями.

Калькуляторы за предыдущие финансовые годы

Воспользуйтесь соответствующим калькулятором ниже:

Что будут рассчитывать калькуляторы?

Калькуляторы земельного налога покажут только размер земельного налога, подлежащего уплате за выбранный вами финансовый год.

Калькуляторы не включают какие-либо вычеты, которые вы можете получить по земельному налогу, подлежащему уплате доверительным управляющим или совместной собственностью, если вы:

являетесь назначенным бенефициаром или держателем паев фиксированного или паевого траста;
являются назначенным бенефициаром дискреционного траста; или
владеют землей вместе с другими

В этих ситуациях расчет только указывает на вашу ответственность.

Примеры расчета с использованием общих ставок земельного налога

Гербовый сбор Земельный налог — GOV.Великобритания

Вы должны заплатить гербовый сбор за землю ( SDLT ), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Налог отличается, если собственность или земля находится в:

Вы платите налог, когда вы:

Пороги

Порог — это то место, где SDLT начинает применяться. Если вы покупаете недвижимость по цене ниже установленной, вам не нужно платить SDLT и .

Текущий порог SDLT для жилой недвижимости составляет 250 000 фунтов стерлингов.Это изменится 1 октября 2021 года.

Порог для нежилой земли и собственности составляет 150 000 фунтов стерлингов.

Приобретение недвижимости с 1 октября 2021 г.

Пороги SDLT будут:

Жилая недвижимость 125000 фунтов стерлингов
150 000 фунтов стерлингов за нежилую землю и недвижимость

Эти пороги такие же, как и до 8 июля 2020 года.

Покупатели впервые

С 1 июля 2021 года вы получите скидку (льготу), которая означает, что вы будете платить меньше или не будете платить налоги, если применяются оба следующих условия:

вы и все, у кого вы совершаете покупку, являетесь покупателем впервые
цена покупки 500 000 фунтов стерлингов или меньше

Вы также имеете право на эту скидку, если купили свой первый дом до 8 июля 2020 года.

Сколько вы платите

Сколько вы платите, зависит от того, используется ли земля или имущество для проживания, нежилого или смешанного использования.

Если вы покупаете жилую недвижимость, существуют разные ставки: SDLT, , если:

вы впервые покупаете
у вас уже есть недвижимость и вы покупаете дополнительную недвижимость
вы не являетесь резидентом Великобритании

Вы можете использовать калькулятор гербового сбора HM Revenue and Customs ( HMRC ), чтобы рассчитать размер налога, который вы будете платить.

Вы можете уменьшить сумму уплачиваемого налога, потребовав льготы, например, если вы впервые покупаете или покупаете более одного объекта недвижимости («многоквартирных домов»).

Сумма, которую вы платите

SDLT («вознаграждение»)

Общая стоимость, которую вы платите SDLT (иногда называемая «вознаграждением»), обычно представляет собой цену, которую вы платите за собственность или землю.

Иногда это может быть другой тип платежа, например:

товаров
работы или услуги
освобождение от долга
перевод долга, включая стоимость непогашенной ипотеки

Узнайте, как действовать в сложной ситуации.

Как и когда платить

Вы должны отправить декларацию SDLT на номер HMRC и уплатить налог в течение 14 дней после завершения.

Если у вас есть адвокат, агент или перевозчик, они обычно подают вашу декларацию и платят налог от вашего имени в день завершения и добавляют сумму к своим гонорарам. Они также потребуют возмещения ущерба, на которое вы имеете право, например, если вы впервые покупаете товар.

Если они этого не сделают, вы можете подать декларацию и заплатить налог самостоятельно.

Есть определенные ситуации, когда вам не нужно отправлять возврат.

Если вы не подадите декларацию и не произведете оплату в течение 14 дней после завершения, вам могут потребоваться штрафы и пени.

Как рассчитать стоимость земли для налоговых целей | Small Business

Расчет стоимости земли для целей налогообложения может показаться сложной задачей, но это не обязательно. Есть много способов определить стоимость имущества для целей налогообложения. Но три метода оценки, наиболее часто используемые для расчета текущей рыночной стоимости земли , используют оценочную стоимость, оценочную стоимость и восстановительную стоимость.

Вы можете использовать оценщик стоимости земли или калькулятор стоимости земли, чтобы помочь вам, но как только вы поймете различные методы, которые правительство, а также большинство оценщиков, налоговых служащих и специалистов по недвижимости используют для расчета текущей рыночной стоимости земли , это несложный процесс для определения стоимости недвижимости для целей налогообложения или, в более общем смысле, стоимости земли для целей налогообложения.

Как рассчитать стоимость земли

Перед тем, как рассчитывать стоимость земли для целей налогообложения, важно помнить о нескольких моментах:

Покупная цена состоит из цены земли и стоимости улучшений, таких как как для дома.Это может не быть указано в договоре купли-продажи, потому что на практике продавцы и агенты обычно указывают только окончательную цену закрытия в любых договорах с недвижимостью.
С точки зрения бухгалтерского учета недвижимость подлежит амортизации, а земля — нет.

