Режим налогообложения осно – Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2019 году для ООО и ИП

Содержание

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2019 году для ООО и ИП

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

www.malyi-biznes.ru

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО в 2019 году

 Вновь зарегистрированное юридическое лицо вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Если специальный режим не установлен, то организация считается налогоплательщиком общей системы налогообложения (ОСНО). Предприятия, работающие по ОСНО должны оплачивать подоходный налог и НДС по установленным тарифам.

Что это такое

Общая система налогообложения – это стандартный, но в то же время самый сложный, вариант налогообложения. ОСНО – это внушительное количество налогов, которые нужно уплатить, а также необходимость вести полную бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Режим ОСНО применяется для всех ИП и организаций, которые не выбрали другой вариант налогообложения или не имеют оснований для применения упрощенной или других систем.

Главное преимущество системы – отсутствие ограничений по числу наемных сотрудников, по доходам, а также по видам осуществляемой деятельности. Именно поэтому большинство крупных предприятий работают по общему режиму.

Как платят налоги

Применение ОСНО подразумевает уплату следующих налогов:

 Налог на прибыль  Это прямой налог, уплачиваемый с чистой прибыли предприятия, часть которого переходит в федеральный бюджет, а вторая часть – в региональный. Правила расчета и основания рассмотрены в гл. 25 Налогового кодекса. Оплачивается только организациями.
 Налог на добавленную стоимость  Это косвенный налог, уплачиваемый с итоговой стоимости продаваемого продукта. Оплачивается организациями и ИП.
 Налог на имущество  Прямой налог, направленный в региональный бюджет. Уплачивается со стоимости имущества организацией или ИП.
 НДФЛ  Прямой налог, направленный в федеральный бюджет. Взимается с фактического дохода физических лиц (только для ИП).

В таблице рассмотрены основные налоги, которые необходимо оплачивать по ОСНО:

Налог Формула расчета Ставка Период налогообложения Срок уплаты
Налог на прибыль (НП) НП = ставка по налогу х налоговая база 20 %, где 3% — в государственный бюджет и 17 % — в региональный 1 год: с 1 января по 31 декабря 1 раз в квартал, месяц (до 28 числа месяца) или год (до 28 марта)
Налог на добавленную стоимость (НДС) НДС = НДС начисленный – НДС к вычету + НДС восстановленный 0, 10 или 18 % 1 квартал До 25 числа следующего за кварталом месяца
Налог на имущество (НИ) НИ = ставка по налогу х налоговая база – оплаченная часть Для юридических лиц – до 2,2%

Для физических лиц – 0,1 – 2 %

1 год Для ИП – до 1 декабря текущего года

Для юр. лиц – по установленным срокам в регионе

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) НДФЛ = (Совокупный доход – Подтвержденные вычеты – Авансовые платежи) х ставка по налогу 13, 30 или 35 % 1 год Ежегодно до 15 июля или по авансовым платежам

Помимо установленных налоговых платежей организации должны осуществлять соответствующие взносы за каждого нанятого сотрудника, а также дополнительные взносы при необходимости.

Как перейти на ОСНО

ОСНО считается общей системой налогообложения для ООО и устанавливается автоматически, если не был выбран другой режим. Основаниями для применения другого режима могут служить небольшой товарооборот, невысокая прибыль и отсутствие штатных сотрудников.

В случае, если ООО перестает соответствовать льготным условиям, переход на ОСНО также осуществляется автоматически.

Перевод происходит также при нарушении режима оплаты налоговых сборов или нарушение сроков уплаты. ОСНО для ООО не может быть совмещена с другими режимами, кроме ЕНВД. В то время как ИП имеют право работать сразу по трем системам.

Переход организаций на льготный должен происходить в установленные сроки и по определенным правилам, в том числе:

  1. УСН может быть применен в течение месяца после регистрации юридического лица.
  2. УНВД может быть выбран при регистрации юридического лица.
  3. ЕСХН выбирается при регистрации или в течение месяца после.
  4. Патентная система применяется только для ИП.

Помимо указанных сроков, система налогообложения может меняться один раз в год при наличии оснований для перехода на льготный режим.

При нарушении норм льготного налогообложения переход на ОСНО происходит автоматически.

Например, основаниями перехода могут служить:

  • увеличение численности наемных сотрудников;
  • существенное увеличение доходов;
  • изменение сферы деятельности.

Перевод ООО на ОСНО производится в том же квартале, в котором были выявлены нарушения либо основания для перехода. Уплата налогов по общей системе также производится с этого квартала.

В случае обнаружения изменения доходов и других показателей налогоплательщиком уплаченные взносы могут быть учтены при переводе организации на ОСНО.

Переход на общий режим может быть и добровольным решением. В таком случае переход осуществляется по общим правилам с начала нового налогового периода. На практике добровольный переход практически не встречается.

