Возмещение ндс пример – Возмещение НДС — как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2019 году

Содержание

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Книга покупок скачать бланк
Книга продаж скачать бланк
Счет-фактура скачать бланк

Бухгалтерский учет НДС.

В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

cpb-runo.ru

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Что может дать гарантию возврата НДС

Схема возврата НДС

Итоги

 

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч. при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2018 — 2019 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях может продляться до 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — полностью или частично.

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, федеральным налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ.

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Итоги

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)

Заявление на возврат НДС — когда его нужно оформлять? Этот вопрос довольно часто возникает у налогоплательщиков. В нашей статье мы расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС, а также предложим вашему вниманию образец такого заявления.

Когда подается заявление на возврат НДС

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Итоги

Когда подается заявление на возврат НДС

Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС.

Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

  • деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
  • налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%;
  • объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).

В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Подробнее о возмещении НДС см. в материале «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому сложному для вас вопросу по возмещению НДС. Например, здесь разбираем процедуру заявительного порядка возмещения НДС.

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждена форма заявления на возврат налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. С 09.01.2019 эта форма используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

На нашем сайте можно скачать бланк этого заявления и посмотреть заполненный образец.

 

Скачать бланк

 

 

Скачать образец

 

Итоги

Если знать процедуру, подать заявление на возмещение НДС не так сложно. Бланк у вас есть. Осталось только его заполнить. 

 См. также: «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Возмещение НДС из бюджета: что делать

Прибыль предприятия, полученная в результате продажи продукции по ценам, превышающим стоимость закупки или производства, облагается НДС. Ввиду оплаты налога в полном объеме покупателями или потребителями товара, его относят к категории косвенного обязательного начисления, которое подлежит перечислению в федеральный бюджет. Компания, которая занимается реализацией продукции, должна самостоятельно вести бухгалтерский учет и учет налогов, которые она уплачивает поставщикам.

НДС и порядок его возмещения

Пошлина входит в общую стоимость товара за счет увеличения его базовой цены с накруткой на 10-18 процентов, которые должны учитываться при оформлении счет-фактуры. По итогам отчетного периода может быть выявлен факт переплаты одноименных налогов. Представитель бизнеса вправе претендовать на получение разницы средств на свой расчетный счет. Не все руководители организаций понимают сущности НДС к возмещению. Что это значит, и когда можно на него рассчитывать?

Кто является плательщиками

Обязанность по уплате НДС возлагается законом на представителей бизнеса, имеющих статус юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, а также на физических лиц, которые перевозят определенные товары через государственную границу.

Не нужно оплачивать пошлину субъектам предпринимательства, применяющим специальный налоговый режим, в котором не предусмотрено начисление дополнительных налогов. К ним относятся субъекты, работающие на ЕСХН и УСН, а также применяющие в своей деятельности ЕНВД.

Что такое возмещение НДС

Закон допускает возможность возврата суммы НДС в полном или в частичном объеме на расчетный счет субъекта хозяйствования, однако для процедуры характерны конфликтные ситуации, решаемые часто не в пользу предпринимателя. Инициация мероприятия актуальна в ситуациях, когда на конец налогового периода сумма по НДС превышает величину налога, начисляемого для оплаты в бюджет.

Необходимость в оформлении возврата возникает у многих налогоплательщиков, особенно у тех, деятельность которых связана с экспортно-импортными операциями. Перечисленный одноименный сбор сверх необходимого количества средств не подлежит автоматическому возмещению на счет налогоплательщика. Для получения возврата денег, представителям компании необходимо правильно оформить процедуру.

Алгоритм действий для возврата НДС

Сроки возврата НДС

Возврат налога на добавленную стоимость проводится по инициативе руководителя компании. Операция проводится в несколько этапов:

  • заполнение и подача налоговой декларации с указанием информации о размере НДС к возврату;
  • проведение представителями Налоговой Службы камеральной проверки;
  • подача заявителем документов, подтверждающих право на вычеты;
  • вынесение положительного вердикта о возврате средств в случае, если в ходе проверки не были выявлены нарушения.

