Земельный налог является: Земельный налог | ФНС России

Содержание

Земельный налог | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Нижневартовский район: Налог

  1. Земельные ресурсы
  2. Платежи за землю

Земельный налог

Земельный налог

Платность землепользования. Общие понятия.

Земельным законодательством установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Земельный налог является одной из форм платы за использование земли и относится к местным налогам. Земельный налог устанавливается, помимо Налогового кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

К плательщикам земельного налога относятся организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Документы – основания для взимания земельного налога

Обязанность по уплате земельного налога за владение, пользование и распоряжение земельным участком возникает у землепользователя с момента государственной регистрации права на земельный участок в регистрирующем органе.

При отсутствии записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, имеют равную с такой записью юридическую силу и признаны действительными:

· государственный акт на право собственности на землю, пожизненно наследуемого владения, бессрочного (постоянного) пользования землей;

· свидетельство о праве собственности на землю.

Сведения о земельных участках, необходимых для исчисления земельного налога

Налоговая база для взимания земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав, и органами муниципальных образований.

Налоговые ставки (процент от кадастровой стоимости земельного участка) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать налоговые ставки, установленные федеральным законодательством.

Нормативные правовые акты, применяемые на территории

Нижневартовского района для исчисления земельного налога

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.12.2010 № 343-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов округа по состоянию на 01.01.2010. Данное постановление вступает в силу с 01.01.2011.

В 2010 году для исчисления земельного налога применяется постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29.12.2008 № 279-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Решением Думы Нижневартовского района от 25.12.2012 № 281 «О внесении изменений в приложение к решению Думы район от 15.11.2010 № 113 «О земельном налоге» были установлены новые налоговые ставки по землям населенных пунктов, не являющимися муниципальными образованиями, в зависимости от вида функционального использования земельного участка.

Налоговые ставки для населенных пунктов с. Былино, д. Вампугол,

д. Пасол, д. Соснина

п/п

Вид разрешенного использования

Налоговая ставка, %

1.

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки.

0,1

2.

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

0,2

3.

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок.

0,2

4.

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений.

0,3

5.

Земельные участки, предназначенные для объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания.

0,5

6.

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц.

1,5

7.

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии.

0,1

8.

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения.

1,5

9.

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок.

0,5

Коммунального хозяйства

0,3

10.

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов.

1,5

11.

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов.

1,5

12.

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте.

1,5

13.

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов.

0,5

14.

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.

1,5

15.

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования.

0,3

16.

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные.

1,5

Налоговые ставки земель иных категорий

№ п/п

Категория земель

Налоговая ставка, %

1.

Земли сельскохозяйственного назначения


земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства

0,3

земельные участки, неиспользуемые для сельскохозяйственного производства

1,5

2.

Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики

1,5

3.

Земли особо охраняемых территорий и объектов

1,5

Решением Думы Нижневартовского района от 25.12.2012 № 281 «О внесении изменений в приложение к решению Думы район от 15.11.2010 № 113 «О земельном налоге» установлены порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговые льготы.

Решениями Советов депутатов городских и сельских поселений района были приняты налоговые ставки по земельным участкам, расположенным в границах их муниципальных образований. Все решения были опубликованы в районной газете «Новости Приобья».

 1118-сон 27.03.2002. Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты земельного налога

Виды угодий

Площадь, га

Ставка налога на 1 га, сумов

Сумма налога всего в т. ч:

в
пределах нормы

сверх нормы

в
пределах нормы

сверх нормы

в
бюджет

в Фонд 5% для дехкан- ских хозяйств

А

1

2

3

4

5

6

1 .Орошаемые общественные сельскохозяйственные угодья:
1 класса (0—10 баллов)
2 класса (11—20 баллов)
3 класса (21—30 баллов)
4 класса (31— 40 баллов)
5 класса (41—50 баллов)
6 класса (5 1—60 баллов)
7 класса (61—70 баллов)
8 класса (71—80 баллов)
9 класса (81—90 баллов)
10 класса (91—100 баллов)
Неоцененные земли
ИТОГО
2. Богарные пашни, залежи и неорошаемые многолетние насаждения:

В равнинной (необеспеченной осадками) зоне
В равнинно-холмистой (полуобеспеченной осадками) зоне
В предгорной и горной (обеспеченной осадками) зонах
ИТОГО
Неорошаемые сенокосы и пастбища:
в поясе «Чуль»
в поясе «Адырь»
в поясе «Тау»
ИТОГО
3. Неорошаемые сенокосы и пастбища лесохозяйственных предприятий, не используемые для пастьбы скота
4. 3емли, находящиеся под водоемами, каналами, коллекторами, дорогами
5. Общественные постройки и дворы
6. Прочие земли, не используемые в сельском хозяйстве
7. Итого по землям, облагаемым налогом
8. 3емли, не облагаемые налогом:
1) приусадебные земли и огороды
2) леса и другие защитные насаждения
3) объекты культуры, образования, здравоохранения, земли общего пользования населенных пунктов, кладбища
4) вновь осваиваемые земли и земли существующего орошения, находящиеся в процессе мелиоративного улучшения
5) земли сельскохозяйственного и лесохозяйственного назначения, используемые для научных и учебных целей
6) неплодоносящие сады и виноградники
9. Итого земель, необлагаемых налогом
10. ВСЕГО ЗЕМЕЛЬ

Руководитель _________________________________________

(подписи, фамилия, инициалы)

Главный бухгалтер _____________________________________

(подписи, фамилия, инициалы)

Получил:
Налоговый инспектор___________________________________

(подписи, фамилия, инициалы)

«____»________200_г.
(дата)

Справка экономиста по учету:

По настоящему расчету в лицевой счет плательщика начислено
_______________________ сум.
Экономист______________________________________________

(подписи, фамилия, инициалы)

«____»______200___г.
(дата)

Земельный налог

Земельный налог

Земельный налог является местным налогом и регулируется положениями главы 31 НК РФ.

Налогоплательщиками данного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ст.388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ (ст. 390 НК РФ).

Ставки налога, порядок и сроки уплаты определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать пределов, указанных в НК РФ.

Ставки налога утверждены Решением Пермской городской думы от 8.11.2005 г. № 187 «О земельном налоге на территории города Перми» и составляют 0.1, 0.2, 0.3 либо 1.5% от кадастровой стоимости участка. Для видов деятельности, осуществляемых предпринимателями, в большинстве случаев земельный налог составляет 1,5%.

Кадастровая стоимость земельных участков на территории г. Перми установлена постановлением правительства Пермского края от 21.11.2013 № 1610-п «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Пермского края и средних (взвешенных по площади) значений удельных показателей кадастровой стоимости земель населенных пунктов Пермского края», и зависит от разрешенного использования земельного участка, которое собственник земельного участка выбирает при внесении сведений об участке в Государственный кадастр объектов недвижимости из списка разрешенных видов, утвержденных Правилами землепользования и застройки муниципального образования.

 

 

 

Ставка земельного налога


Перейти к следующей статье

Налоговая ставка ─ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. При взимании земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок был образован в течение налогового периода ─ по его кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, если налогоплательщиками признаются разные лица или установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Кто устанавливает ставки земельного налога

В Федеральном законе от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» определено, что установление, изменение и отмена местных налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации (РФ) о налогах и сборах находится в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) земельный налог (а земельный налог ─ это местный налог) устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с нормативными правовыми актами, принятыми законодательными (представительными) органами муниципальных образований и НК РФ. В Москве и Санкт-Петербурге земельный налог устанавливается законами этих субъектов Российской Федерации и НК РФ. Земельный налог является обязательным к уплате на территориях муниципальных образований и городов федерального значения.

Соответственно, установление ставок земельного налога, порядок и сроки его уплаты относятся к компетенции законодательных (представительных) органов муниципальных образований и органов государственной власти городов федерального значения ─ Москвы и Санкт-Петербурга.

Максимальная ставка земельного налога

В статье 394 «Налоговая ставка» НК РФ установлены верхние пределы, за которые не может выходить налоговая ставка по земельному налогу.

Ставка земельного налога в отношении участков, отнесенных к землям сельхозназначения, или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и служащих для сельскохозяйственного производства, должна составлять не более 0,3 процента их кадастровой стоимости.

Не превышающие 0,3 процента кадастровой стоимости  ставки земельного налога устанавливаются только при одновременном соблюдении двух условий, ─ если земельный участок отнесен к соответствующей категории или виду разрешенного использования и действительно используется для сельскохозяйственного производства. В случае признания уполномоченным органом земельного участка неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение производится по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении прочих земель. Т. е. до 1,5%, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, и до начала налогового периода, в котором оно будет устранено.

Ставки земельного налога устанавливаются в размере не более 0,3 процента кадастровой стоимости и для участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Также максимальная ставка земельного налога составляет не более 0,3 процента для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ведения дачного хозяйства.

С 1 января 2013 г. не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости ставка земельного налога в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

В отношении прочих земельных участков ставка налога на земельные участки устанавливается в размере не более 1,5%.

Ставка земельного налога зависит от категории земель. Допускается изменение ставки земельного налога в зависимости от разрешенного использования земельного участка.

Закон предусматривает налоговые льготы. О том, кто освобожден от уплаты земельного налога, говорится в статье 395 «Налоговые льготы» НК РФ.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

Налоговые льготы проявляются в трех формах: 

  • освобождение от налогообложения некоторых категорий земель, изъятых или ограниченных в обороте;
  • освобождение от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков;
  • уменьшение налоговой базы отдельных категорий налогоплательщиков.

Как узнать ставку земельного налога?

Узнать ставку земельного налога просто. Для этого достаточно обратиться к официальному сайту Федеральной налоговой службы (http://www.nalog.ru). На странице «Имущественные налоги: ставки и льготы», каждый желающий может получить исчерпывающую информацию по интересующим граждан налогам ─ транспортному, налогу на имущество физических лиц и, конечно, земельному. В адресе этой страницы присутствует код региона, установленный в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Сам «Порядок заполнения…» является Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] Так, узнать какую величину имеет ставка земельного налога в Москве, можно по адресу ─ http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/; какая ставка земельного налога в Краснодаре и Краснодарском крае ─ на странице http://www.nalog.ru/rn23/service/tax/; а какая ставка земельного налога в Екатеринбурге и Свердловской области ─ на странице http://www.nalog.ru/rn66/service/tax/ и т. д.

Впрочем, любой интересующий субъект Российской Федерации можно выбрать в строке «Субъект Российской Федерации», оставаясь на страничке одного региона.

С помощью строки «Налоговый период» получится проследить повышение или снижение ставки земельного налога по годам. Например, какой в конкретном муниципальном образовании была ставка земельного налога в 2012-м; как менялся (или не менялся) земельный налог (ставка в 2013-м, ставка в 2014-м). Следует отметить, что ставки земельного налога в большинстве муниципальных образований соответствуют предельным значениям, установленным статьей 394 НК РФ.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Исключения касаются земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства. В этом случае вводится кратность ставки земельного налога. Исчисление суммы налога (как и суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом повышающего коэффициента, равного 2 в течение трехлетнего срока строительства. Если строительство завершится государственной регистрацией прав на построенный объект недвижимости быстрее, переплаченные деньги вернут. Но если в три года застройщик не уложится, повышающий коэффициент станет равным 4 и будет оставаться таким вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, налоговое законодательство намного мягче. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 только по истечении 10 лет со дня государственной регистрации прав на данные земельные участки и вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Расчет ставки земельного налога

В соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации (ЗК РФ) использование земли является платным. Это положение является принципиально важным для рыночной экономики. Лучшего способа платы за использование земли, чем земельный налог (налог на недвижимость) и регулирующая его размер  процентная ставка пока не придумано. (В России в будущем земельный налог планируется заменить единым налогом на недвижимость). Еще один из способов платы за землю ─ арендная плата.