Как ведется отчетность

Помимо налоговой отчетности предприятия, работающие по ОСНО, должны вести бухгалтерию. Общие правила ведения бухучета определены соответствующими положениями.

При использовании ОСНО для ООО предполагается:

  • ведение книги продаж;
  • ведение книги закупок;
  • учет кассовых операций;
  • ведение кассовой книги и др.

При этом налоговая и бухгалтерская отчетности могут не совпадать, так как при составлении отчета по налогам учитывается только прибыль и доходы, а в бухгалтерии необходимо учитывать и расходы, и доходную часть денежного оборота.

Особенности и нюансы ведения отчетности:

  1. Доходы и расходы должны быть зафиксированы и подтверждены официальными документами.
  2. Ведение двойной отчетности – обязательно.
  3. Архив отчетных документов должен храниться в установленном порядке в течение 4 лет.
  4. Отчет по балансу доходов и расходов может быть автоматизирован за счет использования кассового учета.
  5. Любые транзакции должны быть зафиксированы документально.
  6. Оформление отсрочки на уплату налоговых взносов не может быть оформлено в связи с финансовыми потерями предприятия.
  7. В случае неуплаты налогов вовремя начисляются штрафы и пени.

Преимущества и недостатки

Если организация переходит на ОСНО осознанно и добровольно, то руководство считает систему более выгодной для текущих показателей деятельности юридического лица. Возможность и необходимость перехода ООО на ОСНО носит индивидуальных характер, исходя из особенностей системы налогообложения.

К преимуществам системы относятся:

  • отсутствие ограничений на получаемую прибыль;
  • возможность иметь в штате неограниченное число сотрудников, количество помещений и т.д.;
  • отсутствие необходимости уплачивать налоги в убыточный период;
  • возможность платить налоги по сниженной ставке за убыточный период.

Находиться на ОСНО выгодно, если:

  1. Если контрагенты также используют ОСНО. НДС со сделок с такими контрагентами, как правило, меньше, чем в остальных случаях.
  2. Если деятельность юридического лица связана с внешней экономикой. Например, при реализации товара на экспорт или при ввозе товаров на территорию РФ. В таких случаях налог на ввоз и вывоз будет уплачиваться по сниженной ставке.
  3. Если ведущая сфера деятельности организации попадает под льготу на уплату налога на прибыль. Это может быть сельскохозяйственная деятельность, работа в сфере медицины, образования или оказания социальных услуг населению.

Среди недостатков режима можно выделить:

  • сложность ведения бухгалтерии и налоговой отчетности;
  • необходимость ведения архива и хранения документов за предыдущие периоды;
  • необходимость уплаты большого числа налогов;
  • необходимость дополнительных отчислений в региональный бюджет.

В связи с этим многие предприятия, особенно в начале деятельности, выбирают льготные режимы налогообложения, где ведение документации и отчетности в разы проще, а количества налогов и сами налоговые ставки меньше.

Однако с выходом на значительную прибыль и с расширением предприятия осуществление деятельности по прежним условиям не является возможным. Таким образом, ОСНО является достойной альтернативой для крупных предприятий, получающих много миллионную или даже многомиллиардную прибыль.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

juristampro.ru

Общий режим налогообложения для ООО


Актуально на: 10 мая 2017 г.





Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком налога на прибыль и НДС (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, акцизов, водного налога.

Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.

Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО

На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ, п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13, п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).

Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

Вид отчетности Порядок представления в ИФНС
декларация по налогу на прибыль по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (ст. 285, 289 НК РФ)
декларация по НДС по итогам каждого квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу
декларация по налогу на имущество организаций по итогам года (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ)
расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом
(п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ)
декларация по транспортному налогу по итогам года (п. 1 ст. 360, ст. 363.1 НК РФ)
декларация по земельному налогу по итогам года (п. 1 ст. 393, ст. 398 НК РФ)

Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую.

Вид отчетности Порядок представления в ИФНС
справки 2-НДФЛ по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
расчет 6-НДФЛ по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
расчет по страховым взносам по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ)

Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои сроки сдачи.

Также читайте:

glavkniga.ru

Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Бесплатная консультация по налогам

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Подробнее про единый налог на вменённый доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

www.malyi-biznes.ru

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

ОСНО для предприятий и ИП

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль компании;
  • налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

  • НДС;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательства;
  • налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. 

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве. 

Другие налоги и взносы

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ. Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров. Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

ОСНО — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию. ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям. 

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

  • высокая налоговая нагрузка;
  • ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
  • заполнение большого числа деклараций;
  • высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
  • необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела. 