При обнаружении нарушений, уполномоченные сотрудники должны составить акт проверки с указанием недостатков в оформлении документации или недостоверности в отображенных в ней сведениях. На протяжении месяца со дня получения акта, налогоплательщик вправе оформить письменное несогласие с информацией в документе.

Специалисты Налоговой Службы составляют акт о привлечении налогоплательщика к ответственности или в отказе от нее. При получении возражений, они должны на протяжении 7 дней принять решение, о котором уведомляется налогоплательщик на протяжении следующих 5 дней.

При вынесении решения о привлечении к ответственности, НДС не будет возвращен.

Перед его составлением, налоговые сотрудники осуществляют контроль всех обязательных платежей, цель которого заключается в выявлении недоимок в оплате пошлины. При наличии недоплат, сотрудники уполномоченного органа проводят самостоятельное зачисление НДС в счет сформировавшейся задолженности по налогам и по штрафам.

Порядок зачисления средств на расчетный счет

Как возмещается экспертный НДС

Если в результате камеральной проверки, фискальные органы не выявили никаких нарушений, то в соответствии с принятым ими решением, будет произведен возврат средств. Максимальный срок реализации финансовой процедуры соответствует 12 дней.

Для каждой схемы возвращения НДС актуален конкретный срок. При автоматическом возврате денег процедура проводится за 3 дня, а при ускоренном режиме сроки продлеваются до 5 дней. В случае принятия положительного заключения о выплате и ее отсутствии по истечении 12 дней, начисляются проценты, которые впоследствии зачислятся на счет налогоплательщика вместе с основной суммой.

Законодательное регулирование

Вопрос о регулировании процедуры начисления и возврата НДС рассмотрен в Налоговом Кодексе РФ, в Таможенном кодексе ТС и в правительственном постановлении, регламентирующем порядок заполнения документов перед перечислением налога. Членами ТС также было подписано соглашение о таможенной стоимости продукции, перевозимой через государственные границы.

Проблемы и пути их решения

Возмещение НДС лизингодателем

Неприятным событием для руководителя субъекта предпринимательства, решившего оформить возврат средств, являются налоговые проверки. Зарегистрировав декларацию с отображенной просьбой о возврате излишней пошлины, представители фискальных органов в большинстве случаев инициируют документально-финансовую проверку заявителя. Целью контроля является выявление недостоверностей, которые могут стать основанием для отказа в проведении платежа, поскольку государство не заинтересовано в уменьшении количества уже перечисленных средств в государственную казну.

Проверки проводятся для удостоверения правомерности и обоснованности сведений, отображенных в декларации. Предприятию, перед тем как подавать отчетность, рекомендуется подготовить и привести в соответствие внутреннюю документацию, в том числе финансовую и бухгалтерскую отчетность, договора, распорядительные документы и регламентирующие положения.

При выявлении несоответствий поданной информации реальным обстоятельствам, процедура возмещения НДС аннулируется, а на предприятие налагаются штрафные санкции. Попытка вернуть деньги в такой ситуации обернется финансовыми потерями.

Если контрагент не оплатил НДС, то заявителю будет отказано в возмещении.

Поскольку заявительный порядок возмещения НДС проводится с камеральными проверками фискальных органов, то рекомендуется щепетильно относиться к компетентному оформлению бумаг. Несоответствие зафиксированных в документе сведений с реальными фактами или неправильное оформление бумаг, могут быть причиной отказа в возмещении налога. Основаниями в отклонении просьбы может стать неверное указание адреса или недостоверные параметры платежных бумаг. Оспорить отказ можно только через суд, который вправе своим решением разрешить подложить к делу исправленные документы.