Для целей налогообложения используется кадастровая стоимость земельного участка, устанавливаемая в результате государственной кадастровой оценки земель. Она же может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

Введение в Российской Федерации с 1 января 2005 г. земельного налога, основанного на кадастровой стоимости земельного участка, стало важным шагом вперед в организации налогообложения земельных участков.

Органами исполнительной власти субъектов РФ утверждается средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу). В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

С тем фактом, что ставки земельного налога определяются исходя из кадастровой стоимости, согласны не все эксперты. Они не разделяют мнение о том, что кадастровая стоимость ─ величина стабильная и предсказуемая, способная внести здоровый консерватизм в систему земельных платежей. Хотя бы потому, что местные органы власти «по определению» должны быть заинтересованы в завышении ее стоимости. Альтернативу они видят в определяемой соотношением спроса и предложения рыночной стоимости. Ее трудно заподозрить в зависимости от мнения отдельных региональных руководителей или неправильных методик. Поэтому она может рассматриваться как чрезвычайно эффективная база для налогообложения. К тому же, освобождение государства от установления кадастровой стоимости земель повысит эффективность использования бюджетных средств.

У этой аргументации есть одно слабое место ─ трудно сказать, насколько быстро будут установлены рыночные цены на все подлежащие налогообложению земельные участки.

Тем не менее, мировой опыт свидетельствует, что использование рыночной стоимости в качестве базы для расчета налога на недвижимое имущество возможно. Но речь идет о, как правило, ставке налога на здания и строения. Средняя ставка налога, когда налоговая база определяется, как рыночная стоимость, составляет обычно не более одного процента стоимости недвижимости.

Ставка земельного налога и эффективность использования земли

Налоговые меры ─ действенное дополнение к другим административно-экономическим инструментам, определяющим эффективность использования земли. Крайне важным является установление экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, учитывающего различия в местоположении и плодородии земельных участков и их градостроительной ценности.

Снижение ставки земельного налога ослабит налоговую нагрузку на население и бизнес, но приведет к сокращению налоговых поступлений в местные бюджеты и понизит эффективность землепользования. Уменьшение ставки земельного налога не стимулирует вывод на рынок территорий под строительство и рост земельного оборота. Центр тяжести начинает смещаться в сторону использования земли как инвестиционного и финансового актива, а уже по остаточному принципу ─ в качестве реального экономического ресурса.

Напротив, усиление налогового бремени (добиться этого можно, как увеличив ставки земельного налога, так и осуществляя расчет ставки земельного налога на основе рыночной стоимости земли) способно заставить собственника перейти на рельсы рационального землепользования или, если он не способен это сделать, продать землю, избавившись от ноши, нести которую не по силам. Но избыточное увеличение ставки земельного налога, сделав собственников земли более ответственными, будет способствовать повышению себестоимости товаров и услуг, снижению прибыли предприятий и организаций (а значит, уменьшению доходов бюджета от налога на прибыль и снижению инвестиционной активности).

И только оптимальная ставка налога на недвижимое имущество, включая земельные участки, приведет к тому, что физические лица станут приобретать землю соразмерно имеющимся доходам, а вложение денег в недвижимость, подстегивающее постоянный рост ее стоимости, перестанет приносить сверхприбыли и способствовать надуванию чреватых лопнуть неожиданным или ожидаемым кризисом «пузырей».

У налога на землю ─ самая давняя и богатая из всех ныне существующих видов налогов история. Земельный налог взыскивают с древнейших времен, недаром слово «кадастр» пришло в современные языки из древней латыни.

Система налогообложения земли, реализуемая в т. ч. через ставку земельного налога должна не только в полной мере отвечать существующим в стране экономическим условиям, но и быть немножко «на вырост», способствуя созданию условий для их совершенствования.

15 января 2015 г.


Налог на имущество Часто задаваемые вопросы

Общая информация об оценке имущества и налогообложении в зоне общего налогообложения (GTA):

1. Что такое оценка имущества?

2. Что такое налогообложение собственности?

3. Почему мы должны платить налог на имущество?

4. Как оценивается имущество?

5. Как рассчитывается налог на имущество?

6. Какая скорость фрезерования?

7. Означает ли более высокая оценка, что мне придется платить больше налогов?

8.Как мне узнать, сколько налогов я должен заплатить?

9. Могу ли я задать вопрос или пожаловаться на оценку моей собственности?

10. Что такое зона общего налогообложения?

11. Как часто недвижимость оценивается в системе общего налогообложения?

12. Как часто могут меняться налоги на имущество?

13. Должны ли люди, арендующие недвижимость, платить налог на недвижимость?

14. Предлагает ли правительство СЗТ какую-либо помощь владельцам собственности?

1. Что такое оценка имущества?

Оценка собственности — это процесс, используемый для определения стоимости всей собственности на Северо-Западных территориях. Последовательные руководящие принципы и методы позволяют оценщикам собственности гарантировать, что схожие виды собственности оцениваются одинаково и что оценочная стоимость каждой собственности является справедливой и равноправной.

Оцениваются только земля и улучшения. Улучшения включают здания, мобильные установки, трубопроводы, работы и линии электропередачи.Личное имущество, такое как ювелирные изделия, автомобили, телевизоры и другое личное имущество, не оценивается. Для получения дополнительной информации: Оценка собственности и налогообложение.

2. Что такое налогообложение собственности?
Система налогообложения, которая требует от арендаторов, владельцев или арендаторов земли и зданий платить денежную сумму в зависимости от стоимости их земли и зданий. Все, кто владеет или занимает собственность, включая физических лиц, предприятия и промышленность, платят налог на собственность.

3. Почему мы должны платить налог на имущество?

Как и большинство других налогов, налог на имущество взимается государством с целью получения денег для общественных целей. Это обязательно и подлежит исполнению по закону.

Уплата налога на имущество означает помощь в оплате услуг, финансирование которых предоставляется GNWT или муниципалитетом, например:

  • противопожарная защита
  • Мусоровоз
  • правоохранительные органы
  • дороги
  • услуги охраны
  • отдых
  • Государственные услуги

4. Как оценивается имущество?

Оценщик собственности определяет стоимость каждой собственности, проверяя землю и улучшения на ней. Оценщики следуют руководящим принципам, установленным законом в Законе об оценке имущества и налогообложении и его Положениях. Эти руководящие принципы гарантируют, что все оценки в СЗТ являются справедливыми и беспристрастными.

Общая оценочная стоимость вашей собственности основана на стоимости вашей земли и улучшений на ней. Стоимость земли в GTA основана на затратах на развитие земли.Затраты на освоение земли включают в себя такие вещи, как стоимость строительства новых дорог и предоставления услуг, таких как вода, канализация и электричество на этом участке. Правила GNWT содержат рекомендации по определению затрат на застройку земель в каждом регионе СЗТ.
Улучшения оцениваются по стоимости, равной двум третям остаточной восстановительной стоимости нового улучшения. Оценщики недвижимости учитывают ряд факторов при оценке, включая возраст, размер, тип конструкции, качество материалов, дизайн, общее состояние и другие.

5. Как рассчитывается налог на имущество?
Налог на имущество рассчитывается путем умножения оценочной стоимости на установленную ставку.

6. Какая скорость фрезерования?
Ставка мельницы — это ставка, по которой годовой налог уплачивается на каждые 1000 долларов оценочной стоимости. Министр финансов ежегодно устанавливает минимальную ставку для каждого класса собственности в Зоне общего налогообложения.

7. Означает ли более высокая оценка, что мне придется платить больше налогов?

Не обязательно.В годы, когда проводится общая оценка имущества, ставка мельницы часто понижается.

8. Как мне узнать, сколько налогов я должен заплатить?
Каждый год правительство рассылает налоговое уведомление каждому собственнику, внесенному в список начисленных взносов.

9. Могу ли я задать вопрос или пожаловаться на оценку моей собственности?
Да. В вашем уведомлении об оценке будет объяснено, как это сделать.

10. Что такое зона общего налогообложения?
Он состоит из всех Северо-Западных территорий, за исключением населенных пунктов, обозначенных как города, поселки или деревни, которые являются муниципальными налоговыми зонами.

11. Как часто недвижимость оценивается в системе общего налогообложения?
1. Общая оценка имущества должна проводиться не реже одного раза в девять лет.

2. Ежегодная оценка имущества проводится каждый год для оценки построенных зданий, мобильных единиц, которые были установлены на участке земли, сняты или уничтожены, или любых других улучшений или изменений, которые могут повлиять на оценочную стоимость. . Ежегодная оценка собственности проводится каждый год для оценки любых изменений земли, которые влияют на ее стоимость.Между общими оценками стоимость земли и улучшений для целей налогообложения остается на уровне последней оценочной стоимости.

12. Как часто могут меняться налоги на имущество?
Они могут меняться каждый год, когда устанавливается ставка прокатки, или всякий раз, когда проводится новая оценка.

13. Должны ли люди, арендующие недвижимость, платить налог на недвижимость?
Арендаторы платят свою долю налога на недвижимость за счет арендной платы, выплачиваемой их арендодателям. Ответственность за уплату налога лежит на домовладельце.

14. Предлагает ли правительство СЗТ какие-либо послабления для владельцев собственности?
Правительство территории имеет Закон о налоговых льготах для пожилых граждан и инвалидов , который предлагает налоговые льготы для владельцев собственности.

Налог на недвижимость в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.


Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

  • Размер сбора
  • Оценочная стоимость (AV)
  • Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета. Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором.Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки. Например, ставка 0 долларов.00025 выражается как 0,25 доллара на 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

В рамках бюджетной системы налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)


Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Регулярные пределы ставок сбора

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налога на имущество, который может взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых районов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.


Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:

  • Один из них — конституционный предел в 1%.
  • Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долл. США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ повысить ставку сбора в обычный общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может поднять свою общую ставку сбора в фонд до 2,475 долларов за 1000 австралийских долларов при условии, что общие ставки сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышают 4,05 доллара за 1000 австралийских долларов и увеличение общего сбора в фонд не приводит к сокращение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в размере 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов США (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом сборов за пожарные / библиотечные округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город принадлежит как пожарному, так и библиотечному району, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-то причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий сбор города может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сбора в будущем, тогда город должен снизить ставку сбора на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на имущество основано не на увеличении стоимости собственности, а, скорее, на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.


Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

Пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждую 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов США) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов США)

Таким образом рассчитываются налоги только для нового строительства, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202,00 доллара США)

Предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в год 1 до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

.

Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

Пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно составит 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.

Но предположим, что для получения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроилась до 150 000 долларов, а стоимость другого осталась прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
Дом 1 Дом 2 Всего по округу
AV (в тысячах) $ 50 $ 50 $ 100
Раз больше ставки сбора х 2 доллара.00 x 2,00 долл. США x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму: $ 100 $ 100 $ 200
Год 2
Дом 1 Дом 2 Всего по округу
AV (в тысячах) $ 150 $ 50 $ 200
Раз больше ставки сбора х 1 доллар.01 x 1,01 долл. США x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму: 151,50 $ (рост на 52%) 50,50 $ (уменьшение на 50%) 202 (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей путем подъема крышки или избыточного сбора.


Что такое емкость банковского сбора?

Некоторые налоговые округа взимали меньше, чем максимально допустимая сумма за последние годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не считают, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

  • Предположим, что для этого года оценщик установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, потому что поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставить город за пределы установленной законом ставки сбора.)
  • Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую мощность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы берем емкость?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания по источникам доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не требуется полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

Налоговые округа с населением до 10 000 человек

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборы.

Налоговые округа с населением 10 000 и более

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый ежегодно в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, и юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести в этот год только 0,5% -ное увеличение в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить размер сбора сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не повышать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

В то время как юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город повысит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы помещаете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (исключая «надстройки») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.


Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цены опускается ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

  • Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city ​​увеличил пропускную способность менее чем на 1%.
  • Киркланд Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
  • Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
  • SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city ​​увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
  • Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и процентном увеличении) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Постановление ясно показывает расчеты; регулярное повышение сборов превысило 1% из-за многолетнего подъема крышки сборов, привязанного к Сиэтлскому CPI-U.
  • Tukwila Постановления № 2617 и 2618 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах, увеличение в процентах и ​​ставка сбора) для обычного (общего фонда) сбора и сверхнормативного сбора для погашения облигаций

Округа


Рекомендуемые ресурсы

Кто платит налог на имущество?

Критическим аспектом налога на имущество, который редко обсуждается в публичных дебатах, является его «экономическое влияние», или кто фактически несет бремя налога, в отличие от его установленного законом применения, или кто буквально платит налог. .Например, домовладелец может оплатить счет по налогу на имущество, но если часть налога компенсируется увеличением арендной платы, то арендатор несет эту часть налогового бремени. Неудивительно, что оценки экономического воздействия налогов зависят от относительной чувствительности спроса и предложения к изменениям цен, вызванным налогами — факторами, которые объясняют, в какой степени потребители и предприятия могут изменить свое поведение, чтобы избежать уплаты налога.

На экономические последствия налога также влияет явление «капитализации» — изменения цен на активы, которые отражают дисконтированную приведенную стоимость экономических последствий будущих изменений налогов и / или государственных расходов.Например, увеличение налогов на недвижимость при неизменных расходах может быть капитализировано в стоимость земли или дома. Цены на эти активы могут упасть на текущую стоимость прогнозируемого увеличения будущих налогов, в то время как увеличение расходов при сохранении неизменности налогов на имущество может иметь компенсирующий эффект.

Эти эффекты капитализации должны включать эффекты других изменений цен, вызванных налогами, например, изменения будущей арендной платы за жилье или землю. В принципе, экономические последствия всех этих эффектов капитализации ложатся на владельцев земли и жилья в момент введения налога, когда эффекты «капитализируются» как разовые изменения цен на эти активы.Эти изменения цен также существенно влияют на конечное экономическое бремя налога на последующих покупателей.

Налог на прибыль в сравнении с налогом на капитал Просмотры

Сложность измерения всех этих эффектов подразумевает, что определение экономических масштабов налогов является одной из самых сложных проблем в сфере государственных финансов, и налог на имущество не является исключением. В самом деле, споры по поводу налога на жилую недвижимость бушуют, по крайней мере, последние тридцать лет, и все еще далеки от завершения.Профессиональное мнение о налогообложении обычно разделяется на точку зрения «налога на прибыль» и точку зрения «нового» или «налога на капитал» (Zodrow 2001).

С точки зрения налога на льготы, налог на имущество считается платой за пользование полученными государственными услугами. Таким образом, он выполняет функцию местного подоходного налога или налога на льготы, как это было предусмотрено Тибу (1956) в его знаменитом анализе того, как конкуренция между юрисдикциями в сочетании с мобильностью потребителей может привести к эффективному предоставлению местных общественных услуг.Последствия для налогоплательщиков тройные. Во-первых, в качестве налога на прибыль налог на имущество — это просто плата за полученные общественные услуги, аналогичная покупке товаров и услуг для частных рынков. Во-вторых, поскольку налог на имущество функционирует как рыночная цена, его использование подразумевает, что местные общественные услуги предоставляются эффективно. В-третьих, налог на имущество, как и все налоги на льготы, не приводит к перераспределению доходов между домохозяйствами и, таким образом, не влияет на распределение доходов.

Для сравнения, согласно концепции налога на капитал, выведенной Мешковским (1972) и разработанной Зодровом и Мешковски (1986b), налог на имущество представляет собой налог на использование капитала и, таким образом, неэффективно искажает распределение ресурсов, вытесняя капиталовложения из-за высоких налогов. юрисдикции и юрисдикции с низкими налогами.В ракурсе налога на капитал налог на имущество делится на две составляющие. Среднее налоговое бремя по стране — это, по сути, «налог на прибыль», который несут все владельцы капитала, включая домовладельцев, предприятия и инвесторов. Компоненты местного или «акцизного налога» в ставках налога на имущество, которые опускаются выше или ниже среднего показателя по стране, оплачиваются на местном уровне за счет изменений арендной платы за землю, заработной платы или цен на жилье.

Воздействие местных налогов, которые выше или ниже среднего национального уровня, в совокупности нейтрализуют друг друга.Таким образом, эффект налога на прибыль является основным фактором, определяющим возникновение и эффект распределения налога на имущество. Однако с точки зрения любой единой налоговой юрисдикции бремя местных расходов, финансируемых за счет налога на недвижимость, как правило, несут в основном местные жители.

Представление о налоге на капитал имеет разные последствия для налогоплательщиков во всех трех областях, указанных выше для представления о налоге на прибыль. Во-первых, налог имеет ряд существенных преимуществ, поскольку повышение местных налогов, как правило, ложится на плечи местных жителей.Во-вторых, налог неэффективно искажает решения о потреблении жилья; более того, использование местного налога на имущество может также привести к неэффективному недовыполнению местных общественных услуг, если правительственные чиновники, обеспокоенные потерей инвестиций из-за налогов, затем снизят уровень государственных услуг (Zodrow and Mieszkowski 1986a). В-третьих, поскольку основным эффектом общенационального использования налога на недвижимость является сокращение доходов владельцев капитала после уплаты налогов, это очень прогрессивный налог. Тем не менее, с точки зрения единой налоговой юрисдикции, местный налог несут не владельцы капитала в целом, а местные жители, и это примерно пропорциональный налог.(См. Сводку этих двух представлений в Таблице 1.)

Капитализация и уплата налога на имущество

Мое недавнее исследование, спонсируемое Институтом Линкольна, было сосредоточено на одном, но очень важном аспекте этой давней дискуссии. Начиная с основополагающей работы Оутса (1969), эмпирические свидетельства межюрисдикционной капитализации дисконтированной стоимости местных налогов на недвижимость и государственных услуг в ценах на жилье были интерпретированы как поддерживающие идею о том, что налоги на недвижимость можно рассматривать как платежи за полученные местные государственные услуги в соответствии с обзором налога на льготы.

Это понятие было распространено на случай использования заглавных букв внутри юрисдикции в новаторской работе Гамильтона (1976). В этой модели, которая характеризуется идеально мобильными домохозяйствами с неоднородным спросом на жилье и стационарное жилье, внутриюридическая фискальная капитализация преобразует местный налог на имущество в чистый налог на прибыль, даже если все дома не идентичны. В частности, дорогостоящие дома продаются со скидкой, которая отражает капитализированную приведенную стоимость их «бюджетного дифференциала» — приведенную стоимость превышения будущих уплаченных налогов по сравнению с полученными государственными услугами.

Аналогичным образом, дома с низкой стоимостью должны продаваться с премией, которая отражает капитализированную приведенную стоимость той степени, в которой уплаченные в будущем налоги меньше стоимости полученных общественных услуг. В результате все домохозяйства «платят за то, что получают» в сфере общественных услуг, а налог на имущество является эффективным налогом на льготы. Таким образом, капитализация означает, что бесполезно следовать традиционной стратегии покупки дома с низкой стоимостью в дорогостоящем сообществе для получения местных услуг по относительно низкой цене.

Поддерживая идею о том, что сочетание строгих правил зонирования и фискальной капитализации превращает налог на недвижимость в налог на льготы, Фишель (2001) интерпретирует обширную литературу по капитализации налогов на собственность и общественные услуги как демонстрирующую, что фискальная «капитализация есть повсюду». ” Он приходит к выводу, что эмпирическая поддержка фискальной капитализации предоставляет убедительные доказательства того, что представление о налоге на прибыль точно описывает влияние налога на имущество.Фишель приводит этот аргумент в контексте модели, в которой органы местного самоуправления аналогичны муниципальным корпорациям, которые максимизируют стоимость жилья «домовладельцев-голосующих акционеров», которые стремятся защитить свои инвестиции в жилье.

Центральный результат моего исследования состоит в том, что даже если эмпирические данные о феномене фискальной капитализации предполагают, что она действительно «повсюду», такие доказательства не подтверждают обоснованность взглядов на налог на выгоды. Скорее моя модель показывает, что если принять все общепризнанно строгие допущения в отношении налога на прибыль, полная внутриюридическая фискальная капитализация стоимости земли также полностью согласуется с концепцией налога на капитал для налога на имущество и действительно предсказывается им.

В сочетании с более ранними результатами, которые демонстрируют, что межюридическая капитализация также согласуется с представлением о налоге на капитал, результаты моих исследований подразумевают, что широко наблюдаемое явление капитализации налога на имущество не дает оснований для различия между взглядами на налог на капитал и налог на прибыль. То есть капитализация не говорит нам, следует ли рассматривать налог на имущество в первую очередь как прогрессивный налог на весь капитал, который неэффективно искажает решения относительно потребления жилья (взгляд на налог на капитал), или как эффективный сбор с пользователей, не влияющий на распределение доход (вид налога на прибыль).

A Реконструкция ракурса налога на льготы

Мое исследование начинается с реконструкции представления о налоге на прибыль Тибу-Гамильтона в контексте версии частичного равновесия стандартной модели дифференцированного налогообложения, которая фокусируется на эффектах использования налога на имущество в единой налоговой юрисдикции. Такой подход необходим, потому что выводы налога на прибыль и налога на капитал в отношении налога на имущество основаны на несколько иных теоретических подходах.

Модель представления налога на прибыль

Гамильтона характеризует свойства экономики, находящейся в равновесии, с местными общественными услугами, финансируемыми за счет налогов на жилую недвижимость, а не за счет налогов на душу населения, принятого Тибу. Напротив, выводы из представления о налоге на капитал, например, в работах Мешковского (1972) и Зодроу и Мешковски (1986b), основаны на дифференциальном анализе налоговых ставок, впервые предложенном Харбергером (1962). В соответствии с этим подходом влияние налога на имущество анализируется путем построения первоначального равновесия либо без налогов, либо только с неискаженными единовременными налогами, а затем вводится налог на имущество и анализируется их влияние.

Чтобы облегчить сравнение двух представлений, мой анализ начинается с вывода всех результатов представления о налоге на прибыль, полученных в модели Гамильтона внутриюрисдикционной фискальной капитализации в контексте модели дифференцированного налогообложения, типичной для представления о налоге на капитал, но тем не менее, делает существенные — и, по общему признанию, довольно строгие — допущения, характерные для выводов представления о налоге на прибыль. В частности, домохозяйства совершенно мобильны в конкурирующих местных юрисдикциях с экзогенным источником дохода, и существует достаточное количество юрисдикций, чтобы удовлетворить все вкусы в отношении местных общественных услуг.

Следуя Гамильтону, в модели есть два разных типа домашних хозяйств, один из которых требует относительно больших домов. Первоначально предполагается, что местная экономика находится в равновесии Тибу, при этом местные общественные услуги, а также жилье и комбинированные товары предоставляются на эффективных уровнях, а местные общественные услуги финансируются за счет единых налогов на душу населения для каждого домохозяйства. Фиксированное предложение земли в пределах юрисдикции используется либо для строительства больших домов для «покупателей с высоким спросом», либо для небольших домов для «покупателей с низким спросом».”

Затем в модель вводятся налоги на собственность на всю землю и капитал в пределах юрисдикции, при этом доходы используются для снижения уровня налогообложения на душу населения при сохранении фиксированного уровня государственных услуг на душу населения. Зонирование также вводится, исходя из предположения, что количество земли, используемой для больших и малых домов, является фиксированным. Это слабая версия подхода, которого придерживается Гамильтон, который предполагает полностью развитые сообщества и, таким образом, исключает любые изменения в земле или капитале, выделенных для двух типов жилья.Действительно, для любой капитализации требуется определенная форма зонирования землепользования, поскольку при отсутствии зонирования вся земля в пределах юрисдикции в конечном итоге будет продаваться по той же цене, и капитализация не будет (Росс и Йингер, 1999). . При таком выводе точки зрения на выгоды жилищный капитал также считается фиксированным, как и в анализе Гамильтона.