Приняв во внимание эти две вещи, вы готовы рассчитать текущую рыночную стоимость земли одним из трех способов:

Оценочная стоимость: В этом методе государство является оценщиком официальной стоимости земли. для налоговых целей.Проще говоря, оценочная стоимость является приблизительной, но она должна служить справедливой оценкой, основанной на текущих рыночных условиях. Например, предположим, что вы заплатили 200 000 долларов за дом, а оценочная стоимость составляет 160 000 долларов, включая 40 000 долларов за землю и 120 000 долларов за улучшения (дом), тогда стоимость земли составляет 25 процентов от общей стоимости. , или 40000 долларов. Чтобы вычислить эту цифру, у вас будет:

40 000 долларов (стоимость земли) /200 000 долларов (стоимость дома и земли).

= 0,25 (стоимость земли в процентах от общей суммы).

= 25 процентов.

Помните также, как обсуждалось выше, стоимость земли не может обесцениться, но стоимость улучшений (в данном случае дома) может.

Оценочная стоимость: В этом случае оценщики, люди, которые зарабатывают на жизнь оценкой или оценкой активов, являются теми, кто оценивает землю. Именно поэтому кредиторы обычно заказывают оценку, проводимую квалифицированным оценщиком, или самостоятельно оценивают недвижимость.Скажем, например, вы приобрели недвижимость, стоимость которой, согласно оценке банка, составляет 180 000 долларов США , состоящая из 50 000 долларов США за землю и 130 000 долларов США в качестве восстановительной стоимости дома, тогда стоимость земли составляет:

50000 долларов США ( стоимость земли) /130 000 долларов (стоимость дома) + 50 000 долларов (стоимость земли).

= 50 000 долл. США / 180 000 долл. США.

= 33,33 процента

Стоимость замещения: Страховщики хорошо известны своей скрупулезностью в финансовом планировании.В конце концов, именно они по закону обязаны оплатить «восстановительную стоимость» объекта собственности, если договор страхования составлен как таковой. Например, если вы приобрели дом за 250 000 долларов, а восстановительная стоимость дома (улучшений) составляет 175 000 долларов, это означает, что земля оценивается в 75 000 долларов . Чтобы рассчитать стоимость земли в процентах от общей стоимости собственности (земля + улучшения, например, дом), вы должны иметь:

75000 долларов (стоимость земли) /250 000 долларов (стоимость земля и улучшения).

= 0,30 (стоимость земли по сравнению с общей собственностью, выраженная в десятичной форме).

= 30 процентов.

Итак, согласно этой оценке, стоимость земли составляет 30 процентов от общей стоимости собственности (земли и улучшений, таких как дом или постройки).

Все три метода оценки земли могут быть оправданы с точки зрения закона. Итак, какой из них использовать, будет зависеть от ваших обстоятельств или целей.Если вы выиграете, заявив как можно более высокую амортизацию, выберите тот, у которого самая низкая стоимость земли (в процентах от общей собственности). Если вы выиграете, потребовав более низкую амортизацию (для «улучшений», таких как дом или здания), вы должны использовать метод, который дает наивысшую стоимость земли в процентах от общей стоимости имущества.

При определении стоимости земли для целей налогообложения, вероятно, нет лучшего источника информации, чем правительство, которое, в конце концов, обеспечивает соблюдение правил для всех решений относительно оценки земли и собственности для целей налогообложения.

Как оценить участок земли

Самым лучшим государственным источником информации о том, как определить стоимость земли для целей налогообложения или даже оценку собственности для целей налогообложения, является IRS. IRS поясняет:

«Земля никогда не подлежит амортизации. Поскольку земля не подлежит амортизации, вам необходимо распределить первоначальную покупную цену между землей и зданием. Вы можете использовать значения налогового инспектора для расчета отношения стоимости земля под дом.»

Неудивительно, что из трех основных методов оценки земли IRS порекомендует тот, который определяется правительством: оценочная стоимость. Помните, что, как отмечалось выше, вы определяете стоимость земли, рассчитывая ее как процент от общей стоимости объекта недвижимости (земля + улучшения, такие как дома или здания). IRS дает этот пример того, как оценивать участок земли.

Г-н Смит купил офисное здание за 100000 долларов.В декларации по налогу на имущество указано:

Улучшения $ 60 000 75 процентов.
Земля 20 000 долл. США 25 процентов.
Общая стоимость 80 000 долл. США 100 процентов.

Умножьте покупную цену (100 000 долларов) на 25 процентов, чтобы получить стоимость земли в 25 000 долларов. Вы можете амортизировать свои 75 000 долларов в здании, говорит IRS.

Как определить стоимость земли для моего дома

Процентное распределение — это один из способов определить стоимость земли для вашего дома, говорит TurboTax, программное обеспечение и онлайн-программа подготовки налогов, предлагаемая Intuit.TurboTax приводит следующий пример:

«Вы покупаете дом и землю за 200 000 долларов. В договоре купли-продажи не указывается, какая часть покупной цены составляет дом, а какая — земля. Последняя оценка налога на недвижимость на имущество было основано на оценочной стоимости $ 160 000 , из которых $ 136 000 были для дома и $ 24 000 для земли «.