Для облегчения анализа и составления отчетности, рекомендуется раздельно вести учет операций облагаемых и не облагаемых налогами. Непримененное разделение может сделать невозможным возмещение НДС из бюджета. Что делать в такой ситуации? Поскольку процедура привязана к определенным видам работы, то придется заново пересматривать дела, распределять их и оформлять раздельный учет

Особенности возврата НДС лизинговыми компаниями

Вопрос о том, как возместить НДС, является актуальным у руководителей лизинговой компании. Особенность проведения процедуры заключается в том, что прибыль организация получает в долгосрочном периоде, а налоги необходимо оплатить в месяц заключения сделки. В ходе проведения проверок фискальной службой выясняется, что в декларации занижены показатели дохода. Уполномоченные органы обычно не учитывают специфику деятельности и отказывают предпринимателям в выплатах.

Особенности процедуры, актуальной для экспортных компаний

В положениях нормативно-правовых источников, порядок проведения налоговых взаиморасчетов компаний, специализирующихся на экспорте неоднозначен, поэтому руководителей таких организаций волнует вопрос о том, как происходит возмещение экспортного НДС. На практике, процедура проводится по стандартному регламенту, однако в случае возникновения конфликтов между сотрудниками Налоговой Службы и представителями бизнеса, его урегулирование возможно только в арбитражном суде. В случае если по результатам проверки было принято решение о выплате налоговых излишков, они могу быть перечислены на расчетный счет компании или зачтены на будущий налоговый период.

Применение нулевой ставки

Применяемые ставки НДС

К некоторым товарам, входящим в перечень ст. 164 Налогового Кодекса, может быть применена нулевая ставка. Ее использование актуально только в случае, если перед отгрузкой продукция находится на территории Российской Федерации. Воспользоваться льготной схемой возможно только в случае, если пакет документов будет предоставлен в Налоговую Службу на протяжении 180 дней после пересечения границы. В последующие 20 дней необходимо подать нулевую декларацию.

В случае если налогоплательщик не успевает вложиться в сроки, все налоги ему придется оплачивать самостоятельно. В такой ситуации на 181 день компания должна будет начислить налог на выручку с экспорта, пересчитанную на национальную валюту по актуальному курсу, по ставке 10 или 18 процентов. В следующий месяц после сделки должны поступить деньги в бюджет, а за предыдущий период необходимо подать уточненный отчет с нулевой ставкой. При отсутствии на внутреннем счету необходимой суммы для оплаты пошлины, на компанию будет начислена пеня с 21 дня, следующего за отгрузкой.

Расчет вычетов

Программа возмещения НДС при экспорте подразумевает проведение возврата на сумму вычетов. При использовании нулевой ставки, вся сумма входного НДС подлежит возмещению при условии, что товар приобретен на территории России. В отчетной документации экспортер должен вести раздельный учет входящей пошлины. При этом все общехозяйственные расходы распределяются пропорционально полученной от реализации экспортной продукции выручки. В качестве альтернативного варианта допускается учет себестоимости товара.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Возмещение НДС

   Это предусмотренное законом право налогоплательщика уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на суммы этого налога, уплаченные поставщикам или на таможне (применить налоговые вычеты, чтобы вернуть НДС).

В результате компания уменьшает свои налоговые обязательства или даже бюджет полностью частично осуществляет возврат уплаченного НДС.

Немного статистики

Нашими юристами было подготовлено более 600 налоговых деклараций и принято участие в прохождении более чем 1 200 камеральных проверок по налогу на добавленную стоимость в более чем 5 из 10 судебных округов РФ (в т.ч., в Санкт-Петербурге, в Ленинградской области, в Москве, в Московской области, в Элисте, в Петрозаводске, в Нижнем Новгороде, в Орле, в Брянске, в Ростове-на Дону и других городах РФ).

По результатам этих проверок 95 % заявленных сумм было возмещено из бюджета без обращения в суд.

Поэтому мы с уверенностью можем сказать, что в 95 % случаев возможно получение возмещение из бюджета без обращения в Арбитражный суд.