Эффект от введения налогов на недвижимость как на жилищный капитал, так и на землю в этом исходном равновесии идентичен тем, что предсказал Гамильтон.Во-первых, для больших домов, в которых наблюдается непропорционально больший рост налогов на недвижимость, результирующая отрицательная фискальная разница полностью капитализируется в более низких ценах на жилье. Точно так же небольшие дома продаются с премией, которая точно отражает отрицательную фискальную разницу между общей суммой уплаченных налогов на недвижимость и соответствующими выгодами от изменения налога, измеряемыми сокращением налогов на душу населения.

Во-вторых, чистое изменение стоимости земли из-за капитализации в неоднородной юрисдикции равно нулю; то есть совокупная сумма скидки в ценах на землю для более крупных домов равна совокупной сумме надбавки в ценах на землю для домов меньшего размера.В-третьих, цена каждого типа жилья повышается ровно настолько, чтобы компенсировать стоимость государственных услуг, которые должны финансироваться за счет налогов на собственность.

Подводя итог, можно сказать, что все результаты обзора налога на прибыль, полученные Гамильтоном, получены в контексте модели частичного равновесия дифференциального налогообложения единой налоговой юрисдикции, состоящей из домохозяйств, однородных в отношении спроса на государственные услуги, но неоднородны по спросу на жилье.Еще раз, капитализация подразумевает, что налог на имущество является налогом на прибыль. Соответственно, сочетание платежей по налогу на имущество и эффекта капитализации подразумевает, что (1) налогоплательщики оплачивают все свои местные общественные услуги; (2) как жилищные, так и местные коммунальные услуги потребляются на эффективном уровне; и (3) налог на имущество не приводит к перераспределению доходов.

Капитализация с учетом налога на капитал

Преобразование этой модели для соответствия версии обзора налога на капитал несложно.Напомним, однако, что этот подход рассматривает влияние налога на имущество с точки зрения единой налоговой юрисдикции, которая моделируется как небольшая открытая экономика, которая сталкивается с совершенно эластичным предложением капитала. Поскольку чистая норма прибыли на капитал фиксируется исходя из допущения, невозможно проанализировать влияние общенационального использования налога на имущество на доходность капитала. Тем не менее, в рамках единой налоговой юрисдикции влияние налога на имущество на распределение жилищного капитала, а также влияние этого вызванного налогом перераспределения на все другие переменные, включая изменения цен на землю, которые находятся в центре внимания анализа. , все еще можно получить.

Ключевое различие между налогом на прибыль и налогом на капитал в отношении налога на имущество состоит в том, что при последнем подходе предполагается, что запасы жилищного капитала не являются фиксированными (хотя предположение о зонировании фиксированных земельных ресурсов для двух типов жилья сохраняется. ). То есть в соответствии с подходом к налогу на капитал, который четко отражает относительно долгосрочное представление о распространенности, домохозяйства могут сокращать свое жилищное потребление в ответ на повышение налога на имущество.

С учетом этих предположений, версия модели с налогом на капитал имеет следующие последствия.Во-первых, капитал уходит из производства больших домов, где налоги на недвижимость высоки по сравнению с полученными выгодами, и в производство домов меньшего размера, в которых сумма налога на имущество невелика по сравнению с полученными выгодами. Такое перераспределение жилищного капитала является важным фактором при определении того, кто в конечном итоге платит налог на недвижимость. Анализ показывает, что арендная плата за землю однозначно увеличивается для земли, используемой для небольших домов, и уменьшается для земли, используемой для больших домов, и именно эти изменения арендной платы за землю капитализируются в стоимости земли.Ключевым результатом является то, что эти эффекты капитализации стоимости земли при обзоре налога на капитал в точности такие же, как те, которые рассчитывались ранее при обзоре налога на прибыль. Таким образом, наличие капитализации не помогает решить критический вопрос о том, какой вид дохода или налог на капитал более точно описывает возникновение и экономические последствия налога на имущество.

Другие результаты, полученные с помощью модели Гамильтона, также применяются в этой модели налога на капитал. Чистый эффект капитализации налога на имущество на совокупную стоимость земли в налоговой юрисдикции равен нулю.Точно так же влияние налога на недвижимость на цены на жилье, которые повышаются на величину, достаточную для компенсации стоимости получаемых государственных услуг, также одинаковы в двух моделях, подразумевая, что цены на жилье для небольших домов растут пропорционально больше, чем цены на более крупные. дома.

Несмотря на это искажение распределения жилищного капитала с точки зрения налога на капитал, местные эффекты использования налога на имущество все еще имеют некоторые очень важные особенности, характерные для налога на льготы.Например, жители платят за чистые местные общественные услуги (те, которые не финансируются за счет подоходного налога) в виде более высоких цен на жилье. Одновременно финансовые различия капитализируются в стоимости земли, так что чистый эффект налогового бремени на недвижимость и капитализации стоимости земли заключается в том, что будущие покупатели обоих типов домов фактически платят за то, что они получают от государственных услуг.

Таким образом, существенное различие между двумя взглядами на налог на имущество состоит в том, что в соответствии с концепцией налога на капитал капитализация стоимости земли происходит из-за перераспределения капитала между типами жилья, что подразумевает неэффективность на рынке жилья.С точки зрения налога на льготы капитализация происходит по отношению к основным жилищным фондам, и нет искажений в распределении жилищного капитала. Например, если местное правительство финансирует увеличение государственных расходов за счет дополнительных налогов на собственность, результирующий эффект капитализации будет одинаковым для обеих точек зрения (и приведет к одинаковым прибылям и убыткам во время реализации). Однако взгляд на налог на капитал предполагает, что в долгосрочной перспективе спрос на жилье снизится, в то время как потребление жилья останется неизменным с точки зрения налога на прибыль.

Моя модель также показывает, что с точки зрения налога на капитал потребление жилья на душу населения однозначно снижается для обоих типов домохозяйств, что является стандартным результатом, заключающимся в том, что налог на имущество вызывает неэффективное сокращение потребления жилья. Кроме того, количество домашних хозяйств, покупающих небольшие дома, однозначно увеличивается, в то время как чистое влияние на количество домашних хозяйств, покупающих большие дома, теоретически неоднозначно, и общая численность населения в юрисдикции увеличивается.

Заключение

Этот анализ показывает, что в контексте аналитической основы частичного равновесия, характеризуемой допущениями, типичными для представления о выгодах налога на имущество, внутриюридическая капитализация в стоимости земли фискальных дифференциалов полностью согласуется с представлением о налоге на капитал и действительно предсказывается им. налога на имущество. Более ранние результаты показывают, что капитализация между юрисдикциями также согласуется с подходом к налогу на капитал (Kotlikoff and Summers 1987).Вместе эти результаты предполагают, вопреки утверждениям сторонников налога на льготы, что эмпирические данные, подтверждающие полную капитализацию налогов на недвижимость в стоимости земли — как в пределах, так и за пределами юрисдикции — предоставляют мало доказательств, которые позволяют исследователям различать налог на капитал и прибыль налоговые представления.

Вместо этого ключевой вопрос заключается в том, являются ли ограничения зонирования или другие механизмы, на которые ссылаются сторонники представления о налоге на прибыль, достаточно обязательной, чтобы предотвратить долгосрочные корректировки в жилищном капитале, прогнозируемые с помощью представления о налоге на капитал.Этот вопрос обещает стать плодотворной темой для будущих исследований, которые могут помочь прояснить ответ на давний и важный вопрос о том, кто платит налог на жилую недвижимость.

Джордж Р. Зодроу — профессор экономики и научный сотрудник программы по налоговой и расходной политике Института государственной политики Бейкера при Университете Райса в Хьюстоне, штат Техас.


Список литературы

Фишель, Уильям А.2001. Муниципальные корпорации, домовладельцы и преимущества налога на имущество. В Налогообложение собственности и финансы местных органов власти , Уоллес Э. Оутс, изд., 33–77. Кембридж, Массачусетс: Институт земельной политики Линкольна.

Гамильтон, Брюс В. 1976. Капитализация внутриюридических различий в местных налоговых ценах. Обзор американской экономики , 66 (5): 743–753.

Харбергер, Арнольд К. 1962. Распространенность корпоративного подоходного налога. Журнал политической экономии, 70 (3): 215–240.

Котликофф, Лоуренс Дж. И Лоуренс Х. Саммерс. 1987. Налоговые поступления. In Handbook of Public Economics , Volume I, Alan J. Auerbach and Martin S. Feldstein, eds., 1043–1092. Амстердам: Северная Голландия.

Мешковский, Питер. 1972. Налог на имущество: акцизный налог или налог на прибыль? Журнал общественной экономики 1 (1): 73–96.

Оутс, Уоллес Э. 1969. Влияние налогов на собственность и местных государственных расходов на стоимость собственности: эмпирическое исследование налоговой капитализации и гипотеза Тибу. Журнал политической экономии , 77 (6): 957–961.

Росс, Стивен и Джон Йингер. 1999. Сортировка и голосование: обзор литературы по городским государственным финансам. В справочнике по региональной и городской экономике , том 3, Пол Чешир и Эдвин С. Миллс, ред., 2001–2060 гг. Амстердам: Северная Голландия.

Тибу, Чарльз М. 1956. Чистая теория местных расходов. Журнал политической экономии , 64 (5): 416–424.

Зодроу, Джордж Р.2001. Размышления о новом взгляде и выгоде налога на имущество. В Налогообложение собственности и финансы местных органов власти , Уоллес Э. Оутс, изд., 79–111. Кембридж, Массачусетс: Институт земельной политики Линкольна.

Зодроу, Джордж Р. и Питер Мешковски. 1986a. Пигу, Тибу, налогообложение собственности и недостаток местных общественных благ. Журнал экономики города , 19 (3): 356–370.

———. 1986b. Новый взгляд на налог на имущество: переформулировка. Региональная наука и экономика города , 16 (3): 309–327

Налогообложение стоимости земли — Local Housing Solutions

Обзор

Налогообложение стоимости земли является альтернативой традиционным системам налогообложения собственности, в которых налоги на недвижимость взимаются только на основе стоимости соответствующей земли, а не стоимости каких-либо зданий или других улучшений участка.

В городах, поселках и округах, где применяется налогообложение стоимости земли, владелец пустующего участка должен будет уплатить налог на недвижимость в том же размере, что и владелец прилегающего участка такого же размера, который включает в себя четырехэтажный многоквартирный дом. При раздельном налогообложении, варианте налогообложения стоимости земли, земля облагается налогом по более высокой ставке, чем при улучшении. Хотя эти подходы не получили широкого распространения в США, они препятствуют спекуляциям и удержанию пустых участков и побуждают владельцев пустующих или недостаточно используемых участков вносить улучшения, которые увеличивают их доход, не беспокоясь о налоговых последствиях.Сообщество извлекает выгоду из увеличения инвестиций, которые позволяют продуктивно использовать ранее пустующие или недостаточно используемые объекты. В зависимости от контекста, налогообложение стоимости земли может способствовать увеличению предложения жилья, а также оживлению кварталов с большим количеством незанятых участков. Однако маловероятно, что это приведет к дальнейшему развитию объектов недвижимости, которые уже достигли или близки к своему максимальному потенциалу, исходя из текущего зонирования.

Подход

Города, поселки и округа, которые решили внедрить политику налогообложения стоимости земли, сначала должны оценить стоимость каждого земельного участка в юрисдикции, без привязки к каким-либо строениям на земле.Эта оценка будет основана на рыночной стоимости земли, если она будет пустой, что учитывает потенциал развития участка в соответствии с действующими правилами землепользования, а также доступ к текущим и планируемым удобствам и общественной инфраструктуре. Затем эти значения необходимо регулярно проверять и корректировать, как и стоимость домов в соответствии с действующей системой налогообложения собственности, с возможностью для землевладельцев подать апелляцию, если они не согласны с оценочной стоимостью. Стоимость в долларах, присвоенная собственности, к которой применяется местная налоговая ставка. для определения налоговых обязательств на имущество.Оценочная стоимость собственности обычно совпадает с оценкой рыночной стоимости собственности или равной части суммы.