Найдите стоимость земли для дома следующим образом:

Распределите 85% (136 000 долларов / 160 000 долларов) покупной цены на дом и 15 процентов (24 000 долларов / 160 000 долларов) покупной цены. цена на землю.
Ваша основа в доме составляет 170 000 долларов США (85 процентов от 200 000 долларов США) и ваша основа или стоимость земли составляет 30 000 долларов США (15 процентов от 200 000 долларов США).

Итак, в этом примере стоимость земли составляет 30 000 долларов США, или 15 процентов от стоимости всего имущества, а стоимость дома составляет 170 000 долларов США, что составляет 85 процентов от общей стоимости имущества в целом.

Как определить стоимость собственности

Бет Бучински из Nerd Walle t рекомендует использовать онлайн-инструменты, такие как оценщик стоимости земли или калькулятор стоимости земли, а также сопоставимые объекты и оценки для определения стоимости имущества для целей налогообложения.Она отмечает, что существует пять различных способов определения стоимости собственности:

Используйте онлайн-калькуляторы оценки земли и оценщики стоимости земли. Более чем каждый пятый домовладелец в США, определивший стоимость своего дома, использовал онлайн-оценщик, отмечает Бучински. Технический термин для этих инструментов — автоматизированная модель оценки или AVM, и они обычно предлагаются кредиторами или сайтами недвижимости, такими как Zillow и Redfin. Тем не менее, Дэвид Расмуссен, старший вице-президент по операциям Veros Real Estate Solutions, предупреждает:

«Большинство AVM на сайтах недвижимости, как правило, предназначены для целей маркетинга и привлечения потенциальных клиентов.Перед ними стоит задача вернуть значение практически для каждого свойства, даже если объем данных ограничен. И при этом они снижают точность ».

Проведите сравнительный анализ рынка. Вы можете попросить местного агента по недвижимости провести сравнительный анализ рынка, или CMA, который предоставляет агентскую оценку дома и рынка для оценки стоимости, обычно для целей листинга. Вы даже можете попросить местного агента по недвижимости бесплатно предоставить CMA.

Воспользуйтесь калькулятором индекса цен на жилье FHFA. Этот инструмент, который представляет собой калькулятор стоимости земли, прост в использовании. Просто введите штат, в котором находится приобретенное вами имущество, квартал покупки (когда вы приобрели недвижимость, например «4 квартал 2016 года»), квартал оценки (квартал, для которого вы хотите определить оценку имущества, например «4 квартал 2018 г.) , и покупная цена (например, 200 000 долларов США) .Затем нажмите «Рассчитать», и вы получите быстрый ответ, в котором будет указана стоимость собственности, в данном случае $ 228 832 . Это означает, что недвижимость оценивается в 228 832 на четвертый квартал 2018 года.

Нанять профессионального оценщика. Как обсуждалось ранее, это отличный вариант. Кредиторы используют оценщиков для оценки стоимости собственности, потому что этим профессионалы зарабатывают себе на жизнь.По словам Бучинского, более четверти домовладельцев в США определили стоимость своего дома посредством оценки.

Среди прочего, оценщики оценивают:

Рынок: Регион, город и район, в котором находится дом или другая недвижимость.
Объект: Характеристики дома или другой собственности, включая улучшения и землю, на которой он находится.
Сопоставимые объекты недвижимости: Продажи, объявления, вакансии, стоимость, амортизация и другие факторы для аналогичных домов или другой собственности на том же рынке.

Затем они объединяют эту информацию, чтобы составить окончательное мнение о стоимости дома или другой собственности и представить официальный отчет.

Оцените сопоставимые объекты недвижимости. Говоря о сопоставимых объектах недвижимости, использование этой метрики также является отличным способом определения стоимости недвижимости, даже без оплаты услуг профессионального оценщика. И оценщики, и AVM полагаются на недавнюю продажную стоимость сопоставимых объектов недвижимости, часто называемую «акциями».

Говоря о популярности использования сопоставимой недвижимости, более 50 процентов домовладельцев оценили стоимость своего дома, посмотрев на сопоставимые объекты, говорит Бучинский.«Получение компенсаций — это один из способов определения рыночной стоимости без оплаты оценщика, но следует использовать здравый смысл. Если недвижимость по соседству продана, это не означает, что это компенсация», — говорит Райан Лундквист, владелец оценочной компании из Кармайкла, Калифорния. .

При использовании comps для определения стоимости собственности обязательно используйте подход «яблоки к яблокам»: ищите аналогичный размер, местоположение, состояние и обновления. Чтобы начать, просмотрите списки службы множественных листингов, особенно для последних продаж и при необходимости поищите недавние цены на аналогичную недвижимость.Убедитесь, что вы просматриваете по крайней мере три похожих свойства, прежде чем использовать метод comps для оценки вашего свойства.