В связи с этим накопленный опыт возмещения позволяет нам обоснованно ответить на следующие вопросы, встающие перед каждым налогоплательщиком, не согласным с вынесенным в отношении него Актом проверки или Решением:

Преимущества от возмещения налога на добавленную стоимость

1. Снижение уплачиваемого налога и
2. Получение денежных средств из бюджета:

  • Возврат на расчетный счет НДС, или
  • Зачет а в счет предстоящих обязательных платежей.

Налогообложение и отражение в Отчете о финансовых результатах

Возмещаемые суммы

  • Не подлежат никакому налогообложению;
  • Поступают в Ваше свободное распоряжение;
  • Влекут прямое увеличение оборотных средств в денежной форме;
  • Не отражаются в Отчете о финансовых результатах.

Когда можно рассчитывать на возмещение НДС из бюджета?

Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов (за исключением возмещения НДС при экспорте), что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода;

Возврат на расчетный счет НДС (или его зачет) производится после проведения ИФНС РФ проверки. Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 3-х месяцев, в течение которых ИФНС РФ осуществляет контрольные мероприятия в отношении представленных документов.

Как правило, камеральная проверка декларации по НДС завершается таким возвратом.

Хотя в по отдельным декларациям возврат на расчетный счет НДС производится ИФНС РФ еще раньше: в пределах 2-х месяцев после представления декларации и документов.

  • Подготовить декларацию (при соблюдении установленных законом условий) и представить в ИФНС РФ с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций  первичных учетных и иных документов;
  • Пройти в установленном законом порядке проверку ИФНС РФ и получить решение о возмещении.

Вернуть НДС без суда: возможно?

Да. В 99 % случаев в настоящее время возврат на расчетный счет НДС осуществляется районной инспекцией самостоятельно, то есть без обращения компании в вышестоящую ИФНС РФ и/или в суд, после того, как камеральная проверка декларации по НДС подтвердит право на вычет.

Ведение раздельного учета НДС

В силу отсутствия в НК РФ четкого детального регулирования данного вопроса у компании есть возможность самостоятельно выработать методику ведения раздельного учета НДС по косвенным расходам, которая может увеличить возвращаемые суммы.

Такая методика ведения раздельного учета НДС может предусматривать использование различных способов и критериев, позволяющих достичь максимального эффекта от распределения входящего налога.

Особенности возмещения: экспорт, импорт, инвестиции

С особенностями процедур, предусматривающих возмещение НДС из бюджета, Вы можете ознакомиться, перейдя по одной из ссылок, указанных ниже.

  • При экспорте
  • При импорте
  • По операциям на внутреннем рынке РФ (за исключением инвестиций)
  • По инвестициям

В каких регионах легче вернуть НДС?

Согласно НК РФ право на вычет не ограничено тем или иным регионом РФ и возместить налог можно в любом регионе по месту нахождения компании-экспортера, так как налоговый орган по месту учета налогоплательщика обязан принять решение о возмещении налог при соблюдении установленных законом условий.

В связи с чем мы оказываем услуги, связанные с реализацией налогоплательщиками права на применение вычетов и возмещение, в любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.

Возможно ли оказание услуг на удаленной основе?

Принятие ФНС РФ решения в пользу компании осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения камеральной проверки этих документов.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения ФНС РФ, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.

Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций  первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение в пользу компании.

Указанные факторы  делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, на удаленной основе вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.

 

В помощь налогоплательщикам

 

pravobez.ru

Возмещение НДС налогоплательщикам — последняя версия

Как только появилась хозяйственная деятельность большинство предпринимателей столкнулись с задачей возврата суммы НДС. Чаще всего основанием для этого служит исчисления налоговых вычетов. Если рассматривать процедуру комплексно, то в налоговую представляется полностью заполненная декларация, далее происходит проверка, которая называется камеральная. Инструкция по заполнению документа находится ниже.