Сторонники налогообложения стоимости земли утверждают, что этот подход принесет несколько преимуществ, в том числе:

  • Противодействие спекуляциям на пустующих землях, которые были зонированы под застройку, поскольку землевладельцы будут платить за пустующие участки такую ​​же сумму налогов, как и на пустующие участки
  • Поощрение развития и полезного землепользования в районах с более низкой стоимостью и застройкой, поскольку улучшения не будут облагаться налогом, а низкие налоги на землю с низкой стоимостью могут стимулировать новое строительство
  • Повышение стоимости владения землей, что, в свою очередь, снизит цены на землю и потенциально снизит стоимость жилья

Хотя более 30 стран приняли системы налогообложения стоимости земли, трудно найти примеры населенных пунктов в США.S. которые взимают налог на имущество только со стоимости земли. Вместо этого налоги на базовое имущество обычно добавляются к оценке любых улучшений. Системы раздельного налогообложения были несколько более популярны: они были приняты в 20 юрисдикциях в Пенсильвании и разрешены в Роаноке и округе Фэрфакс, штат Вирджиния, а также на экспериментальной основе до трех муниципалитетов в Коннектикуте. Питтсбург, штат Пенсильвания, использовал раздельное налогообложение с 1913 по 2001 год. Этот вариант налогообложения стоимости земли, при котором улучшения на участке облагаются налогом по отдельной и более низкой ставке, чем основная земля, помог оживить стареющие города (см. Пример ниже).

Переход на систему налогообложения стоимости земли или даже на раздельное налогообложение потребует крупной общественной просветительской кампании, а также корректировок в практике начисления и сбора налогов. Это изменение, вероятно, столкнется с серьезным сопротивлением, поскольку его влияние будет неравномерно и наиболее остро ощущаться владельцами дорогостоящей собственности, где земля составляет относительно большую долю от общей стоимости. Для этих пользователей отмена налогов на стоимость зданий и других улучшений собственности только частично компенсирует возросшие обязательства по налогу на имущество и снижение стоимости их земли.Некоторые экономисты также подвергли сомнению способность системы налогообложения стоимости земли приносить достаточный доход для поддержки деятельности местных органов власти. Эта проблема может иметь отношение к системе, в которой налог на стоимость земли заменяет все налоги, но обычно не применяется в системе, где налогообложение стоимости земли или раздельных ставок просто заменяет традиционный налог на недвижимость и приносит аналогичную сумму дохода.

Прочие соображения
  • Земля, освобожденная от налогов. Местные жители, которые используют систему оценки стоимости земли или раздельного налогообложения для финансирования значительной части местного бюджета, могут столкнуться с проблемами, если относительно большая часть является государственной землей Земля, принадлежащая государству, включая школьные здания, государственные больницы и автостоянки, среди прочего. или принадлежат некоммерческим организациям и поэтому не облагаются налогом. Дополнительные источники финансирования могут потребоваться, чтобы заполнить пробел, вызванный невозможностью начисления налогов на эту недвижимость.

Пример

  • В 1975 году Harrisburg, PA приняла систему налогообложения с раздельными ставками, при которой земля облагалась налогом в два раза больше, чем здания на ней.Ставки со временем корректировались, и разница увеличилась до 6: 1 (ставка земельного налога к ставке налога на строительство). Некоторые считают, что этот подход помог оживить столицу, что привело к новым инвестициям с более высокой плотностью, росту рабочих мест и инвестициям со стороны работодателей, резкому сокращению количества свободных строений и увеличению налоговых поступлений для города.

Связанные ресурсы Эти ресурсы предоставляют полезную информацию по теме и включают источники, использованные при подготовке этого краткого обзора.

  • Оценка теории и практики налогообложения стоимости земли, Институт земельной политики Линкольна (2010 г.) — Этот обзор преимуществ подхода к налогообложению, основанного на оценке стоимости земли, включает раздел о американском и международном опыте в области налогообложения стоимости земли и раздельного налогообложения. Краткое изложение также включает разделы, описывающие исследования рыночного воздействия стоимости земли или раздельного налогообложения и подробное описание юридических, административных и политических проблем.
  • Налог на стоимость земли Генри Джорджа: идея, чье время пришло? По делам Америки (февраль 2018 г.) — в этой статье прослеживается история налога на стоимость земли и описываются варианты подхода, впервые предложенного Генри Джорджем в 1800-х годах.
  • Налог на стоимость земли: альтернатива налогу на недвижимость, блог NAHB Eye On Housing (ноябрь 2013 г.) — В этом сообщении в блоге представлен краткий обзор налога на стоимость земли и того, как он был введен в США.
  • Налогообложение стоимости земли: может ли это сработать сегодня? Институт земельной политики Линкольна (март 1998 г.) — В этой статье резюмируются материалы конференции по налогообложению стоимости земли, проведенной Институтом Линкольна, включая обсуждение документов, представленных вместе с конференцией.
  • The Weeds: The Land Value Tax, Explained (Out Loud), Vox (2016) — Этот подкаст представляет собой введение в концепцию налогообложения стоимости земли, включая потенциальные преимущества и препятствия для широкого распространения в США.

См. Также:
Стимулы для поощрения развития недорогого жилья
Браунфилдс
Налоговые льготы: для нового строительства и капитального ремонта

Дополнительные ресурсы
Управляющие агентства

Офис налогового инспектора округа и / или офис аудитора, казначея и апелляционной комиссии по оценке

Цели политики

Как определяется налог на имущество | Округ Саблетт

Определение налогов на собственность

В соответствии с законодательством штата Вайоминг, вся собственность должна оцениваться по справедливой рыночной стоимости, за исключением сельскохозяйственных земель, которые оцениваются по ее производительной способности.Справедливая рыночная или производственная стоимость указывается в Графике оценки, также называемом Уведомлением об оценке.

Термины

Чтобы определить окончательную сумму налога, необходимо понимать несколько терминов:

  • Рыночная стоимость: Сумма, за которую можно разумно ожидать продажи объекта, когда осведомленные покупатель и продавец действуют осмотрительно и не подвержены чрезмерным раздражителям.
  • Оценочная ставка: Установленный законом процент справедливой рыночной стоимости, на котором основаны налоги.Ставка оценки составляет 9,5% для сельскохозяйственной, коммерческой и жилой недвижимости, 11,5% для промышленной и 100% для добычи полезных ископаемых.
  • Милл: Буквально одна тысячная. Милл означает 1 доллар налогов на каждые 1000 долларов оценочной стоимости. Это налоговая ставка или Миллионный сбор. Средний размер Mill Levy в округе Сублетт составляет 64 завода или около 6,08 долларов за 1 000 долларов рыночной стоимости жилой недвижимости.

Формулы

Формула для определения фактических налоговых долларов выглядит следующим образом:

  • Справедливая рыночная стоимость, умноженная на ставку оценки, равна оценочной стоимости
  • Оценочная стоимость, умноженная на Миллионный сбор (ставка налога), равна налоговым долларам

Пример того, как определяется сумма налога на жилую недвижимость:

Расчет налога Сумма
Справедливая рыночная стоимость имущества 200000 долларов
Ставка оценки (9.5%) раз 0,095
Оценочная стоимость имущества 19000 долларов США
Ставка налога на завод / налог (64 завода) раз 0,064
Сумма налогов Эффективная налоговая ставка

Эффективная налоговая ставка равна сумме налогов, разделенной на стоимость собственности. Это ставка, используемая для сравнения налоговой нагрузки от одной области к другой.

В нашем примере 1216 долларов, разделенные на 200000 долларов, равняются 0.0068 или 0,608%.

В нижней части Графика оценки или Уведомления об оценке, отправляемого в апреле каждого года, приводится расчетный налог, а также сумма налога за предыдущий год. Смета основана на Миллионном сборах за прошлый год для вашего налогового округа (PDF). Казначейство отправляет ваш фактический налоговый счет в сентябре после того, как уполномоченные округа, школьные советы, города и особые округа проведут слушания по бюджету и окончательные сборы фабрики будут утверждены уполномоченными округа.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно оценки вашей собственности, обратитесь в офис оценщика по телефону (307) 367-4374.

Сколько они стоят в разных штатах США?

Автозапуск

Показать миниатюры

Показать подписи

Последний слайдСледующий слайд

Налог на недвижимость регулярно входит в число наименее популярных форм налогообложения в США. Хотя налоги на недвижимость могут устанавливаться местными властями, такими как города, округа и школьные советы, штаты часто устанавливают параметры для того, чтобы ставки налогов оставались в некоторой степени единообразными.Однако каждый штат устанавливает разные параметры, и в результате то, что домовладельцы в конечном итоге платят из своего кармана, может значительно варьироваться в зависимости от штата, в котором они находятся.

Использование данных исследовательской организации налоговой политики Tax Foundation, 24/7 Уолл-стрит рассмотрела общие годовые сборы налога на имущество как долю от общей стоимости занимаемых владельцами жилищных единиц на уровне штата, чтобы определить штаты с самыми высокими (и самыми низкими) налогами на собственность.

Важно отметить, что низкая ставка налога на имущество не обязательно означает низкие сборы налогов в целом по штату.Государственные и местные органы власти должны так или иначе выполнять свои финансовые обязательства, и низкая эффективная ставка налога на имущество часто может означать, что другие налоговые ставки, такие как налог с продаж или подоходный налог, могут быть выше. Это штаты, где американцы платят больше всего налогов.

Одним из наиболее распространенных способов использования доходов от налогов на недвижимость со стороны правительства штата и местного самоуправления является финансирование систем государственных школ. Действительно, в штатах с более высокими эффективными ставками налога на имущество расходы на образование в расчете на одного учащегося обычно выше, чем в среднем.Хотя расходы на высшие школы сами по себе не обязательно улучшают результаты, школы с более высоким финансированием часто могут легче позволить себе предметы роскоши, такие как классы меньшего размера и более широкая учебная программа. Вот взгляд на лучшую государственную среднюю школу в каждом штате.

Примечание инвестора: Не лемминги. Не время продавать акции, когда все остальные

Владельцы автомобилей: «Чувство превосходства» может быть причиной проблем с пешеходами у водителей дорогих автомобилей

Гавайи.(Фото: Art Wager / Getty Images)

50. Гавайи

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,3% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1236 долларов (20-е место)

• Средняя стоимость дома: 631 700 долларов (самая высокая)

• Доля домовладения: 58,3% ( 4-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 80 212 долларов (3-й по величине)

Домовладельцы на Гавайях платят в среднем всего 0,3% от стоимости своей собственности ежегодно в виде налогов — это самая низкая эффективная ставка налога на собственность среди всех штатов.В масштабах страны эффективная ставка налога на недвижимость составляет 1,1% от средней стоимости дома. Однако ежегодные сборы налога на имущество на душу населения в штате выше, чем в 19 штатах, в основном из-за высокой стоимости собственности на Гавайях. Средняя стоимость дома в штате — самая высокая по стране.

49. Алабама

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,4% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 582 доллара (самый низкий)

• Средняя стоимость дома: 147 900 долларов (6-й самый низкий)

• Доля домовладения: 68% ( 16-е место)

• Средний доход домохозяйства: 49 861 долларов (6-е место)

Домовладельцы в Алабаме платят в среднем всего 0.4% от их стоимости дома в виде налогов на недвижимость каждый год, что меньше, чем во всех штатах, кроме Гавайев. Поступления от налога на имущество обычно частично используются для финансирования местных государственных школ, а в Алабаме финансирование государственных школ составляет всего 9 511 долларов на ученика в год, что почти на 3000 долларов ниже среднего показателя по стране.

48. Луизиана

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,52% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 901 доллар (7-е место)

• Средняя стоимость дома: 167 300 долларов (14-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 65.5% (17-е место)

• Средний доход домохозяйства: 47 905 долларов (5-е место)

В Луизиане третья по величине эффективная ставка налога на имущество среди всех штатов. Частично в результате государственные и местные органы власти в Луизиане получают гораздо большую, чем обычно, долю годового дохода из других источников, таких как налог с продаж.