Как рассчитать оценочную стоимость вашей собственности

Налоги на недвижимость являются основными расходами домовладельца, и то, как местные органы власти рассчитывают размер соответствующего налога на недвижимость, может сбивать с толку и сбивать с толку. Один из ключей к пониманию налогов на недвижимость — это расчет оценочной стоимости вашей собственности, которая составляет основу для расчета налога. Ниже мы рассмотрим некоторые особенности, с которыми вы столкнетесь при оценке стоимости.

Простейшие методы оценки собственности

Некоторые органы местного самоуправления используют очень простой метод оценки справедливой рыночной стоимости собственности и использования этого числа в качестве ее оценочной стоимости. Это позволяет напрямую привязать оценочную стоимость к рыночной стоимости, облегчая как домовладельцам, так и потенциальным покупателям жилья хотя бы одну оценку истинной стоимости дома.

Чтобы рассчитать оценочную стоимость, налоговые инспекторы сравнят ваш дом с аналогичными объектами в этом районе, ища характеристики, которые делают объекты сопоставимыми друг с другом.Поскольку стоимость недвижимости может сильно зависеть от местоположения, все методы оценки имеют потенциальные недостатки, и поэтому многие домовладельцы предпочитают оспаривать свою оценочную стоимость.

Осложнения с оценочной стоимостью

Законы о налоге на недвижимость сильно различаются в зависимости от места, и не все органы местного самоуправления используют такую простую систему. В некоторых случаях местное правительство будет взимать налоги только с процента от стоимости собственности. Чтобы рассчитать оценочную стоимость, когда местное правительство использует такой процент, вам нужно взять справедливую рыночную стоимость собственности и умножить ее на выбранный процент.

В некоторых штатах также предусмотрены льготы в отношении части стоимости вашей собственности. В этом случае вам нужно будет начать со справедливой рыночной стоимости, но исключить соответствующую сумму, соответствующую освобождению.

Другой способ расчета оценочной стоимости

Если вы знаете, сколько вы должны в виде налогов и какова ставка налога на имущество, вы можете вернуть оценочную стоимость, даже если налоговый инспектор ее вам не предоставит. Например, если местная налоговая ставка составляет 10 долларов за 1000 долларов стоимости собственности, и вы получаете счет по налогу на недвижимость на сумму 3000 долларов, вы можете разделить 3000 долларов на (10 долларов / 1000 долларов), чтобы рассчитать оценочную стоимость в 300 000 долларов.

Налоги на недвижимость могут быть сложными, но при составлении бюджета в качестве домовладельца или при рассмотрении вопроса о покупке нового дома важно знать, сколько вам нужно будет заплатить. Эти общие рекомендации должны помочь вам рассчитать оценочную стоимость вашей собственности, чтобы вы могли сравнить ее с другими местными недвижимостями и принять разумное решение.

Уравнение налога на имущество

BC Assessment определяет оценочную стоимость вашей собственности на основе даты оценки 1 июля каждого года.BC Assessment отправит вам уведомление об оценке в январе и содержит информацию о вашей оценочной стоимости, классификации собственности и статусе освобождения от налогов *. Ранней весной ваш налоговый орган устанавливает ставки налога на недвижимость для каждого из девяти классов недвижимости и применяет применимую ставку, т. Е. Жилую, к оценочной стоимости вашей собственности за вычетом суммы любых применимых налоговых льгот. Налоговый орган отправит вам уведомление о налоге на имущество, в котором подробно описаны подлежащие уплате вами налоги на имущество.

* Освобождение от налогов — это освобождение от уплаты всего или части налога на имущество, взимаемого налоговым органом, то есть муниципалитетом, коренным населением или инспектором налогов в сельской местности.

Как связаны оценочная стоимость, ставки налога на имущество и налоги на имущество и что влияет на ваши налоги на имущество?

ОЦЕНКА ВАШЕЙ СОБСТВЕННОСТИ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО

* Если ваш налоговый орган не принял альтернативную структуру сбора муниципальных налогов в соответствии с разделом 235 Хартии сообщества.

Оценочная стоимость

Каждый январь BC Assessment рассылает по почте уведомления об оценке собственности владельцам 2+ миллионов объектов в провинции. Уведомление содержит вашу оценочную стоимость, которая представляет собой оценочную рыночную стоимость вашей собственности на 1 июля прошлого года, классификацию собственности и статус освобождения от налогов.
Оценочная стоимость, классификация собственности и статус освобождения от налогов являются важными факторами при определении суммы налога на имущество, которую вы платите, и составляют первую часть формулы налогового уравнения.
Свяжитесь с налоговым органом или посетите их веб-сайт, чтобы узнать больше о том, как они рассчитывают ставки налога на недвижимость в вашей юрисдикции.

Ставка налога на имущество

У вашего налогового органа есть годовой бюджет для финансирования важных услуг, используемых каждый день в вашем районе. Каждый год новые налоговые ставки должны устанавливаться до 15 мая, чтобы получить достаточный доход от налогов на недвижимость для покрытия их годового бюджета. Для каждого из девяти классов собственности существует своя налоговая ставка.

Ставки налога на недвижимость определяются вашим налоговым органом независимо и применяются к каждой 1000 долларов налогооблагаемой оценочной стоимости. BC Assessment действует независимо от налоговых органов и не играет никакой роли в установлении ставок налога на имущество.