Возврат НДС, как происходит — условия

Возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия доступна всем пользователям и гражданам РФ. Налогоплательщик при экспорте из бюджета возвращает сумму, заявленную в декларации. В случае если у пользователя имеются некоторые задолженности в налоговой, то территориальный орган может взыскать сумму равную размеру. Возражения в этом случае не принимаются.

На практике возврат суммы – это сложная наука, которая требует затраты времени и сил. Конечно, очень часто люди могут столкнуться с неправильными суммами, не грамотно выстроенным процессом и действиями тех или иных органов. Если вы по каким-либо причинам не согласны с решением налоговой, вы имеете возможность обжаловать его в арбитражном суде, согласно очереди. Комплекс услуг по обложению предоставляется всем обратившимся в службу.

Указанный поставщик может взимать плату за предоставленные услуги. Превышать исчислительное представление может каждый.

Заявление на возмещение НДС на расчетный счет, образец

На практике возмещение происходит на любой расчетный счет в банке. Для того чтобы произвести данную процедуру следует заполнить некий образец заявления, в котором в обязательном порядке указывается номер карточного счета. При заключении договора мены экспортные условия несколько отличаются от обычных. Таможенная процедура при лизинге имеет ряд организаций, которые осуществляют контроль за возмещением сумм НДС. Что такое? Как быть при покупке квартиры? Есть ли банковская гарантия?

Возмещение НДС из бюджета

Банковская гарантия на возвращение определённых сумм НДС имеет срок. Чаще всего это три года. Перенести на следующий месяц при импорте возможно при ранней договоренности. Процедура принятия не займет много времени. Пояснительная записка о причинах невозврата обязательна. Как происходит отказ? В письменной форме необходимо изложить причины задержки возмещения суммы.

Возмещение НДС при экспорте

В случае возмещения при экспорте подается декларация с обозначением экспорт. В этом случае размер платы может быть чуть выше установленной. Оплата производится на расчетный счет в установленные сроки. Крайне нежелательно превышать указанные дни, так может начисляться дополнительный процент от суммы. Раз в год производится камеральная проверка деятельности предприятия. Оплата может производится через третьих лиц, однако с указанием руководителя предприятия. Если возникают споры, крайне желательно разрешить их в судебном порядке. Также в суд можно обращаться если возникают неразрешенные вопросы по той или иной выплате НДС при экспорте.

Возмещение НДС при импорте товаров

Самая сложная процедура — возврат налога от импорта той или иной продукции. Чаще всего специфика самой услуги несколько сложна и требует затрат сил и времени. Кроме подачи соответствующего заявления подается особый пакет документов для организации. Осуществление денежного перевода происходит через расчетный счет. В этом году иногда возникают проблемы заявительного отказа. В этом случае на помощь приходит судебная практика, которая сможет дать ответы на все незавершенные вопросы.

Камеральная проверка по НДС к возмещению

Под камеральной проверкой предприятия подразумевают тщательное изучение материалов и пакетов документов, предоставленных той или иной организацией. На практике весь процесс занимает около 3 рабочих дней. После предоставляется отчетность с указанием всех явных ошибок. Исправить указанные исправления следует в установленный территориальным налоговым органом срок. Электронная подача невозможна.

Пояснительная записка о причинах возмещения НДС, образец

В случае не подачи заявления пишется пояснительная записка с полным перечислением причин, по которым заявленный налогоплательщик отклонился от уплаты конкретной денежной суммы. Что делать если заявительный порядок просрочен? Крайне важно указать в записке срок, в который задолженность будет погашена. Вычет экспортера не принимается. Налоговый кодекс принят к исполнению. Как заполнять юридическому лицу? В пометке следует обозначить категорию предпринимателя. При строительстве другие условия. Исчислять ГНИВЦ можно по определенным дням. Восстановление на расчетный счет в следующем месяце принимают по четным числам. Итог – возмещение платы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

ogic.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о