47. Вайоминг

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,55% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2089 долларов (11-е место)

• Средняя стоимость дома: 230 500 долларов (24-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 70.3% (11-е место)

• Средний доход домохозяйства: 61 584 доллара (20-е место)

В Вайоминге одна из самых низких эффективных ставок налога на собственность среди всех штатов. Тем не менее, государственные и местные органы власти получают гораздо более высокую, чем в среднем, долю общих налоговых поступлений от налогов на имущество, составляющую 44,5%. По стране в среднем 31,9% налоговых поступлений штаты получают от налогов на недвижимость.

46. Западная Вирджиния

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,55% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 948 долларов (9-е место)

• Средняя стоимость дома: 121 300 долларов (самая низкая)

• Уровень владения недвижимостью: 72.5% (самый высокий)

• Средний доход домохозяйства: 44 097 долларов (самый низкий)

Налоги на недвижимость в Западной Вирджинии низкие. Штат является одним из 10 в стране, где сборы налога на недвижимость на душу населения составляют менее 1000 долларов. Западная Вирджиния также имеет самый высокий уровень домовладения среди всех штатов — 72,5%.

45. Южная Каролина

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,56% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1 201 доллар (19-е место)

• Средняя стоимость дома: 170 800 долларов (15-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 69.3% (12-е место)

• Средний доход домохозяйства: 52 306 долларов (9-е место)

Домовладельцы в Южной Каролине платят в среднем лишь около половины процента от стоимости своего дома в виде налога на недвижимость в год, что намного ниже среднего эффективного ставка налога на имущество 1,1% по всей стране. Налоги на имущество часто используются для финансирования систем государственных школ, и в Южной Каролине расходы на образование на одного ученика ниже, чем в большинстве других штатов.

44. Колорадо

• Сред.уплаченные налоги на недвижимость: 0,56% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1542 доллара (24-е место)

• Средняя стоимость дома: 373 300 долларов (4-е место)

• Доля домовладения: 65,1% ( 15-е место)

• Средний доход домохозяйства: 71 953 доллара (11-е место)

Типичный дом в Колорадо стоит 373 300 долларов, что примерно на 150 000 долларов больше средней стоимости дома по стране. Частично в результате в Колорадо относительно высокие сборы налога на имущество на душу населения, несмотря на одну из самых низких эффективных ставок налога на имущество среди всех штатов.

43. Делавэр

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,58% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 923 доллара (8-е место)

• Средняя стоимость дома: 255 300 долларов (17-е место)

• Доля домовладения: 71% ( 8-е место)

• Средний доход домохозяйства: 64 805 долларов (16-е место)

При эффективной ставке налога на имущество 0,58%, что значительно ниже среднего показателя по стране 1,1%, Делавэр является одним из 10 штатов в стране, где ежегодно недвижимость на душу населения налоговые сборы менее 1000 долларов.Частично в результате всего 18,9% налоговых поступлений штата и местных налогов в штате приходится на налоги на недвижимость, что намного ниже среднего показателя по стране в 31,9%.

42. Юта

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,62% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1037 долларов (14-е место)

• Средняя стоимость дома: 303 300 долларов (10-е место)

• Доля домовладения: 70,5% ( 10-е место)

• Средний доход домохозяйства: 71 414 долларов (12-е место)

Юта — один из трех западных штатов континентальной части США.S. входит в число 10 штатов с самыми низкими эффективными ставками налога на имущество. Налоги на имущество часто используются для финансирования систем государственных школ, и в Юте расходы на образование на одного ученика на уровне начальной и средней школы составляют всего 7 179 долларов, что ниже, чем в любом другом штате.

41. Арканзас

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,64% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 740 долларов (3-е место)

• Средняя стоимость дома: 133 100 долларов (3-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 65.8% (20-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 47062 доллара (3-й самый низкий)

При одной из самых низких медианных значений стоимости жилья в стране и одной из самых низких эффективных ставок налога на имущество среди всех штатов, сборы налога на на душу населения в Арканзасе всего 740 долларов, что меньше половины от среднего национального показателя в 1617 долларов. Всего 18,5% налоговых поступлений штата и местных налогов в Арканзасе приходится на налог на недвижимость, который является второй по величине долей среди всех штатов.

Налоги на недвижимость: Какие штаты имеют самые высокие, а какие самые низкие?

Налоги 2020: Эти две группы налогоплательщиков сталкиваются с самыми высокими ставками аудита

Миссисипи.(Фото: maxmironov / Getty Images)

40. Миссисипи

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 0,65% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1017 долларов (12-е место)

• Средняя стоимость дома: 123 300 долларов (2-е место)

• Доля домовладения: 68,2% ( 15-е место)

• Средний доход домохозяйства: 44 717 долларов (2-й самый низкий)

Миссисипи — один из нескольких южных штатов, где эффективная ставка налога на недвижимость значительно ниже 1.1% в среднем по штатам. В целом, все налоги в штате, как правило, низкие, поскольку общее налоговое бремя на душу населения в штате составляет 2742 доллара, что является самым низким показателем среди всех штатов. Частично в результате Миссисипи гораздо больше зависит от федеральной помощи, чем большинство штатов.

39. Невада

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,66% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1 012 долларов (11-е место)

• Средняя стоимость дома: 292 200 долларов (11-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 56.8% (3-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 58 646 долларов (22-й самый низкий)

В Неваде одна из самых низких эффективных ставок налога на имущество среди всех штатов, и частично в результате налоги на имущество составляют всего 22,5% от государственные и местные доходы, что значительно ниже среднего показателя по стране 31,9%. Невада — популярное туристическое направление, и поэтому большая часть налоговых поступлений штата поступает за счет налога с продаж.

38. Аризона

• Сред. уплаченные налоги на имущество: 0.67% от стоимости дома

• Налог на недвижимость на душу населения: 1099 долларов (17-е место)

• Средняя стоимость дома: 241 100 долларов (19-е место)

• Доля домовладения: 64,8% (13-е место)

• Средний доход домохозяйства: 59 246 долларов (24-е место)

Домовладельцы в Аризоне платят в среднем всего 0,67% от стоимости своей собственности ежегодно в виде налогов — это одна из самых низких эффективных ставок налога на собственность среди всех штатов. Как и многие штаты с низкими эффективными ставками налога на недвижимость, Аризона в значительной степени полагается на федеральную помощь.

37. Нью-Мексико

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,68% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 792 доллара (4-е место)

• Средняя стоимость дома: 174 700 долларов (17-е место)

• Доля домовладения: 66,2% ( 23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 47 169 долларов (4-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Нью-Мексико в размере 0,68% лишь немного выше, чем в соседней Аризоне.Однако типичный дом в Нью-Мексико стоит на 66 400 долларов меньше, чем типичный дом в Аризоне, и частично из-за этого налоги на недвижимость на душу населения в Нью-Мексико составляют всего 792 доллара в год, что намного ниже сопоставимой цифры в 1099 долларов в Аризоне.

36. Теннесси

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,73% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 876 долларов (6-е место)

• Средняя стоимость дома: 177 500 долларов (18-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 66.2% (23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 52 375 долларов (10-е место)

Домовладельцы в Теннесси платят в среднем всего 0,73% от стоимости дома в виде налогов на недвижимость каждый год, что является одной из самых низких долей среди штатов. Налоги на имущество обычно идут на финансирование местных государственных школ, а в Теннесси финансирование государственных школ составляет всего 9 184 долларов на ученика, что примерно на 3000 долларов ниже среднего показателя по стране.

35. Калифорния

• Сред. уплаченные налоги на имущество: 0.74% от стоимости дома

• Налог на недвижимость на душу населения: 1607 долларов (20-е место)

• Средняя стоимость дома: 546 800 долларов (2-е место)

• Доля домовладения: 54,8% (2-е место)

• Средний доход домохозяйства: 75 277 долларов (6-е место)

Типичный дом в Калифорнии стоит более полумиллиона долларов. Таким образом, несмотря на то, что резиденты штата платят относительно небольшую долю своей общей стоимости дома в виде налогов на недвижимость, выплаты по налогу на недвижимость на душу населения в Калифорнии выше, чем в большинстве штатов.

34. Айдахо

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,75% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1018 долларов (13-е место)

• Средняя стоимость дома: 233 100 долларов (21-е место)

• Доля домовладения: 70,7% ( 9-е место)

• Средний доход домохозяйства: 55 583 долларов (15-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Айдахо составляет 0,75%, что ниже среднего уровня 1,1% по США.Имея налоги на недвижимость ниже среднего, Айдахо получает большую, чем в среднем, долю налоговых поступлений из таких источников, как налог с продаж и подоходный налог.

33. Монтана

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,76% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1567 долларов (22-е место)

• Средняя стоимость дома: 249 200 долларов (18-е место)

• Доля домовладения: 67,5% ( 18-е место)

• Средний доход домохозяйства: 55 328 долларов (13-е место)

Монтана — один из нескольких западных штатов, где ставка налога на имущество ниже средней.Государство также не взимает подоходный налог с населения. С меньшими потоками доходов, чем в большинстве штатов, Монтана получает 46,1% своих общих доходов от федеральной помощи, что является самой большой такой долей среди всех штатов.

32. Кентукки

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,82% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 831 доллар (5-е место)

• Средняя стоимость дома: 148 100 долларов (7-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 67.4% (19-й по величине)

• Средний доход домохозяйства: 50 247 долларов (7-е место)

Домовладельцы в Кентукки платят в среднем 0,82% от стоимости дома в виде налога на недвижимость каждый год, что ниже средней эффективной ставки налога на недвижимость. Относительно низкая ставка налога на недвижимость в сочетании с относительно низкой стоимостью жилья приводит к особенно низким доходам от налога на недвижимость на душу населения. Налог на недвижимость на душу населения в Кентукки составляет всего 831 доллар в год, что меньше, чем во всех других штатах, кроме четырех.

31.Северная Каролина

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,85% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 974 доллара (10-е место)

• Средняя стоимость дома: 180 600 долларов (19-е место)

• Доля домовладения: 65,1% ( 15-е место)

• Средний доход домохозяйства: 53 855 долларов (11-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Северной Каролине в 0,85% ниже, чем средняя ставка 1,1% во всех штатах.Частично в результате другие налоги, такие как налоги с продаж и личные доходы, вносят более чем средний вклад в общие налоговые поступления Северной Каролины.

Вирджиния. (Фото: SeanPavonePhoto / Getty Images)

30. Вирджиния

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,86% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1652 доллара (16-е место)

• Средняя стоимость дома: 281 700 долларов (12-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 65.9% (23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 72 577 долларов (10-е место)

Жители Вирджинии платят налог на имущество по ставке 0,86% от общей стоимости дома, что меньше, чем в среднем по стране. Однако типичный дом в штате стоит 281 700 долларов — примерно на 52 000 долларов больше, чем типичный американский дом. Таким образом, уплачиваемый налог на недвижимость на душу населения выше, чем в большинстве штатов, и составляет 1 652 доллара.

29. Индиана

• Сред.уплаченные налоги на недвижимость: 0,87% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1041 доллар (16-е место)

• Средняя стоимость дома: 147 300 долларов (5-е место)

• Доля домовладения: 68,9% ( 13-е место по величине)

• Средний доход домохозяйства: 55 746 долларов (17-е место)

Домовладельцы в Индиане платят в среднем всего 0,87% от стоимости своего дома в виде налогов на недвижимость каждый год, что является одной из самых низких долей среди штатов. Низкая эффективная ставка налога на недвижимость в сочетании с относительно низкой средней стоимостью дома в 147 300 долларов по всему штату приводит к особенно низким налогам на недвижимость на душу населения.Налог на недвижимость на душу населения в Индиане составляет всего 1041 доллар в год, что меньше, чем в большинстве других штатов.