Ставка налога на имущество — это вторая часть формулы, определяющая размер уплачиваемого вами налога на имущество.

Налоги на недвижимость

Для расчета налогов на недвижимость умножьте налогооблагаемую оценочную стоимость вашей собственности на ставку налога на недвижимость для вашего класса собственности.Налоги на имущество собираются вашим местным налоговым органом, т. Е. Муниципалитетом, коренным населением или инспектором налогов в сельских районах, и используются местным налоговым органом и распределяются между правительством провинции для оплаты таких вещей, как школы, больницы и т. Д. другим налоговым органам, таким как транзитные органы.

Если ваша собственность находится в пределах города Ванкувер, на ваши налоги на недвижимость может повлиять усреднение земли. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт города Ванкувер.

Если ваша жилая недвижимость оценивается в 3 миллиона долларов или более, с нее может взиматься дополнительный школьный налог. Для получения дополнительной информации о дополнительном школьном налоге посетите веб-сайт школьного налога правительства Британской Колумбии.

Информация на этой странице предназначена только для информационных целей. По конкретным вопросам о налогах на недвижимость обращайтесь в свой муниципалитет или налоговый орган.

Пример: Допустим, ваша собственность оценена в 500 000 долларов по состоянию на 1 июля прошлого года.Поскольку ставка налога на имущество применяется к каждой 1000 долларов налогооблагаемой оценочной стоимости, вы должны разделить оценочную стоимость своей собственности на 1000 долларов. Затем умножьте это число на ставку налога на недвижимость для вашего класса собственности, чтобы определить налоги на недвижимость.

Расчет налога на передачу земли

Начиная с 21 апреля 2017 года, 15% налог на спекуляцию для нерезидентов налагается на покупку или приобретение доли в жилой недвижимости, расположенной в Большой Золотой Подкове, лицами, не являющимися гражданами или постоянными резидентами Канады, или иностранными корпорациями иностранные организации) или облагаемые налогом попечители.Этот новый налог является дополнением к действующему налогу на передачу земли в Онтарио.

На этой странице представлены общие инструкции по расчету налога на передачу земли, подлежащего уплате при каждой регистрации и отчуждении земли в Онтарио.

Информация на этой странице не заменяет закон, содержащийся в Законе о налоге на передачу земли и связанных с ним нормативных актах.

Введение

Налог на передачу земли уплачивается за каждую передачу земли, поданной на регистрацию, и за каждое незарегистрированное отчуждение бенефициарного интереса в земле, если иное не предусмотрено законом или постановлениями.

Определение земли, как определено в подразделе 1 (1) Закона, является широким и включает в себя земли, здания, сооружения, строения, которые должны быть построены, приспособления и любые интересы в них.

Налог на передачу земли рассчитывается на основе суммы возмещения, определенной в части 1 статьи 1 Закона. Он включает в себя закупочную цену, принятые обязательства, предоставленные выгоды, мягкие затраты и стоимость обновлений. В некоторых случаях стоимость возмещения считается справедливой рыночной стоимостью земли.Например, аренда на срок более пятидесяти лет и определенные передачи между корпорациями и акционерами.

Определения стоимости вознаграждения и земли см. В Определениях или в Законе.

Свободный участок с подряда

Если договор на строительство заключается в рамках соглашения о покупке незанятого участка или участков, стоимость возмещения рассчитывается на основе:

общая стоимость лота, плюс
.

Стоимость возмещения в иностранной валюте

Все деньги должны быть выражены в канадских долларах. В налоговых декларациях о передаче земли должна быть указана стоимость возмещения в канадских долларах. Дата конвертации валюты должна быть:

дата, когда договор купли-продажи был принят и стал юридически обязывающим, или
дата регистрации при отсутствии письменного соглашения.

Ставки налога

С 1 января 2017 года ставки налога на передачу земли будут зависеть от даты заключения договора купли-продажи.

Если договор купли-продажи заключается после 14 ноября 2016 г., а регистрация или отчуждение происходит 1 января 2017 г. или после этой даты, ставки налога на стоимость возмещения будут следующими:

составляет до 55 000 долларов США включительно: 0,5%
суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
суммы, превышающие 250 000 долларов США, до 400 000 долларов США включительно: 1,5%
суммы, превышающие 400 000 долларов США: 2.0%
составляет более 2 000 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,5%.

Для определения односемейного проживания см. Определения , или Закон.

Ставки переходного налога

Следующие ставки налога на передачу земли применяются ко всем регистрациям и отчуждению, которые происходят до 1 января 2017 года. Налог рассчитывается на стоимость возмещения по следующим ставкам:

составляет до 55 000 долларов США включительно: 0.5%
суммы, превышающие 55 000 долларов США, до 250 000 долларов США включительно: 1,0%
суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5%
на сумму, превышающую 400 000 долларов, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,0%.

Для переводов с договорами купли-продажи, которые были заключены 14 ноября 2016 г. или ранее, указанные выше ставки будут применяться независимо от даты регистрации или отчуждения.