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

  • Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
  • Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
  • Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
  • А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Автор статьи: Валерия Текунова

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

www.b-kontur.ru

Общая система налогообложения (ОСНО): что это такое

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

Общая система налогообложения

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Какие бывают системы налогообложения

Особенность применения

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Организация на общей системе налогообложения

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

  • возможность получения прибыли без ограничений;
  • отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
  • возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

  • необходимость ведения бухгалтерского учёта;
  • хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

  1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
  2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
  3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

  • налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
  • налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
  • обязательное страхование;
  • другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

  • НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
  • НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
  • страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

Уведомление о переходе на ОСНО

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Реализация процедуры актуальна в ситуациях, когда наблюдается превышение критериев, соблюдение норм которых обязательно для льготных схем. Сюда относится: количество наёмных работников, доходы, стоимость активов компании.

Основы бухгалтерского учёта

Общая система налогообложения подразумевает необходимость организации бухгалтерского учёта в соответствии с Положением о правилах проведения мероприятия, основы которого отражены в законодательных нормах о бухгалтерском учёте и порядке использования контрольно-кассовой техники.

Для юридических лиц стоит отметить ряд особенностей, соблюдение которых позволит избежать штрафных санкций при проверках уполномоченными органами:

  1. Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
  2. Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
  3. Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
  4. Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
  5. Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
  6. Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
  7. Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
  8. Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
  9. В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

Отчётность для субъектов предпринимательства, деятельность которых ведётся в соответствии с ОСНО

Основная система налогообложения — это соответствующий режим начисления обязательных к уплате на расчётный счёт Налоговой службы, платежей. Деятельность по ОСНО не исключает наличия дополнительных налогов, что обуславливает необходимость отчётности по каждому из них. Это объясняет внушительность списка отчётов, которые полежат подаче в уполномоченные органы.

Отчеты для юридических лиц

Годовые отчёты:

  • по земельным и транспортным налогам;
  • главный бухгалтерский;
  • по доходам работников.

Ежеквартальные отчёты:

  • о дополнительном доходе;
  • по налогу на доходы;
  • о налогах на имущество;
  • об отчислениях в пенсионный фонд и в соцстрах за наёмных работников.

Отчеты для индивидуальных предпринимателей

Отчётности юридического лица и индивидуального предпринимателя идентичны, однако, ИП позволяется некоторые документы подавать в упрощённой форме или исключить их из списка. Применяемые меры лояльности уполномоченных органов к ИП следует предварительно с ними согласовать.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

ОСНО


Актуально на: 1 июня 2017 г.





ОСНО – это система налогообложения, предусмотренная налоговым законодательством РФ наряду со специальными налоговыми режимами. ОСНО (ОСН) часто также именуется общим режимом налогообложения (ОРН). О том, как производится на ОСН налогообложение, расскажем в нашей консультации.

ОСНО: что это такое простыми словами?

Что касается ОРН, система налогообложения эта применяется как к организациям и предусматривает уплату ими налога на прибыль, так и к ИП – плательщикам НДФЛ. В этом принципиальное отличие общего налогового режима от иных систем налогообложения. Иными словами, если организация является плательщиком налога на прибыль или ИП – плательщиком НДФЛ, значит, в основе их налогообложения – ОСНО.

ОСНО: налоги

Мы указывали, что принципиальным отличием общей системы налогообложения по НК РФ от иных налоговых режимов является исчисление и уплата организаций и ИП налогов в соответствии с требованиями гл. 25 «Налог на прибыль» и гл. 23 «НДФЛ» НК РФ. Однако основная система налогообложения (ОСН) не означает, что кроме налога на прибыль и НДФЛ иные налоги не уплачиваются. Наоборот, общая система налогообложения по Налоговому кодексу предполагает, в отличие от спецрежимов, уплату наибольшего числа различных налогов.

Так, общая форма налогообложения обычно предусматривает уплату страховых взносов и следующих основных налогов:

  • НДС;
  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

Порядок исчисления налогов, сборов и страховых взносов на общей системе налогообложения (ОСНО) по НК РФ установлен нормами различных глав Налогового кодекса. Конечно, уплата конкретного налога зависит от того, возникает ли объект налогообложения, а расчет конкретного налога подтверждает наличие суммы к уплате. Ведь, например, тот факт, что организация находится на общей системе налогообложения, не делает ее безусловно обязанной уплачивать все налоги и сборы.

Поэтому при отсутствии объектов налогообложения по иным налогам, а также базы по уплате страховых взносов, налоги при основной системе налогообложения, например, для организации ограничатся только уплатой налога на прибыль. Но если возникают объекты налогообложения по иным налогам, придется заплатить и их, поскольку один лишь факт применения общей налоговой системы не означает освобождения от уплаты отдельных конкретных налогов. К примеру, у организации есть движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Находясь на ОСНО расчет налогов нужно будет производить и по налогу на имущество. А если организация применяет, к примеру, УСН, от уплаты налога на имущество в данном случае она будет освобождена (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Также читайте:

glavkniga.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о