28. Оклахома

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,88% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 730 долларов (2-е место)

• Средняя стоимость дома: 140 000 долларов (4-е место)

• Доля домовладения: 65,4% 16-е место)

• Средний доход домохозяйства: 51 924 доллара (8-е место)

Эффективный налог на недвижимость в Оклахоме составляет всего 0.88%, что ниже среднего показателя по стране 1,1%. Стоимость жилья в штате также относительно невысока: типичный дом оценивается в 140 000 долларов, что примерно на 90 000 долларов меньше, чем стоимость типичного дома по всей стране. Частично в результате фактическая долларовая стоимость налога на имущество, уплачиваемого на душу населения, почти самая низкая в стране и составляет всего 730 долларов.

27. Вашингтон

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,92% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1498 долларов (25-е место)

• Средняя стоимость дома: 373 100 долларов (5-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 62.8% (10-е место)

• Средний доход домохозяйства: 74 073 доллара (9-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в штате Вашингтон в размере 0,92% ниже, чем в большинстве штатов, и ниже среднего национального показателя 1,1%. Кроме того, Вашингтон — один из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог с населения. В результате основная часть государственного финансирования в штате поступает за счет налога с продаж, который составляет 46,4% от общих налоговых поступлений, что является самой большой такой долей среди всех штатов.

26.Грузия

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 0,92% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1161 доллар (18-е место)

• Средняя стоимость дома: 189 900 долларов (23-е место)

• Доля домовладения: 63,8% ( 11-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 58 756 долларов (23-й самый низкий)

Грузия является государством с относительно низким налогообложением. Эффективная ставка налога на имущество в Грузии, составляющая 0,92%, немного ниже среднего показателя по стране, а общие сборы налогов штата и местных налогов в штате равны 3739 долларам, что намного ниже среднего сбора в размере 5073 долларов по всем штатам.Более высокие налоги могут привести к снижению зависимости от федерального финансирования, а федеральная помощь составляет более трети общих доходов Грузии, что значительно превышает средний показатель по стране в размере 22,7%.

25. Флорида

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 0,94% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1330 долларов (22-е место)

• Средняя стоимость дома: 230 600 долларов (23-е место)

• Доля домовладения: 65,9% ( 23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 55 462 долларов (14-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость Флориды равна 0.94% немного ниже среднего национального показателя в 1,1%. Флорида — популярное туристическое направление, и поэтому большая часть ее налоговых поступлений поступает за счет налога с продаж. Штат взимает налог с продаж в размере 6% сверх средней ставки местного налога с продаж в штате, равной 1%, что выше, чем в большинстве других штатов.

24. Северная Дакота

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,95% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1654 доллара (15-е место)

• Средняя стоимость дома: 198 700 долларов (25-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 62.5% (9-е место)

• Средний доход домохозяйства: 63 837 долларов (18-е место)

Эффективный налог на недвижимость в Северной Дакоте в размере 0,95% от стоимости домов, занимаемых владельцами, ниже национальной ставки 1,1%, но годовой собственности сборы налогов на душу населения фактически занимают 15-е место среди штатов. Однако налоги на имущество составляют менее 25% налогов штата и местных налогов по сравнению со средним показателем, составляющим около трети налогов штата и местных налогов, собираемых по всей стране.

23.Орегон

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 0,98% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1487 долларов (24-е место)

• Средняя стоимость дома: 341 800 долларов (7-е место)

• Доля домовладения: 62,5% ( 9-е место)

• Средний доход домохозяйства: 63 426 долларов (19-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Вашингтоне, составляющая 0,98%, ниже, чем в среднем по стране 1,1%. Однако стоимость недвижимости в Орегоне высока: средняя стоимость дома составляет 341 800 долларов, что на 112 100 долларов больше, чем в среднем по стране.Частично в результате, несмотря на несколько более низкую эффективную ставку налога на имущество, налоги на имущество составляют 31,4% всех налоговых поступлений в Орегоне, что соответствует среднему уровню по стране.

22. Миссури

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,01% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1039 долларов (15-е место)

• Средняя стоимость дома: 162 600 долларов (13-е место)

• Доля домовладения: 66,8% ( 22-е место)

• Средний доход домохозяйства: 54 478 долларов (12-е место)

В Миссури стоимость типичного дома составляет 162 600 долларов, что примерно на 67 000 долларов ниже средней национальной стоимости дома.Эффективная ставка налога на имущество в размере 1,01% также немного ниже, чем в среднем по стране. В результате сборы налога на имущество в штате в размере 1039 долларов на душу населения ниже, чем у двух третей штатов, и примерно на 600 долларов ниже средних сборов налога на имущество на душу населения по штатам.

21. Аляска

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,02% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2120 долларов (10-е место)

• Средняя стоимость дома: 276 100 долларов (14-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 65.6% (18-е место)

• Средний доход домохозяйства: 74 346 долларов (8-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость на Аляске в размере 1,02% от стоимости домов, занимаемых владельцами, немного ниже национального показателя, но средний размер дома в штате Стоимость в 276 100 долларов относительно высока. Частично в результате штат занимает 10-е место по сбору налога на имущество на душу населения, составляя 2120 долларов в год. Налоги на имущество составляют около 52% всех налоговых сборов штата и местных налогов на Аляске, занимая второе место среди всех штатов после Нью-Гэмпшира.

Федеральные руководящие принципы бедности 2020: Почему может стать труднее считаться бедным при Трампе

Пит Планировщик: 58 лет слишком стар, чтобы купить свой первый дом?

Мэриленд. (Фото: Шон Павон / Shutterstock.com)

20. Мэриленд

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 1,04% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1623 доллара (18-е место)

• Средняя стоимость дома: 324 800 долларов (9-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 66.9% (21-е место)

• Средний доход домохозяйства: 83 242 доллара (самый высокий)

Сборы налога на недвижимость в штате Мэриленд в размере 1 623 доллара на душу населения примерно соответствуют среднему уровню по стране. Однако налоги на имущество составляют относительно небольшую часть, 25,8%, от общих налоговых поступлений штата и местных налогов с продаж в штате. Во многом это связано с очень высокими сборами подоходного налога в штате — в Мэриленде самый высокий средний доход домохозяйства среди всех штатов.

19. Миннесота

• Сред.уплаченные налоги на недвижимость: 1,11% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1599 долларов (21-е место)

• Средняя стоимость дома: 235 400 долларов (20-е место)

• Доля домовладения: 71,5% ( 3-е место по величине)

• Средний доход домохозяйства: 70 315 долларов (13-е место)

Миннесота занимает третье место в стране по уровню владения жильем, а средняя стоимость дома почти соответствует среднему по стране. Сборы штата по налогу на имущество в размере 1599 долларов в год на душу населения также соответствуют общенациональным показателям.

18. Массачусетс

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,15% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2434 доллара (6-е место)

• Средняя стоимость дома: 400 700 долларов (3-е место)

• Доля домовладения: 61,8% ( 7-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 79 835 долларов (4-й по величине)

Типичный дом в Массачусетсе стоит немногим более 400 000 долларов, что является третьим по величине медианным доходом дома среди штатов.Кроме того, эффективная ставка налога на имущество в размере 1,15% также немного выше средней по стране. Частично из-за этого сборы штата по налогу на имущество на душу населения являются одними из самых высоких в стране и составляют 2434 доллара, что примерно на 800 долларов выше общенационального показателя.

17. Южная Дакота

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,22% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1621 доллар (19-е место)

• Средняя стоимость дома: 171 500 долларов (16-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 67.9% (17-е место)

• Средний доход домохозяйства: 56 274 доллара (19-й самый низкий)

Южная Дакота не взимает подоходный налог с населения и имеет относительно низкие сборы корпоративных налогов. В результате сборы государственного налога на имущество составляют относительно большую долю — 38% от общих сборов государственных и местных налогов. В масштабах страны налоги на имущество составляют в среднем 31,9% налогов штата и местных налогов.

16. Мэн

• Сред. уплаченный налог на имущество: 1.27% от стоимости дома

• Налог на недвижимость на душу населения: 2138 долларов (9-е место)

• Средняя стоимость дома: 197 500 долларов (24-е место)

• Доля домовладения: 71,2% (6-е место)

• Средний доход домохозяйства: 55 602 доллара (16-е место)

В штате Мэн шестой по величине процент домовладения, а также относительно высокая эффективная ставка налога на недвижимость. Таким образом, несмотря на то, что медианная стоимость дома в штате немного ниже медианной стоимости дома по стране, сборы налога на недвижимость в штате на душу населения выше, чем в большинстве штатов, и примерно на 500 долларов выше, чем в США.С. средний.

15. Канзас

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,33% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1552 доллара (23-е место)

• Средняя стоимость дома: 159 400 долларов (10-е место)

• Доля домовладения: 66,2% ( 23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 58 218 долларов (21-е место)

В то время как штаты с относительно высокими эффективными ставками налога на собственность, как правило, используют большую часть этих доходов для финансирования школьных систем, всего 17.2% доходов государственной начальной и средней школы Канзаса поступает за счет налогов на собственность, что является шестой самой низкой долей среди штатов и значительно ниже среднего показателя по стране в размере 36,4%.

14. Нью-Йорк

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,4% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2902 доллара (4-е место)

• Средняя стоимость дома: 325 500 долларов (8-е место)

• Доля домовладения: 53,7% ( самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 67 844 доллара (14-е место)

Штат Нью-Йорк тратит на одного учащегося государственной школы больше, чем любой другой штат, — 23 091 доллар на ученика, что почти вдвое превышает средний показатель по стране.Почти половина доходов государственной школьной системы поступает от налогов на недвижимость — штат собирает чуть более 2900 долларов на душу населения в год в виде налога на имущество, что является четвертым по величине среди всех штатов.

13. Мичиган

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,44% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1416 долларов (23-е место)

• Средняя стоимость дома: 162 500 долларов (12-е место)

• Доля домовладельцев: 71,2% ( 6-е место)

• Средний доход домохозяйства: 56 697 долларов (20-е место)

Уровень владения жильем в штате Мичиган занимает шестое место в стране — 71.2%. В штате относительно низкая медианная стоимость дома — 162 500 долларов, что примерно на 67 000 долларов ниже медианной стоимости дома по стране. Несмотря на то, что эффективная ставка налога на имущество в штате в размере 1,44% от стоимости домов, занимаемых владельцами, превышает эффективную национальную ставку, сборы Мичигана по налогу на имущество в размере 1416 долларов на душу населения меньше, чем в стране и в большинстве штатов.

12. Айова

• Сред. уплаченные налоги на имущество: 1,5% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1632 доллара (17-е место)

• Средняя стоимость дома: 152 000 долларов (9-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 71.3% (4-е место)

• Средний доход домохозяйства: 59 955 долларов (25-е место)

Типичный дом в Айове имеет стоимость всего 152 000 долларов, восьмой самый низкий среди штатов и на 77 700 долларов ниже средней стоимости дома по стране. В результате, несмотря на действующую в штате эффективную ставку налога на имущество в размере 1,5%, что намного выше средней эффективной ставки по стране 1,1%, сумма сборов государственного и местного налога на имущество в долларах на душу населения примерно соответствует общенациональному показателю.

11.Пенсильвания

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 1,51% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1528 долларов (25-е место)

• Средняя стоимость дома: 186 000 долларов (21-е место)

• Доля домовладения: 68,6% ( 14-е место)

• Средний доход домохозяйства: 60 905 долларов (21-е место)

Относительно большие 44,1% доходов государственной школьной системы Пенсильвании поступают за счет государственных и местных налогов на собственность.В штате относительно низкая стоимость собственности и относительно высокая эффективная ставка налога на собственность, и в результате сборы на душу населения примерно соответствуют общенациональным показателям.