Электронная регистрация 1 января 2017 г. или позднее

Teraview, программное обеспечение, используемое для доступа к электронной системе регистрации земли Онтарио, не сможет приспособиться к переходным налоговым ставкам.С 1 января 2017 года все электронные регистрации будут обрабатываться по новым налоговым категориям и налоговым ставкам. Соответственно, любой, кто переплатил налог на передачу земли, может потребовать возмещения излишне уплаченной части налога на передачу земли. В качестве альтернативы получатели могут предварительно оплатить налог на передачу земли в Министерстве финансов.

Документация может быть подана в Министерство финансов по:

Эл. Почта: [email protected]
Факс: 905-433-5770
Почта:
Министерство финансов
Раздел
о земельных налогах Отделение соответствия
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9

Документация, необходимая для возврата, включает:

Формы авторизации или аннулирования представителя, заполненные каждым получателем
копия зарегистрированного прибора
копия протокола дела с указанием суммы уплаченного налога на передачу земли
копия договора купли-продажи со всеми приложениями
копия акта о корректировках
, если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любых оценках или документации, которые подтверждают справедливую рыночную стоимость земли
сопроводительное письмо с указанием причины возврата и того, кому должен быть выплачен чек на возврат.

Документация, необходимая для предоплаты налога на передачу земли, включает:

Формы авторизации или аннулирования представителя, заполненные каждым получателем
копия Документа в разработке
чек по налогу на передачу земли (заверенный, если не выписан на трастовый счет поверенного)
копия договора купли-продажи со всеми приложениями
копия проекта акта о корректировках
, если стоимость возмещения основана на справедливой рыночной стоимости земли, любых оценках или документации, которые подтверждают справедливую рыночную стоимость земли
Сопроводительное письмо с просьбой о предоплате налога на передачу земли.

Пример расчета

Для передачи земли или отчуждения бенефициарного интереса в земле, в котором стоимость возмещения равна 400 000 долларов США:

умножьте 55000 долларов на 0,5% (55000 × 0,005) = 275 долларов.
умножьте сумму, превышающую 55 000 долларов США до 250 000 долларов США, на 1,0% (195 000 × 0,01) = 1 950 долларов США
умножьте сумму, превышающую 250 000 долларов США до 400 000 долларов США, на 1,5% (150 000 × 0,015) = 2250 долларов США.

Общая сумма налога на передачу земли к уплате = 4 475 долларов США.

Формула быстрого расчета

Формула для быстрого расчета налога на передачу земли

Для быстрого расчета налога на передачу земли используйте следующие формулы. Стоимость возмещения за передачу или утилизацию указывается в виде летучих органических соединений. Налог на передачу земли отображается как LTT. Проживание для одной семьи, как определено в Законе о налоге на передачу земли, отображается как SFR.

Ставки налога

Если договор купли-продажи был заключен после 14 ноября 2016 г., налоговые ставки для регистраций или отчуждения, которые происходят 1 января 2017 г. или после этой даты, следующие:

На сумму вознаграждения:

до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0.005
свыше 55 000 долларов США и до 250 000 долларов США: LTT = (VOC × 0,01) — 275 долларов США
свыше 250 000 долларов США и до 400 000 долларов США: LTT = (VOC × 0,015) — 1525 долларов США
на сумму более 400 000 долларов США, для имущества, отличного от имущества с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525 долларов США
свыше 400 000 долларов США и до 2 000 000 долларов США для собственности с одним или двумя SFR: LTT = (VOC x 0,02) — 3 525 долларов США
для собственности с одним или двумя SFR, превышающими 2000000 долларов: LTT = (VOC × 0.025) — 13 525 долларов.

Ставки переходного налога

Если был заключен договор купли-продажи:

после 14 ноября 2016 г., а регистрация или распоряжение происходит до 1 января 2017 г. или
не позднее 14 ноября 2016 г., независимо от даты регистрации или распоряжения:

На сумму вознаграждения:

до 55 000 долларов США включительно: LTT = VOC × 0,005
, превышающая 55000 долларов США, и до 250 000 долларов США: LTT = (VOC × 0.01) — 275 $
на сумму более 250 000 долларов США, для собственности, отличной от собственности с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1525 долларов США
от 250 000 долларов США и до 400 000 долларов США для собственности с одним или двумя SFR: LTT = (VOC × 0,015) — 1525 долларов США
для собственности, стоимость одного или двух SFR превышает 400 000 долларов США: LTT = (VOC × 0,02) — 3 525 долларов США.

Исторические ставки налога на передачу земли

Ставки налога на передачу земли, уплачиваемые от стоимости возмещения за зарегистрированные транспортные средства

Дата вступления в силу	Жители Канады	Нерезиденты Канады и попечители для нерезидентов Канады
Дата вступления в силу	Вся земля	Вся земля
1 января 2017 г. (за исключением случаев, когда родители являются главными родителями в связи с заключением договора купли-продажи 14 ноября 2016 г. или ранее)	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы от 55 000 долларов США до 250 000 долларов США включительно: 1,0% Суммы от 250 000 долларов США до 400 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США: 2,0% Суммы, превышающие 2000000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,5%	Та же ставка, что и для жителей Канады
7 мая 1997 г.	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы от 55 000 долларов США до 250 000 долларов США включительно: 1,0% Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,0%	Та же ставка, что и для жителей Канады
		Земля без ограничений	Земля, не являющаяся землей без ограничений
1 июня 1989 г.	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы, превышающие 55 000 долларов США. до 250 000 долл. США включительно: 1,0% Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,0%	Та же ставка, что и для жителей Канады	20%
1 января 1986 г.	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы, превышающие 55 000 долларов США: 1% Суммы, превышающие 250 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 1,5%	Та же ставка, что и для жителей Канады	20%
11 апреля 1979 г.	Суммы до 45 000 долларов США включительно: 0,4% Суммы, превышающие 45 000 долларов США: 0,8%	Та же ставка, что и для жителей Канады	20%
20 апреля 1977 г.	Суммы до 35 000 долларов США включительно: 0.3% Суммы, превышающие 35 000 долларов США: 0,6%	Та же ставка, что и для жителей Канады	20%
10 апреля 1974 г.	Суммы до 35 000 долларов США включительно: 0,3% Суммы, превышающие 35 000 долларов США: 0,6%	20%	20%

Ставки налога на передачу земли, уплачиваемые в зависимости от стоимости возмещения за незарегистрированные транспортные средства

Дата вступления в силу	Жители Канады	Нерезиденты Канады и попечители для нерезидентов Канады
Дата вступления в силу	Вся земля	Вся земля
1 января 2017 г. (за исключением случаев, когда родители являются главными родителями в связи с заключением договора купли-продажи 14 ноября 2016 г. или ранее)	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы от 55 000 долларов США до 250 000 долларов США включительно: 1,0% Суммы от 250 000 долларов США до 400 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США: 2,0% Суммы, превышающие 2000000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,5%	Та же ставка, что и для жителей Канады
7 мая 1997 г.	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы от 55 000 долларов США до 250 000 долларов США включительно: 1,0% Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,0%	Та же ставка, что и для жителей Канады
		Земля без ограничений	Земля, не являющаяся землей без ограничений
19 июля 1989 г.	Суммы до 55 000 долларов США включительно: 0.5% Суммы от 55 000 долларов США до 250 000 долларов США включительно: 1,0% Суммы, превышающие 250 000 долларов США: 1,5% Суммы, превышающие 400 000 долларов США, если на земле находится одно или два дома для одной семьи: 2,0%	Та же ставка, что и для жителей Канады	20%
21 апреля 1983 г.	Не применимо	Не применимо	Только для сельскохозяйственных угодий, 20%.Примечание: отчуждение земли считается имевшим место, если корпорация, владеющая сельскохозяйственной землей, становится нерезидентом Канады в результате продажи акций или объединения
10 апреля 1974 г.	Не применимо	Не применимо	Не применимо

Электронная регистрация

Автоматический расчет налога при электронной регистрации земли

Электронная система регистрации земли автоматически рассчитывает подлежащий уплате налог на передачу земли на основе суммы в графе (g) «СТОИМОСТЬ земли, здания, оборудования и гудвилла, подлежащих обложению налогом на передачу земли» на вкладке «Рассмотрение».Система также учитывает любые заявленные освобождения от уплаты налогов.

Если стоимость возмещения превышает 400 000 долларов, необходимо заполнить вкладку> 400 000 долларов в разделе «Налог на передачу земли» электронной системы регистрации земли. Заявление 9031 необходимо выбрать:

9031: Я прочитал и рассмотрел определение «односемейного проживания», содержащееся в подразделе 1 (1) Закона. Здесь передается земля:

Кроме того, должен быть выбран один из следующих трех операторов:

9032: содержит не менее одной и не более двух резиденций для одной семьи.
9033: не содержит одно семейное жилище или содержит более двух односемейных резиденций.
9038: содержит не менее одного и не более двух домов на одну семью, а земли используются не только для проживания. Правообладатель соответственно распределил стоимость возмещения, исходя из того, что возмещение за проживание одной семьи составляет СУММУ, а остальные земли используются для ТЕКСТОВЫХ целей.

Заявление о выборе 9038 требует, чтобы пропорциональная сумма стоимости возмещения была вставлена там, где указана СУММА, а также добавлен дополнительный текст, описывающий использование остальной части земли, где указан ТЕКСТ.Обратите внимание, что «пусто» или «бесполезно» не считается другим использованием.

Определения

« земля » включает в себя земли, многоквартирные дома и наследственные объекты, а также любое имущество, право или интерес в них, строение, которое будет построено на земле как часть соглашения, касающегося передачи земли, права аренды или имущества, интереса получатель опциона, интерес покупателя по соглашению о продаже земли или гудвилл, связанный с расположением земли или наличием на ней любого здания или приспособления, а также приспособлений.

« резиденция для одной семьи » означает квартиру или предлагаемую квартиру в соответствии с Законом о кондоминиумах 1998 года, либо строение или часть строения, предназначенное для проживания в качестве места жительства семьи, включая иждивенцев или домашних работников члена семьи. семье, независимо от того, выплачивается ли арендная плата за то, чтобы занимать какую-либо ее часть, и является ли земля, на которой она расположена, зонированной для жилищного использования, и,

включает в себя жилой дом, который должен быть построен как часть договоренности, относящейся к транспортному средству, и Номер
не включает такие жилые дома, которые построены или будут построены на сельскохозяйственных землях, которые могут быть отнесены к классу фермерской собственности, предусмотренному Законом об оценке.

« стоимость вознаграждения » включает,

брутто продажная цена или сумма, выраженная в деньгах, любого возмещения, предоставленного или подлежащего уплате за передачу правопреемником или от его имени, и стоимость, выраженная в деньгах, любого обязательства, принятого или принятого на себя или от имени получателя часть соглашения, относящегося к передаче, и выраженная в деньгах стоимость любой выгоды любого рода, прямо или косвенно предоставленная получателем любому лицу в рамках соглашения, относящегося к передаче,
в случае окончательного решения о взыскании права выкупа по любой ипотеке или залогу, затрагивающим землю, меньшая из этих величин,
1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотеке или залогу на момент обращения взыскания, включая основную сумму, проценты и все другие затраты и расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченные ипотекой или сбором и задолженность на тот момент плюс сумма причитающейся суммы, рассчитанная аналогичным образом по любой ипотеке или обвинению, которое является последующим в приоритетном порядке по отношению к ипотеке или обвинению, в отношении которых вынесено окончательное решение об обращении взыскания, и которая удерживается ипотекодержателем или залогодержателем, в пользу которого оформлен окончательный порядок обращения взыскания, или
2. сумма, установленная к удовлетворению министра как равная справедливой рыночной стоимости земли, которая является предметом залога или залога,
1.в случае передачи земли залогодержателю или залогодержателю по ипотеке или залогу, влияющему на землю, когда передача предоставляется в счет погашения суммы, причитающейся по ипотеке или залогу, меньшая из этих величин —
1. стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктом (а), плюс сумма, причитающаяся по ипотеке или платежу на момент передачи, включая основную сумму, проценты и все другие затраты или расходы, кроме муниципальных налогов, обеспеченных ипотекой или начисление и задолженность на момент плюс сумма причитающейся суммы, рассчитанная аналогичным образом по любой другой ипотеке или обвинению, которое является последующим в приоритете по отношению к ипотеке или платежу, в отношении которого осуществляется передача, если эта ипотека или сбор удерживаются залогодержателем или залогодержателем кому осуществляется перевозка, или
2. сумма, установленная к удовлетворению Министра как равная справедливой рыночной стоимости земли, подлежащей передаче,
в случае аренды земли, передачи права собственности Арендатор по договору аренды земли или уведомление любого рода в письменной форме, свидетельствующее о существовании незарегистрированной аренды земли или незарегистрированной передачи интересов арендатора по договору аренды земли, не освобождаются от налога на основании подраздела ( 6) справедливая рыночная стоимость земли, на которую распространяется аренда, или меньшей части такой земли, установленной на момент тендера или подачи заявки на регистрацию, если передается только такая меньшая часть,
в случае предупреждения или уведомления любого рода в письменной форме, свидетельствующих о существовании любого незарегистрированного документа или письменного документа, посредством которого передается земля, и которое не является письменным уведомлением, описанным в пункте (c), стоимость возмещения определяется согласно пункту (a) или (b) для земли, переданной незарегистрированным документом или письмом, которое упоминается в таком предупреждении или письменном уведомлении, которое не является письменным уведомлением, описанным в пункте (c),
в случае передачи земли от доверительного управляющего (независимо от того, описан ли управляющий таким образом в передаче) лицу, которому или в пользу которого любой справедливый или выгодный интерес в земле был передан путем передачи или перевозочных средств, которые не были зарегистрированы, стоимость возмещения, определенного в соответствии с пунктами (a) — (d), в зависимости от того, что применимо, в отношении незарегистрированных перевозочных средств, сделанных такому лицу,
в случае передачи земли от доверительного собственника другому доверительному собственнику (независимо от того, описан ли таковой в передаче), где
1. лицо, которому или в пользу которого принадлежит любой справедливый или выгодный интерес в земле, не является тем же лицом, которому или в чью пользу какой-либо справедливый или выгодный интерес в земле принадлежал доверительному управляющему, осуществляющему передачу, когда этот управляющий впервые приобрел законный интерес в земле, и
2. Ценное вознаграждение было предоставлено правопреемником справедливой или выгодной доли за передачу любой справедливой или выгодной доли в земле, находящейся во владении доверительного управляющего, совершающего передачу, в то время как этот доверительный управляющий был держателем законного интереса в земле, справедливая рыночная стоимость, установленная во время тендера или подачи заявки на регистрацию, земли, на которую распространяется передача, или
в случае передачи земли корпорации, где любая часть вознаграждения состоит из выделение и выпуск акций корпорации или, в случае передачи земли от корпорации любому из ее акционеров, справедливая рыночная стоимость, установленная во время тендера или подачи заявки на регистрацию, земли, на которую распространяется передача.