Род-Айленд. (Фото: SeanPavonePhoto / Getty Images)

10. Род-Айленд

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 1,53% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2407 долларов (7-е место)

• Средняя стоимость дома: 273 800 долларов (15-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 61.8% (7-е место)

• Средний доход домохозяйства: 64340 долларов (17-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Род-Айленде составляет 1,53% — 10-е место среди штатов и намного выше той, которую средний американский домовладелец платит в год. что составляет около 1,11% от стоимости их собственности. Поступления от налогов на имущество часто идут на финансирование школ, и Род-Айленд тратит на государственное начальное и среднее образование больше, чем в большинстве штатов, — 15 943 доллара на ученика, по сравнению со средним показателем по стране в 12 201 доллар.

9. Огайо

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,62% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1316 долларов (21-е место)

• Средняя стоимость дома: 151 100 долларов (8-е место)

• Доля домовладения: 65,9% ( 23-е место)

• Средний доход домохозяйства: 56 111 долларов (18-е место)

Типичный дом в Огайо стоит всего 151 100 долларов, что намного меньше, чем средняя стоимость дома по стране, составляющая 229 700 долларов.Частично в результате, несмотря на более высокую, чем среднюю эффективную ставку налога на имущество, выплаты по налогу на имущество в Огайо составляют всего 1316 долларов на душу населения, что намного ниже среднего показателя по стране, составляющего 1617 долларов. Кроме того, штат Огайо получает лишь около 28,1% общих налоговых поступлений от налогов на недвижимость, что ниже среднего показателя по стране 31,9%.

8. Небраска

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,65% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1 957 долларов (12-е место)

• Средняя стоимость дома: 161 800 долларов (11-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 66.1% (25-е место)

• Средний доход домохозяйства: 59 566 долларов (25-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Небраске выше, чем в большинстве штатов, и частично в результате налоги на недвижимость составляют 38,2% от общей суммы налога на недвижимость и местные налоговые поступления, значительно превышающие средний показатель по стране 31,9%. Небраска меньше полагается на налоги, взимаемые с продаж, личного дохода или корпораций, чем в среднем по всем штатам.

7. Техас

• Сред. уплаченный налог на имущество: 1.69% от стоимости дома

• Налог на недвижимость на душу населения: 1872 доллара (13-е место)

• Средняя стоимость дома: 186 000 долларов (21-е место)

• Доля домовладения: 61,7% (5-е место)

• Средний доход домохозяйства: 60 629 долларов (24-е место)

Техас — один из немногих штатов, которые не взимают подоходный налог с населения. Имея меньше источников налоговых поступлений, чем большая часть остальной части страны, правительства штата и местные органы власти в Техасе в значительной степени полагаются на налог на недвижимость.Домовладельцы в штате платят в среднем 1,69% от стоимости своего дома в виде налога на недвижимость в год, что намного выше средней эффективной ставки налога на имущество, составляющей 1,11% по стране.

6. Коннектикут

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,70% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 3 020 долларов (3-е место)

• Средняя стоимость дома: 277 400 долларов (13-е место)

• Доля домовладения: 65,8% ( 20-й самый низкий)

• Средний доход домохозяйства: 76 348 долларов (5-е место)

Коннектикут — один из нескольких северо-восточных штатов с почти национальными лидирующими ставками налога на недвижимость.Эффективная ставка налога на недвижимость в штате составляет 1,7%, и из-за более высокой, чем средняя стоимость домов, выплаты по налогу на недвижимость на душу населения в Коннектикуте составляют 3 020 долларов в год, что является третьим по величине среди штатов.

Поступления от налога на имущество часто используются для финансирования государственных школ, и Коннектикут тратит на образование 19 322 доллара на каждого ученика, что больше, чем в любом штате, кроме Нью-Йорка.

5. Висконсин

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,73% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 1655 долларов (14-е место)

• Средняя стоимость дома: 188 500 долларов (22-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 67.1% (20-й по величине)

• Средний доход домохозяйства: 60 773 доллара (23-е место)

Висконсин имеет вторую по величине эффективную ставку налога на недвижимость на Среднем Западе и пятое по величине по стране. Домовладельцы в штате платят в среднем 1,73% от стоимости своего дома в виде налога на недвижимость в год, что намного выше средней эффективной ставки налога на имущество, составляющей 1,11% по стране. Возможно, неудивительно, что правительства штатов и местные органы власти в Висконсине получают больше доходов от налогов на недвижимость, чем от любых других налогов.

4. Вермонт

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 1,8% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2670 долларов (5-е место)

• Средняя стоимость дома: 233 100 долларов (21-е место)

• Доля домовладения: 72,2% ( 2-е место по величине)

• Средний доход домохозяйства: 60 782 доллара (22-е место)

При четвертой по величине эффективной ставке налога на имущество среди всех штатов выплаты по налогу на недвижимость на душу населения в Вермонте составляют 2670 долларов в год, что примерно на 1000 долларов больше, чем в среднем по стране. все штаты.Высокие налоги на имущество означают, что государственный бюджет меньше зависит от других форм налогов, таких как налоги с продаж или личные доходы. Между тем, налоги на недвижимость составляют 44,2% от общих налоговых поступлений Вермонта, что намного выше среднего показателя по стране в 31,9%.

3. Нью-Гэмпшир

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 2,03% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 3307 долларов (самый высокий)

• Средняя стоимость дома: 270 000 долларов (16-е место)

• Уровень владения недвижимостью: 71.3% (4-е место)

• Средний доход домохозяйства: 74 991 доллар (7-е место)

Нью-Гэмпшир, один из трех штатов с эффективной ставкой налога на имущество выше 2%, имеет самую высокую эффективную ставку налога на имущество в Новой Англии и третий по величине в стране. Высокие налоги на недвижимость в Нью-Гэмпшире помогают компенсировать сокращение поступлений от других форм налогов. Например, в отличие от большинства штатов, Нью-Гэмпшир не облагает налогом доход от заработной платы и не взимает налог с продаж.

2.Иллинойс

• Ср. уплаченные налоги на недвижимость: 2,05% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 2239 долларов (8-е место)

• Средняя стоимость дома: 203 400 долларов (25-е место)

• Доля домовладения: 66% 24-е место)

• Средний доход домохозяйства: 65 030 долларов (15-е место)

Эффективная ставка налога на недвижимость в Иллинойсе, равная 2,05%, является самой высокой на Среднем Западе и второй по величине в стране.Как и во многих штатах с налогами на собственность выше среднего, государственные расходы на образование в штате относительно высоки. Расходы на одного ученика в штате составляют 15 337 долларов в год, что намного выше среднего национального показателя в 12 201 доллар.

Нью-Джерси. (Фото: Creative-Family / Getty Images)

1. Нью-Джерси

• Сред. уплаченные налоги на недвижимость: 2,21% от стоимости дома

• Налоги на недвижимость на душу населения: 3276 долларов (2-е место)

• Средняя стоимость дома: 344 000 долларов (6-е место)

• Доля домовладения: 64% ( 12-е место)

• Средний доход домохозяйства: 81 740 долларов (2-е место)

Домовладельцы в Нью-Джерси платят в среднем 2.21% от стоимости их собственности в виде налогов ежегодно — это самая высокая эффективная ставка налога на недвижимость в любом штате. Частично в результате около 46,9% налоговых поступлений штата и местных налогов в Нью-Джерси приходится на налоги на недвижимость, что значительно превышает средний показатель в 31,9% по всем штатам. Кроме того, как и в большинстве штатов с высокими налогами на недвижимость, в Нью-Джерси расходы на образование выше среднего. Расходы на одного ученика в государственной школе в штате составляют 18 920 долларов в год, что намного выше среднего национального показателя в 12 201 доллар.

Методология

Для определения штатов с самыми высокими и самыми низкими налогами на недвижимость, 24/7 Wall St.проанализировал эффективную ставку налога на имущество — общую сумму налогов на недвижимость, ежегодно выплачиваемую за занимаемые владельцами жилищные единицы в процентах от общей стоимости всех домов, занимаемых владельцами, — для всех 50 штатов, из отчета исследовательской организации налоговой политики «Налогового фонда» « Факты и цифры 2020: как сравнить ваше состояние? »

Данные об эффективных ставках налога на имущество приведены за 2018 календарный год, а данные о сборах государственного и местного налога на имущество на душу населения за 2017 финансовый год.Все другие налоговые данные, включая долю государственных и местных доходов от различных налогов, взимаемых с движимого имущества, продаж и доходов, также получены из Налогового фонда и относятся к самому последнему доступному периоду.

Расходы штата на учащихся государственных начальных и средних школ в расчете на одного учащегося относятся к 2017 финансовому году и взяты из Ежегодного обзора финансов школьной системы Бюро переписи населения.

Данные о средней стоимости дома, медианном доходе домохозяйства и доле домовладения взяты из исследования американского сообщества 2018 года, проведенного Бюро переписи населения США.

24/7 Wall Street — контент-партнер USA TODAY, предлагающий финансовые новости и комментарии. Его контент создается независимо от США СЕГОДНЯ.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2020/03/03/states-with-the-highest-and-lowest-property-taxes/111375916/

Как налог на имущество рассчитан | Канадское графство, OK

Что такое оценочная стоимость?

В округе Канад оценщик округа помещает вашу собственность в списки оценки как можно ближе к 100% справедливой денежной стоимости.Однако согласно Конституции Оклахомы налоги не могут взиматься с суммы, превышающей 13,5% от справедливой денежной стоимости. Это называется «дробная система оценки». Конституция штата гласит, что недвижимость не может оцениваться по стоимости ниже 11% или выше 13,5% от ее справедливой денежной стоимости. Этот процент или коэффициент оценки не может быть увеличен, кроме как с одобрения большинства избирателей округа. В округе Канад коэффициент оценки составляет 12%. Справедливая денежная стоимость, умноженная на коэффициент оценки, дает оценочную стоимость.

Как устанавливаются налоговые ставки для моей собственности?

Налоговые ставки или сборы устанавливаются в порядке, установленном Конституцией Оклахомы, или голосуются непосредственно налогоплательщиками. Тарифы не устанавливаются инспектором округа.

В округе Канады существует около 50 различных ставок налогов или арендной платы, и они различаются по округу в зависимости от школьного округа, муниципалитета и района технологического центра, в котором расположена недвижимость. Ставка вознаграждения — это налог на доллар оценочной стоимости имущества.Ставка выражается в «мельницах», где одна мельница составляет одну десятую цента (0,001 доллара) или одну тысячную доллара. Налог или ставка, взимаемая с собственности, существенно влияет на размер уплачиваемых налогов. Ставки варьируются в Канадском округе от 65,59 долларов до 123,72 долларов за тысячу оценочной стоимости в 2017 году и могут меняться каждый год.

Как рассчитать размер налога?

Метод расчета налогов ad valorem требует четырех этапов: вы должны знать справедливую денежную стоимость вашей собственности, коэффициент оценки, любые льготы, а также ставку налога или сбора за плату для вашего района округа.Следующий пример основан на собственности, справедливая денежная стоимость которой составляет 100000 долларов США с исключением приусадебного участка и ставкой мельницы 107,21 доллара за тысячу оценочной стоимости: справедливая денежная стоимость 100000 долларов США

100000 долларов США x 12% Коэффициент оценки = 12000 Валовая оценочная стоимость

12000 — 1000 Освобождение усадьбы = 11,000 Чистая оценочная стоимость

11 (тысяч) Оценочная стоимость x 107,21 ставка за милю (один из примеров множества ставок) = 1179,31 доллара США. Налоги

ИЛИ

Оценочная стоимость 11,000 x.10721 ставка за милю (один из примеров множества ставок) = 1 179,31 доллара США. Налоги

Когда я буду платить налоги?

Казначей округа отправляет налоговый счет в конце ноября каждого года. Налоги могут быть уплачены двумя частями согласно графику платежей. Если ровно половина оплачивается до 31 декабря, то вторая половина должна быть оплачена до 31 марта. Если до 31 декабря ничего не будет оплачено, 1 января будет просрочена вся сумма. На вопросы, касающиеся налоговых счетов, может ответить казначей округа.

Куда уходят мои деньги по налогу на недвижимость?

Налоги на имущество являются важным источником доходов для местных школ, профессионально-технических учебных заведений, библиотек, а также городских и уездных властей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта